最新减免税政策代码表(2017版)
最新减免税政策代码表(2017版)
减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
354个人所得税支持其他各项
事业
其他05129999。
减免税代码及解释(企业必看)
2008-2009年度对应 所得税年度汇算清 缴附表五第34行数 据填写；2010年数 据按照所得税四季 度预缴申报表累计 金额第8行填写
支持其他各项社会事业
鼓励购买国债和 权益性投资
支持其他各项社会事业
鼓励技术转让
符合条件的国债利息 收入和符合条件的居 0410021001 民企业之间的股息红 利等权益性收益免税 符合条件的技术转让 《中华人民共和国企业所得税法实施 收入不超过500万元 0410024001 条例》(国务院令第512号) 的部分免税，超过的 部分减半征收 《中华人民共和国企业所得税法》 (主席令第63号) 《财政部国家税务总局关于小型微利 2010年应纳税所得额 0410096001 企业有关企业所得税政策的通知》财 小于3万元的，减半 税〔2009〕133号 征收。 《财政部国家税务总局关于专项用途 符合条件的专项用途 0410103001 财政性资金有关企业所得税处理问题 财政性资金收入免税 的通知》财税〔2009〕87号
公益性社会团体或者县 级以上人民政府及其部 2008-2009年度对应所得 《财政部国家税务总局民政部关于公 门，用于公益事业的捐 税年度汇算清缴附表三第 取值*企业2008益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 赠支出，在年度利润总 28行第二列数据填写； 2010年的适用税率 额12%以内的部分，准 财税〔2008〕160号 予在计算应纳税所得额 2010年未汇算清缴不填 时扣除
改善民生
增值税转型改革
鼓励高新技术残ຫໍສະໝຸດ 人就业《财政部国家税务总局关于部分货物 销售旧的固定资产按 按备案通知书上减 已办理备案的填写 0102014001 适用增值税低税率和简易办法征收增 4%减半征收增值税 免的税额填写 值税政策的通知》财税〔2009〕9号 《财政部国家税务总局关于全国实施 2009年1月1日起固定 按2010年1-12月实 仅填写2010年度固定资产 0106054001 增值税转型改革若干问题的通知》财 资产进项税额允许抵 际抵扣的固定资产 抵扣的进项税额 税〔2008〕170号 扣 进项税额填写 2008-2009年度对应 2008-2009年度对应所得 所得税年度汇算清 税年度汇算清缴附表五第 缴附表五第35行数 《中华人民共和国企业所得税法》 批准的高新技术企业 35行数据填写；2010年数 0401019001 据填写；2010年数 (主席令第63号) 所得税税率享受15% 据按照所得税四季度预缴 据按照所得税四季 申报表累计金额第7行填 度预缴申报表累计 写 金额第8行填写 《财政部国家税务总局关于安置残疾 对应所得税年度汇算清缴 残疾人工资在所得税 取值*企业20080402001001 人员就业有关企业所得税优惠政策问 附表五第11行数据填写； 前加计扣除 2010年的适用税率 题的通知》财税〔2009〕70号 2010年未汇算清缴不填
减免税政策代码目录(含失效减免税政策代码目录,截至2017年5月10日)
《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员从事个体经 过渡政策的规定 营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 高校毕业生从事个体 过渡政策的规定 经营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员再就业增值 过渡政策的规定 税优惠 》第一条第（十 三）款第2项
节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
01064002 01064003 01064004
36 增值税 37 增值税 38 增值税 39 增值税 40 增值税
节能环保 节能环保 节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
5 增值税
改善民生
军转择业
01011801
2013/8/1
2013/12/31
6 增值税
改善民生
军转择业
01011802
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号
2016/4/30
7 增值税
改善民生
军转择业
01011803
2016/4/30
26 增值税
促进区域发展
西部开发
01033301
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号 《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政 策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号
2016/4/30
2016/4/30
15 增值税
改善民生
其他
减免税代码
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
最新减免税项目及代码.xls
9
黄金交易所会员单位通过黄金交易所销源自标准黄金（持有黄金 交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的
01 增值税
上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金 10 （持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》），发生实 01 增值税
物交割但未出库的
纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与
农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫
15
苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回 收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳
01 增值税
税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根
据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税
01010055 对销售自产 的以建（构）筑废物、 煤矸石为原料生产的建 筑砂石骨料免征增值税 01010056 对垃圾处理 、污泥处理处置劳务免 征增值税
01010033 销售黄金和 黄金矿砂免征增值税
01010033 销售黄金和 黄金矿砂免征增值税
01010033 销售黄金和 黄金矿砂免征增值税
01010048 上海期货交 易所的会员和客户通过 上海期货交易所交易的 期货保税交割标的物， 暂免征收增值税
01010030 人民银行配 售黄金免征增值税
01010028 通过钻交所 销售的国内开采或加工 的钻石在国内销售环节 免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01 增值税
22
对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免 征增值税
01 增值税
中国海关报关征免性质代码表说明
中国海关报关征免性质代码表说明2017中国海关报关征免性质代码表说明导语：残疾人组织和企业进出口货物是怎样的?征免性质的分类是指什么?关于中国海关报关征免性质代码表说明内容，你真的清楚了吗?海关报关征免性质代码表说明征免性质是对海关征减免税管理规定的类别划分，它主要用于报关自动化系统和EDI通关系统对进出口货物的征减免税进行分类统计，为海关关税数据库提供第一手数据。
一、征免性质的分类征免性质分为法定照章征税、法定减免税、特定减免税、其他减免税和暂定税率五部分。
其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策和按企业性质和资金来源实施的税收政策四类。
二、征免性质代码的编码结构征免性质代码由三位数组成，第一位数表示类别，第二、三位数表示该类别减免税项目的顺序号。
一般征税进出口货物一、定义与代码一般征税进出口货物指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规所规定的税率征收关税、增值税和其他税费的进出口货物。
本征免性质代码为"101"，简称：一般征税。
二、适用范围(一)除根据《中华人民共和国海关法》第四十条、《中华人民共和国进出口关税条例》第二十七条至三十条，以及其他有关减免税的外，任何单位、企业或个人进出口的货物均应依法照章纳税。
(二)根据国务院规定，进口汽车及维修零部件、摩托车、办公用品、烟、酒、电视机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱、电冰柜、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐料，除国际组织(不包括民间组织)和外国政府无偿赠送的，或我国缔结或参加的国际条约，以及我国政府与其他国家政府签定的双边协议规定可以减免税的以外，任何地区的任何企业、单位或个人，无论以何种贸易方式进口，均应照章纳税。
征减免税方式代码表及说明
小学英语练习课教案教案标题：小学英语练习课教案教学目标：1. 学生能够熟练掌握英语基础词汇和句型。
2. 学生能够通过练习提高听、说、读、写的能力。
3. 学生能够培养积极参与练习的习惯和自信心。
教学重点：1. 提高学生听力和口语表达能力。
2. 培养学生的阅读理解和写作能力。
教学准备：1. 教材：小学英语练习册。
2. 多媒体设备：投影仪、音频设备。
3. 练习材料：练习题、图片、卡片等。
教学过程：Step 1: Warm-up (热身活动) - 5分钟- 使用图片或卡片展示一些常见的英语单词，让学生快速说出单词的意思。
- 引导学生用英语介绍自己的名字、年龄、兴趣爱好等。
Step 2: Listening Practice (听力练习) - 10分钟- 播放一段简短的录音或朗读一段文字，让学生听并回答相关问题。
- 学生可以先听一遍整段录音，然后再听第二遍并回答问题。
Step 3: Speaking Practice (口语练习) - 10分钟- 分组进行对话练习，每组选择一个话题，例如“我的家庭”、“我的假期”等。
- 学生可以准备一些问题和回答，然后轮流进行对话练习。
Step 4: Reading Practice (阅读练习) - 15分钟- 学生阅读一篇短文或故事，并回答相关问题。
- 教师可以提供一些生词和短语的解释，帮助学生理解文章内容。
Step 5: Writing Practice (写作练习) - 15分钟- 学生根据提示或图片写一篇短文或几句话。
- 教师可以提供一些写作指导，例如使用正确的时态、句型等。
Step 6: Review and Wrap-up (复习和总结) - 5分钟- 教师与学生一起复习当天的学习内容，并提醒学生将所学内容运用到日常生活中。
- 鼓励学生提问和分享学习心得。
教学扩展：- 可以增加听力练习的难度，例如播放更长的录音并提问更复杂的问题。
- 可以引导学生进行小组或全班的口语表演，展示所学内容。
附录A25减免文件代码
2001
121号
019
?财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知?
财税
2001
157号
020
?财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知?
财税
2001
39号
021
?财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知?
财税
2001
财税
2000
3号
008
?财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知?
财税
2000
42号
009
?财政部 国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知?
财税
2000
51号
010
?财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知?
财税
2000
78号
011
?财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知?
财税
2004
财税
2003
183号
037
?财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际〔集团〕有关资产税收政策问题的通知?
财税
2003
212号
038
?财政部 国家税务总局关于4家资产税
2003
21号
039
?财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知?
附录A.25减免文件代码
减免文件代码
代码
文件名称
发文单位
发文年度
发文编号
001
?中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细那么?
财法字
1995
减免税政策代码表
2012/1/1
税额式减免
2013/4/20 2015/12/31 第四、五条 第四条第1项 第五条第1、2项 第二条第（二）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十一）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十二）款 第一、三条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第二条第 （二）款 第十五条第（六）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第1目
改善民生 其他
边销茶免征增值税优惠
税额式减免
16
增值税
改善民生 其他
1999/8/1
第一、五条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十五）款
粮食免征增值税优惠
税额式减免
17
增值税
改善民生 其他
《财政部 国家税务总局关于将铁路 01019904 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 试点的通知》 财税〔2013〕106号
2017/6/30
税额式减免
8
增值税
2017/6/30
城镇退役士兵就业免征增值 税优惠 安置残疾人就业增值税即征 即退 安置残疾人就业增值税即征 即退 残疾人专用物品免征增值税 优惠 失业人员从事个体经营增值 税优惠
税额式减免
9
增值税
税额式减免
10 11
增值税 增值税
税额式减免 税额式减免
12
增值税
2015/12/31
世界银行贷款粮食流通项目 免征增值税优惠
税额式减免
18
地方税收减免政策汇编2017年版
地方税收减免政策汇编（2017年版）注：以下地方税收优惠政策若有新规定的，按新规定处理。
一、核准类二、备案类31 企业绿化用地城镇土地使用税优惠城镇土地使用税国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地字[1989]140号）。
对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
（1）《税费优惠办理登记表》2份；（2）土地使用权证明原件及复印件；（3）（3）企业公共绿化用地证明材料。
年度土地使用税纳税申报期前。
32 毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠房产税《财政部、国家税务总局检发关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（财税地字[1986]8号）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
（1）《税费优惠办理登记表》2份；（2）房屋毁损鉴定证明材料。
（3）房屋产权证明原件及复印件。
（4）证明房产原值的资料。
年度房产税纳税申报期前。
33 大修停用房屋的房产税优惠房产税《财政部、国家税务总局检发关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（财税地字[1986]8号）房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。
（1）《税费优惠办理登记表》2份；（2）房屋大修相关证明材料。
（3）房屋产权证明原件及复印件。
（4）证明房产原值的资料。
年度房产税纳税申报期前。
34 基建工地临时性房屋的房产税优惠房产税《财政部、国家税务总局检发关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（财税地字[1986]8号）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。
但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照法规征收房产税。
减免政策代码表
减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
支持其他各项事业其他05129999
326个人所得税。
减免税分类及代码表范本
《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
0110094009 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号
0110094010 0110094011 0110094012 0110097001 0110097002 0110107001 0110107002 0110107003 0203028001 0210060001 0210075001 0210086001 0210107001 0210107002 0210107003 0210107004 0301024001 0301052001 0301081001 0302001001 0302005001 0302051001
0110047001 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号
0110047002 0110056001 0110064001 0110065001 0110065002 0110070001 0110071001 0110071002 0110076001 0110080001 0110080002 0110082001 0110083001 0110083002 0110083003 0110083004 0110083005 0110083006 0110083007 0110083008 0110083009 0110083010 0110083011 0110085001 0110086001 0110090001 0110094001
促进医疗卫生 支持发展水电 明确拍卖行政策
常用增值税减免代码表
《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十六）、（十七）款
102
其他（农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税）
01129999
其他
营业税改征增值税跨境应税服务免征增值税
01121307
《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》 国家税务总局公告2013年第52号
2011/8/1
第一、二条
38
供热企业免征增值税优惠
01064005
《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2011〕118号
2011/1/12011年供暖期
2015/12/31
第一条
39
污水处理费免征增值税优惠
01064007
《关于污水处理费有关增值税政策的通知》财税〔2001〕97号
第四条、第五条第（一）项规定的政策自2011年1月1日起执行；第三条和第五条其他款项规定的政策自2011年8月1日起执行
第三、四、五条
45
合同能源管理项目免征增值税优惠
01069901
《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号
2014/1/1
《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（五）款
第一、二、三条
68
分为“化肥免征增值税优惠”和“农业生产资料免征增值税优惠”
01092312
《关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号
2001/7/20
80
图书批发、零售环节免征增值税优惠
01103220
2017增值税减免税政策文件目录依据最新版
2017增值税减免税政策文件目录依据最新版2017增值税暂行条例实施细则已经发布。
那么，2017 增值税减免税政策最新版内容是什么？下面小编整理的2017增值税减免税政策文件目录依据，一起来看看吧。
2017增值税减免税政策最新版既交营业税也交增值税的小规模企业，3万免税的增值税是分开算还是合并算?答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第二条，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
增值税小规模纳税人当月销售额超过3万元，次月符合条件还能享受免税吗?答：可以。
增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。
同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。
如何计算享受小微企业优惠政策纳税人月(季度)销售额?答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定，小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
因此，享受小微企业优惠政策月(季度)销售额指纳税人当月或当季实际发生的不含税销售额，包括应征增值税不含税销售额(含小规模纳税人申请税务机关为其代开增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的不含税销售额)、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额。
粮食加工企业加工粮食的副产品，比如米糠是否免增值税?答：根据《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)第一条第十一款，其他植物。
减免税政策代码目录更新为580条,你享受了多少？(老会计人的经验)
减免税政策代码目录更新为580条,你享受了多少？（老会计人的经验）近日，国家税务总局更新了《减免税政策代码目录》，由2015年11月发布时的630条更新为580条。
这是国家税务总局全面落实减免税政策，规范减免税事项办理，方便纳税人办理减免税的大举措、实举措，叫好声一片。
以前，税收优惠散落在税收法规和文件中，难知晓、难查询，现在对照目录，纳税人可以方便地知晓、检索和享受。
目录在手，税收优惠应享尽知《减免税政策代码目录》（以下简称《代码目录》）包括580条，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、印花税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、教育费附加和文化事业建设费等。
国家税务总局收入和规划核算司有关负责人介绍，这些减免税政策涵盖截至2015年12月底有效的减免税政策。
《代码目录》将它们按收入种类、政策优惠的领域分类，分别赋予减免性质代码和减免项目名称，对减免税进行精细管理，以便纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时迅速检索使用，确保征纳双方信息对称，税收优惠应享尽知。
而地方制定发布的适用于本地区的减免税政策，不在目录范围之内，相应政策代码及发布方式等由各地税务机关另行规定。
国家税务总局根据政策的新增、废止等情况，每月对目录进行更新。
利用《代码目录》，企业通过查询、分析，就可以知道企业涉及多少项减免税优惠。
北京鑫税广通税务师事务所董事长王进告诉记者，以节能环保领域为例，一家综合性的节能环保集团，可能会涉及的减免税政策，增值税有8项，消费税有4项，企业所得税有6项，资源税有4项，城市维护建设税有1项，房产税有3项，城镇土地使用税有7项，车船税有6项，车辆购置税有2项，教育费附加有1项。
具体政策见《代码目录》第36~第43、第99~第102、第244~第249、第302~第305、第312、第329~第331、第424~第430号、第489~第494、第503~第504、第573。
减免税常用代码
减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。
（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。
（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。
（0410021001）——推动文化体制改革。
（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
——支持农村建设。
（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表【表单说明】本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16行金额。
2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益明细表》（A107011）第8行第17列金额。
4.第4行“内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第9行第17列金额填报。
5.第5行“内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第10行第17列金额填报。
6.第6行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”：填报纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
税（减免性质代码：04061004、04129999） 。 （18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021201） 。 （19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代 码：04061008） 。 （20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企 业所得税（减免性质代码：04064001） 。 （21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码： 04024508） 。 （22）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减低税率） （减免性质代码：04049904） 。 （23）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减半征收） （减免性质代码：04049907） 。 （24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税 （减免性质代码：04024501） 。 （25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码： 04103214） 。 （26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质
（36）固定资产加速折旧或一次性扣除（2014年新政）（减免性质代码：
04129921） 。
（37）外国投资者从外商投资企业取得 08年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码：04129922） 。 （38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508） 。 （39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511） 。 （40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512） 。 （41）QFII和 RQFII股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513） 。 （42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514） 。 国税、地税通用业务。 县级业务 【报送资料】 （1）国债利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得
个人所得税_减免代码(2篇)
第1篇一、引言个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关系到每一个纳税人的切身利益。
近年来，我国政府不断完善个人所得税制度，通过一系列减免政策，减轻纳税人负担，促进社会公平。
本文将对个人所得税减免代码进行详细解读，并提供操作指南，帮助纳税人更好地理解和运用相关政策。
二、个人所得税减免代码概述1. 个人所得税减免代码是指用于识别个人所得税减免项目的编码，包括免税项目、减税项目、抵扣项目等。
2. 个人所得税减免代码分为六位，其中前四位为减免项目类别代码，后两位为具体减免项目代码。
3. 个人所得税减免代码的作用是方便税务机关和纳税人识别、统计和申报个人所得税减免项目。
三、个人所得税减免代码分类1. 免税项目代码免税项目代码是指个人所得中免征个人所得税的项目，主要包括以下几类：（1）工资、薪金所得：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得免征个人所得税。
（2）稿酬所得：根据《个人所得税法》第五条规定，稿酬所得免征个人所得税。
（3）特许权使用费所得：根据《个人所得税法》第六条规定，特许权使用费所得免征个人所得税。
（4）财产租赁所得：根据《个人所得税法》第七条规定，财产租赁所得免征个人所得税。
（5）财产转让所得：根据《个人所得税法》第八条规定，财产转让所得免征个人所得税。
2. 减税项目代码减税项目代码是指个人所得中按照一定比例减征个人所得税的项目，主要包括以下几类：（1）子女教育：根据《个人所得税法》第九条规定，纳税人的子女接受学前教育和义务教育阶段教育的，可以按照规定扣除子女教育费用。
（2）继续教育：根据《个人所得税法》第十条规定，纳税人接受学历教育和非学历教育，可以按照规定扣除继续教育费用。
（3）大病医疗：根据《个人所得税法》第十一条规定，纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用，超过一定数额的部分，可以按照规定扣除。
（4）住房贷款利息：根据《个人所得税法》第十二条规定，纳税人本人或配偶为购买住房发生的贷款利息，可以按照规定扣除。
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减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
354个人所得税支持其他各项
事业
其他05129999。