10.农村集体经济组织清产核资登记表填报说明

农村集体经济组织清产核资登记表填报说明根据省市农村集体经济组织清产核资工作会议要求，为做好我市农村集体经济组织清产核资工作。

现就有关报表的填写登记和汇总上报作如下说明：一、关于农村集体经济组织清查登记表的填写说明省下发的清产核资登记表由村（居）清产核资工作实施小组负责登记填写，具体要求如下：1、农村集体经济组织货币资金清查登记表。

按照库存现金和银行存款余额填写基准日与清查日账面数，对资金收支进行清理，通过清理查找账实不符的原因，据实填写实存数，确定长（短）款数额。

货币资金缺失等情况要于“事项说明”栏详细填写。

2、农村集体经济组织库存物资清查登记表。

对库存物资情况按类别进行全面清查，分别登记物资类别、名称、规格型号、基准日与盘点日账面数额、清查核实情况等，查明“账面数额”与“实存情况”，确定“盘盈、盘亏”数量。

3、农村集体经济组织对外投资清查登记表。

根据历年对外投资的变动情况，分为短期投资和长期投资，按照投资对象、投资时间、基准日与清查日账面余额、投资方式、约定投资期限、持股比例、累计回收资金、投资的清查核实情况等进行登记。

“投资方式”中要如实填写账面中投入的货币资金数额或实物折价数额，“累计回收资金”指投资以来从投资对方收到的资金。

如果投资对象灭失、不明、无法收回或未入账等，应在“其他情况说明”填写相关情况。

4、农村集体经济组织固定资产清查登记表-1。

本表主要登记房屋、建筑物类固定资产，对其增减变动情况按此表所列项目进行填写。

依次登记资产名称、购建时间、占地与建筑面积、基准日与盘点日账面数额（原值、已提折旧与净值）、清查核实情况（建筑面积、原值、已提折旧、净值）、盘盈与盘亏数额、资产使用情况等信息。

“使用情况”按照集体自用、出租或出借、投资参营、闲置分别登记，其他栏填写毁损、待报废等情况。

“盘盈”指账面未登记资产的净值，“盘亏”指账面登记资产的灭失（按账面净值填写）。

5、农村集体经济组织固定资产清查登记表-2。

本表的固定资产是指生产设施设备、公益设施设备、运输工具、办公设备及其他固定资产，对上述固定资产增减变动情况按此表项目分类别进行填写，分别登记资产名称、置放地点、规格型号、购置安装时间、基准日与盘点日账面数额（数量、原值、已提折旧、净值）、清查核实情况（数量、原值、折旧、净值）、盘盈盘亏数额、使用情况等信息。

“使用情况”按照集体自用、出租或出借、投资参营、闲置分别登记，其他栏填写毁损、待报废等情况。

“盘盈”指账面未登记资产的净值，“盘亏”指账面登记资产的灭失（按账面净值填写）。

6、农村集体经济组织林木资产清查登记表。

本表主要登记农村集体经济组织所有的林木资产，对林木资产增减变动情况，按照类别（经济林木与非经济林木）、品名、生长地点、基准日与盘点日账面数额、清查核实数额、盘盈盘亏以及林木生长分布情况进行逐项登记，其中“生长地点”要填写清楚，“账面数额”、“清查核实数额”和“盘盈、盘亏”分别按亩数、株数、金额分别登记，“林木生长分布情况”按苗期、初期、盛期、衰期分别登记林木株数。

7、农村集体经济组织牲畜禽资产清查登记表。

本表主要登记农村集体经济组织所有的牲畜禽资产，分别按照名称、基准日与盘点日账面数额、清查核实情况、盘盈盘亏数额以及盈亏原因进行逐项登记，“盈亏原因”要填写清楚，其他各项则分别登记牲畜禽资产的数量与金额。

8、农村集体经济组织其他资产清查登记表。

本表主要登记农村集体经济组织所有的除流动资产、固定资产、农业资产、长期投资以外的其他资产，如待界定资产等（需在“类别”栏详细填写）。

分别按照名称、类别、购建日期、置放地点、基准日与清查日账面数额（数量、金额）、清查核实情况（原值、盘盈与盘亏金额）及使用情况进行登记，“使用情况”按照集体自用、出租或出借、投资参营、闲置分别登记，其他栏填写其他用途或毁损、报废等情况。

9、农村集体经济组织在建工程清查登记表。

本表登记在建的各类工程建设项目，及已完工未结转的建设项目。

分别按照工程名称、坐落位置、开工时间、投资预算（占地与建筑面积、金额）、基准日与清查日账面数额（建筑面积、金额）、清查核实情况（工程进度、投资金额）、盘盈盘亏金额、主要承建单位及其他说明情况等进行登记。

“坐落位置”填写清楚，“其他情况说明”主要登记清查表中没有涉及的在建工程相关信息。

10、农村集体经济组织债权清查登记表。

本表主要登记集体经济组织债权变动情况，对债权情况按债务人、形成时间、基准日与清查日账面金额、清查变动情况、债权形成原因等进行登记。

“清查变动情况”登记清查核实金额、增减数额、增减理由，“增减理由”填写债务人情况，如死亡、灭失、不明、未入账等；以基准日为基点分别登记账龄3年以上的债权情况；“形成原因”按照借款、垫交款项、拖欠承包费和其他分别填写相应金额，“形成原因”项目合计等于“核实金额”。

如村（居）集体尚有账外（未纳入帐内核算）的债权，清查小组要严格把关，认真查清形成的实际原因，并取得相关的凭据，经审查属实后，方可进行清理登记，按规定程序确认。

对集体经济组织的有效债权要查明原因，积极组织追收。

11、农村集体经济组织债务清查登记表。

本表主要登记集体经济组织债务变动情况，主要包括借款、应付款项、应付工资、应付福利费、“一事一议”资金、专项应付款，对债务情况按债务内容、债务对象（债权人）、形成时间、基准日与清查日账面金额、清查变动情况、债务形成原因等进行登记。

“清查变动情况”登记清查核实金额、增减数额、增减理由，“增减理由”填写债权人情况，如死亡、灭失、不明、未入账等；以基准日为基点分别登记账龄3年以上的债务情况；“形成原因”按照拖欠工程款、金融单位借款、应付未付专项资金、代收其他专款和其他分别填写，“形成原因”项目合计等于“核实金额”；“应付未付专项资金”指国家扶持的专门用途的项目资金；“代收其他专款”是指受其他部门委托向村民依法依规收取的税金、费用等。

如村（居）集体尚有账外（未纳入帐内核算）的债务，清查小组要严格把关，认真查清形成的实际情况，并取得相关的凭据，经审查属实后，方可进行清理登记，按规定程序确认。

对形成的债务要认真分析，做到债务关系明确。

12、农村集体经济组织资源清查登记表。

本表主要登记农村集体经济组织所有的资源性资产变动情况，分别按照资源类型及名称、坐落位置、总面积、开发占用情况等进行登记。

“资源类型”包括经济开发价值的耕地、林地、园地、四荒地、草地、水面、宅基地、绿化地、露天公共场地等；“开发占用情况”按照依法家庭承包、集体经营、承包经营、对外投资、其他占用方式等几种形式，分别登记表中所列项目情况。

“其他占用方式”中“已利用”主要是指绿化地、露天公共场所以及农户占用的宅基地等；“闲置”指未被占用的宅基地、空闲地等，暂时难以界定权属关系的，在备注栏简要说明原因（如纠纷）。

13、农村集体经济组织资产资源经营合同清查登记表。

对固定资产、资源性资产、对外投资、其他资产等资产资源经营合同，按照项目、合同名称、合同对方当事人、合同主要内容、合同兑现情况、是否招投标等进行登记，清理经济合同是否规范，确定的村级收益是否合理，核实经营合同履行情况，对不合理或不规范的经营合同应通过协商或法律途径予以解决。

“合同名称”要填写规范；“合同主要内容”严格按实登记合同标的、标的计量单位、标的数量、合同起止时间、合同价款等情况；“合同兑现情况”按已收金额和应收未收金额分别填写，同时要核实经营合同是否通过招投标形式确定。

14、农村集体经济组织债权核销申报表。

本表主要登记农村集体经济组织不能收回的应收款项。

核销时要分别登记债权对应的会计科目、债务人、账面金额、核销金额、核销情况说明等。

村委会申报意见应填写清楚村集体、村民代表会议或村民大会研究表决情况，并附报债权对象消亡或无法收回等核销相关证明。

15、农村集体经济组织债务核销申报表。

本表主要登记农村集体经济组织不能支付的各种应付款等债务。

核销债务要分别登记债务对应的会计科目、债权人、账面金额、核销金额、核销情况说明等。

村委会申报意见应填写清楚村集体、村民代表会议或村民会议研究表决情况，并附报债务对象消亡或无需偿还等核销相关证明。

16、农村集体经济组织资产毁损、报废核销申报表。

本表主要登记农村集体经济组织所有的毁损、报废的存货、在建工程、固定资产、死亡毁损的农业资产等。

分别登记资产名称、类别、数量、账面金额、核销金额、核销情况说明等。

村委会申报意见应填写清楚村、集体及村民代表会议或村民大会研究表决情况，并附核销相关证明材料。

17、农村集体经济组织所有者权益清查申报表。

本表主要登记集体经济组织所有者权益的清查核实情况，对所有者权益按照资本、公积公益金、未分配收益分类情况分别登记基准日与清查日账面金额及清查核实情况。

“公积公益金”按照资本（产）溢价、接受捐赠、土地补偿费、“一事一议”资金转入、转增资本、其他等类别分项填写。

二、关于农村集体经济组织清产核资登记汇总表的填写说明省下发的农村集体经济组织清产核资登记表，根据本次清查核实数据进行填报。

各县市区要认真督导、仔细复核，并做好农村集体经济组织清产核资登记汇总表（表18-20）的汇总工作。

18、农村集体经济组织资产清查登记汇总表。

本表登记农村集体经济组织所有的全部资产，包括货币资金、债权、投资、存货、农业资产、固定资产、在建工程、其他资产。

分别登记资产的基准日账面金额、清查核实金额及增减变动情况、清查核实后核销的资产、待界定的资产等情况。

“待界定的资产”登记资产构成较为复杂，且资产所有权关系一时难以界定清楚的资产数额。

（涉及表格：表1～表10、表13、表14、表16）19、农村集体经济组织负债及所有者权益类清查登记汇总表。

本表登记农村集体经济组织的负债及所有者权益。

债务分为短期借款、应付款项、应付工资、应付福利费、长期借款、“一事一议”资金、专项应付款等，分别按照基准日账面金额、清查核实金额及增减变动情况登记；按照类别根据所列事项登记资本、公积公益金和未分配收益情况，如实反映村集体的债务及所有者权益情况。

（涉及表格：表11、表15、表17）20、农村集体经济组织资源清查登记汇总表。

本表登记农村集体经济组织所有的资源性资产的汇总情况。

根据农村集体经济组资源清查登记表，分类别填报。

分别登记数量、各种使用方式的面积以及相关的年承包费（年收益）等情况。

其中，“其他方式”只登记面积。

（涉及表格：表12、表13）三、关于农村集体经济组织清产核资登记表的上报问题全套报表以各核算单位起报，层层审核汇总后逐级上报。

并按要求在报表封面上填齐各项内容。

各县（市、区）要按照省统一制定的农村集体经济组织清产核资登记汇总表（表18-20），以乡（镇、街道）为单位统一对所辖村（居）的农村集体“三资”清查核实结果进行汇总。