扬州税务稽查业务考试试题(国税A_)
扬州国税及答案F
扬州税院稽查业务测验试题及答案〔国税F〕一、单项选择〔每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识区分不清不给分，每题分，共10分〕1．稽查局按上级税务机关统一摆设对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中〔〕。
A．日常查抄B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的，纳税人应该向〔〕申请行政复议。
3．申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，税务行政诉讼的被告是〔〕。
A．做出具体行政行为的行政机关 B．行政复议机关C．复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D．原告选择4．税务稽查主动选案主要是指日常稽查和( )查抄对象确实定。
A. 上级交办案件B. 群众举报案件C. 税收专项查抄D. 谍报交换5．实施税务稽查时，属( )案件，可预先通知。
A. 群众举报有税收违法行为的B. 稽查局有按照认为有税收违法行为的C. 预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的D. 国家税务总局安排的专项查抄6．视听资料除录音、录像之外，还包罗〔〕。
A.照片B.丹青C.计算机数据D.证人证言7．经审理认为当事人涉嫌犯罪的案件，应当移送〔〕立案。
A.公安机关B.查察机关C.人民法院D.安然机关8．税务执法人员在采纳强制执行办法时，应当报经〔〕批准前方可执行。
A.税务所所长B.稽查科长C.执行科科长9．透过“白二号〞专案谈“以查促查〞属于税务稽查成果阐发中的〔〕。
10．按照税收征管法实施细那么第24条的规定，纳税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的〔〕、使用说明书及有关资料报送主管税务机关存案。
11.2009年1月20日某税务局查抄某企业2021年底甲材料存量的真实性。
2009年1月20日盘点库存甲材料5，760kg，2008年12月31日甲材料明细账面结存12，240kg，2021年1月1—20日，发出甲材料128，580kg，入库A材料128，100kg。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查培训班业务考试试题(地税A)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（地税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
税务稽查培训班业务考试试题(国税A)参考答案
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（国税）一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题分，共分）．[参考答案]错误.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
．[参考答案]错误.税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。
．参考答案：错误，应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理”。
．参考答案：错误，应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。
．参考答案：错误。
《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案。
．参考答案：错误。
《税务处理决定书》应交执行部门依法送达给当事人。
．参考答案：错误.行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。
.参考答案：错误。
以应税消费品抵偿债务，应按同类应税消费品的最高售价计算消费税，但不能按最高售价计算增值税。
.参考答案：错误。
纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只有取得了增值税专用发票或其他抵扣凭证，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额才能准予扣除。
.参考答案：错误。
其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。
五、实务题第题：、第一，送达程序存在问题。
当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。
当事人下落不明的，应当公告送达。
即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。
（分）第二，听证程序存在问题，年月日举行听证会，最迟应当在年月日送达《听证通知书》。
（分）、该稽查局对当事人定性准确。
本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。
二是进行虚假纳税申报。
通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。
但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。
扬州市国家税务局稽查业务考试试题...
扬州市国家税务局稽查业务考试试题...扬州市国家税务局稽查业务考试试题（1）考试时间：2小时一、单项选择（每题只有一个正确答案，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50003．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.306．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样7．稽查局拟对A个人独资企业罚款（）元以上，A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（）。
A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为12．进行账证核对时，一般采用（）。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查业务考试(地税B)参考复习资料
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税B）一、单项选择二、多项选择三、判断题四、判断改错1．（×）。
税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。
2．（×）。
行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。
当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
3．（×）。
应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。
答案评析：P.24．（×）。
选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。
5．（×）。
此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。
6．（×）。
两名或者两名以上。
7．（×）。
经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
8．（×）。
检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位与个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
9．（×）。
可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
10．（×）。
应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。
五、实务题1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。
全国税务稽查业务考试国税答案
全国税务稽查业务考试国税(A)参考答案及评分标准网友提供，仅供参考！一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1．D 2．C 3．A 4．A 5．C6．C 7．C 8．B 9．D 10．D11．C 12．A 13．B 14．D 15．D16．D 17．C 18．D 19．C 20．B21．A 22．D 23．D 24．C 25．C26．B 27．A 28．D 29．A 30．D31．A 32．D 33．C 34．A 35．D36．C 37．B 38．D 39．A 40．C二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）41．AC 42．ABD 43．BD 44．ACD 45．ACD46．ABC 47．ACD 48．ACD 49．BCD 50．ABD51．ACD 52．ABD 53．BC 54．BC 55．ABC56．ACD 57．ABD 58．ABC 59．AC 60．ABC三、判断题（共10题，每题1分，共10分。
全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清及使用其它符号的均不得分）61．× 62．× 63．√ 64．× 65．×66．√ 67．√ 68．√ 69．√ 70．×四、改错题（共10题，每题1分，共10分。
错误的地方没划线标识的不扣分）71．改错：将“兼营非应税劳务”改为“混合销售行为”。
72．改错：将“检察机关”改为“公安机关”。
73．改错：将“可不必办理立案手续”改为“应当补充立案”74．改错：将“两次以上的处罚”改为“两次以上罚款的行政处罚”75．改错：将“排他性”改为“真实性”。
76．改错：将“利益”改为“合法权益”。
77．改错：将“税收违法检举案件管理系统”改为“金税工程”（或：“金税”、“CTAIS”、“ctais”之一的均为正确）。
扬州培训地税稽查试题六套范文
扬州培训地税稽查试题六套地税稽查试题一一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。
A. 重大偷税、骗税案件B. 重大增值税专用发票的违法案件C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件D. 发票违法案件5．下列说法正确的是( )。
A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A.15B. 7C.10D.307．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
A.8000 B.10 000C.2000 D.50 008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D．弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。
2024年税务执法资格考试真题及答案
2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
国税稽查业务测试卷参考答案
国税稽查业务测试卷参考答案第一部分：选择题1. 下列选项中，哪种情况属于国税稽查业务的一般任务？答案：对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人缴纳税款的真实性和合规性。
2. 稽查员在稽查过程中，应具备的基本素质不包括以下哪项？答案：技术专长3. 下列情况中，哪种是国税稽查业务需特别重视的情况？答案：纳税人涉嫌违法行为的举报和线索。
4. 在稽查过程中，稽查员最重要的任务是？答案：从纳税人的财务和业务操作中发现违法违规行为。
5. 下列选项中，哪种情况是稽查员在执行任务时不需要遵守的？答案：减少纳税额的要求。
第二部分：填空题1. 国税稽查主要依靠法律法规和_____进行工作。
答案：政策指导文件2. 稽查员在执行任务时，要严格遵守国家法律法规和税务部门的相关____。
答案：规章制度3. 国税稽查需要收集和分析纳税人的____和财务信息。
答案：业务4. 稽查员在执行任务时，应注重保护纳税人的____。
答案：合法权益5. 稽查员在执行任务时，应维护国家税收秩序，打击和防范____行为。
答案：逃税和偷税第三部分：案例分析题案例一：某企业在申报企业所得税时存在虚假行为，故意减少应纳税额。
稽查员根据线索进行调查，发现该企业在虚列费用、假冒购买发票等方面存在违法行为。
请回答以下问题：1. 稽查员应如何收集和保存证据？答案：稽查员应当收集企业的财务会计报表、发票、收据等材料，并加以保存，确保证据的完整性和真实性。
2. 稽查员在调查过程中应如何与企业沟通？答案：稽查员应与企业沟通，向其了解情况，并以书面形式向企业提出问题，要求企业提供相关材料和解释问题。
3. 稽查员应如何处理发现的虚假行为？答案：稽查员应按照国家法律法规和税务部门的规定，对企业的虚假行为进行核实，并进行相应处罚，同时要确保对企业的合法权益进行保护。
案例二：某纳税人涉嫌逃税行为，稽查员收到了一份举报信。
举报信中指出该纳税人存在虚开发票、私自转移资产等逃税行为。
扬州国税D及答案
扬州税院稽查业务考试试题及答案（国税D）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（）。
A．纳税义务发生B．纳税义务计量C．纳税义务履行D．纳税义务消亡2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。
A．上级行政机关 B．国务院C．行政机关固有的 D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（）。
A．内部行政行为 B．抽象行政行为C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是( )。
A. 属地管理原则B. 分税制管理原则C. 统筹协调原则D. 效率优先原则5．下列说法正确的是( )。
A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行B. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人C. 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场D. 拒不到场的，采取税收强制执行6．不满（）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（）。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D. 29．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查B.以管促查、以查促管10．为满足税务稽查报表的编制要求，税务稽查一般应使用（）而开发的税务稽查信息统计系统。
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国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务培训班税务稽查业务考试试题（国税A）（特别提示：考试时间为2 小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0 .5 分，共10 分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：( ) 。
A．纳税义务人B．征税主体C．税目D．税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A．1000 B．2000 C．50 D．50004．按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ )，应由案发地税务机关组织查处A．重大偷税、骗税案件 B .重大增值税专用发票的违法案件C .涉及被查对象主管税务机关人员的案件D .发票违法案件5．下列说法正确的是（）。
A．纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B．纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C．纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限、担保责任以及其他有关事项D．纳税担保书必须经纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A．15 B．7 C．10 D．307．稽查局拟对A 有限责任公司罚款（）元以上，A 公司有要求听证的权利。
A．8000 B．10000 C．2000 D．50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A．邮寄日期B．回执上注明的签收日期C．邮戳日期D．邮政部门接受函件日期9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（ )。
A．趋势分析B．波动分析C．相关分析D．弹性分析10．关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（ ) 。
A．加快数据传输B．加大数据存储C．强化管理过程D．提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（ ) 。
A．审阅法B．核对法C．详查法D．抽查法12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：( ) 。
A．征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B．税收实体违法行为和税收程序违法行为C．抽象税收违法行为和具体税收违法行为D．税收行政违法行为和税收刑事违法行为13．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7 万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85 万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34 万元．该企业本期应申报的销项税额为（ ) 万元。
A．21.87元B．20.74元C．19.55 元D．20.7978元14．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20 张，共收取货款25 万元．企业扣除还本准备金后按23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。
A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元15．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008 年5 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60 万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22 万元，汽车轮胎的消费税税率为3% , 该厂应缴消费税为（）万元。
A．1.98 B．2.32 C．1.8 D．5.1316．某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元．外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l:8) ，该企业适用增值税税率l7%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（ )。
A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元17．税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元，则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ )。
A．9.5万元B．9.95万元C．10万元D．18万元18．税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元，则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ) 。
A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元l9．甲白酒生产企业于2008 年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元．则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。
A．20500；1000 B．20000； 0 C. 20500 ；0 D.20000；100020．某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。
企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ ) 。
A．0 万元B．5.375 万元C．7.5 万元D．10 万元二、多项选择题（每题有2 个或2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1 分，共20 分）1．从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（）等方面。
A．纳税人履行纳税义务情况 B．扣缴义务履行情况C．纳税态度与税款及时缴纳情况 D．税务规定其他义务履行情况2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：( )A．违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50 元以下、对法人或者其他组织处以1000 元以下的罚款D．对公民处以50 元以下、对法人或者其他组织处以2 000 元以下的罚款3．下列属于税务行政复议特征的有：( ) 。
A．审查对象是税收具体行政行为B．合法性审查和合理性审查相结合C．税务行政复议前置D．审查对象是税收抽象行政行为4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）移送管辖等。
A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖5．检查人员与被查对象有下列关系之一的．应当回避（）。
A、直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C．近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系6．稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。
A．《稽查报告》B．《税收强制执行决定书》C .《税务处理决定书》D．《税务处罚决定书》7．稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。
审核的内容有（ )。
A．案件调查是否终结B．证据是否充分C．案件是否按照规定立案D．适用法律是否正确8．必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。
（）A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的9．税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容。
A．税务稽查个案分析B．税收专项检查分析C．税务稽查报表分析D．税务稽查方法分析10．地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。
下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（ )。
A．业务指导类职责B．系统管理类职责C．稽查执法类职责D．行政协调类职责11．电子查账注意事项包括（ )。
A．采集数据的完整性B．采集数据的保密性C．采集数据的安全性D．采集数据的合法性12．税务行政复议的范围包括：( ) 。
A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D．税务机关作出的强制执行措施13．对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ ) 。
A．可以继续使用增值税专用发票B．按销售额依照增值税税率计算应纳税额C．不得抵扣进项税额D．不得使用增值税专用发票14．税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的 A 产品正常单位含税售价为220元/吨。
本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。
对此项问题，税务人员应（）。
A．检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B．检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C．检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D．按纳税人实际取得的金额入账15．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ )。
A．某金银珠宝店销售金银首饰10 件，收取价款25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B．某汽车厂采取赊销方式销售汽车, 其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C. 某汽车厂采取托收承付结算方式销售汽车, 其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥收手续的当天D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5 月份，实际收到货款为6 月份，纳税义务发生时间为6 月份16．来料加工业务税收政策包括（）。
A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税17．某企业2008 年度的会计利润为l000万元。
税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）A．查补消费税20 万元 B．实际发生的职工福利费是120 万元，工资总硕是1000 万元C．国库券利息收入38 万元 D．多列无形资产摊销80 万元18．企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（）A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B．修理后固定资产的的使用寿命廷长2 年以上。
C．修理支出达到原值的20%以上； D．修理后改变用途。
19．检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（）A．产成品 B．主营业务成本 C．应付职工薪酬——非货币福利 D．营业外支出20．下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（）A．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。