IPO审计风险文献综述
《上市公司财务风险研究文献综述2600字》
上市公司财务风险研究国内外文献综述目录上市公司财务风险研究国内外文献综述 (1)2.1.1国外学者研究现状 (1)1、对财务风险识别的研究 (1)2、对财务风险的防范研究 (2)2.1.2国内学者研究现状 (2)1、对财务风险识别的研究 (2)2、对财务风险的防范研究 (3)参考文献 (4)2.1.1国外学者研究现状1、对财务风险识别的研究风险识别是指对于将要来临的风险，人们会对其产生的原因进行系统性的认识，并做出分析。
William Beaver(1966)在《会计评论》上的文章把统计学的数据方法使用到了财务风险的领域，在研究过某一个财务指标变化程度——建立出单变量的财务风险预警模型结构，以此来推断辨识出企业的财务风险，这成为了多变量预警分析的基础。
（引用）Ohison（1980)引入了logistic 逻辑回归方法从而针对性的分析判辨出企业财务方面的流动性、公司的资本组成结构和公司的规模。
相对于其他分析方法，这种方法对于提供的数据要求不高，并且在准确率方面也较高，从而可透彻的探究财务风险。
Alnoor Bhimani(2006)认为企业的现金盈余水平可以通过企业现金净流量的变化体现出来，从而可以更为确切的辨别出企业面临的财务风险，还可以根据企业在不同时期获得的投资现金净流量的变化来辨别出其不同阶段产生的财务风险。
Bonnie(2013)提出应建立一个延长企业的财务风险识别流程的分析框架，其框架应当包括有识别模型的建设构成、数据的汇集与规范等，并且，传统数据分析的不足之处可以通过构建财务风险识别框架来弥补。
Alessandro Zeli(2014)通过对中型企业的财务比率实行动态因子剖析之后，发现对企业的财务风险可以使用财务杠杆系数、财务绩效数据来进行综合的识别剖析。
2、对财务风险的防范研究财务风险的防范研究一般分成两步，第一步是对风险的辨别，第二步则是从中找到隐形风险，对其进行研究和控制。
这些年来，专家学者们在不断变化的市场环境中，针对企业如何识别与防范财务风险的问题给出了许多具有现实意义且行之有效的建议。
审计风险研究综述
审计风险研究综述审计风险研究综述【摘要】审计风险是指审计人员实施审计后，对财务报表发表错误意见的可能性。
本文对国内外审计风险相关文献进行了总结归纳，以期为防治审计风险研究提供参考。
【关键词】审计风险控制措施文献综述一、审计研究的必要性在我国社会主义市场经济下，审计界面临的审计风险越来越大。
随着注册会计师业务范围不断扩大，相应的法律责任也越来越大，现阶段防范审计风险已是摆在会计师事务所面前的重要课题。
二、审计风险的国内外研究现状（一）审计风险的定义对审计风险的含义，国内外许多学者做了积极探索，不同的人由于研究的角度不一样，结论也并非完全一致。
1.国外学者对审计风险定义的研究。
国外对于审计风险的研究是从报表体现的，即财务报表没有公允的体现审计人员所认为的已经揭示的风险。
《柯勒会计词典》定义审计风险为：一是已鉴定的财务报表并未公允地反映出被审计单位财务状况和经营成果的可能性；二是审计人员未觉察到在被审计单位或审计范围中存在重要错误的可能性。
国际审计准则（2004）第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为：“审计人员因财务资料的误报而提供不适当意见的可能性”。
2.国内学者对审计风险定义的研究。
对于审计风险的定义，我国独立审计准则与国际审计准则基本相同。
王广明（2001）认为：审计风险是由于不明确审计意见是否恰当而导致的承担法律责任的风险。
王素梅（2004）等对于审计风险定义主要有两种意见：一是审计人员对财务报表发表错误审计意见的可能性；二是审计人员和会计事务所因发表不当意见而遭受损失的可能性；他们对于审计风险的定义更倾向于第一种。
中注协（2007）认为：审计风险是指注册会计师对财务报表存在重大错报而发表不恰当审计意见的风险；杜雪燕（2009）则提出：审计主体对于审计结论与客观事实的偏离以及审计主体行为的错误产生的影响而付出代价或者承担责任的可能性称为审计风险。
综合以上国内外的研究可以看出，国内外学者对于审计风险的研究主要集中在：审计人员对财务报表发表不当审计意见的可能性和审计主体遭受损失，承担责任的可能性。
《科创板IPO审计风险控制问题研究》
《科创板IPO审计风险控制问题研究》一、引言随着中国资本市场的不断发展和科创板的成功设立，越来越多的创新型企业选择在科创板进行首次公开募股（IPO）。
然而，在这一过程中，审计风险控制问题成为了企业、投资者以及监管机构关注的焦点。
本文旨在研究科创板IPO审计风险控制问题，分析其现状、问题及原因，并提出相应的解决措施，以期为科创板审计工作的顺利进行提供参考。
二、科创板IPO审计风险概述科创板IPO审计风险主要指在审计过程中，由于各种原因导致的审计结果与实际情况出现偏差，进而影响投资者决策、损害投资者利益的可能性。
这些风险主要源于企业自身、审计机构、市场环境等多方面因素。
三、科创板IPO审计风险控制现状及问题（一）现状目前，科创板IPO审计工作在制度建设、人员配备、技术手段等方面取得了一定成果。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题，如审计标准不统一、审计过程不透明、审计结果真实性难以保证等。
（二）问题及原因1. 审计标准不统一：由于科创板企业多为创新型企业，其业务模式、财务状况等具有较大差异，导致审计标准难以统一，增加了审计风险。
2. 审计过程不透明：部分审计机构在审计过程中存在信息披露不充分、沟通不畅等问题，导致投资者难以全面了解企业情况，增加了投资风险。
3. 审计结果真实性难以保证：部分审计机构在利益驱动下，可能存在出具虚假审计报告的行为，严重损害了投资者利益。
四、科创板IPO审计风险控制措施（一）完善审计制度1. 制定统一的审计标准：针对科创板企业的特点，制定统一的审计标准，明确审计范围、方法、程序等，降低审计风险。
2. 加强信息披露要求：要求企业在招股说明书中充分披露相关信息，包括业务模式、财务状况、风险因素等，以便投资者全面了解企业情况。
（二）提升审计机构及人员素质1. 提高审计机构准入门槛：严格审核审计机构资质，确保其具备足够的业务能力和专业水平。
2. 加强人员培训：定期对审计人员进行业务培训和专业教育，提高其业务水平和职业道德。
审计方面的文献综述
审计方面的文献综述审计方面的文献综述涉及了许多相关主题，包括审计理论、审计方法、审计流程、审计质量、审计报告、审计风险等。
以下是一些审计方面的文献综述相关主题以及相关文献的综述。
1. 审计理论- 审计理论的演变和发展趋势：这方面的综述可以回顾审计理论的历史发展，以及当前审计理论的主要趋势和前沿。
- 审计理论的理论框架：这方面的综述可以整理和总结不同的审计理论框架，包括信号检测理论、代理理论、政治经济学理论等。
2. 审计方法- 审计程序的综述：这方面的综述可以总结不同类型企业的审计程序，以及不同类型审计的程序特点，如财务报表审计、内部控制审计等。
- 数据分析方法在审计中的应用：这方面的综述可以介绍数据分析在审计中的应用，如数据挖掘、机器学习、人工智能等技术的应用。
3. 审计流程- 审计计划与风险评估：这方面的综述可以介绍审计计划的编制过程，以及风险评估的方法和工具。
- 审计证据的收集与评价：这方面的综述可以总结审计证据的不同来源和收集方法，以及如何评价审计证据的可靠性和充分性。
4. 审计质量- 审计质量的评估指标：这方面的综述可以总结审计质量的评估指标，如审计报告的标准符合程度、审计结果的重要性等指标。
- 审计质量的影响因素：这方面的综述可以整理和总结影响审计质量的因素，包括审计师的专业素质、审计机构的制度设计等。
5. 审计报告- 审计报告的格式和内容：这方面的综述可以总结不同国家或地区审计报告的格式和内容要求，以及国际审计准则对审计报告的要求。
- 审计报告的可读性和可理解性：这方面的综述可以研究审计报告的可读性和可理解性对用户的影响，以及如何提高审计报告的可读性。
以上仅是一些审计方面文献综述的主题示例，具体的文献综述需要根据具体研究目的和关注点来确定。
可通过学术数据库、审计期刊和研究机构的网站等渠道搜索相关文献，以获取更详细和最新的研究综述。
审计风险研究文献综述
审计风险研究文献综述
审计风险是指在进行审计过程中可能出现的各种潜在风险和不确定性。
审计风险研究是审计学领域的重要研究方向，旨在识别和评估审计过程中的潜在风险，并提出相应的控制措施，以保证审计的有效性和可靠性。
审计风险研究主要关注以下几个方面：首先，审计风险的来源和分类。
审计风险可以来源于客户的内部控制、经营环境、诚信度等多个方面，可以分为内部风险和外部风险。
其次，审计风险的评估方法。
评估审计风险需要考虑到客户的业务特点、内部控制的有效性、风险的可能性和影响程度等因素，并采用适当的方法进行评估。
常用的评估方法包括风险矩阵法、专家判断法和统计分析法等。
再次，审计风险的控制措施。
为降低审计风险，审计师需要采取一系列控制措施，包括加强对客户的了解、加强内部控制的评估和监督、加强对重大事项的审查等。
最后，审计风险的管理和监控。
审计机构需要建立相应的风险管理和监控机制，及时发现和应对潜在的审计风险，保证审计工作的顺利进行。
审计风险研究对于提高审计质量和效益具有重要意义。
通过研究审计风险，可以帮助审计师更好地识别和评估潜在风险，提高审计工作的针对性和有效性。
同时，研究审计风险还可以为审计机构提供科学的风险管理和监控方法，提高审计机构的综合管理水平和风险应对能力。
审计风险研究是审计学领域的重要研究方向，其内容涵盖了审计风险的来源和分类、评估方法、控制措施以及管理和监控等方面。
通过深入研究审计风险，可以提高审计工作的质量和效益，为审计机构的科学管理和风险应对提供参考和支持。
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议创业板是中国证券市场中的一个板块，旨在支持创新型企业发展。
创业板IPO公司是指在创业板上市的公司，在审计过程中也存在一些特殊的风险。
本文将探讨创业板IPO公司存在的审计风险，并提出相应的市场监管建议。
创业板IPO公司存在的审计风险之一是公司财务信息的真实性、准确性和完整性。
创业板公司中很多是初创企业，会面临业务模式尚未成熟、财务数据不稳定等问题，这就增加了审计师发现和判断财务信息真实性、准确性和完整性的难度。
一些公司为了满足上市条件可能存在虚增利润、虚报财务数据等问题，给审计师带来了相应的风险。
创业板IPO公司存在的审计风险之二是内部控制的薄弱性。
初创企业往往由创始人或少数几个股东创办，公司治理结构相对薄弱，内部控制制度不完善。
这就增加了审计师对公司内部控制的评估和测试的难度，容易导致审计师未能充分发现内部控制制度存在的弱点和风险。
创业板IPO公司存在的审计风险之三是财务数据的预测和估计。
由于创业板公司的业务模式尚未成熟，有些公司会对未来的财务状况进行预测和估计。
这些预测和估计数据对于审计师来说往往是困难的，因为它们具有主观性和不确定性。
审计师需要评估公司预测和估计的合理性，并采取相应的审计程序来验证其准确性。
加强对创业板IPO公司的审核和监管。
市场监管机构应加强对创业板IPO公司上市审核的监管力度，确保审核的严谨性和准确性。
对上市后的创业板公司进行定期检查和跟踪监管，及时发现和处理违法违规行为。
建立完善的创业板公司财务信息披露制度。
市场监管机构应要求创业板公司按照相关规定进行财务信息披露，并加强对披露信息的监管。
加强对创业板公司的信息披露质量评估，提高信息披露的透明度和可信度。
加强对创业板公司内部控制的监管。
市场监管机构可以要求创业板公司建立健全的内部控制制度，并进行定期的内部控制审计。
加强对内部控制制度的评估和测试，防范内控风险。
加强对创业板公司的监管执法。
IPO审计风险与防范——以振隆特产为例
摘要摘要在我国新股发行制度由核准制向注册制过渡的政策背景下，同时在受我国“一带一路”战略安排影响的新经济与贸易形势下，会计师事务所的IPO审计业务面临更艰巨的挑战。
到目前为止，我国已经经历了9次IPO间歇期，其中自2012年10月起暂停了15个月，2015年7月开始暂停4个多月，中国证监会开始针对IPO企业财务情况的大检查，就是为了发现其中的造假舞弊行为，整治国内IPO项目中存在的不合理部分。
证监会每年的专项检查，几乎都会发现IPO财务造假案或者欺诈发行案，相应的会计师事务所以及注册会计师受到证监会的处罚。
笔者分析了前人的相关研究文献，大部分研究仅仅处于纯理论研究阶段或是基于证监会统计概括总结问题较为宽泛，缺乏研究深度和针对性，而且对具体案例的研究相对较少。
现在急需将理论与实践相结合，通过具有代表的案例对我国IPO审计风险进行分析研究，更加具体的来诠释理论，找到应对具有前瞻性和代表性的IPO审计风险防范对策与建议。
因此，本文基于一定的理论基础，站在审计主体、审计客体、审计环境的角度，分析了与IPO审计风险相关的理论，包括IPO审计风险的特征和成因，然后总结了我国IPO 审计的现状，为案例分析内容提供理论支撑。
最后基于以上理论，笔者以IPO 审计失败的典型企业振隆特产为本文研究对象，系统分析了瑞华会计师事务所在审计工作中暴露的主要问题，进一步分析了振隆特产IPO审计风险的成因。
最后，提出了针对IPO审计具有代表性的审计风险应对措施。
本文主要贡献点在于：第一，搜集整理了2010年-2018年证监会做出行政处罚的审计失败案例，并整理归纳了2018年证监会对60个IPO被否案例提出的审核反馈意见。
第二，结合典型的审计失败案例，实现理论与实务的结合，分析了IPO审计风险的成因，提出针对IPO审计风险的应对措施，加强了本文研究的理论意义和现实意义。
IPO审计风险与防范-以振隆特产为例关键词：IPO审计，审计风险，注册制AbstractAbstractUnder the background of the policy of transition from the approval system to the registration system in China's new share issuance system, and under the new economic and trade situation affected by China's “One Belt, One Road” strategic arrangement, the accounting firm's IPO audit business faces more arduous challenges. So far, China has experienced nine IPO periods, of which 15 months have been suspended since October 2012 and suspended for more than four months in July 2015. The China Securities Regulatory Commission has started a major inspection of the financial situation of IPO companies. In order to discover fraudulent practices and rectify the unreasonable parts of domestic IPO projects. After several major inspections, IPO fraud cases are still found every year, and the corresponding accounting firms and certified public accountants are punished by the Securities and Futures Commission.The author analyzes the relevant research literatures of predecessors. Most of the researches are only in the stage of pure theoretical research or based on the statistical summary of the CSRC. The problems are broad, lack of research depth and pertinence, and relatively few studies on specific cases. It is urgent to combine theory with practice, analyze and study China's IPO audit risk through representative cases, and more specifically interpret the theory, and find countermeasures and suggestions for dealing with forward-looking and representative audit risk. Therefore, based on a certain theoretical basis, this paper analyzes the theory related to IPO audit risk, including the characteristics and causes of IPO audit risk, from the perspective of audit subject, audit object and audit environment, and then summarizes the current status of IPO audit in China. Provide theoretical support for case analysis content. Finally, based on the above theory, the author takes the typical enterprise Zhenlong special product with IPO audit failure as the research object, systematically analyzes the main problems exposed by Ruihua Certified Public Accountants in the audit work, and further analyzes the causes of the IPO audit riskIPO Audit Risk and Prevention—A Case Study Based on Zhenlong Companyof Zhenlong specialty products. Finally, a representative audit risk response measure for IPO audit is proposed.The main contributions of this paper are as follows: Firstly, the audit failure cases of the CSRC's administrative penalties from 2010 to 2018 were collected and compiled, and the audit feedbacks from 60 cases of 60 IPO cases were summarized. Secondly, combined with typical audit failure cases, the combination of theory and practice is realized. The causes of IPO audit risk are analyzed. The countermeasures against IPO audit risk are put forward, which strengthens the theoretical and practical significance of this paper.Key Words: IPO audit, audit risk, registration system目录目录摘要 (1)ABSTRACT (1)目录 (1)1.导论 (1)1.1本文的研究背景与意义 (1)1.1.1 研究背景 (1)1.1.2 研究意义 (3)1.2研究目的与主要内容 (4)1.2.1 研究目的 (4)1.2.2 研究内容 (4)1.3研究思路与方法 (5)1.3.1 研究思路 (5)1.3.2 研究方法 (6)1.4预期贡献 (7)2.文献综述 (8)2.1IPO审计特征相关研究 (8)2.2IPO审计风险具体表现相关研究 (9)2.3IPO审计风险来源相关研究 (9)2.4IPO审计风险防范相关研究 (10)2.5文献述评 (11)IPO审计风险与防范-以振隆特产为例3. IPO审计风险的理论分析 (12)3.1理论基础 (12)3.1.1 舞弊风险因子理论分析 (12)3.1.2 现代风险导向审计理论分析 (13)3.1.3 理性经济人理论分析 (14)3.2IPO审计风险相关概念 (15)3.3IPO审计与年报审计的对比 (16)3.4IPO审计风险的特殊性—有别于年报审计 (16)3.5IPO审计风险的成因分析 (18)3.5.1 来源于审计主体 (18)3.5.2 来源于审计客体 (19)3.5.3 来源于审计环境 (21)4. 案例分析 (23)4.1IPO审计现状 (23)4.1.1 IPO审核通过情况 (23)4.1.2 IPO被否案例证监会审核反馈意见 (24)4.1.3 IPO审计失败事件概览以及案例选取原因 (27)4.2公司简介 (29)4.3案例始末 (30)4.4证监会对振隆特产和瑞华所的处罚情况 (31)4.4.1 证监会对振隆特产及管理层的处罚情况 (31)4.4.2 证监会对瑞华会计师事务所及相关审计人员的处罚情况 (31)4.5振隆特产IPO审计风险点分析 (32)4.5.1 营业收入重大错报风险 (32)4.5.2 存货重大错报风险 (33)4.5.3 应收帐款重大错报风险 (33)目录4.5.4 境外销售合同风险 (34)4.5.5 管理层凌驾于内控之上的风险 (34)4.5.6 职业道德风险 (35)4.6振隆特产IPO审计风险成因 (35)4.6.1 审计主体的原因 (35)4.6.2 审计客体的原因 (37)4.6.3 审计环境的原因 (40)5. IPO审计风险的防范措施 (42)5.1审计主体对应对策 (42)5.1.1 严格执行实质性程序 (42)5.1.2 事务所内部审计经验共享 (42)5.1.3 建立以责任为导向的审计人员考核机制 (43)5.1.4 IPO审计时谨慎对待特殊行业 (43)5.2审计客体对应对策 (43)5.2.1 完善企业内控制度 (43)5.2.2 提升独立董事地位，形成中小股东联盟 (44)5.3外部监管层面 (45)5.3.1 加大IPO审计违法成本 (45)5.3.2 建立IPO审计质量考评和资格淘汰机制 (45)5.3.3 建立IPO审计与后续鉴证业务相分离制度 (45)6. 研究局限与研究结论 (46)6.1研究结论 (46)6.2研究局限 (47)参考文献 (48)后记 (51)IPO审计风险与防范-以振隆特产为例致谢 (52)1.导论1.导论1.1 本文的研究背景与意义1.1.1 研究背景2012年11月，中国证监会发布《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》，标志着我国的IPO制度将从核准制逐渐向注册制转型。
《内部控制审计风险研究国内外文献综述4500字》
内部控制审计风险研究国内外文献综述(一)国外研究综述1、内部控制审计研究在内控审计涵义及内容方面，COSO委员会于2003年提出了以五要素为基础的内控框架。
PCAOB在2004颁布了第2号审计准则文件，首次对内部控制审计进行了明确定义，指出其是对内控有效性进行评价和提出意见的过程。
其后发布的第5号审计准则规定，审计师在进行财务报表审计的同时，也应对企业的内控有效性进行评价。
2、内部控制审计风险研究Hogan, C. (2006), Doyleetal. (2007), Ashbaugh Skaifeetal. (2007)在就企业内部控制成功展开实证分析之后得到结论：企业的经营业绩与内部控制审计和执行效果之间是正相关关系，也就是说内部控制审计风险将会导致企业业绩的波动。
Abraham D. Akresh（2010）对内部控制审计进行了简单的定义，即：实体具有审计师未发现的重大缺陷的风险，如果审计师认为未能发现的重大缺陷的风险没有降低到可接受的水平，注册会计师就不能对内部控制发表无保留意见[3]。
Hoitash R（2012）的观点认为，由于内部控制审计的相关风险基本都基于审计人员的职业判断，这必然导致审计的效率和进度会受到审计人员对审计风险的评估的影响。
就此引出，一个合适的审计风险模型可以有效地帮助审计人员对审计风险进行控制和防范。
3、内控审计风险模型研究最初的风险模型在1991年由美国审计准则委员会提出，模型表达为：最终审计风险=固有控制风险*分析性检查风险*账项余额测试风险。
其后美国注册时协会对此进行了改进，改动之后的模型为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
这也是最初的传统的风险模型。
之后，IAASB将模型进一步改进为审计风险=重大错报风险*检查风险，以应对新的经济形势下的审计风险。
但在各国监管机构逐渐开始重视内部控制审计并对其提出明确要求之后，审计人员发现在实务中但这一风险模型不直接适用于内部控制审计。
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议【摘要】本文从审计角度探讨了创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议。
在概述了创业板IPO公司审计风险的基础上，分析了其具体存在的审计风险，并指出市场监管在降低审计风险方面的重要作用。
文章提出了相关市场监管建议，包括加强信息披露监管、完善审计监管机制等。
也探讨了创业板IPO公司应加强的审计和内控措施，以提高审计质量和减少潜在风险。
综合分析后，文章总结了创业板IPO公司存在的审计风险，展望了未来市场监管的重要性，并提出了相关建议，以促进创业板市场的良性发展。
【关键词】创业板IPO 公司，审计风险，市场监管，内控措施，风险概述，监管建议，研究背景，研究目的，研究意义，总结，展望，建议。
1. 引言1.1 研究背景为什么创业板IPO公司存在审计风险？这个问题一直困扰着监管部门、投资者和专业机构。
随着我国资本市场的不断发展，创业板作为重要的资本市场板块之一，吸引了众多初创企业上市融资。
与此也带来了一系列审计风险问题。
审计风险不但影响着公司自身的可持续发展，也直接关系到投资者的利益保障和市场的稳定运行。
在经济全球化背景下，市场环境不断变化，新的审计风险也在不断涌现。
研究创业板IPO公司存在的审计风险，既有理论意义，也有实践意义。
只有深入剖析问题的根源和发展趋势，才能有效地防范和化解审计风险，保障市场的良性发展和投资者的合法权益。
加强市场监管，完善相关制度和规范，也是解决审计风险问题的重要途径。
本文将围绕创业板IPO公司存在的审计风险展开探讨，结合市场监管的作用和建议，探讨创业板IPO公司应加强的审计和内控措施，旨在提升市场监管水平，规范资本市场秩序，促进企业健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨创业板IPO公司存在的审计风险，并提出市场监管建议，以保障投资者利益和市场稳定。
通过对各类审计风险进行梳理和分析，可以更好地认识这些风险对公司经营和财务报告的影响，有助于相关部门及时采取措施加以规范和遏制。
《会计师事务所审计风险防范探析国内外文献综述4400字》
会计师事务所审计风险防范研究国内外文献综述1.1.1国外文献综述Appelbaum,Deniz Kogan,Alexander Vasarhelyi, Miklos A通过分析论证了外部审计行业未来的发展方向，特别是强调了审计分析以及大数据技术应用的重要意义，并且对目前关于审计分析程序和审计证据的相关规定进行了审查。
在此基础上进一步探究报告量化以及计量的要求，进而指出有必要在现代审计工作中应用大数据技术[1]。
Brown LXiburd通过研究强调，大数据是互联网发展形成的一种新事物，但是很多从事审计工作的人员由于自身掌握的知识和技能存在一定的局限，所以在实际开展审计工作中，并不知道什么是大数据，更何谈如何进行应用大数据技术，所以导致审计人员在审计工作的过程中做出职业判断会受到一定影响，也使得审计风险因此而提升。
除此之外，研究者还强调在审计实践中主要是通过传统的方式进行取证，并且获取的信息主要是结构化的数据和信息[2]。
Min Cao分析指出，大数据本身是将很多不同的数据模型融为一体而形成的现代化的处理方式。
相较于传统模式来说，大数据的分析和管理，以及存储和获取能力更强，并且可以更加快速的完成计算，信息价值的密度处于较低水平。
一般来说，审计人员主要是通过财务审软件管理系统获取相关的电子数据，然而事实上，这些数据并不是所有的大数据而只是大数据的一部分。
研究者在此基础上对大数据的审计特征进行了归纳，首先是具有非常广泛的来源渠道以及极为庞大的数据链，其次是不同数据间存在着非常密切的联系，强调不能只是对结果进行认定[3]。
Danie LXLXe R·LXombardi等通过研究指出，由于经济社会的不断发展，审计行业，在新的市场经济环境下，也需要对自身的发展方向进行调整，当前审计行业已经进入了新的阶段，可以将其称之为审计技术时代，今后审计行业会向着技术性的方向继续发展，认为审计机构有必要在内部建立健全相应的管控机制，从而实现对风险的有效控制，也能够使审计的职业风险得到有效降低。
ipo审计风险控制问题研究
‘;ipo审计风险控制问题研究AbstractIn modern society of China, the actions of deception and related exchange in listed markets have prevent the development of China's capital market And more worse in China's capital market is that there are so many related exchanges about the first shareholder's appreciation of small shareholders. All the situations above have showed that there are different kinds of audition problems and audition risks at the procession of enterprises' IPO in china. In these days，chartered public accountant have faced too many lawsuits in economic affairs, and how to evade these law problems have been a focus stared by charted public accountant. In addition，audition risks are not only the core problems in audition research, but also the core problems in the procession of enterprises' IPO. So it comprises so many theory value and practical values.Due to the method of cross cases study and empirical study，this paper studiedthe root of enterprises' IPO audition risks，we choose 21 cases about the failure enterprises of IPO，and put them into six categories，which are related exchanges，the lack of independent ion in capital or business, the ability of making profit persistently, the lack of specification of finance deal, the lack of proper explanationof finance data，the lack of specification in enterprises' internal control. And this paper take an empirical test that how related exchanges, the lack of independent ionin capital or business, the ability of making profit persistently，the lack of specification of finance deal，the lack of proper explanation of finance data, the lack of specification in enterprises' internal control influence China enterprises' IPO audition risk，we found that related exchange and the lack of proper explanation of finance data had obviously influence China's enterprises' pre-EPO audition risk. While the other four categories didn't obviously influence China's enterprises' pre-IPO audition risk. In the end , this paper give out some countermeasnre about how to control the risk of pre-IPO in china's enterprises. The theory contribution of this paper is that it provides theory support and practical advices for audition research in china. Key words: IPO；quality of audition；risks of audition；controlling of audition risks目录第一章引言1-、选题背景和研究意义1二、研究思路和研究方法2三、论文的结构安排3四、论文的创新和不足之处3第二章文献综述4—、审计风险的定义4二、5三、审计风险模型的演进6四、审计风险研究的新进展8第三章IPO审计风险及成因分析10_、ipoio二、ipon三、IPO审计风险产生的原因分析14E3、18第四章控制IPO审计风险的策略19一、IPO审计风险控制的总体策略19二、丨PO审计风险控制的具体策略24第五章研究结论33参考文献34摘要在我国社会主义市场经济不断发展的今天，恶意包装、欺骗上市、内幕交易、上市企业信息披露不实等一系列问题都制约着中国资本市场的发展，更致命的是上市企业大股东不顾小股东利益的不平等关联交易屡见不鲜，这都在一定程度上凸显了我国企业IPO过程中审计工作的不足和审计风险的加大问题。
审计风险计量研究文献综述
审计风险计量研究文献综述摘要：本文对国内外审计风险计量相关的文献进行了回顾，重点对审计风险计量模型的发展及研究现状进行了梳理、评价和总结，并指出现有审计风险计量模型的不足之处，对未来研究方向提出了建议.关键词:审计风险文献综述审计风险计量1931年美国厄特马斯公司对杜罗斯会计师事务所一案,是注册会计师重视审计风险的一个划时代的案例;在20世纪60年代中期，西方各国控告注册会计师的诉讼案件急剧增加，注册会计师面临"诉讼爆炸"时代;在我国，虽然从注册会计师行业恢复至今只有30余年的历史，但也经历了"ST郑百文””银广夏”等一系列重大法律诉讼案件。
这些案件都在提醒着注册会计师行业：审计风险无时不有、无处不在.审计风险计量是在审计风险确认的基础上对审计风险进行定量分析和描述，它为审计风险的管理、控制和在实务中的运用奠定了基础。
因此如何正确地计量审计风险，也逐渐成为审计界研究的焦点。
一、国外审计风险计量研究文献综述（一）关于审计风险内涵的研究在国际上比较权威的审计风险的定义，是由美国审计准则委员会(AICPA）在1983年公布的。
AICPA第47号审计准则规定：审计风险是注册会计师无意识地对含有重大错报的财务报表没有发表适当的意见的风险。
1991年，国际会计师联合会(IFA）第6号审计准则定义审计风险为：当财务报告存在重大错报时，注册会计师却出具不恰当的审计意见的风险。
此外，也有不少国外学者对审计风险做了定义。
如A、D、Woodhead（1992）认为，审计风险就是注册会计师在检查了有效的财务信息后发表不正确的审计意见的风险；AlvinA、Arens等(1994)认为，审计风险是在财务报表事实上有重大错误时而审计师认为财务报表真实公允，并因此发表了无保留意见的风险。
(二）关于审计风险模型的研究Aldesley（1989）认为,审计风险计量模型不仅能够帮助审计人员辨别审计实施的方向，更重要的是能为判断审计人员是否实现其目标提供了判断标准。
注册会计师审计风险文献综述
注册会计师审计风险文献综述随着我国市场经济的发展，经济业务越来越复杂，人们和社会对审计工作也越来越重视，审计风险也越来越大。
如何强化审计风险管理和意识，有效防范和规避审计风险已成为审计部门和审计人员的一个重大课题。
进入21世纪，公司企业会计舞弊、会计造价现象层出不穷。
审计失败的案例影响着审计环境的不断变化，产生了一定的审计风险，这些重大舞弊案提醒着注册会计师行业：重视审计风险，掌握防范措施已经刻不容缓。
1973年，美国会计协会发表《基本审计概念公》，也使用“可靠度”一词，并对“可靠度”进行解释：“某一认定或声明是真实或有效的可能性”。
随后，国外审计职业团体对审计风险的概念作了进一步探索，并各自给出了不同的定义。
如美国《审计准则（1983）第47号》认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险”。
国际审计准则（2004）将审计风险定义为“当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性”。
20 世纪70年代，审计风险控制模型开始在审计实务中被陆续采用，D.H.罗伯兹（1978）提出了审计终极风险模型：终极审计风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。
在归纳、总结实务工作的基础上，美国审计准则委员会（AICPA）于1981年发布《第39号审计准则公告》，认为审计风险是由固有风险、控制风险、分析性检查风险和详细测试风险组成。
时隔两年，AICPA在其发布的《第47号审计准则》中把审计风险模型重新表达为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
这个模型具有重要的意义，它将审计风险分解为三个独立的风险因子，并以乘积的形式出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致会计报表出现重大错报的领域（陈毓圭 2004）。
审计风险研究文献综述
审计风险研究文献综述作者：方松照来源：《商业会计》2013年第12期摘要：本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
关键词：审计风险审计风险模型文献综述一、国外审计风险研究文献综述（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer在1961年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
这可能是有据可查的关于审计风险研究的开端。
1973 年，美国会计协会（AAA）发表“基本审计概念公告”，也使用“可靠度”一词，并对“可靠度”进行解释：“某一认定或声明是真实或有效的可能性”。
随后，国外审计职业团体对审计风险的概念作了进一步探索，并各自给出了不同的定义。
如美国审计准则（1983）第47号认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险”。
国际审计准则（2004）将审计风险定义为“当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性”。
加拿大特许会计师协会认为：“审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险”。
此外，还有一些学者也试图对审计风险作出定义，如A·A阿伦斯等（1994）认为：“审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计师认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险”。
（二）关于审计风险模型的研究20世纪70年代，审计风险控制模型开始在审计实务中被陆续采用，D.H.罗伯兹（1978）提出了审计终极风险模型：终极审计风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。
在归纳、总结实务工作的基础上，美国审计准则委员会（AICPA）于1981年发布第39 号《审计准则公告》，认为审计风险是由固有风险、控制风险、分析性检查风险和详细测试风险组成。
时隔两年，AICPA在其发布的第47号审计准则中把审计风险模型重新表达为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议随着创业板市场不断壮大，越来越多的企业选择通过IPO方式进入创业板市场。
由于创业板市场的特殊性和高风险性，创业板IPO公司存在着许多审计风险。
本文试论创业板IPO公司存在的审计风险，并提出相应的市场监管建议，以提高创业板市场的监管水平，保护投资者利益。
1.财务信息真实性风险创业板IPO公司在创业初期通常面临着财务状况不稳定、盈利能力不足的问题。
部分公司为了通过审核，可能存在夸大利润、隐瞒负面信息等行为，导致财务信息的真实性存在风险。
2.内部控制风险创业板IPO公司通常处于发展初期，内部控制体系相对薄弱，容易出现内部控制不力、内部审核制度不完善等问题，从而增加了审计风险。
3.信息披露风险部分创业板IPO公司存在着信息披露不规范、不透明的情况，可能存在信息披露不准确、不完整的风险，导致投资者无法准确评估公司价值和风险。
二、市场监管建议1.加强审计监管针对创业板IPO公司存在的审计风险，监管部门应加强对审计机构的监督检查，确保审计机构独立、专业，对创业板IPO公司财务报告进行全面审计，发现并排查可能存在的虚假信息。
2.规范信息披露监管部门应加强对创业板IPO公司的信息披露监管，强化信息披露要求，规范信息披露内容和格式，保证披露内容真实、透明、准确，便于投资者进行风险评估和投资决策。
3.加强内部控制监管监管部门应加强对创业板IPO公司内部控制情况的监管，规范其内部控制制度、审计程序，促使创业板IPO公司建立健全的内部控制机制，加强风险管理，有效预防和控制内部控制风险。
4.加强信息披露审核监管部门应加强对创业板IPO公司的信息披露审核，加大审核力度，排查信息披露不规范、不透明的情况，及时发现并纠正存在的问题，确保信息披露准确、完整。
5.加强监管配合监管部门应增强与其他监管机构的协作与配合，建立健全多部门协同监管机制，共同推动创业板市场的规范运作，确保市场健康发展。
ipo审计风险及其控制研究
ＫＥＹ ＷＯＲＤＳ：ＩＰＯ ａｕｄｉｔ，ａｕｄｉｔ ｒｉｓｋｓ，ａｕｄｉｔ ｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｉｅｓ，ｒｉｓｋｓ ｃｏｎｔｒｏｌｓ
ｐｒｏｆｅｓｓｉｏｎ ｉｓ ｈｅａｄｉｎｇ ｔｏ ａ ｃｏＩｒｅｃｔ．ｒｅｌｉａｂｌｅ ａｎｄ ｈｅａｌｔｈｙ ｄｉｒｅｃｔｉｏｎ． Ｏｖｅｒａｌｌ，ＩＰＯ ａｕｄｉｔ ｒｉｓｋｓ ａｒｅ ｉｍｐａｃｔｅｄ ｂｙ ｖａｒｉｏｕｓ ｆａｃｔｏｒｓ．Ｐｒｅｖｉｏｕｓ ｌｉｔｅｒａｔｕｒｅｓ ｔｙｐｉｃａｌｌｙ ｆｏｃｕｓ ｏｎ
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目录
摘要…………………………………………………………………………………………………………………………．Ｉ
Ｔｈｉｓ ｐａｐｅｒ ｉｓ ｏｒｇａｎｉｚｅｄ ｉｎｔｏ ｔｈｒｅｅ ｓｅｃｔｉｏｎｓ．Ｔｈｅ ｆｉｒｓｔ ｓｅｃｔｉｏｎ ｍａｉｎｌｙ ｉｎｃｌｕｄｅｓ ｔｈｅ ｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎ ｐａｒｔ ａｎｄ ｔｈｅ ｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌ ｂａｓｉｓ ｐａｒｔ，ｓｔａｔｅｓ ｔｈｅ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｓｔａｔｕｓ ａｎｄ ｔｈｅ ｃｏｎｃｅｐｔｓ ｏｆ ａｕｄｉｔ ｒｉｓｋｓ ａｎｄ ａｕｄｉｔ ｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｉｅｓ ａｓ ｗｅｌｌ ａｓ ｒｅｌａｔｅｄ ｃｏｎｃｅｐｔｓ．Ｉｎ ａｄｄｉｔｉｏｎ，ｉｔ ｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓ ｔｈｅ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄ ａｎｄ
本文主要分为三个大部分：第一部分包括绪论和理论基础部分，介绍审计风险和审 计责任的国内外研究现状、概念及相关理论，同时还介绍了本文的选题背景、研究意义、 研究框架和创新之处；第二部分通过介绍万福生科农业有限公司的ＩＰＯ造假案件，首先 从外部和内部两个方面来阐述分析万福生科案件的审计风险，在此基础上，由点及面， 分析我国整个ＩＰＯ行业的审计风险，同样是从外部和内部成因两个方面：第三部分主要 是针对目前我国ＩＰＯ审计风险的现状，从完善法律法规、加强外部监管、提高注册会计 师自身素质、加强会计师事务所质量控制等七个方面，提出应对措施和建议。
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IPO审计风险文献综述
目前对IPO审计风险的研究主要是站在外部环境、审计主体和审计客体三个角度，分析IPO审计风险产生的原因以及防范措施。
此外还有其他不同的分析视角，但是现有文献很少系统性、综合性地对IPO审计风险进行分析。
因此，本文通过梳理国内外关于IPO审计风险的经典文獻，希望有利于全面地分析IPO 审计风险。
标签：IPO审计；审计风险；注册会计师
审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，CPA发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包含重大错报风险和检查风险两个方面。
IPO审计风险之所以被重点关注，其中一个原因是IPO审计风险除了具有一般审计风险的特点外，还有其独有的特点，不能套用一般审计所适用的方法，应根据IP0审计风险自身特点评估其产生的原因。
本文通过研究近年来关于IPO审计风险的国内外文献，以期为IPO审计提供借鉴。
一、IPO审计风险产生的原因
田金玉，刘媛（2010）[1]认为IPO审计风险来源于审计环境，包括经济和社会环境、行业监管环境、审批与管理制度环境。
比如实际情况中，地方政府考虑政绩、地方保护主义和上市资格的审批等现象。
盛剑红（2014）[2]通过分析IPO审计舞弊的原因，认为IPO审计风险之一是IPO中聘用会计师事务所的机制不够完善。
主要体现在实施IPO审计的事务所主要是由拟IPO企业进行委托，被审计单位有权决定事务所的选择与聘用，使得被审计单位拥有主动权，倾向于选择发表标准无保留意见的会计师事务所。
刘婧祎、范抒（2016）[3]分析IPO审计外部环境风险时，认为IPO审计受到市场环境影响严重，在IPO审计过程中，市场没有高审计质量需求，审计市场分散，竞争激烈。
同时，较为全面的会计师执行准则还没有完全的被贯彻到审计理念当中。
现行的注册会计师执业准还是很含糊不清的，对于在审计的每个阶段要给出的新评价也没有给出其相应严谨的准则，IPO审计的相关法规不完善极大程度的增加了IPO审计外部环境风险。
章磊（2013）[4]认为拟IPO的企业存在会计处理不合规、内控不规范的审计风险。
部分拟IPO企业没有按照会计准则和相关会计制度要求来进行会计政策的变更，会对会计处理产生影响，进而影响到企业的收入、费用、利润等财务数据。
内部控制制度建设是企业IP0上市成功与否的主要标准之一。
严智群（2015）[5]认为国内企业的内部控制仍然薄弱，管理层凌驾于内控之上的现象仍然相当普遍，使得企业财务报表中的重大错报风险大大增加，客观上加大了IPO审计的风险。
二、IPO审计风险的防范与应对
宋瑚琏、刘静（2014）[6]通过分析海联讯公司欺诈上市的案例，认为行业协会应当对与拟IPO企业合谋欺诈上市的事务所以及相关注册会计师从重处罚，对签字注册会计师、项目组成员进行彻底追查，尤其是要追查合伙人的连带责任，不能让涉事合伙人通过转投他所、更换品牌继续执业。
万潇月（2013）[7]创业板IPO审计，要建立较为完善的预测性财务信息审核程序体系。
同时，考虑到创业板上市公司的特点：内部控制风险、舞弊风险、关联方交易风险均较高，注册会计师需要对重点事项进行重点审计。
另外，还应当考虑企业对重大和不经常发生业务的会计处理、会计政策的使用和变更的合理合法性。
李晓慧、周羽杰（2015）[8]以利安达会计师事务所对天丰节能IPO审计失败为例，主要分析了影响职业怀疑的因素，并结提出会计师事务所在IPO审计中，从事务所层面和项目组层面引导和强化注册会计师对职业怀疑实质的理解，并提出建立融合法律法规和技术模版的知识库，设置专职团队，及时讨论项目组提交的重大问题。
郭海兰（2015）[9]通过解析重要性概念，认为在IPO审计过程中，注册会计师评价未更正错报的影响时，不仅需要考虑错报金额的大小，更要考虑错报性质以及被审计单位特定的环境，运用好重要性概念，才能把IPO审计风险降低至可接受的低水平。
王瑛（2016）[10]提出会计师事务所应该从宏观和微观两个层面进行IPO审计风险的控制。
宏观层面关注系统风险和政治风险，我国证券市场的改革处于进行时和深水区摸着石头过河的阶段，任何一个企业的发展都要受到国家宏观经济政策、政治状况的影响，这需要审计人员有一个合理的预判。
微观层面利用比较分析等财务管理方法，查找企业是否存在虚假记录，结合分析性复核等审计手段，防范审计风险。
三、文献评述
通过梳理给内外关于IPO审计风险的经典文献，我们可以看出当前对IPO 审计风险研究的文献尽管有一定数量，但是缺乏系统全面的分析与研究，同时，结合案例分析的研究较少。
因此，我建议可以结合近几年IPO审计失败的经典案例，把外部环境、审计主体和审计客体三个维度运用到案例分析中去。
参考文献
[1] 田金玉，刘媛. 上市公司审计风险的成因及其控制研究[J]. 中国管理信息化，2010（10）：44-46.
[2] 盛剑红. 浅析IPO审计舞弊的原因及对策[J]. 财务与会计，2014（03）：56.
[3] 刘婧祎，范抒. 强化识别IPO审计风险[J]. 现代经济信息，2016，（09）：220-221.
[4] 章磊. IPO审计风险控制问题研究[D]，厦门：厦门大学，2013
[5] 严智群. IPO审计的风险分析及控制研究[J].審计月刊，2015（10）：236-238.
[6] 宋瑚琏，刘静. IPO舞弊风险识别与欺诈上市防范--以海联讯公司为例[J]. 财会月刊，2014（23）：76-78.
[7] 万潇月. 创业板IPO审计中特殊审计风险及其防范[J].时代金融，2013 （12）：21.
[8] 李晓慧，周羽杰. 对注册会计师职业怀疑缺失的问题分析及建议--以利安达对天丰节能IPO审计失败为例[J]. 中国注册会计师，2015（11）：35-41.
[9] 郭海兰. 强化重要性概念做好IPO审计[J]. 山西财经大学学报，2015，S1：42-43.
[10] 王瑛. 浅析我国企业IPO上市审计的风险防范[J].2016（09）：45-46.。