股份公司会计内部控制规章制度汇编
某股份有限公司内部控制管理制度汇编
目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度............. .. (30)第五章固定资产管理制度............. .. (36)第六章往来款项内部控制制度............... .. (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制 (77)度第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)575第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX 有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化公司管理，健全自我约束机制，促进现代公司制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
股份公司内部会计控制制度
内部审计部门应当按照规定的程序 和方法进行审计，发现问题及时向 公司管理层报告，并督促整改。
内部控制自我评价
01
02
03
内部控制评价组织
股份公司应当建立内部控 制自我评价制度，由公司 管理层负责组织实施。
内部控制评价内容
内部控制评价应当包括公 司治理结构、组织架构、 财务管理、人力资源、业 务运营等多个方面。
内部控制评价方法
内部控制评价应当采用定 性和定量相结合的方法， 包括问卷调查、实地考察 、专家评估等多种形式。
外部审计与监管机构
外部审计机构选择
股份公司应当选择具有专业资 质和良好声誉的外部审计机构 ，对公司的财务报表和内部控
制制度进行审计和评估。
外部审计职责
外部审计机构应当对公司的财 务报表和内部控制制度进行全 面审查，并出具审计报告。
建立采购和验收流程，确保入库物品质量合 格和数量准确。
仓储管理
出库管理
建立仓储管理制度，确保存货安全和完整。
建立出库审批和登记制度，防止存货被盗用 或流失。
销售与收款控制制度
销售政策
制定销售政策，明确销售目标和价格策略 ，确保销售稳定和合理利润。
合同管理
签订销售合同，明确销售物品、价格、交 货期等条款，确保合同履行。
收款管理
建立收款台账，及时跟进客户回款情况， 防止呆账坏账。
信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用 评级，避免信用风险。
固定资产与无形资产控制制度
资产管理
明确固定资产和无形资产的购置、使用、处置等管理流程，确保资产安全和完整。
折旧与摊销
规定固定资产折旧方法和无形资产摊销方法，确保资产价值准确反映。
股份公司财务报告编制内部控制制度
XX股份公司财务报告编制内部控制制度第一章总则第一条为了规范财务报告编制，防范不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。
第三条财务报告编制的基本要求是：（一）财务报告的编制与审核相互分离；（二）对账、调账、差错更正、结账的执行与审批相分离；第四条公司已经建立财务报告编制内控制度，财务报告编制必须严格按照规定的权限和程序办理。
第二章分工与授权第五条财务报告编制相关岗位职责：（一）财务总监1、对公司及所属单位财务报告的真实、完整、准确性负责；2、召开财务报告编制会议；3、审定重大会计调整事项；4、审批财务部长提出的资产盘点结果处理意见；5、审定合并报表；6、审定年度审计报告初稿；7、批准财务报告对外公布，并签名确认。
（二）财务部长1、对本单位财务报告的真实、完整、准确性负责；2、组织参与财务报告编制会议；3、审批或提出会计调整事项；4、审批或提出资产盘点结果处理意见；5、参与合并报表；6、提出年度审计报告初稿的意见，供财务总监参考；（三）合并报表会计1、指导、监督所属各单位的财务报表的编制，审核其报送的财务报表并提出意见；2、负责公司长期投资等科目的核算；3、负责编制抵消分录，编制合并报表附注，编制合并报表初稿；4、提出年度审计报告初稿意见，供财务部长参考；5、负责财务指标分析工作。
（四）核算会计1、负责编制本单位财务报表，确保财务报表的真实完整；2、经财务部长批准后，执行对账、调账、差错更正、结账等工作。
股份有限公司内部会计控制制度
股份有限公司内部会计控制制度1. 引言本文档旨在介绍股份有限公司内部会计控制制度的相关内容。
内部会计控制制度是企业用于保护资产、确保会计信息的准确性和完整性的一系列政策、程序和控制措施的总称。
良好的内部会计控制制度能够提高企业的运营效率、减少风险，并确保财务报告的准确性。
本文将详细介绍该制度的目的、范围、主要内容和执行流程。
2. 目的股份有限公司内部会计控制制度的目的是确保会计信息的准确性、可靠性和有效性。
通过建立适当的控制措施和政策，可以保护企业的资产，防止内部和外部的欺诈行为，并提高企业的运营效率和财务报告的透明度。
3. 范围股份有限公司内部会计控制制度的范围涵盖以下方面：3.1 会计信息系统会计信息系统是内部会计控制的基础，包括账务处理、财务报告和数据分析等方面。
内部会计控制制度应确保会计信息系统的安全性、准确性和完整性。
3.2 资产保护资产保护是内部会计控制的重要目标之一。
内部会计控制制度应包括关于资产保护的政策和程序，例如资产清查、资产分类和保险安排等。
3.3 风险管理风险管理是保障企业利益的重要环节。
内部会计控制制度应包括风险识别、评估和控制等方面的政策和程序，以确保企业能够合理应对各类风险。
3.4 财务报告财务报告的准确性和及时性对于企业的决策和外部投资者的信任非常重要。
内部会计控制制度应确保财务报告的准确性，包括会计准则的遵循、会计政策的合理性和内部审计等。
3.5 合规性内部会计控制制度应确保企业的会计活动符合相关的法律法规和会计准则。
制度应明确合规性要求，包括税收政策、公司法规和审计要求等方面。
4. 主要内容股份有限公司内部会计控制制度包括以下主要内容：4.1 内部审计内部审计是内部会计控制制度的核心环节，通过定期对企业各项会计业务进行内部审核和评估，确保会计信息的准确性和合规性。
4.2 分工与授权内部会计控制制度要求明确的岗位职责和权限分配，确保会计工作按照职责分工进行，并且授权合适的人员进行相关的会计操作和决策。
股份公司内部控制制度
XX股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为规范和加强XX股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）、《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、（以下简称《内控指引》）等法律、法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制订本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条本制度适用于公司所属各单位（部门）及各子（孙）公司的内部控制管理。
第四条内部控制管理目标：（一）确保公司经营管理合法合规，以及内部规章制度的贯彻执行；（二）建立良性的内部环境，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略；（三）建立切实有效的风险管理机制，从而保证公司的经营管理和资产的安全；（四）保证内部、外部的信息有效沟通，财务报告及相关信息的真实、完整。
第五条公司内部控制应遵循以下主要原则：（一）全面性原则。
内部控制应当覆盖所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）重要性原则。
内部控制应当关注重要业务事项、高风险领域；（三）制衡性原则。
公司治理机构、部门及岗位的设置应当权责分明、相互制约、相互监督；（四）适应性原则。
内部控制应当与公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面相适应，并随着情况的变化及时调整；（五）成本效益原则。
内部控制应当合理权衡成本与效益的关系，以合理的成本实现有效的控制。
第二章内部控制的总体框架第六条内部控制基本要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等；（二）风险评估。
某某股份公司会计内部控制制度
某某股份公司会计内部控制制度为了确保某某股份公司的财务运作得以规范、高效和可靠进行，以及有效地防止和减少内部风险，公司制定了严格的会计内部控制制度。
本文将详细介绍该公司会计内部控制制度的主要内容和实施要点。
一、控制环境某某股份公司高度重视内部控制，建立了健全的控制环境。
公司的管理层始终致力于建设一支专业、稳定和高效的财务团队，并明确分工、落实责任。
同时，公司制定了一系列的制度和规范，确保员工严格遵守相关法律法规和财务制度，确保内部控制有效执行。
二、风险评估与控制某某股份公司认识到风险管理是会计内部控制的核心内容。
公司定期开展风险评估工作，全面了解和分析可能存在的各种风险，并制定应对措施，建立相应的控制措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
三、会计信息系统为保证会计信息的准确性和及时性，某某股份公司建立了一套完善的会计信息系统。
该系统可以实现数据的自动化处理、全面的数据归档和备份，并具备权限管理和审计功能，确保数据的安全性和可追溯性。
四、会计核算与财务报告某某股份公司严格依照国家财务会计准则进行会计核算，并定期编制财务报告。
公司设立专门的财务部门，由经验丰富的会计师负责核算工作，并建立了独立审计机构对财务报告进行审核，确保报告的准确性和真实性。
五、资产管理与内部审计某某股份公司重视资产管理的重要性，建立了资产管理制度和相应流程。
该公司规定了资产的购置、使用和处置的流程，并assigned 资产管理责任人对资产进行登记、盘点和监控。
此外，公司还建立了内部审计体系，对各项内部控制措施进行日常检查和审计，以保证内部控制制度的有效性和稳定性。
六、员工培训与监督某某股份公司注重员工的培训和发展，定期组织各类培训活动，提高员工的财务素质和内部控制的意识。
同时，公司严格实施岗位轮换制度，防止员工财务舞弊等不良行为。
公司的高管层对员工的日常工作进行定期监督和评估，确保员工严格遵守内部控制制度。
通过以上几个方面的严格控制和监督，某某股份公司的会计内部控制制度得以有效推行。
股份有限公司内部会计控制制度
股份有限公司内部会计控制制度一、概述股份有限公司内部会计控制制度是指为规范公司内部会计活动，保障财务报告的真实、准确和完整，有效防止会计舞弊行为，确保公司利益最大化而建立的一套制度和程序。
本文将围绕股份有限公司内部会计控制制度展开讨论。
二、会计控制原则1. 立法遵循原则股份有限公司内部会计控制制度应严格遵循国家会计法律法规的规定，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等，并及时跟进相关法规的调整和修订。
2. 内部控制原则公司应建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实性和准确性。
内部控制包括审计制度、风险控制制度、损益核算制度等，各项制度应相互配合，形成完善的内部控制体系。
三、内部会计控制制度的主要内容1. 资产控制股份有限公司应建立严格的资产管理制度，确保资产的准确登记和使用。
包括建立资产购置审批制度、盘点制度、报废资产处理制度等，有效控制固定资产和流动资产。
2. 公司财务制度公司应建立明确的财务制度，包括会计核算制度、财务报告制度、内部审计制度等。
财务制度应涵盖财务管理的方方面面，确保财务信息的准确和及时。
3. 风险管理公司应建立风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险控制等。
风险管理制度能帮助公司及时发现、评估和应对各类风险，降低公司遭受损失的可能性。
4. 审计制度公司应建立独立的内部审计制度，由专业审计人员进行内部审计工作。
内部审计可以有效监督公司内部会计活动的合规性，并及时发现和纠正违规行为。
5. 信息系统与技术支持公司应建立健全的信息系统和技术支持体系，确保会计信息的安全和完整。
包括建立数据备份和恢复制度、权限管理制度等，防止信息泄露和滥用。
四、执行与监督1. 内部控制自评与监督公司应定期进行内部控制自评，评估内部控制制度的有效性和完整性，并及时进行调整和改进。
同时，建立内部控制审计机构或委员会，对内部控制制度的执行情况进行监督。
2. 外部审计为了保证财务报告的真实和可靠，公司应定期聘请独立的外部审计机构对财务报告进行审计，并将审计结果向公司股东和管理层进行披露。
某股份公司会计内部控制制度汇编
X X股份公司会计部控制制度二○○五年一月目录1、货币资产 (2)2、存货 (16)3、对外投资 (43)4、固定资产 (66)5、工程项目 (81)6、筹资 (94)7、销售 (110)8、销售退货 (123)9、成本费用 (128)10、坏账损失审批 (140)11、担保 (147)部会计控制制度——货币资金1、总则1．1控制目标（1）保护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规收付款业务程序；1．2适用围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
1．3制定依据（1）《中华人民国会计法》（2）《中华人民国票据法》（3）《部会计控制规——基本规（试行）》（4）《部会计控制规——货币资金（试行）》（5）《支付结算办法》（6）《现金暂行管理条例》（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工和授权批准2．1岗位部牵制（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2．2业务归口办理（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
2．3岗位定期轮换（1）出纳三年必须轮换一次；（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。
2．4经办货币资金业务人员的素质要求（1）具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；（3）符合公司规定的岗位规要求。
2．5授权批准2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。
2．5．2权限参见公司章程和公司部授权文件。
【会计制度】股份有限公司会计管理制度汇编(WORD41页)
目录一、股份有限公司会计核算制度 (2)第一章总则 (2)第二章资产的核算 (2)第三章负债及股东权益的核算 (9)第四章收入、成本、费用及利润、利润分配的核算 (10)第五章财务报告 (12)二、股份有限公司会计管理制度 (13)第一章总则 (13)第二章岗位责任制度 (13)第三章预算管理制度 (16)第四章实物资产管理制度 (18)第五章原始记录管理制度 (24)第六章计量验收制度 (25)第七章财务收支审批制 (26)第九章内部牵制制度 (28)第十章稽核制度 (28)第十一章会计档案管理制度 (34)三、股份有限公司内部会计控制制度 (35)第一章总则 (35)第二章一般规定 (36)第三章职责和总体要求 (36)第四章具体实施 (37)第五章信息披露 (40)第六章内部审计工作的监督管理 (41)第七章附则 (41)股份有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于股份有限公司。
第三条股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。
第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。
第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。
第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条公司的会计记账采用借贷记账法。
公司会计记录的文字使用中文。
第十条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
股份有限公司内部会计管理与控制制度
股份有限公司内部会计管理与控制制度I-Tech （爱他）股份有限公司内部会计管理与控制制度货币资金内部控制制度本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2．单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
3．公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
5．批准付款及付款方式对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式（例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目），并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。
监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。
企业内部控制文件--股份有限公司内部会计控制制度
企业内部控制文件--股份有限公司内部会计控制制度第一章总则为促进公司内部会计操纵建设，加大内部会计监督，爱护公司正常的业务运作，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计操纵规范——差不多规范》、《公司法》等法律法规，结合公司实际情形，制定本制度。
本制度所称内部会计操纵是指公司为了提升会计信息质量，爱护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列操纵方法、措施和程序。
本制度适用于本公司及本公司下属的各办事处、经营单位等独立核算的会计实体。
本制度由行政办公室负责组织实施，公司各部门应严格遵照执行本制度。
公司负责人对本公司内部会计操纵制度的建立健全和有效实施负责。
第二章内部会计操纵的差不多目标和原则公司内部会计操纵应达到以下差不多目标：规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
堵塞漏洞、排除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，爱护公司资产的安全、完整。
确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
公司内部会计操纵应遵循以下要紧差不多原则：内部会计操纵应符合国家有关法律法规。
内部会计操纵应约束公司内部涉及会计工作的所有人员、经济业务及有关岗位，任何个人都不得拥有超越内部会计操纵的权力，任何业务都不得超越内部操纵程序处理。
公司内部涉及会计工作的部门、岗位应合理设置，其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
内部会计操纵应遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达到最佳的操纵成效。
随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和治理要求的提升，应持续修订和完善公司内部会计操纵制度。
第三章内部会计操纵的内容公司内部会计操纵要紧包括以下内容：货币资金内部会计操纵。
实物资产内部会计操纵。
对外投资内部会计操纵。
工程项目内部会计操纵。
采购与付款内部会计操纵。
筹资内部会计操纵。
销售与收款内部会计操纵。
成本费用内部会计操纵。
股份公司内部会计控制制度
《股份公司内部会计控制制度》xx年xx月xx日•引言•会计内部控制制度•股份公司财务报告内部控制•股份公司风险管理内部控制目•股份公司内部审计与监督•股份公司内部会计控制制度的实施与改进录01引言背景介绍01股份公司内部会计控制制度是在中国企业内部控制规范体系下，结合股份公司实际情况，为加强内部会计控制和风险管理而制定的一套制度。
02在当前全球经济一体化的背景下，股份公司面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经营环境。
03为了提高经营管理水平、防范风险、保护投资者利益，股份公司必须加强内部会计控制制度的建设与实施。
制度意义股份公司内部会计控制制度的意义在于规范公司会计核算和财务管理，防范财务风险和舞弊行为。
确保公司财务报告的准确性、完整性和可靠性，为决策提供有力支持。
促进公司内部控制体系的完善，提高公司治理水平，增强投资者信心。
内容概述•《股份公司内部会计控制制度》主要包括以下内容•会计政策和会计估计的制定与变更。
•财务报表编制与审计。
•货币资金管理。
•应收账款管理。
•存货管理。
•固定资产管理。
•无形资产管理。
•投资活动控制。
•关联交易控制。
•信息披露事务管理。
02会计内部控制制度制度原则会计内部控制制度应贯穿公司所有业务、部门和岗位，确保全面控制和规范。
全面性原则在会计内部控制系统中，应当明确职责划分和授权，实现相关部门和岗位之间的制约和监督。
制衡性原则会计内部控制制度应根据公司业务发展和外部环境变化做出相应调整，以保持其有效性。
适应性原则在制定会计内部控制制度时，应充分考虑成本与效益的关系，以实现合理的成本控制和效益最大化。
成本效益原则会计内部控制制度目标通过有效的内部控制，确保公司资产的安全和完整，防止资产流失和舞弊现象。
保障资产安全提高会计信息质量遵循法律法规提高经营效率建立健全内部控制制度，规范会计核算和财务管理，提高会计信息的准确性和可靠性。
严格遵守国家相关法律法规和会计准则，确保公司财务报告的合法性和合规性。
内部控制 XX股份公司会计内部控制制度DOC164页 精品
X X股份公司会计内部控制制度二○○五年一月目录1、货币资产 (2)2、存货 (16)3、对外投资 (43)4、固定资产 (66)5、工程项目 (81)6、筹资 (94)7、销售 (110)8、销售退货 (123)9、成本费用 (128)10、坏账损失审批 (140)11、担保 (147)内部会计控制制度——货币资金1、总则1．1控制目标（1）保护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规范收付款业务程序；1．2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》（2）《中华人民共和国票据法》（3）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（4）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算办法》（6）《现金暂行管理条例》（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工和授权批准2．1岗位内部牵制（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2．2业务归口办理（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
2．3岗位定期轮换（1）出纳三年内必须轮换一次；（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。
2．4经办货币资金业务人员的素质要求（1）具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；（3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．5授权批准2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。
XX股份公司会计内部控制制度
X X股份公司会计内部控制制度二○○五年一月目录1、货币资产 (2)2、存货 (16)3、对外投资 (43)4、固定资产 (66)5、工程项目 (81)6、筹资 (94)7、销售 (110)8、销售退货 (123)9、成本费用 (128)10、坏账损失审批 (140)11、担保 (147)内部会计控制制度-—货币资金1、总则1．1控制目标（1）保护货币资金的安全；(2）提高货币资金的使用效率;（3）规范收付款业务程序;1．2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
1．3制定依据(1)《中华人民共和国会计法》(2)《中华人民共和国票据法》（3）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》(4）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算办法》（6）《现金暂行管理条例》（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工和授权批准2．1岗位内部牵制（1）钱账分管；(2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.2．2业务归口办理(1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；(2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金;(3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理;(4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
2．3岗位定期轮换（1）出纳三年内必须轮换一次;（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年.2．4经办货币资金业务人员的素质要求（1)具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；(3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．5授权批准2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。
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X X股份公司
会计内部操纵制度
二○○五年一月
目录
1、货币资产 (2)
2、存货 (16)
3、对外投资 (43)
4、固定资产 (66)
5、工程项目 (81)
6、筹资 (94)
7、销售 (110)
8、销售退货 (123)
9、成本费用 (128)
10、坏账损失审批 (140)
11、担保 (147)
内部会计操纵制度——货币资金
1、总则
1．1操纵目标
（1）爱护货币资金的安全；
（2）提高货币资金的使用效率；
（3）规范收付款业务程序；
1．2适用范围
本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
1．3制定依据
（1）《中华人民共和国会计法》
（2）《中华人民共和国票据法》
（3）《内部会计操纵规范——差不多规范（试行）》（4）《内部会计操纵规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算方法》
（6）《现金暂行治理条例》
（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工和授权批准
2．1岗位内部牵制
（1）钞票账分管；
（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；
（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2．2业务归口办理
（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，同时只能由出纳办理；
（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；
（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；
（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
2．3岗位定期轮换
（1）出纳三年内必须轮换一次；
（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。
2．4经办货币资金业务人员的素养要求
（1）具有良好的职业道德；
（2）具有符合业务要求的业务水平；
（3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．5授权批准
2．5．1授权方式
（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；
（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；
（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。
2．5．2权限
参见公司章程和公司内部授权文件。
2．5．3批准和越权批准处理
（1）审批人依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；
（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；
（3）关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．6付款业务流程及操纵要求：
2．6．1付款业务流程图：
2．6．2业务流程操纵要求：。