律师个人所得税纳税筹划
律师个人所得税纳税筹划
律师个人所得税纳税筹划李利威自1994年的个人所得税改革以来，律师行业一直被作为高收入行业列于个人所得税征管工作重点管理对象之一。
近几年随着国家税收征管力度的加强，律师更是被定为高收入群体而实行重点监管。
如何进行合法科学的纳税筹划将税负降至最低，成为众多律师关注的话题。
作为一名税务律师，笔者借此文探讨律师个人所得税的纳税筹划，以期能对广大读者有所启示。
一、律师个人所得税概述根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》[国税发[2000]149号]（以下简称149号文）中的规定，律师因身份不同，交纳个人所得税的种类和方式也不尽相同。
现分别论述如下：1、合伙人律师根据149号文规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从2000年起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照'个体工商户的生产、经营所得'应税项目征收个人所得税。
”具体而言，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。
在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收方式，从而也对律师个人所得税的计征产生较大影响。
现简述如下：①查账征收的方式。
对财务制度健全，能正确进行财务会计核算，如实反映经营收入的合伙制律师事务所，采取“查账征收”方式据实征收律师事务所投资者个人所得税。
“查账征收”是国家鼓励的征税方式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管力度的加强，查账征收将会成为最主要的征收方式。
在该种征收方式下，律师事务所的营业所得或应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，这是采用会计核算办法归集或计算得出的应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额=收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）。
各合伙人应纳个人所得税公式为：（应纳税所得额×出资比例或约定比例-费用扣除标准）×适用税率-速算扣除数例：北京W律师事务所是由A、B、C 三名合伙人出资兴办的合伙制律师事务所，出资比例各为三分之一。
个人所得税如何进行有效的纳税筹划
个人所得税如何进行有效的纳税筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税收。
对于广大纳税人来说，了解如何进行有效的纳税筹划，不仅可以合法减少税负，还能更好地规划个人财务。
首先，我们要明确个人所得税的计算方式。
个人所得税通常是根据个人的应纳税所得额乘以相应的税率来计算的。
应纳税所得额等于个人的收入减去各项法定扣除项目。
那么，如何在合法合规的前提下进行纳税筹划呢？一、充分利用专项附加扣除新个税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
纳税人应当充分了解这些扣除项目的具体规定，并确保自己准确申报。
比如，如果您有子女正在接受教育，就可以按照规定申报子女教育专项附加扣除；如果您自己在进行继续教育，也能享受相应的扣除。
二、合理规划工资与奖金发放对于有工资和奖金收入的个人来说，可以与单位协商，合理安排工资和奖金的发放方式和时间。
因为在某些情况下，将奖金分摊到各月发放，可能会使整体税负降低。
三、利用税收优惠政策关注国家出台的税收优惠政策，并确保自己符合条件享受。
比如，对于一些特定行业或地区，可能会有税收优惠政策。
此外，对于一些创新创业的个人，也可能会有相关的税收支持。
四、选择合适的投资方式不同的投资方式在个人所得税方面的处理是不同的。
例如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有期限超过一定时间，可能会享受税收优惠。
五、捐赠个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
六、合理规划劳务报酬所得如果您有劳务报酬所得，可以通过分次领取、与支付方协商等方式，合理降低税负。
七、退休规划提前为退休进行规划，合理安排退休金的来源和领取方式，也能在一定程度上影响个人所得税的税负。
律师个人所得税
律师个人所得税我们需要明确的是，根据国家现行的税法规定，律师的收入主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等几个部分，不同类型的收入有不同的税率和计税方法。
以工资薪金所得为例，律师作为专业人士，通常与律师事务所签订劳动合同，并按月领取固定薪资。
这部分收入需按照综合所得税率表进行累进税率计算，同时扣除五险一金等专项附加扣除后的应纳税所得额来确定税款。
我们来看一个具体的律师个人所得税范本：张律师在某律师事务所工作，2022年全年的总收入为36万元，其中基本工资收入为24万元，案件奖金收入为12万元。
他全年缴纳的五险一金合计为3.6万元。
张律师应当如何申报个人所得税呢？根据上述信息，我们可以计算出张律师全年应纳税所得额如下：基本工资收入应纳税所得额 = 24万元 - 3.6万元（五险一金）- 起征点（6万元）= 14.4万元案件奖金收入应纳税所得额 = 12万元 - 起征点（6万元）= 6万元因此，张律师全年的应纳税所得额合计为14.4万元 + 6万元 = 20.4万元。
按照综合所得税率表，张律师的应纳税额为：不超过36,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520元；超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元；以此类推。
由于张律师的应纳税所得额为20.4万元，所以其应纳税额为：(36,000 3%) + [(144,000 - 36,000) 10%] + [(204,000 - 144,000) 20%]= 1,080 + 10,800 + 11,600= 23,480元因此，张律师全年应缴纳的个人所得税总额为23,480元。
通过以上范本，我们可以看到，律师在申报个人所得税时，需要综合考虑自己的各类收入，并依法进行申报。
同时，合理利用各项税收优惠政策，如专项附加扣除等，可以有效降低应纳税额，合法避税。
个人所得税如何进行税务筹划
个人所得税如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税务。
合理的税务筹划不仅能够减轻个人的税负，还能让我们在合法合规的前提下，更好地规划个人财务。
那么，究竟如何进行个人所得税的税务筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的相关法规和政策。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
不同的所得项目，税率和计算方法也有所不同。
在工资薪金方面，合理利用专项附加扣除是一个有效的筹划方法。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么就可以按照规定扣除相应的费用，从而降低应纳税所得额。
对于年终奖，也有一定的筹划空间。
根据相关政策，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
所以，在年终奖发放时，需要根据具体情况进行合理安排。
如果您有兼职收入，比如劳务报酬所得，要注意劳务报酬所得与工资薪金所得的合并计算问题。
在一定条件下，可以通过合理安排收入的发放时间和金额，来降低整体税负。
此外，个人的投资理财活动也可以进行税务筹划。
比如，购买国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有期限超过一年，股息红利所得暂免征收个人所得税。
对于个体工商户和自由职业者，合理控制成本和费用的列支也是税务筹划的重要环节。
比如，合法的经营成本、租金、水电费、员工工资等都可以在计算应纳税所得额时扣除。
在进行税务筹划时，一定要注意合法合规。
不能通过虚假申报、隐瞒收入等手段来逃避纳税义务，否则将会面临严重的法律后果。
律师的税务规划与税务筹划
律师的税务规划与税务筹划税务规划和税务筹划是律师在为客户提供综合法律服务中不可忽视的重要组成部分。
税务规划是指通过合理的税收安排和管理，以最小化企业或个人的税负，同时确保合法合规的原则。
税务筹划则是通过优化财务结构和运作方式，以减轻或延缓纳税义务，提高企业或个人的经济效益。
一、税务规划的重要性税务规划对企业和个人来说十分重要。
通过税务规划，企业可以合理安排资金流动和经济活动，提高盈利能力，降低税收负担。
对于个人而言，税务规划可以帮助他们在合法的范围内减少纳税金额，提高个人财富的积累。
二、税务规划的基本原则1.合法合规原则税务规划应遵循国家税收法规和相关政策，确保合法合规。
律师在税务规划方面的工作必须以法律准则为基础，不能违反法律规定。
2.经济合理性原则税务规划应在经济合理范围内进行。
律师需要根据客户的实际情况，制定合理的税务规划方案，确保方案的可行性和经济效益。
3.风险可控原则税务规划要注重风险的可控。
律师需要对规划方案的风险进行全面的评估，防范可能存在的法律风险和税务风险。
三、税务筹划的内容与方法1.企业税务筹划（1）营业所得税筹划：针对不同企业类型的特点和需求，确定合适的税收政策和优惠政策，减少税负，提高利润。
（2）增值税筹划：优化企业的销售模式和供应链管理，合理使用增值税税率和抵扣机制，降低税负。
（3）关联交易筹划：合理安排企业内部各项交易，规避相关税务风险和纷争。
2.个人税务筹划（1）个人所得税筹划：合理选择合规的个税优惠政策和免税政策，降低个人税负。
（2）财产税筹划：通过合法合规的方法合理配置和管理个人财产，降低财产税负。
四、律师在税务规划和税务筹划中扮演的角色作为专业的律师团队，在税务规划和税务筹划中，律师有以下主要职责：1.法律咨询与法律解释为客户提供税务法律咨询服务，解答客户在税务规划和税务筹划方面的疑问，确保方案的合法性。
2.税收政策分析与方案制定对税务政策进行深入研究和分析，根据客户的具体情况制定符合客户需求的税务规划和筹划方案。
个人所得税如何进行有效的税务筹划
个人所得税如何进行有效的税务筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税务。
合理的税务筹划不仅能够帮助我们合法地减少税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理积累。
那么，如何进行有效的个人所得税税务筹划呢？首先，我们要充分了解个人所得税的相关法规和政策。
个人所得税的计算方式是根据应纳税所得额乘以相应的税率来确定的。
应纳税所得额等于收入减去各项扣除。
因此，熟悉扣除项目是进行税务筹划的基础。
常见的扣除项目包括基本减除费用、专项扣除（如五险一金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。
在可能的情况下，我们应尽量充分利用这些扣除项目。
比如，如果有子女正在接受教育，一定要及时申报子女教育专项附加扣除；如果有住房贷款或者租房支出，也别忘了申报相应的扣除。
其次，合理规划收入的发放时间和方式也能起到税务筹划的作用。
对于一些有绩效奖金或者年终奖金的人来说，可以和单位协商奖金的发放方式。
根据税法规定，全年一次性奖金可以选择单独计税或者并入综合所得计税。
在某些情况下，选择单独计税可能会减少税负。
但这需要根据个人的具体收入情况进行计算和比较。
另外，投资理财也是一种税务筹划的方式。
例如，购买国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
通过合理配置这类免税的投资产品，可以在一定程度上降低税负。
再者，对于自由职业者或者有兼职收入的人来说，选择合适的经营形式也很重要。
如果业务规模较小，可以考虑注册个体工商户，享受一些税收优惠政策。
而如果业务规模较大，可以考虑成立公司，通过合理的成本扣除和税收政策来降低税负。
在捐赠方面，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
通过合理的捐赠，不仅可以帮助他人，还能在一定程度上减轻个人所得税负担。
律师如何应对税务规划与筹划
律师如何应对税务规划与筹划在现代社会，税务规划和筹划成为了企业发展和个人财务管理中的重要组成部分。
对于律师来说，熟练掌握税务规划和筹划的知识和技巧，不仅能为客户提供专业的法律咨询和辅导，还能确保客户在遵守法律的前提下，最大限度地减少税务负担。
本文将探讨律师在应对税务规划和筹划中的角色和方法。
一、了解税务规定和法律准则作为律师，首先要对国家和地方的税务规定和法律准则有全面的了解。
税法是一门复杂而庞大的学科，律师需要熟悉各种税务政策和税收法律，包括所得税、增值税、企业所得税等。
通过持续学习和与税务专家的交流，律师可以不断更新自己的知识和理解。
二、与客户沟通和分析需求律师在税务规划和筹划中的首要任务是与客户进行充分的沟通和需求分析。
了解客户的财务状况、投资计划和风险承受能力等因素对于制定合适的税务策略至关重要。
通过与客户的有效沟通，律师可以明确客户的需求，并为他们量身定制合适的税务规划方案。
三、制定合理的税务策略基于对客户需求的分析，律师需要制定合理的税务策略。
在考虑税务规划和筹划时，律师应综合考虑客户的财务目标、税务风险、法律合规以及最新的税收政策等因素。
律师可以通过调整企业结构、合理布局资产、运用税收优惠政策等方式，为客户减少税务负担并提供最优的财务效益。
四、协助客户与税务机关沟通税务规划和筹划的过程中，律师还需要协助客户与相关税务机关进行沟通和协商。
律师可以为客户提供专业的法律意见和支持，帮助客户与税务机关之间建立良好的合作关系，并协商解决可能的争议和纠纷。
五、追踪并适应最新的税务政策税务政策是不断调整和更新的，作为律师，需要始终关注最新的税务法规和政策变化。
律师应定期学习和研究相关法律和政策文件，及时了解最新的税收优惠政策和减税措施，并将其应用于客户的税务规划和筹划中。
六、与其他专业人士合作对于复杂的税务规划和筹划案件，律师还需与其他专业人士合作，如税务顾问、会计师等。
通过与其他专业人士的合作，律师可以更全面地为客户提供税务规划和筹划方面的支持和指导。
谈律师个人所得税的纳税筹划
谈律师个人所得税的纳税筹划随着税制改革的不断完善，律师的纳税问题越来越受到主管部门和社会的关注.然而调查发现,为规避纳税，有的律师事务所甚至不惜违规虚假做账，严重影响了自身形象。
合理合法地节税是可以的，但必须在不违反国家规定的前提下，通过充分利用自身业务特点科学筹划去实现.一、律师纳税筹划的依据(一)律师收入及其取得途径《律师服务收费管理暂行办法》第十条规定:律师为委托人提供法律服务，由律师事务所与委托人签订协议，依照规定的收费标准向委托人收取律师服务费,并向委托人出具收费票据.律师个人不得私自收费。
所以律师取得收入的最初表现形式是律师所的收入.律师个人收入取得方法随律师在律师所的身份和地位不同而异。
按在律师所的身份和地位，律师可分为独资律师、合伙律师、雇员律师和兼职律师等.独资律师的个人收入是独资律师所的年度经营所得；合伙律师的个人收入是将合伙制律师所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算出的各合伙人应分配的所得；雇员律师的个人收入是指律师所发给的工资收入和从律师所按规定比例取得的分成收入之和；兼职律师的收入是指按一定方式和比例从律师所取得的分成收入。
（二）律师收入的特点律师收入具有不确定和不均衡的特点.主要表现为：1、律师不同会计期间收入差距很大，有的月份高达数万，有的月份则可能“颗粒无收”.这是由律师案源的不确定性、提供法律服务内容及时间的随机性、案件办理期间的不稳定性等律师行业特点决定的.2、律师间收入的不均衡。
它由律师从业时间长短、业务技术水平高低、社会影响力大小以及案件来源渠道不同等因素造成。
一般而言，从业时间越长、业务技术水平越高、社会影响力越大、案件来源渠道越广的律师，其收入水平越高，反之收入水平越低。
(三）律师的纳税现状根据有关规定，律师身份不同，缴纳个人所得税的种类和方式也不一样.独资和合伙律师比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目按年度缴纳个人所得税；雇员律师要将从律师所按规定比例取得分成收入扣除办理案件支出的费用后的余额与律师所发给的工资合并，按工资薪金所得应税项目按月计征个人所得税；兼职律师从律师所取得的工资、薪金性质的所得，律师所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率计算扣缴个人所得税。
个人所得税缴纳过程中的筹划
个人所得税缴纳过程中的筹划个人所得税是每个国民都要面对的税收项目之一，对于每一个纳税人来说，如何进行个人所得税的筹划是非常重要的。
个人所得税的筹划可以帮助纳税人合理减轻纳税负担，合法合规地减少纳税额，提高个人收入的实际获得。
本文将为大家介绍个人所得税缴纳过程中的筹划方法。
一、了解个人所得税法规在进行个人所得税筹划之前，首先要了解个人所得税法规的基本内容。
个人所得税法规主要包括个人所得税法及其实施条例、税务部门发布的个人所得税相关规定等。
纳税人需要了解税法规则，明确自己的纳税义务和权利，合理合规地开展个人所得税筹划。
二、合理安排收入构成在收入来源多样的情况下，纳税人可以通过合理安排收入构成来降低个人所得税负担。
可以选择将一部分收入以奖金、股票分红等形式获取，这样可以减轻个人所得税的负担。
结合相关政策，合理选择收入来源，可以有效降低个人所得税的缴纳金额。
三、善用个税优惠政策个人所得税法规规定了一些个税优惠政策，纳税人可以通过善用这些政策来降低个人所得税的负担。
可以合理利用子女教育、赡养老人等费用抵扣政策，减少应纳税所得额；可以根据相关规定，申报专项附加扣除项目，减少应纳税额等。
善用个税优惠政策可以有效降低个人所得税的缴纳金额。
四、合理使用税务筹划工具在个人所得税筹划中，纳税人还可以合理使用税务筹划工具来降低个人所得税负担。
可以通过个体企业、私营企业等形式，将部分收入进行合理配置，减少应纳税所得额；可以进行合理的资产配置，通过负债抵扣等方式，减少应纳税收入等。
合理使用税务筹划工具可以有效降低个人所得税的缴纳金额。
五、准确申报纳税信息在个人所得税筹划中，准确申报纳税信息是非常重要的一环。
纳税人需要按照个人所得税法规的要求，准确填报申报表，并按时缴纳个人所得税。
需要及时了解相关税务政策的更新，合理调整筹划方案，避免因为申报信息不准确造成税务风险。
六、避免违规操作在进行个人所得税筹划时，纳税人应避免采取违规操作手段，比如虚假报税、逃避缴税等行为。
律所个人所得税政策介绍及筹划建议PPT课件
兼职律师个税计算
1、按“工资薪金所得”项目计算个税。 2、每月律师所应扣缴个人所得税=(当月工资收入+当月办案分成
净收入)×税率-速算扣除数 每月兼职律师应汇缴各处所得合并自行计算申报个人所得税 =(当月各处工资收入合计+当月办案分成净收入-每月费用扣除 标准)×税率-速算扣除数-各处单位已扣缴税款合计 当月办案分成净收入=当月办案分成收入×（1-办案费用扣除 比例）
兼职律 师（工 资薪金）
出资律师个税---政策变化
2000年1月1日 开始征收个人所得税（国税发（2000）149号） 2000年至2011年 查账征收与核定征收并存 2012年1月1日起（北京市） 查账征收
出资律师个税—征收方式
1、实行查账征收 比照“个体工商户生产经营所得”按年度征收
2、无法查账征收的，税务局可以核定其应纳税额
号
国税发 [2000]149号
• 合伙律师比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税 • 雇员律师按“工资薪金所得”征税，30%的办理案件支出费用标准 • 顾问费及酬金按“劳务报酬所得”征税
财税[2000]91 号
• 适用5％—35％的五级超额累进税率，计征个税 • 核定征收范围及分行业应税所得率 • 汇总纳税相关制度
并入当月从律 所取得的所得 一并计算
律师个税计算比较表（3）
人
员 身
出资律师
份
年度汇缴公式：
出资律师年度汇缴个人所得税=出资律师当年累计
应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-当年已预交
的个人所得税
计 出资律师当年累计应纳税所得额=律师所当年度税
算 公
前调整利润额×出资律师个人分配比例+出资律师 个人当年已取得的工资收入及办案分成净收入-每
个人所得税的税务筹划与避税方法
个人所得税的税务筹划与避税方法个人所得税是指个人从各种来源获取的收入，依法缴纳的一种税种。
在纳税时，尽可能地进行税务筹划和合理避税，可以有效减少纳税负担，为个人财务规划提供更多空间。
本文将介绍个人所得税的税务筹划原则以及一些常见的合法避税方法。
一、个人所得税的税务筹划原则1. 合法合规原则：个人所得税税务筹划必须在法律规定的范围内进行，不能违反税法，不能逃避纳税义务。
2. 真实原则：个人所得税税务筹划必须以真实的交易和真实的收入为基础进行，不能虚构交易或故意隐瞒收入。
3. 合理原则：个人所得税税务筹划应遵循经济合理性原则，主动发挥税收政策的调节效应，合理安排收入构成和支出要素。
4. 风险可控原则：个人所得税税务筹划应考虑到可能面临的税务风险，避免因筹划导致的不合规风险和税务争议。
二、合法避税方法1. 合理利用个税起征点：个人所得税法规定，工薪所得个人月收入在5000元以下的可以享受个税免征。
如果个人收入较高，可以通过合理的税务安排，将部分收入安排在非工薪所得上，以降低个人所得税的征收比率。
2. 开设个体工商户：个体工商户可以根据实际情况申报所得，合理避免个人所得税的缴纳。
3. 合理规避房屋出租收入：对于房屋出租收入，可以通过租赁合同的灵活安排，合理分担费用以及选择适用税收优惠政策的方法，降低个人所得税的缴纳。
4. 合理选取纳税方式：对于个人税务筹划来说，应根据所在地税收政策选择适合自己的纳税方式。
根据企业所得税税法规定，属于小规模纳税人的个体工商户可以选择简易计税方式，而不必按照一般计税方法缴纳税款。
5. 合理依法纳税递延：对于一部分个税支出，可以合理选择递延缴纳，将税款转移至以后的时期，从而获得一定的资金流动性。
6. 合理采用家庭共同财产的规避手法：对于家庭共同财产，可以充分利用财产转移、赠与、买卖等方式进行安排，降低个人所得税的缴纳。
三、税务筹划的注意事项1. 合规性：个人所得税税务筹划必须符合法律规定，不能违反税法，否则可能面临税务风险和罚款处罚。
律师的税务筹划如何合法减少个人和企业的税负
律师的税务筹划如何合法减少个人和企业的税负作为律师在税务筹划方面的专业知识和经验，可以帮助个人和企业合法地减少税负。
税务筹划是通过合理的税收规划和合规的税务操作，以最小化税务负担的方式，帮助个人和企业在合法范围内减少税款支付。
在本文中，我们将探讨律师如何通过税务筹划来帮助个人和企业减少税负。
一、了解税务法规和政策律师作为税务筹划的专业人士，首先需要全面了解税务法规和政策。
税务法规和政策是税收管理部门对纳税人征税的规定，包括税法、税收优惠政策等。
了解税务法规和政策可以帮助律师准确地判断个人和企业的税务义务和权益，并为其提供合理、合规的税务筹划方案。
二、个人税务筹划1. 合理调整收入分配个人可以通过合理调整收入分配的方式，减少个人所得税的负担。
一种常见的方法是将收入分散到不同的成员或资产中，以降低个体所得税率。
通过合理的家庭成员协作和财产规划，可以最大限度地利用个人所得税的税率差异，实现税务优化。
2. 合规运用税收优惠政策税务法规和政策中通常会针对一些行业、职业或特定情况设置税收优惠政策。
作为律师，可以帮助个人了解并合规运用这些税收优惠政策，以减少个人所得税负担。
例如，个人在购买首套房时可以享受房贷利息抵扣等政策，可以帮助个人有效减少税款支付。
3. 合法避税与合规避税的区别个人税务筹划中，律师需要为客户分清合法避税和合规避税的区别。
合法避税是指个人通过合理合法的手段，减少纳税义务；合规避税是指个人通过遵守税务法规和政策的要求，合规降低税负。
律师需要在税务筹划中遵守相关法规和道德规范，确保不触犯税法。
三、企业税务筹划1. 合理选择企业类型和税务筹划架构企业税务筹划的首要任务是合理选择企业类型和税务筹划架构。
不同的企业类型和税务架构有不同的税收政策和税负，律师可以帮助企业主选择最适合自己的企业类型和税务筹划架构。
2. 合规运用税收优惠政策与个人税务筹划类似，企业税务筹划也可以运用税收优惠政策来减少税负。
个人所得税如何合法进行纳税筹划
个人所得税如何合法进行纳税筹划在当今社会，个人所得税是我们每个人都需要面对的一个重要问题。
合理的纳税筹划不仅可以帮助我们合法减少税负，还能更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。
那么，如何合法地进行个人所得税的纳税筹划呢？首先，我们需要了解个人所得税的相关法律法规和政策。
只有在法律允许的范围内进行筹划，才能确保我们的行为是合法合规的。
个人所得税的计算通常基于个人的收入类型、金额以及扣除项目等因素。
常见的收入类型包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
对于工资薪金所得，合理利用专项附加扣除是一个重要的筹划方式。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么您可以按照规定申报子女教育专项附加扣除，从而减少应纳税所得额。
同样，如果您正在进行继续教育，或者有住房贷款、租房等情况，也可以依法享受相应的扣除。
此外，年终奖的计税方式也可以进行合理筹划。
根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
这种方式在一定条件下可能会降低税负。
但需要注意的是，从2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
因此，在 2021 年 12 月 31 日前，要根据自身的收入情况和税率，合理选择年终奖的计税方式。
对于劳务报酬所得，纳税人可以通过合理安排劳务报酬的支付时间和金额来进行筹划。
比如，将较大金额的劳务报酬分摊到多个年度或者多个月份取得，可能会降低适用的税率档次。
对于稿酬所得，在符合条件的情况下，可以通过拆分出版等方式，充分利用稿酬所得的减征优惠政策。
律师事务所的8个税务筹划方法(老会计人的经验)
律师事务所的8个税务筹划方法（老会计人的经验）律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。
个人所得税方面，根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号），“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。
增值税方面，营改增后，将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。
一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。
一、“核定”与“查账”筹划目前，针对律所税收征管方式，国发〔2015〕57号以及国家税务总局公告2016年第5号废止了律师业全行业查账征收的规定。
但据了解目前包括北京在内多省市税务机关仍保持政策的“执行惯性”，对律师业全行业实行查账征收。
从律师业自身的角度看，应根据大型律所与中小所的实际情况，采取差异化的征管政策，以彰显税法公平。
按照《税收征管法》及财税[2000]91号的规定：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
二、“小规模”与“一般纳税人”筹划按照税法规定，适用标准以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要依据。
三、成本费用扣除最大化充分利用各种成本费用的扣除政策，比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。
再比如可以将律所的账外资产“帐内化”，律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除，从而实现节税的目的，等等。
四、“化整为零”筹划个人所得税实行的是超额累进税率：（1）合伙人层面，收入既定时，数量多可降低增值率，降低适用的税率；（2）再比如，工资和年终奖划分比例应找到一个合理点，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%）。
律所事务所纳税及筹划问答系列（十五）核定征收下合伙律师个人所得税如何进行筹划？
律所事务所纳税及筹划问答系列（十五）核定征收下合伙律师个人所得税如何进行筹划？从核定征收下合伙律师的个税计算公式，可以得知其筹划方向如下：•应纳所得税额＝（律所年度收入×应税所得率×合伙人分配比例－投资者费用标准）×适用税率－速算扣除数•律所收入收入端的税务筹划手段常见的是“收入分割”与“收入确认时点”两种。
由于律师事务所自身业务特性及维持律所品牌形象等因素，律所收入端的税务筹划可行性并不大。
1.收入分割，指利用企业所得税与个体工商户的所得税税率差，将律所收入中分割一部分到其他企业，这些企业一般为小微企业（年应纳税所得额小于等于30万元），10%应税所得率，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.收入确认时点：指通过对律所收入确认时点的筹划，一是获得延期纳税的时间价值；二是对处于税率档分界点的收入获得低税档的节税•应税所得率基本上，这方面的筹划空间不大。
主要有两个方面的可能：1.如果目前律所被税局核定的应税所得率大于25%，则应向税局申请重新核定，一般可核定为25%2.虽然根据国税发〔2016〕5号第三条“取消了律所应税所得率不得低于25%的强制规定”。
但从与税局沟通情况下，重新核定低于25%的可能性不大•可抵扣的投资者费用标准指律所对符合条件的提成律师变更为合伙律师，这有两方面的所得税节税效果：一、从律所整体层面，增加一个合伙律师就增加4.2万的投资者费用扣除标准；二、新增合伙律师，如果合伙人分配比例较低，其应税所得的适用税档可能也低于35%的最高税档。
举例：某律所年收入2000万，有两个合伙律师各50%分配比例，10个提成律师分别挂在两个合伙律师下。
现在将这10个提成律师变为合伙律师，每人分配比例都为1%，则节税如下：（1）原个税合计＝((2000*25%*50%-4.2)*35%-1.475)*2＝169.11万（2）现个税合计＝ ((2000*25%*45%-4.2)*35%-1.475)*2 ((2000*25%*1%-4.2)*5%-0)*10=151.61 0.4=152.01万（3）节税＝169.11-152.01＝17.1万•改核定征收为查账征收在核定的应税所得率较高的情况下，将律师事务所从核定征收变更为查账征收，一般情况下都是有利可图的，可以获得所得税节税效果。
律所及律师税务筹划
2、分配（先分后税） 4、按经营所得税率算应纳税额
03
自由主题
自由主题
04
增值税
增值税
小规模
A
给客户开专票 或普票
合同特别约定
一般
C
D
B
3%征收率
<10万/月且 30万/季 免征
应税收入500万 以下
增值税
小规模
不可抵扣
先开票的：开票 时 先收钱的： 收钱时 未票未 钱：合同约定
一次性资金是否并入，自行选择。 初步可按1万/月收来区别
个税
按年（预扣预缴）
合伙人个税
1、计算律所应税所得额
收入总额-成本费用-税金-损失 -其他支出-以前年度亏损 合伙人工资薪金不能扣除 扣除项目 1、住房公积金 2、补充养老保险、医疗保险：工资总额的5%内 3、工会经费2%、职 工教育经费8%、职工福利费14% 4、业务招行费万5/60% 5、广告和业务宣传15% 其他筹划 1、小规模和一般 2、账外资产账内法：手机、电脑 3、员工离职补偿 4、增加合伙人 人数：需测算
刑法：逃税 2次；5万+10%
感谢聆听
律所及律师 税务筹划
演讲人
2 0 2 0 - 11 - 1 8
目录
01. 律所及律师 交什么税 02. 个税 03. 自由主题 04. 增值税 05. 找发票冲抵 费用的风险
01
律所及律师 交什么税
律所及律师 交什么税
律所：流转税--增值税 销售服务 鉴证咨询服务
城维 教育附加 地方教育附加 无印花税 律师：个税
建议合同约定开票类型
增值税
给客户开专票 或普票
普票：结算凭证
律师个人所得税的纳税筹划
律师个人所得税的纳税筹划最高税率达到45% 上海律师不堪重税部分欲撤离北京律师的全部综合税负在10%左右，而上海若没有税收返还的话，综合税负可能达到30%－40%。
上海律师税负之重的问题已经引起上海市律师协会关注。
“我打算把执业所转到广州去，已经和当地的律所谈好，下个月就办手续。
”在电话中，上海某律师事务所王律师告诉记者。
王律师1994年开始执业，已经是上海某律所的合伙人，90%以上的案件都在上海，为何要将执业所从上海转到广州？“因为税收。
”王律师告诉记者。
广州对律师采用定额征税的办法，固定税率5%，而上海对律师按个人所得税的累进税率征收，年底给予相应返还，以王律师所在的区为例，年综合税负约14%。
王律师一年收入60万，这样算下来，执业地转为广州一年就可以少交税3万左右，而且，由于律师执业资格是全国有效，因此，在广州注册并不影响他在上海接案子。
记者获悉，上海律师税负之重的问题已经引起上海市律师协会关注，从今年年初开始，律协已经连续三次开会讨论律师税收的问题，有关的调研报告也正在形成中。
地区税负差别大“目前上海和北京广州最大的区别是累进税率还是固定税率。
”上海某律师事务所资深合伙人律师说。
北京、广州等城市对合伙人律师采用固定税率的征收办法，广州是5%，北京有查账和核定征收两种，多数是核定征收，分3档按季度征收，税率约8%。
但在上海，大部分区县按照国税总局2000年的文件，比照“个体工商户的生产，经营所得”累进征税，最高税率可达45%。
在实际操作中，各个区年底都有税收返还，但不同的区返还幅度不一样，据了解，截止到去年，浦东新区的税收返还幅度最大。
“但是，返还政策五年制定一次，到去年年底，返还已经到期了，今年返还多少我们还不知道。
”一位注册在浦东的律师表示，今年，不少区县的税收返还政策都到期。
“即使算上税收返还，同样年收入100万的律师，注册在北京的话，年缴税比注册在上海的要少至少5万左右。
”上述合伙人律师告诉记者。
律师个税纳税筹划方法
二、律师个税纳税筹备方法在认识了律师个人所得税的有关规定后，律师可能更关怀怎样能进行合法、科学地筹备，使税负降至最低。
应当说，纳税筹备是一项针对性很强的工作，面对个案对症下药才能获得最正确成效。
在此概括以下几点建议以供参照。
1、选择律师身份假如律师的收入很高，对律师不一样身份的选择会对个税产生较大的影响。
例：北京某律师事务所赵律师，欲加盟一家 S 合伙制律师事务所， S 律所的个税采纳审定征收的方式。
该所向其供给两种选择：一种是作为该律师事务所的合伙人，他需负担的个人所得税为其个人年收入额乘以 7% ，除此以外，需负担其收入的营业税、城建税及教育费附带，为年收入乘以 5.5% ，每年分摊所内花费 15 万元；一种是选择做聘任律师，律所不向其发下班资，其所有收入按 2 ：8 的比率在律所和个人间分派，个人不负担所内花费，同时律所也不负担个人办案花费。
①假如赵律师各月收入比较平衡，大概每个月收入 5 万元，年收入为 60 万元。
两种律师身份下其净利润为：第一种：合伙人律师应纳个人所得税为： 600000 ×7%=42000元应负担的营业税、城建税及教育费附带为：600000×5.5%=33000元应分摊的所内花费为：15 万元净利润为：600000 －42000 －33000 －150000=375000元第二种：提成律师应纳个人所得税为：每个月： [50000 ×80% ×（1－30%）－2000] ×25% －1375=5125元整年： 5125 ×12=61500元净利润为： 600000 ×80% －61500元=418500元当赵律师年收入为60 万元时，其选择做提成律师将使净利润增加 43500 元。
②假如赵律师各月收入比较平衡，大概每个月收入 6.25 万元，年收入 75 万元。
那么两种律师身份下其净利润为：第一种：合伙人律师应纳个人所得税为： 750000 ×7%=52500元应负担的营业税、城建税及教育费附带为：750000×5.5%=41250元应分摊的所内花费为：15 万元净利润为：750000 －52500 －41250 －150000=506250元第二种：提成律师应纳个人所得税为：每个月： [62500×80%×（1－30%）－2000]×25%－1375=6875元整年： 6375 ×12=82500元净利润为： 750000 ×80% －82500=517500元当赵律师年收入为75 万元时，选择提成律师比合伙人净利润多11250元。
税务筹划中的律师参与与风险规避
税务筹划中的律师参与与风险规避在如今繁复多变的税收体系下，税务筹划成为众多企业和个人必不可少的环节。
在进行税务筹划的过程中，律师的参与显得尤为重要，他们既能提供法律支持，又能协助规避潜在的风险。
本文将探讨税务筹划中律师的角色，以及他们在帮助客户规避风险方面所起到的作用。
律师在税务筹划中的重要性税务筹划是指通过合法手段，在遵纪守法的基础上调整财务安排，以最小化纳税负担的过程。
律师作为专业从事法律事务的人士，在税务筹划中发挥着至关重要的作用。
他们通过对税法的深入了解和熟练运用，为客户提供合法合规的建议，帮助其最大程度地合法减少纳税，实现合理合法的利益最大化。
律师在税务筹划中的参与还体现在其对各种税收政策、法规的解读和应用上。
他们能够帮助客户了解不同税收政策的适用范围，根据具体情况为客户量身定制最优化的税务筹划方案，有效降低纳税风险，确保企业和个人的合法权益。
律师在风险规避中的作用在税务筹划过程中，风险规避是一个不可忽视的环节。
律师的参与可以帮助客户识别潜在的法律风险，预防可能导致的法律纠纷和税务问题。
他们能够对客户的财务状况和纳税行为进行全面分析，及时发现存在的问题，并提出相应的风险防范和规避策略，以避免不必要的损失和法律责任。
律师在风险规避中的作用还体现在协助客户处理复杂的税务问题上。
他们具有丰富的法律知识和经验，能够为客户提供专业的法律意见和建议，帮助客户应对各种税务风险和挑战，确保企业和个人的税务合规和稳健经营。
律师在税务筹划中的参与至关重要。
他们不仅能够为客户提供专业的税务咨询和建议，帮助客户最大程度地合法减少纳税，实现财务优化，还能在风险规避方面发挥关键作用，帮助客户规避潜在的法律风险，确保企业和个人权益不受损害。
因此，在进行税务筹划时，律师的参与是至关重要的，有助于客户实现税务合规和稳健经营。
在税务筹划过程中，律师的专业知识和经验是不可或缺的，他们的参与能够帮助客户最大程度地合法减少纳税，规避潜在的法律风险，确保企业和个人的权益得到有效保障。
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律师个人所得税纳税筹划
李利威
自年的个人所得税改革以来，律师行业一直被作为高收入行业列于个人所得税征管工作重点管理对象之一。
近几年随着国家征管力度的加强，律师更是被定为高收入群体而实行重点监管。
如何进行合法科学的筹划将税负降至最低，成为众多律师关注的话题。
作为一名律师，笔者借此文探讨律师个人所得税的纳税筹划，以期能对广大读者有所启示。
一、律师个人所得税概述
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》[国税发[]号]（以下简称号文）中的规定，律师因身份不同，交纳个人所得税的种类和方式也不尽相同。
现分别论述如下：
、合伙人律师
根据号文规定：“合伙律师事务所的年度经营所得，从年起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照'个体工商户的生产、经营所得'应税项目征收个人所得税。
”具体而言，是以律师事务所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。
在实践中，因账务健全与否，能否核算盈亏等条件不同，税务机关对律师事务所采取了不同的征收方式，从而也对律师个人所得税的计征产生较大影响。
现简述如下：
①查账征收的方式。
对财务制度健全，能正确进行财务会计核算，如实反映经营收入的合伙制律师事务所，采取“查账征收”方式据实征收律师事务所者个人所得税。
“查账征收”是国家鼓励的征税方式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管力度的加强，查账征收将会成为最主要的征收方式。
在该种征收方式下，律师事务所的营业所得或应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，这是采用会计核算办法归集或计算得出的应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）。
各合伙人应纳个人所得税公式为：（应纳税所得额×出资比例或约定比例费用扣除标准）×适用税率速算扣除数
例：北京律师事务所是由、、三名合伙人出资兴办的合伙制律师事务所，出资比例各为三分之一。
聘用律师人，分别为、和，其中律师事务所每月支付律师工资元；律师不领取固定工资，其办案收入按：的比例在律所和个人间分配；律师每月领取工资元，此外律师个人承办案件收入交律师事务所三成，个人留七成。
兼职律师人每月领取工资元。
、、、四名律师的个人所得税均由个人负担，律师事务所代扣代缴。
年全所收入总额为万元，成本、费用、损失及税金总计万元，年度经营所得为万元。
三位合伙人在年各应交个人所得税：
[（，，，，）÷，）]×，元。
（税率表附后）
②核定征收的方式
对于不能准确核算应税所得的律师事务所，税务机关采取了核定征收的方式。
核定征收方式具体操作可分为两种：一种为“核定征收率”方式，即直接按律师事务所收入总额乘以征收率计算出个人所得税，北京、广州等省均采取该种方式，其计算公式为：应缴个人所得税额全所收入总额×出资比例（或约定比例）×征收率。
另外一种为“核定应税所得率”方式。
该种征收方式是以律师事务所收入总额乘以一定的应税所得率，计算出应税所得额，然后再比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目选择适用税率，计算出个人所得税。
根据国税发[]号文件要求，该应税所得率不得低于.其计算公式为：应缴个人所得税额（全所收入总额×出资比例（或约定比例）×应税所得率－国家规定费用扣除标准）×税率－速算扣除数。
由于个人所得税属于地方税种，各省规定不尽相同。
相比较而言，因第一种方法操作简单，被采用的较多 .现以北京为例加以概述。
根据《北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知》（京地税个[]号）规定，合伙人交纳个税方式为：每季度按律师事务所累计经营收入确定适用征收率，计算应纳税款后，再按各投资者约定分配比例分摊税款，合伙协议没有约定分配比例的，按合伙人数量平均分摊税款，分别申报纳税。
级次经营收入额（季度累计）征收率（）
一不超过万元的部分
二超过万元到万元的部分
三超过万元的部分
仍以上述律师事务所为例，该所年第一季度全所收入，，元，其中合伙律师收费万元、合伙律师收费万元、合伙律师收费万元，其他人员收费共万元。
如采取核定征收方式，合伙人第一季度、、三名合伙人共应缴纳个税：，，×，×，元。
对上述税金，、、可以约定交纳比例，如没有约定，则平均分摊。
、聘用律师
根据律师事务所是否发给聘用律师固定薪金，可将聘用律师分为三种类型：
第一类是薪金律师。
薪金律师按期从律师事务所领取固定工资，除此之外，不再有提成收入。
根据号文规定，对薪金律师每月收入以“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。
如上述律师事务所律师，每月应纳个税为：（－）×－元。
第二类是提成律师。
律师事务所按提成律师每个月业务收入的固定比例支付其工资。
根据号文和《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查帐征收的通知》（国税发[]号）规定，对提成律师个税计征因律师事务所是否负担其办案经费的不同，分为两种情况：一种情况是事务所不负担律师办案经费（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），则以分成收入扣除办案支出，余额按“工资、薪金所得”项目计征个税。
律师从。