关于税收服务地方财源建设的思考

关于税收服务地方财源建设的思考

十八届三中全会提出财政是国家治理的基础和重要支柱，使市场在资源配置中起决定性作用。总局提出要加强税收分析，形成有深度、有战略、有措施的税收分析报告，秉承服务税户、服务基层、服务大局，为本级党委、政府出主意、想办法，服务经济社会发展大局。这要求税务部门在服务地方财源建设方面上应当更加有所作为。

一、积极实践税收分析，服务地方财源建设

今年福建地税重点以经济税收分析为切入点，围绕提高财源建设效率展开调研，深入剖析福建省财源发展的现状、成因、瓶颈，研究市场主体的产业和税收政策诉求。

（一）构建三项制度，推进税收分析体系建设

一是建立收入目标协作制度，实现动态管理、靠前服务。做好税收预测分析工作，提升组织收入工作的前瞻性，推进组织收入的动态管理。宏观方面，构建税收预测的经济税收指标体系，完善预测模型；微观方面，做好主要税源行业、重点企业的税源摸底调研与预测。促成在省政府出台的《福建省税收保障办法》中规定“设立税收收入预算的编制和调整，应当与本行政区域的税源相适应”、“财政部门编制和调整税收收入预算时，会商同级税务机关”的条文，从制度上保证地税部门的预测分析为各级政府科学确定发展目标服务。

二是健全组织收入管理制度，实现规范管理、依法聚财。制定《加强组织收入管理的八点意见》，提高组织收入质量，同时从税收均衡度、欠税率、大额网上申报、临时户征管、地方税种征管等方面对当前组织收入工作中存在的问题进行深入分析，及时化解和防范税收风险。

三是完善税收分析工作制度，实现健全机制、服务大局。下发《关于进一步加强税收分析工作的意见》，从构建全程税收分析链条、建立税收分析质量规范、完善税收分析工作机制、强化税收分析保障机制等四方面规范和强化税收分析工作，筑牢税收分析的数据、管理、人才基础。同时，将税收分析服务区域发展的实效纳入对各单位的年度绩效考评内容。

（二）突显两项建言，充分发挥税收职能作用

一是积极建言，科学履责。利用省政府务虚会、省长办公会、专报简报等各种场合和形式，围绕地税部门职能建言。一些建议得到采纳，在推进组织收入、实施优惠扶持政策、税源建设等取得了实效。如向省政府主要领导及有关部门提交房地产税收趋势分析和税源摸底情况，为合理确定2014年财政增长目标提供参考。

二是深化调研，服务生财。做好服务生财环节的财源建设调研分析，并将分析思路贯穿于日常分析工作，健全财源发展的跟踪、反馈和分析工作机制。今年重点完成了财源建设效

率研究、区域税源布局、海洋经济、养老产业、旅游产业、制造业发展、金融改革等7个专题的财源建设调研工作。

（三）筹建一个中心，保障税收分析科学有效

筹建数据分析中心。积极参与第三方涉税信息共享平台建设，与省国税局交换重点税源信息，数据资源得到进一步充实。为提升数据利用效率，推进专业化的税收分析管理，积极筹建专门的数据分析中心，作为引领组织收入工作的龙头，协调和处理涉税数据和组织开展税收分析工作。

二、以提升效率为着力点，增强服务财源建设的针对性

税收服务财源建设应兼顾公平与效率,对税务部门而言，公平主要体现在科学税收征管和优化纳税服务上，效率则更多地体现为税务部门主动融入经济社会发展大局，用足用好税务部门贴近企业和掌握政策的优势，积极为扶持财源发展壮大建言。提升税源建设效率应着力于三种效率：经济税收效率，即百元经济体量含税水平；地方级税收效率，即属于地方级次部分的税收效率；产业关联效率，即从动态角度考察产业间影响程度。

经济税收效率：统计学上的投入产出表将经济活动分为劳动者报酬、生产税净额、营业盈余、固定资产折旧四个组成部分，其中劳动者报酬是个人所得税的税基，营业盈余是企业所得税的税基，生产税净额指生产税减生产补贴后的差额，体现流转税。因此可以针对这三项指标建立相应的模拟模型，大致匡算单位经济量所含税收，并进行效率比较分析。

地方级税收效率：中央级和地方级的税种构成不同，会对地方实际可用财力产生影响。有的产业税收规模很大，但上缴中央或流向外省的多，地方实际能获得的财力并不多。行业的地方级税收效率是分行业按照总体税收的结构, 分析地方级税收的相对差距。考量行业地方级税收是否达到总税收的比重，可以作为该行业对地方税收贡献的参考。

产业关联效率：经济发展是系统工程，国民经济各行业对其他行业的经济量带动情况存在差异，从投入产出的影响力系数角度可以分析哪些行业的链条长，带动强，资源投入该行业对整体经济的带动效果要好于其他行业，该指标值大于1说明该行业投入对经济的带动作用大于各行业平均值。将资金投向经济带动能力强的行业，通过产业间的关联带动作用，可以提升财源建设效率。

通过对地方财源建设效率深度分析，积极向地方党政建言市场主体的产业和税收政策诉求。主要体现为：抓住优势（成熟）工业应更加注重关联效率、生产性服务业应注重配套率和效率提升、消费发展推动财源效率提升的空间较大、产业园区对提升财源建设效率作用尚显不足等四个着力点，提出要深耕市场，提升核心竞争力，继续做强已成熟税源；以提升产业附加值和税收效率为目标, 完善产业链条和配套服务设计，实现二三产业协调发展；培育

民生消费市场，增加地方财源；争取政策空间，继续推进总部税源建设等政策建言，得到了有关领导和部门的重视。

三、探索建立服务财源建设的保障机制

税务部门在服务财源建设中要充分发挥优势，把握好工作着力点，围绕提升三种效率，逐步探索建立依法聚财、服务生财的保障机制。

一是强化财源质量管理，实现依法聚财。从经济税收效率和产业关联效率等关键性指标着眼，构建评价经济税收均衡发展的一整套质量指标，目前已确定22项，并完善组织收入考核评价制度。加强对各级地税机关依法聚财的指导与评价，实现聚财质量的提升。同时，进一步加强纳税人负担水平和纳税机关成本的分析监控，努力降低税收流失率和征收成本。

二是加强财源运行监测，服务科学聚财。依托信息技术，提升税收数据的挖掘应用水平。加强地方有较大潜力的产业、发展区域，及农业产业化、城镇化进程等改革重点的财源监测，依托数理模型技术，完善预测方法，根据形势变化有针对性拟定服务措施，提高财源建设服务工作的前瞻性。

三是做好企业政策服务，推进良性生财。通过召开政策讲座、送政策上门等方式加强税收优惠政策宣传，收集、解决和反馈纳税人税收政策诉求。开展税收政策效果分析，为相关政策调整提供数据支持及分析参考。在用好用足现有政策基础上，拓展政策空间，积极争取有利于地方财源发展的政策。

四是构筑联系企业平台，促进效率生财。积极构筑联系企业、促进企业发展平台，主动做好地方重大战略性决策的宣传工作，推行标准化服务，加强一对一挂钩企业联系，并积极与金融部门合作，建立税银企联系平台，畅通信息渠道，为成长型企业搭建资金支持桥梁。