尽职调查原则、目的及要点

尽职调查原则、目的及要点

一、尽职调查应遵循的原则

（一）、客观公正原则

对授信申请人进行实地调查，获取第一手资料，不能仅凭授信申请人提供的资料，或其他外部资料完成授信调查报告。

（二）、实地调查原则

必须对授信申请人进行实地调查，获取第一手资料，不能仅凭授信人提供的资料，或其他外部资料完成授信调查报告。

（三）、双人调查原则

授信调查必须执行市场人员、风险人员双人调查制度，两人均对授信调查的合法合规性、真实性、有效性和一致性负责。

（四）、完整性原则

开展授信调查前，应该设计充分、完整的调查方案，尤其强调对非财务信息及贸易背景真实、合理性的调查，以获得授信审批所需的完整信息。

（五）、信息验证原则

必须抱着专业、谨慎的态度，通过向授信申请人、往来企业或知情人，如银行同业、中介机构、政府管理部门、专家等咨询，或通过公开信息搜集，核实所获取信息的真实性。

（六）、回避原则

授信调查人员必须主动回避与自身有关系的人所申请的授信业务。

二、尽职调查的目的

（一）、价值评估：收集企业产品销售与财务等情况，判断企业未来交易量的金融，来判断企业对保理公司的价值。

（二）、风险评估：风控手段，评估风险大小并制定防范风险措施。（三）、授信评估：确定授信的可行性：包含金额与时间。

三、尽职调查的要点

（一）、评估资料：

1、卖方资信类资料（①企业法人营业执照、事业单位法人证书、组织机构代码证、法人身份证明、法人履历、公司章程、验资报告税务登记证。②股东结构、实际控制人和主要经营团队职责和履历。③营业情况介绍④企业近三年审计报告及近期财务报告⑤金融机构借款情况⑥海关、税务、工商、公安的查询记录）。

2、评估买方资信类资料（如可行）

3、评估买卖方交易质量类资料（①一套完整的交易资料，包括但不限于：买卖双方签订的商务合同、订单、进料单、出货单、发票、运输单、收货单、检验单。②与买家之间的交易流水明细）。

（二）、实地核查及访谈：

1、实地察看主要经营场所：

调查人员要实地察看授信申请人的办公场所、生产场所、施工现场、原材料及产成品储存等主要经营场所，关注授信申请人的办公环境、生产设备状况、生产景气程度和现场管理情况，并尽量拍摄相关现场图片。

2、现场抽取整套交易单据：

抽取整套交易单据，实地跟踪企业贸易流程，确认企业物流、信息流、资金流情况是否与企业介绍、抽查情况一致。

3、尽职调查访谈：

尽职调查访谈内容主要包括四部分内容（一、公司概况二、行业分析三、生产经营分析四、财务分析）

1、了解企业工商登记情况、历史沿革、主要股东情况、管理层介绍、关联企业介绍等。

2、了解企业的运营模式、发展战略、企业核心竞争力。

3、了解企业用工形式、员工人数、员工结构、工资结构、社保缴纳等信息。

1、行业所处发展阶段，市场规模和趋势，行业主要壁垒，行业的周期性、区域性和季节性特征，行业主要经菅模式。

2、行业的技术水准及技术特点，行业核心经营指标，行业相关财务指标，行业监管政策等。

3、被调查企业的主要竞争对手和行业地位，企业在所处行业中上下游状况及在产业链中的地位。

三、生产经营分析（目的：调查企业经营情况）

1、公司产品介绍、产品产销量分析、生产经营上下游分析、资

产状况。

2、公司业务流程，包括主要业务的要素、流程及其相关的内部控制制度，有哪些制度是成文的，有哪些则是不成文但是在实际执行的。

四、公司财务分析（调查财务情况，收集企业产品销售与财务等情况，判断企业未来交易量的金融）

1、根据企业上传到我公司的财务报表及银行流水进行财务报表分析、报表科目余额分析、财务指标分析。

2、现场抽查企业财务资料。

（三）、对买方的尽职调查（适用于明保理）

1、自身实力的调查：

对付款人信息的调查中，应尽可能多地获取买方信息，充分考虑买方的行业地位、流动性情况、产品市场竞争力等。

2、付款意愿的调查：

付款意愿可以从卖方与付款人的历史交易情况来判断。例如，调查付款人支付账款时间是否准时、是否全额支付、是否有商业纠纷发生。如果是新开展的业务，则主要依赖付款人的信用调查。

3、配合意愿的调查：

配合意愿可通过交易双方的合作历史和市场地位进行调查。一般来说，合作历史长、市场地位相近的交易双方更愿意互相配合。