第八章 风险评估 习题
安全管理与风险评估练习题
安全管理与风险评估练习题一、选择题1、以下哪项不是安全管理的主要目标？（）A 预防事故B 减少损失C 提高效率D 增加利润2、风险评估中，可能性和后果严重性的乘积被称为（）A 风险值B 风险等级C 风险系数D 风险指数3、在进行安全管理时，制定安全政策的首要步骤是（）A 确定安全目标B 进行风险评估C 了解法律法规D 收集内部信息4、以下哪种风险评估方法适用于复杂的系统和不确定性较高的情况？（）A 定性评估B 定量评估C 半定量评估D 以上都可以5、安全管理中的“三同时”原则是指（）A 同时设计、同时施工、同时投入生产和使用B 同时计划、同时组织、同时控制C 同时预防、同时治理、同时监督D 同时检查、同时整改、同时落实二、填空题1、安全管理的对象包括人员、设备、环境和（）。
2、风险评估的流程通常包括风险识别、（）、风险评价和风险控制。
3、常见的安全事故类型有火灾、爆炸、中毒、（）和触电等。
4、安全管理体系的核心要素包括方针、组织、计划与实施、（）和管理评审。
5、制定应急预案时，应遵循科学性、实用性、（）和可操作性原则。
三、简答题1、简述安全管理的重要性。
安全管理至关重要。
首先，它能够有效预防事故的发生，保障员工的生命安全和身体健康。
在工作场所，许多潜在的危险因素如机械设备故障、电气隐患、化学物质泄漏等，如果不加以管理和控制，很容易引发严重的事故，给员工带来巨大的伤害。
其次，良好的安全管理有助于提高工作效率和质量。
当员工在一个安全、稳定的环境中工作时，他们能够更加专注于工作任务，减少因担心安全问题而产生的分心和焦虑，从而提高工作效率和产品或服务的质量。
再者，安全管理有助于降低企业的经济损失。
事故一旦发生，不仅会导致人员伤亡和财产损失，还可能引发生产中断、法律诉讼、赔偿费用等一系列经济后果。
通过有效的安全管理，可以提前识别和控制风险，减少事故发生的可能性，从而降低企业的经济负担。
最后，安全管理有助于提升企业的社会形象和声誉。
注册会计师-审计-强化练习题-第八章风险应对
注册会计师-审计-强化练习题-第八章风险应对[单选题]1.下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是()。
A.注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B.注册会计师可以采用综合性方案或（江南博哥）实质性方案应对重大错报风险C.注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案D.注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化正确答案：D参考解析：选项D，注册会计师所确定的总体审计方案类型依据对被审计单位评估的重大错报风险。
掌握“总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响”知识点。
[单选题]2.在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录正确答案：C参考解析：要获取资产存在性认定的审计证据，注册会计师实施细节测试的方向是“逆查”，即从“账簿记录”追查至“原始凭证”。
掌握“实质性程序的性质”知识点。
[单选题]3.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，以下实质性程序中，属于专门应对这种特别风险的是()。
A.向客户函证应收账款的账户余额B.向客户询证交货、结算时间C.从营业收入明细账追查到顾客订货单D.从发货凭证追查到营业收入明细账正确答案：B参考解析：选项AC均属于针对高估收入实施的常规程序，选项D是针对完整性实施的常规程序。
掌握“实质性程序的含义和要求”知识点。
[单选题]4.在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是()。
A.对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试B.当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序C.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无需与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系D.如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据正确答案：D参考解析：对于旨在减轻特别风险的控制，拟信赖的情况下，应当每次都进行测试，选项A错误；控制环境存在缺陷，主要依赖实施实质性程序获取审计证据，并非不能运用实质性分析程序，选项B错误；进一步审计程序应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系，选项C错误。
安全管理风险评估考试 选择题30题 附答案
1. 风险评估的主要目的是什么？A. 识别潜在的危险B. 确定风险的可接受水平C. 制定风险控制措施D. 以上都是答案：D2. 风险评估通常包括哪些步骤？A. 风险识别、风险分析、风险评价B. 风险识别、风险控制、风险监测C. 风险分析、风险评价、风险控制D. 风险识别、风险评价、风险监测答案：A3. 在风险评估中，风险分析的主要目的是什么？A. 确定风险的可能性B. 确定风险的影响程度C. 确定风险的可接受性D. 确定风险的控制措施答案：B4. 风险评价的主要目的是什么？A. 确定风险的可能性B. 确定风险的影响程度C. 确定风险的可接受性D. 确定风险的控制措施答案：C5. 风险控制措施的主要目的是什么？A. 消除风险B. 降低风险C. 转移风险D. 以上都是答案：D6. 在风险评估中，风险监测的主要目的是什么？A. 确保风险控制措施的有效性B. 确定风险的可能性C. 确定风险的影响程度D. 确定风险的可接受性答案：A7. 风险评估的频率应根据什么来确定？A. 风险的大小B. 风险的变化C. 风险的类型D. 以上都是答案：D8. 风险评估的结果应如何记录？A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 以上都可以答案：B9. 风险评估应由谁来进行？A. 安全管理人员B. 专业评估人员C. 相关工作人员D. 以上都可以答案：D10. 风险评估的结果应如何使用？A. 制定安全管理计划B. 制定应急预案C. 制定培训计划D. 以上都是答案：D11. 风险评估中，风险的可能性通常分为几个等级？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：D12. 风险评估中，风险的影响程度通常分为几个等级？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：D13. 风险评估中，风险的可接受性通常分为几个等级？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B14. 风险评估中，风险控制措施的优先级通常如何确定？A. 风险的大小B. 风险的可能性C. 风险的影响程度D. 以上都是答案：D15. 风险评估中，风险监测的频率应根据什么来确定？A. 风险的大小B. 风险的变化C. 风险的类型D. 以上都是答案：D16. 风险评估中，风险监测的结果应如何记录？A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 以上都可以答案：B17. 风险评估中，风险监测应由谁来进行？A. 安全管理人员B. 专业评估人员C. 相关工作人员D. 以上都可以答案：D18. 风险评估中，风险监测的结果应如何使用？A. 制定安全管理计划B. 制定应急预案C. 制定培训计划D. 以上都是答案：D19. 风险评估中，风险监测的频率应根据什么来确定？A. 风险的大小B. 风险的变化C. 风险的类型D. 以上都是答案：D20. 风险评估中，风险监测的结果应如何记录？A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 以上都可以答案：B21. 风险评估中，风险监测应由谁来进行？A. 安全管理人员B. 专业评估人员C. 相关工作人员D. 以上都可以答案：D22. 风险评估中，风险监测的结果应如何使用？A. 制定安全管理计划B. 制定应急预案C. 制定培训计划D. 以上都是答案：D23. 风险评估中，风险监测的频率应根据什么来确定？A. 风险的大小B. 风险的变化C. 风险的类型D. 以上都是答案：D24. 风险评估中，风险监测的结果应如何记录？A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 以上都可以答案：B25. 风险评估中，风险监测应由谁来进行？A. 安全管理人员B. 专业评估人员C. 相关工作人员D. 以上都可以答案：D26. 风险评估中，风险监测的结果应如何使用？A. 制定安全管理计划B. 制定应急预案C. 制定培训计划D. 以上都是答案：D27. 风险评估中，风险监测的频率应根据什么来确定？A. 风险的大小B. 风险的变化C. 风险的类型D. 以上都是答案：D28. 风险评估中，风险监测的结果应如何记录？A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 以上都可以答案：B29. 风险评估中，风险监测应由谁来进行？A. 安全管理人员B. 专业评估人员C. 相关工作人员D. 以上都可以答案：D30. 风险评估中，风险监测的结果应如何使用？A. 制定安全管理计划B. 制定应急预案C. 制定培训计划D. 以上都是答案：D答案汇总：1. D2. A3. B4. C5. D6. A7. D8. B9. D10. D11. D12. D13. B14. D15. D16. B17. D18. D19. D20. B21. D22. D23. D24. B25. D26. D27. D28. B29. D30. D。
风险评估练习试题
风险评估练习试题风险评估练习试题一、选择题（每题5分，共20题，共计100分）1. 下列不属于风险评估的主要目的的是：A) 识别和评估潜在的风险B) 制定应对风险的计划和策略C) 监督和控制已经发生的风险D) 主动回避所有风险2. 风险评估的基本步骤包括以下几个：A) 识别风险、评估风险、应对风险、监控风险B) 评估风险、制定应对策略、控制风险、监督风险C) 评估风险、避免风险、减轻风险、回避风险D) 识别风险、应对风险、控制风险、监督风险3. 风险评估中的定量指标评估方法主要包括：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析4. 风险评估中最常用的定性指标评估方法是：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析5. 风险评估中的风险识别工具包括：A) 风险矩阵B) 敏感性分析C) 事件树分析D) 因果图6. 风险评估的常见风险类别包括：A) 技术风险B) 知识风险C) 经济风险D) 所有选项都正确7. 在风险评估中，风险的评估通常是基于以下两个维度来确定的：A) 风险发生的概率和风险的影响程度B) 风险发生的概率和风险的成本C) 风险的影响程度和风险的成本D) 风险的影响程度和风险的管理难度8. 风险评估中，风险的评估级别通常包括以下几个层次：A) 低风险、中等风险、高风险B) 低风险、中风险、高风险C) 低风险、中高风险、高风险D) 低风险、中风险、高高风险9. 风险评估的应对策略包括以下几种：A) 风险规避B) 风险转移C) 风险减轻D) 所有选项都正确10. 风险评估的监督和控制主要包括以下几个方面：A) 定期检查和评估风险的变化B) 及时采取措施应对新发现的风险C) 建立风险管理的反馈机制D) 所有选项都正确二、问答题（每题20分，共计40分）1. 请简要描述风险评估的目的和基本步骤。
2. 请列举并解释风险评估中常用的定量指标评估方法和定性指标评估方法。
三、论述题（共计60分）1. 请选择一个实际案例（可以是经济、生态、技术等领域），对其进行风险评估，并阐述你的评估结果和建议。
注册会计师-审计-基础练习题-第八章风险应对-第四节实质性程序
注册会计师-审计-基础练习题-第八章风险应对-第四节实质性程序[单选题]1.下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当实施实质性程序B.注册会计师应当（江南博哥）实施细节测试C.注册会计师应当实施控制测试D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序正确答案：A参考解析：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。
应选A选项。
[单选题]2.下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节正确答案：D参考解析：实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序，包括：1.将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节。
2.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整。
选项A，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。
选项B，如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
选项C，如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。
应选D选项。
[单选题]4.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A.细节测试是对各类交易.账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报C.细节测试适用于对各类交易.账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据正确答案：D参考解析：细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
风险评估与风险应对相关试题
风险评估与风险应对相关试题风险评估与风险应对一、选择题1. 风险评估是一种对企业风险进行综合分析和评判的方法，以下哪个选项不属于风险评估的目的？A. 确认和评估潜在风险B. 制定风险应对措施C. 预测风险发生的可能性和影响程度D. 评估风险对企业目标的影响程度2. 对于某个风险事件，其发生的可能性和影响程度分别为10%和10万，其风险值为多少？A. 10B. 100C. 1000D. 100003. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估方法？A. PEST分析B. SWOT分析C. 事件树分析D. 因果图分析4. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估的工具或技术？A. 控制图B. 整体分析法C. 多因素影响图D. 收益风险图5. 在风险应对中，以下哪个选项不属于风险应对的基本策略？A. 避免风险B. 减轻风险C. 接受风险D. 转移风险二、判断题1. 风险评估是指通过对风险事件的概率和影响程度进行评估，从而确定风险的大小和优先级。
2. 风险评估的结果只有一个维度，即风险的大小。
3. 在风险评估中，潜在风险是指已经发生并对企业造成了损失的风险。
4. 风险评估可以通过定量和定性两种方法进行。
5. 风险评估可以帮助企业确定风险应对措施，并提供决策依据。
三、问答题1. 什么是风险评估？风险评估的目的是什么？2. 风险评估的方法有哪些？请示例说明其中一种方法。
3. 风险应对的基本策略有哪些？请列举并简要解释一种策略。
4. 风险评估和风险应对在企业管理中的作用是什么？请说明。
四、案例分析题某电子科技公司计划推出一款新型智能手机，并进行风险评估和风险应对。
假设经过评估，确定了以下三个潜在风险：风险1：新型智能手机技术不成熟，可能导致产品质量差、功能缺陷等问题。
风险2：市场竞争激烈，销售情况不如预期，可能导致销售额下降、利润下滑等问题。
风险3：运营成本超出预算，可能导致项目利润率下降、投资回报低等问题。
风险评估练习题
风险评估练习一、单选题本类题共12题,每小题1分,共12分.1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题.为提高审计的效率,注册会计师最好将对被审计单位性质的了解来了解其关联方及其交易的情况.A. 所有权结构B. 治理结构C. 组织结构D. 劳动用工情况标准答案： a解析：了解被审计单位所有权结构的主要内容包括所有者与其他人员或主体之间的关系,关联方关系是否得到识别,以及关联方交易是否得到恰当核算.2、注册会计师在执行财务报表审计业务时,应当重视被审计单位对衍生计入工具的运用.为此,最好在其了解被审计单位的性质时,结合方面加以了解.A. 经营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 生产毁损标准答案： c解析：按准则规定,注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了“衍生金融工具的运用”.3、注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据.但下列程序难以为此获取充分、适当的证据.A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试标准答案： a解析：询问并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行.注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用.4、注册会计师何牧在了解H公司内部控制中的人工控制部分时,发现H 公司人工控制的内容主要包括下列几个方面.其中,何牧最可能认为不适当由人工控制的方面是 .A. 难以定义、防范或预见的错误B. 大额、异常或偶发的交易C. 监督自动化控制的有效性D. 大量或重复发生的交易标准答案： d解析：A、B、C均为人工控制更为适当的方面.对于大量发生的交易,实施自动化控制更为适当.5、由于下列特征,与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险.A. 管理层更多地介入会计处理;B. 数据收集和处理涉及更多的人工成份;C. 复杂的计算或会计核算方法;D. 对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解;标准答案： d解析：A、B、C属于非常规交易的特征,不属于重大判断事项的特征.6、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会.以下最有可能不属于项目组讨论成员的是.A.该审计项目的本地区项目经理B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员C.审计项目组的每个助理人员D.审计过程中所聘的专业技术人员标准答案： c解析：项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应参与讨论.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响,例如,在跨地区审计中,每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论,但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论.7、如果ABC公司的目标是在2008年10月进入一个新的市场,则以下战略中,注册会计师认为最不可行的是.A.自行开发进入该市场B.收购该市场中的现有企业C.与该市场内的其他企业合资经营D.与该市场内的其他企业建立业务往来关系标准答案： d解析：选项D的策略,并不能够实现企业进入新市场的目标,所以不属于合适的战略.8、对小型被审计单位的审计,由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险,注册会计师应当.A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息,参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项,以获取了解,并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解,并评估重大错报风险标准答案： c解析：小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险.注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项,以获取了解,并评估重大错报风险.9、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序.根据COSO 发布的内部控制框架,内部控制包括要素.A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境标准答案： d解析：内部控制包括五项要素,即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督.一个企业的控制包括上述一个或多个要素,或者要素表现出的各个方面.10、设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度.A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查标准答案： c解析：良好的控制环境是实施有效内部控制的基础,控制环境设定了被审计单位的内部控制基调.11、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是 .A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险标准答案： d解析：在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的.12、由于下列特征,与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险.A.复杂的计算或会计处理方法B.管理层更多的介入会计处理C.风险是否涉及异常或超过正常经营过程的重大交易D.所要求的判断是主观和复杂的,或需要对未来事项做出假设标准答案： d解析：选项A、B属于非常规交易的特征,不属于重大判断事项的特征;选项C是在确定风险的性质时,注册会计师应当考虑的事项.二、多选题本类题共14题,每小题2分,共28分.13、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序,它不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果,并可提供有关被审计单位及其环境的信息.注册会计师应当实施的观察和检查程序包括 .A. 将预期的结果与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率、趋势比较B. 检查文件、记录和内部控制手册,阅读由管理层和治理层编制的报告C. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,实施穿行测试D. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备标准答案： b, c, d解析：A为分析程序.14、注册会计师了解被审计单位的性质,包括了对被审计单位经营活动的了解.为此应当了解的内容有 .A. 劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息B. 主营业务的性质,生产设施、仓库的地理位置及办公地点;C. 从事电子商务的情况,技术研究与产品开发活动及其支出D. 联合经营与业务外包,地区与行业分布,固定资产的租赁标准答案： a, b, c解析：按照准则的规定,D中“固定资产的租赁”属于被审计单位性质中的投资活动而不属于经营活动.15、按照审计准则的定义,内部控制是指被审计单位为了合理保证 ,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.A. 资产的安全与完整B. 经营的效率和效果C. 财务报告的可靠性D. 对法律法规的遵循标准答案： b, c, d解析：保护资产的安全与完整应当是被审计单位内部控制的一个重要组成部分,其中应当包含着对财务报告可靠性的控制措施.但审计准则基于审计的立场给出的定义只包含了C而不包含A.16、在评价被审计单位控制环境的设计时,注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素,以及这些要素如何被纳入被审计单位的业务流程.A. 对盈利能力的重视B. 治理层的参与程度C. 职权与责任的分配D. 人力资源政策与实务标准答案： b, c, d解析：A应为对胜任能力的重视.17、在了解与财务报告相关的信息系统时,注册会计师应当特别关注由于而产生的重大错报风险,并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理.A. 不确定确定交易生成的期间B. 管理层凌驾于账户记录控制C. 不恰当的披露D. 规避控制行为标准答案： b, d解析：B、D属于审计准则中特别强调的重大错报风险.18、下列有关风险评估的提法中,正确的有.A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序,而非可选择程序B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序,而非必须执行的程序C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序D.了解被审计单位及其环境,贯穿于整个审计过程的始终标准答案： a, c, d解析：了解被审计单位及其环境是注册会计师必须要进行的审计程序,并不是可以选择的,所以选项B的说法是错误的.19、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素,对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解,主要包括.A.对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例标准答案： a, b, c, d解析：注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境,主要包括：1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;2对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;3对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策;4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求.20、注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境,可以获得的信息来源主要包括.A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告B.被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告D.信用评级机构作出的报告标准答案： a, d解析：注册会计师了解的被审计单位财务业绩的衡量和评价主要是通过被审计单位管理层作出的关键业绩指标、预算及差异分析、分部信息和分支机构、部门或其他层次的业绩报告以及与竞争对手的业绩比较等.此外,还包括外部机构衡量和评价的被审计单位的财务业绩,如分析师的报告和信用评级机构的报告.选项B应该是管理层作出的,选项C是错误的,本阶段属于是了解被审计单位的财务业绩阶段,并不由注册会计师作出评价的阶段.21、注册会计师丁某接受委托对某公司2007年财务报表进行审计,在审计的过程中丁某认为可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有 .A.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改B.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同做出变动,从而导致收入确认发生错误C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码标准答案： b, c解析：选项A、D是在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效.22、注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时,应该考虑方面.A.人力资源政策与实务B.对胜任能力的重视C.对诚信和道德价值观念的沟通与落实D.管理层的参与程度标准答案： a, b, c解析：注册会计师了解和评价被审计单位的控制环境时,应该从下列方面考虑：对诚信和道德价值观念的沟通与落实;对胜任能力的重视;治理层的参与程度;管理层的理念和经营风格;组织结构及职权与责任的分配;人力资源政策与实务等.23、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素.一般来说,与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列职能.A.恰当计量交易,以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B.及时、详细地描述交易,以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录重大的有效交易,恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易及相关披露标准答案： a, b, d解析：选项C应为识别与记录所有的有效交易,恰当确定交易生成的会计期间.24、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时,被审计单位的控制活动主要包括.A.风险评估B.授权和业绩评价C.实物控制D.职责分离标准答案： b, c, d解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动.25、注册会计师在整体层面对内部控制了解和评估时,可以考虑采用等与风险评估程序相结合的方式,以获取审计证据.A.询问被审计单位人员B.检查内部控制文件和报告C.执行重新执行D.观察特定控制的应用标准答案： a, b, d解析：注册会计师可以考虑将询问被审计单位人员、观察特定控制的应用、检查文件和报告以及执行穿行测试等与风险评估程序相结合,以获取审计证据.26、下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有 .A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、列报D.考虑识别的风险是否重大.风险是否重大是指风险造成后果的严重程度标准答案： a, b, c, d解析：在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序：1在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、列报.2将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系.3考虑识别的风险是否重大.风险是否重大是指风险造成后果的严重程度.4考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性.29、 ABC会计师事务所的A和B注册会师负责审计甲公司2001年度会计报表.2001年11月,A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试.2002年,局部通过对甲公司内部控制的了解,A和B注册会计师注意到下列情况：⑴甲公司主要生产和销售电视机;⑵甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售.办事处除自行销售外,还将一部分电视机寄销在各商场.各月初,办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门,财务部门作相应会计处理;甲公司生产的电视机约有30%出口,出口的电视机先发往境外销售分公司,再分销到世界各地.境外销售分公司历年未经审计,2001年度也计划不安排审计;⑶鉴于各年年末均处于电视机销售旺季,为保证各办事处和境外销售分公司货源,甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品.通过对甲公司内部控制的测试,A和B注册会计师注意到,除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外,其他内部控制均健全、有效;⑴甲公司以前年度未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录;⑵甲公司发出电视机时未全部按顺序记录;⑶甲公司生产电视机所需的零星C材料由XYZ公司代管,但甲公司未对C 材料的变动进行会计记录;⑷甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,但未在财务部门的会计账上反映;⑸甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象;⑹甲公司财务部门的会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E 材料.要求：A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制的缺陷简要说明理由.标准答案： A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况均实际构成了存货内部控制的缺陷.见附表:。
第8章 风险评估与风险应对 习题参考答案
第8 章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。
答：风险评估中，审计师应当首先了解被审计单位及其环境，然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序，以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
其中：了解被审计单位及其环境，至少应当包括以下方面：①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。
这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料；与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等；以及项目组内讨论。
询问程序，其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。
分析程序，其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据，通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。
其中，比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等，故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。
观察和检查程序，其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备，对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。
考虑其他信息，其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。
风险评估习题
1.以下有关风险评估的说法中，不恰当的是（）。
A.风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B.了解被审计单位及其环境是必要程序C.在风险评估阶段采用审计抽样方法尤为适宜D.注册会计师应当考虑在客户接受与保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关2.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度3.以下审计程序中，不属于风险评估程序的是（）。
A.询问B.分析程序C.监盘D.检查4.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对5.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况6.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。
A.相关报纸期刊B.证券分析师分析的行业经济情况C.银行对被审计单位出具的信用评价D.被审计单位签订的销售合同7.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
注册会计师-审计-基础练习题-第八章风险应对-第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
注册会计师-审计-基础练习题-第八章风险应对-第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施[单选题]1.下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.在期末而非期中实施（江南博哥）更多的审计程序B.扩大控制测试的范围C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.增加审计程序的不可预见性正确答案：B参考解析：应扩大实质性程序测试的范围，以应对财务报表层次重大错报风险。
选项B错误。
一.财务报表层次重大错报凤险与总体应对措施1.向项目组强调保持职业怀疑的必要性。
2.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
3.提供更多的督导4.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
5.对拟实施审计程序的性质.时间安排或范围作出总体修改，其中包括（1）在期末而非期中实施更多的审计程序。
控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。
（2）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据。
良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础。
控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据。
（3）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。
[单选题]3.如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.综合性方案D.实质性方案正确答案：D参考解析：当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。
应选D选项。
[单选题]5.针对总体审计方案，以下说法中，不恰当的是()。
A.针对某一认定而言，如果注册会计师了解的内部控制预期无效，注册会计师以实质性程序为主，获取该认定的充分、适当的审计证据B.针对某一认定而言，如果注册会计师了解的内部控制预期有效，则注册会计师应当将控制测试与实质性程序结合，获取该认定的充分、适当的审计证据C.如果评估的财务报表层次重大错报风险是低风险水平，从成本效益的角度考虑，则拟实施进一步审计程序的总体方案常常是综合性方案D.如果评估的财务报表层次重大错报风险是高风险水平，则拟实施进一步审计程序的总体方案往往是综合性方案正确答案：D参考解析：当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案，故选项D不恰当。
风险评估与管理练习题
风险评估与管理练习题在当今复杂多变的商业环境中，风险评估与管理已成为企业和组织成功运营的关键环节。
无论是大型企业的战略决策，还是小型创业公司的日常运营，都离不开对潜在风险的准确评估和有效管理。
下面，我们通过一些练习题来深入理解和掌握风险评估与管理的核心概念和方法。
一、单选题1、风险评估的第一步通常是（）A 识别风险源B 评估风险影响C 确定风险偏好D 制定风险管理策略答案：A解析：识别风险源是风险评估的起始步骤，只有先明确可能存在的风险因素，才能进一步进行后续的评估和管理工作。
2、以下哪种风险通常难以通过保险来转移？（）A 自然灾害风险B 市场价格波动风险C 法律责任风险D 声誉风险答案：D解析：声誉风险具有主观性和难以量化的特点，保险公司通常难以提供有效的保险产品来转移此类风险。
3、风险矩阵中，风险等级是根据（）来确定的。
A 风险发生的可能性和风险影响程度B 风险发生的频率和风险影响范围C 风险控制的难易程度和风险损失大小D 风险应对的成本和风险收益的比较答案：A解析：风险矩阵通常将风险发生的可能性和风险影响程度作为两个维度，交叉形成不同的风险等级。
二、多选题1、以下属于内部风险的有（）A 人员素质风险B 技术故障风险C 财务管理风险D 法律法规变更风险答案：ABC解析：人员素质、技术故障和财务管理问题通常是企业内部自身存在的风险因素。
法律法规变更属于外部环境变化带来的风险。
2、风险应对策略包括（）A 风险规避B 风险降低C 风险转移D 风险承受答案：ABCD解析：这四种策略是常见的风险应对方式。
风险规避是完全避免风险；风险降低是采取措施减少风险发生的可能性或影响程度；风险转移是将风险转移给其他方承担；风险承受是在风险发生时自行承担损失。
3、风险评估过程中需要考虑的因素有（）A 风险的可能性B 风险的影响程度C 风险的可检测性D 风险的时效性答案：ABC解析：可能性、影响程度和可检测性是评估风险的重要方面。
风险评估习题
风险评估及确定重要性水平一、单选题1. 在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关( )的信息。
A 财务报告过程B 管理结构和管理过程C 业务约定条款D 经营活动和业务流程2. 下列说法不正确的是( )。
A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C 特殊风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据3. 了解被审计单位及其环境普通在下列( )时间内进行。
A 在承接客户和续约时B 在进行审计计划时C 在进行期中审计时D 贯通于整个审计过程的始终4. 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。
A 了解被审计单位的业绩趋势B 确定被审计单位的业绩是否达到预算C 将被审计单位的业绩与同行业作比较D 考虑是否存在舞弊风险5. 以下关于评估重大错报风险的错误陈述是( )。
A 注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险B 注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据C 注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围D 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系6. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是( )。
A 对日常交易采用高度自动化处理的情况B 收入确认C 费用确认D 资产确认7. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为 ( )。
A 100 万元B 150 万元C 200 万元D 300 万元8. 下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C 小型被审计单位无须制定总体审计策略D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参预计划审计工作9. 在下列各项中，降低审计风险的方法正确的是( )。
风险评估习题
1. 以下有关风险评估的说法中，不恰当的是（）。
A. 风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B. 了解被审计单位及其环境是必要程序C. 在风险评估阶段采用审计抽样方法尤为适宜D. 注册会计师应当考虑在客户接受与保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关2. 下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A. 了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B. 风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C. 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度3. 以下审计程序中，不属于风险评估程序的是（）。
A. 询问B. 分析程序C. 监盘D. 检查4. 在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C. 对应收账款进行函证D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对5. 注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A. 询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B. 询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性C. 询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D. 询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况6. 阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。
A. 相关报纸期刊B. 证券分析师分析的行业经济情况C. 银行对被审计单位出具的信用评价D. 被审计单位签订的销售合同7. 下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中，下列哪项属于定性分析？A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中，下列哪个指标不能用于衡量风险？A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中，可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险，不需要考虑外部风险。
（）2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
（）3. 风险评估过程中，对所有识别出的风险都要进行详细分析。
（）4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果，无需进行更新和调整。
（）四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析？4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发，对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈，竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化，可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱，风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险，根据历史数据，该风险发生的概率为30%，若风险发生，预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元，其中20%的销售收入来源于高风险项目。
风险评估练习试题
风险评估练习试题一、选择题1. 风险是指a）不确定性b）固定利率c）市场波动d）合理预期收益2. 风险评估的目的是a）提高利润率b）降低成本c）减少不确定性d）扩大市场份额3. 下列哪种风险属于外部风险？a）市场风险b）管理风险c）技术风险d）流动性风险4. 下列哪种因素不属于风险评估的考虑范围？a）公司治理b）市场竞争c）供应链管理d）社会责任5. 风险评估的基本原则是a）全面性b）主观性c）偏见性d）不确定性二、判断题1. 风险评估只需要考虑外部因素，不需要考虑内部因素。
[ ]2. 风险评估可以帮助企业制定合理的决策，并降低不确定性对企业经营的影响。
[ ]3. 风险评估的最终目标是完全消除风险的存在。
[ ]4. 风险评估可以帮助企业发现潜在的机会，并制定相应的应对策略。
[ ]5. 风险评估只需要在企业开始运营前进行一次即可，以后不需要再进行评估。
[ ]三、简答题1. 请简述为什么进行风险评估对企业非常重要。
2. 风险评估可以分为哪几个方面？请列举并简述每个方面的意义。
3. 请阐述风险评估过程中的主要步骤。
4. 定性风险评估方法和定量风险评估方法有何区别？5. 指出以下风险属于内部风险还是外部风险，并简述对企业的影响：a）政策变动b）供应商破产c）产品质量问题d）市场竞争加剧注意：以上试题仅为风险评估练习题示例，实际情况根据需要进行调整。
四、解答题1. 风险评估对企业非常重要的原因是：风险评估帮助企业全面了解和评估面临的各种风险，包括外部环境的不确定因素和内部组织的潜在问题。
通过风险评估，企业能够及时发现潜在风险，制定相应的风险管理策略，降低风险对企业经营的影响。
风险评估还可以帮助企业发现潜在的机会，制定相应的应对策略，提高企业的竞争力和创新能力。
2. 风险评估可以分为以下几个方面：a）市场风险评估：评估市场供需关系、竞争格局、消费者需求变化等因素对企业的影响，帮助企业制定市场定位和营销策略。
审计学 重大错报风险的评估与应对 练习题-带答案N
第八章重大错报风险的评估与应对一、单项选择题1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D ）。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B ），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况4.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。
A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A．风险评估程序 B．实质性程序 C．综合性方案 D．实质性方案7.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
风险评估考试题及答案
风险评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 风险评估的首要步骤是什么？A. 识别风险B. 评估风险C. 制定风险应对策略D. 监控风险答案：A2. 以下哪项不是风险评估中常用的定性分析方法？A. SWOT分析B. 敏感性分析C. 概率树分析D. 蒙特卡洛模拟答案：D3. 在风险评估中，以下哪项不是风险识别的来源？A. 历史数据B. 专家意见C. 市场调研D. 个人直觉答案：D4. 风险矩阵通常用于哪个阶段的风险评估？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评估D. 风险应对5. 以下哪项不是风险评估中的风险缓解措施？A. 风险转移B. 风险接受C. 风险规避D. 风险增加答案：D6. 在进行风险评估时，以下哪项不是风险评估报告应该包含的内容？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对策略D. 风险监控答案：D7. 以下哪项不是风险评估中的风险监控工具？A. 风险日志B. 风险地图C. 风险矩阵D. 风险预警系统答案：C8. 风险评估中，以下哪项不是风险沟通的目的？A. 确保信息的透明性B. 促进风险管理的参与C. 减少风险的不确定性D. 增加风险的不确定性答案：D9. 在风险评估中，以下哪项不是风险评估报告的受众？B. 项目团队C. 客户D. 竞争对手答案：D10. 风险评估中，以下哪项不是风险评估的目的？A. 识别潜在的风险B. 评估风险的可能性和影响C. 制定风险应对策略D. 消除所有风险答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 风险评估中，以下哪些因素可以影响风险的可能性？A. 事件的频率B. 事件的严重性C. 预防措施的有效性D. 风险的可预测性答案：A, C2. 在风险评估过程中，以下哪些是风险分析的组成部分？A. 风险识别B. 风险量化C. 风险评估D. 风险监控答案：B, C3. 风险评估中，以下哪些是风险应对策略的类型？A. 风险转移B. 风险接受C. 风险规避D. 风险增加答案：A, B, C4. 风险评估报告中，以下哪些内容是必须包含的？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对策略D. 风险沟通计划答案：A, B, C5. 风险评估中，以下哪些是风险监控的工具？A. 风险日志B. 风险地图C. 风险预警系统D. 风险评估报告答案：A, C三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述风险评估的定义及其重要性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第八章风险评估习题一、单项选择题1. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 ( ) 。
A. 为了进行风险评估程序B. 收集充分适当的审计证据C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险D. 控制检查风险2. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在 ( ) 。
A. 风险评估程序B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化C. 重大错报风险D. 重大错报风险和检查风险3. 内部控制的目标不包括 ( ) 。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求4. 关于控制环境的说法不正确的是 ( ) 。
A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C. 在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是( ) 。
A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终6. 根据审计风险模型,下列有关检查风险的陈述不恰当的是 ( ) 。
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D. 检查风险与注册会计师所需的审诗证据成同向关系7. 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中,不正确的是 ( ) 。
A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证B. 在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D. 在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据二、多项选择题1. 风险评估程序包括 ( ) 。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B. 分析程序C. 观察和检查D. 穿行测试2. 注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务人员以下方面的问题 ( ) 。
A. 管理层年薪和晋升通道B. 可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题C. 被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D. 被审计单位发生的其他重要变化3. 注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序 ( ) 。
A. 阅读由管理层和治理层编制的报告B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C. 检查文件、记录和内部控制手册D. 跟踪财务人员的一天生活实施穿行测试4. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。
注册会计师应当了解被审计单位的行业状况,主要包括 ( ) 。
A. 汇率的变动幅度B. 生产经营的季节性和周期性C. 产品生产技术的变化能源供应与成本D. 行业的关键指标和统计数据5. 注册会计师可以从 ( ) 方面了解被审计单位的法律环境及监管环境。
A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响C. 是否存在新出台的法律法规D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求6. 注册会计师应当从 ( )方贡了解被审单位的性质。
A. 所有权结构B. 法律和监管结构C. 组织结构D. 经营活动、投资活动、筹资活动7. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用 ( ) 。
A. 重要项目的会计政策和行业惯例B. 重大税收法规变化C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响D. 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度8. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略,并考虑相应的经营风险( ) 。
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险9. 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注下列信息 ( ) 。
A. 关键业绩指标B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策C. 国家出台的个人所得税纳税调整D. 与竞争对手的业绩比较10. 内部控制要素包括 ( ) 。
A. 控制环境B. 风险评估程序C. 信息系统与沟通D. 控制活动11. 注册会计师应当运用职业判断,考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施进一步审计程序,注册会计师在运用职业判断时应当考虑下列因素 ( ) 。
A. 被审计单位的规模B. 被审计单位经营的多样性和复杂性C. 法律法规和监管要求D. 作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性12. 内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括 ( ) 。
A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C. 被审计单位内部人员素质D. 被审计单位拥有的员工的多少13. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括 ( ) 。
A. 授权与业绩评价B.信息处理C. 实物控制D. 职责分离14. 注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估,主要是针对被审计单位的一般控制活动,在了解和评估一般控制活动时在考虑的主要因素可能包括 ( ) 。
A. 是否建立了适当的保护措施,以防止未经授权接触文件、记录和资产B. 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对C. 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D. 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序15. 注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时,考虑的主要因素可能包括 ( ) 。
A. 被审计单位是否定期评价内部控制B. 被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据C. 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题D. 是否由适当层次的管理层对差异进行调查并及时采取适当的纠正措施16. 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,注册会计师应当确定( ) 。
A. 被审计单位是否建立了有效的控制,以防止或发现并纠正这些错报B. 被审计单位是否遗漏了必要的控制C. 控制是否是一贯运行D. 是否识别了可以最有效测试的控制17. 在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是 ( ) 。
A. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行B. 控制本身的设计是合理的,但没有得到执行C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制D. 内部控制运行有效18. 在对控制进行初步评价及风险评估后,注册会计师需要回答以下问题 ( ) 。
A. 控制本身的设计是否合理B. 控制是否得到执行C. 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试D. 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报三、判断题1.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终 ,注册会计师实施风险导向审计就是为了解被审单位及其环境。
( )2. 评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理,不涉及控制是否得到执行。
( )3. 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
( )4. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
( )5. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定其是否执行。
( )6. 如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险,或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,注册会计师应当就此类内部控制缺陷告知行业监管机构。
( )7. 注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,告知被审计单位管理层或治理层。
( )8. 经营风险最终者会产生财务后果,从而影响财务报表。
( )9. 经营风险对各类交易、账户余额以及列报认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响。
( )10. 评价对被审单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
( )四、简答题1. 注册会计师应当组织项目组成员对财务报表重大错报的可能性进行讨论,并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
请说明讨论的目标、内容、人员、时间和方式。
2. 注册会计师利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境,请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。
3.简述注册会计师在初步计划审计工作时,在业务流程层面如何了解内部控制?4.注册会计师了解被审单位及其环境后如何识别和评估重大错报风险?5. 什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?。