消费税练习含答案9页word文档
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消费税练习
一、单项选择题
1. 企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
2.下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的有()。
A.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
B.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
C.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
3.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定,下列消费税纳税义务发生时间不正确的是()。A.纳税人采用分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间,为收到预收货款的当天
D..纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的,,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
4.以下应税消费品中,适用复合计税的有()。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒
5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2019年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为()。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元
6.下列商品中,应征收消费税的是( )。
A高尔夫车B护肤护发品C自酿啤酒D子午线轮胎
7.下列关于卷烟适用税率的说法,不正确的是()。
A.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的,应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B.纳税人自产自用的卷烟,没有同牌号规格卷烟销售价格的,一律按照卷烟最高税率征税C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D.白包卷烟在计算消费税时,要区分征税类别
8.某企业2019年11月研发生产一种新型粮食白酒,产量为1200公斤,成本为20万元。企业将该白酒作为招待专用酒,该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%,适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤,则该白酒当月应缴纳的消费税为()。
A.55300元B.56500元C.57700元D.58000元
9.某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产高档化妆品一批,不含税价款为200000元,另收取运费6000元,生产该批化妆品领用外购香水精的购进价格为45000元(不包括增值税税款)。则该业务应缴纳消费税()元。
A.50000 B.48038.46 C.48300 D.61538.46
1
10.某化工生产企业将本单位生产的香水,对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类产品的销售价格,其生产成本为20000元,已知香水适用的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化工生产企业应纳的消费税为()元。
A.9000 B.9200 C.8120 D.8571.43
11.某商贸公司2019年7月从国外进口一批应税消费品,已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税18万元。假定进口应税消费品的消费税税率为10%,则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为()。
A.8万元B.10万元C.12万元D.13万元
12.某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克
0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()。
A.8600元
B.8800元
C.9600元
D.9800元
13.某烟酒批发公司,2019年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元:当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A.22.78 8.28.78 C.39.08 D.39.95
14.某烟草生产企业是增值税一般纳税人,2019年12月销售甲类卷烟600标准条,取得含税销售额63180元;销售乙类卷烟1200标准条,取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为()。A.30240元B.56160元C.57240元D.59250元
15.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据。
A.用于换取生产资料和消费资料B.用于投资入股
C.用于抵偿债务D.用于连续生产非应税消费品
二、多项选择题
1.下列货物中应征消费税的有()。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒
C.商店销售金银首饰D.商店销售卷烟
2.委托加工的特点是()。
A.委托方提供原料或主要材料,
B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费,受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D.委托方支付加工费,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
3.下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有().
A.纳税人进口应税消费品的在报关地海关申报纳税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C.纳税人的总分支机构不在同一县(市)的,应在总机构所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
4.下列各项中,符合消费税有关征收规定的有()。
A.外购酒精生产的白酒,凡酒精所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税
2
C.外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高适用税率征税