税法改革及实务操作二
2015年会计人员继续教育科目学时学分对照表
2015年会计人员继续教育科目学时学分对照表 学习科目 学时 学分 备注 4 8 4 4 4 4 12 12 8 4 4 4 4 4 4 4 4 8 4 8 16 6 16 12 8 8 4 12 12 8 8 8 8 8 8 8 4 4 8 6 8 8 8 8 4 8 4 4 4 4 12 12 8 4 4 4 4 4 4 4 4 8 4 8 16 6 16 12 8 8 4 12 12 8 8 8 8 8 8 8 4 4 8 6 8 8 8 8
1 《陕西省会计管理条例》 2 《会计基础工作规范》 3 防治小金库相关知识 公共科目 4 《会计从业资格管理办法》（73号令） 5 《陕西省会计人员继续教育办法》 6 会计职业道德 7 企业内部控制规范体系及其配套指引 8 企业会计准则政策变化及后续规定（二） 9 税法改革及实务操作（二） 10 《企业会计信息化工作规范》 11 《企业产品成本核算办法》（试行） 12 《企业会计准则解释6号》 13 《企业会计准则第33号—合并财务报表》（2014年修订） 14 《企业会计准则第40号—合营安排》 15 《企业会计准则第9号—职工薪酬》（2014年修订） 企业 16 《企业会计准则第30号—财务报表列报》（2014年修订） 17 《企业会计准则第39号—公允价值计量》 18 税法改革及实务操作（三） 19 xbrl基础知识 20 《小企业会计准则》 21 《电力行业内部控制操作指南》 22 《企业产品成本核算制度-石油石化行业》 23 《石油石化行业内部控制操作指南》 24 《企业会计准则第37号—金融工具列报》 25 《行政事业单位内部控制规范》（试行） 26 《行政单位会计制度》 27 《行政单位财务规则》 28 《事业单位会计准则》 29 《事业单位会计制度》 30 《医院会计制度》 31 《基层医疗卫生机构会计制度》 32 《高等学校会计制度》 33 行政事业 《高等学校财务制度》 34 《科学事业单位会计制度》 35 《科学事业单位财务制度》 36 《中小学校会计制度》 37 《中小学校财务制度》 38 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 39 《陕西省行政事业单位国有资产管理实施办法》 40 《彩票机构会计制度》 41 《预算法》 42 《农村集体经济组织会计制度》 其它 43 《农民专业合作社财务会计制度》（试行） 44 《民间非营利组织会计制度》
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。
而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。
根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。
请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。
由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。
全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。
A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。
该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。
该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的是（）A. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入。
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。
C. 租金收入，若提前一次性收取数期租金，则应在租期结束时一次性确认收入。
D. 特许权使用费收入，应在特许权使用行为发生后确认收入。
答案：B解析：根据企业所得税法及其实施条例的相关规定，选项A正确，接受捐赠收入确实在实际收到捐赠资产时确认；选项B也正确，利息收入应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认；对于选项C，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入，即便是一次性收取数期租金，也应分期确认收入，而非在租期结束时一次性确认；选项D不准确，特许权使用费收入应该在依据合同或协议规定的日期确认，而不是简单地在特许权使用行为发生后确认。
因此，正确答案为B。
2、某公司于2023年1月开始研发一项新技术，并于同年12月完成开发，期间发生的符合加计扣除条件的研发费用总额为100万元。
根据现行税法规定，该公司可享受的研发费用加计扣除额为（）A. 50万元B. 75万元C. 100万元D. 200万元答案：B解析：根据中国现行的企业所得税法及其相关规定，企业开展研究开发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
题目中提到的研发费用是100万元，且未提及形成无形资产，所以适用75%的加计扣除比例，即100万元 * 75% = 75万元。
因此，正确答案为B。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 出口货物退（免）税D. 销售不动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物退（免）税是增值税的优惠政策之一，不属于征税范围。
2023税务师税法二教材变化内容
2023税务师税法二教材变化内容2023年税务师考试的税法二教材变化内容预计会涵盖以下方面的内容调整：一、新的税收政策和法律法规的引入随着国家税收制度的不断完善和税收改革的推进，2023年税务师考试的税法二教材中将会纳入最新的税收政策和法律法规。
这些政策和法律法规可能涉及个人和企业所得税、增值税、消费税等各个方面，包括税收优惠政策、税收征收管理、税务合规等内容。
二、税制改革的进展和调整税制改革一直是我国经济发展的重要环节之一，也是税收领域的重要改革方向之一。
2023年的税务师考试教材中，预计会涉及最新的税制改革的进展和调整。
这可能包括税制整体框架的调整、税率的变化、免税额和起征点的调整等方面的内容。
三、国际税收制度的变化和国际税收合作的进展随着全球经济的不断发展和国际交流的增加，国际税收合作成为一个重要的议题。
2023年税务师考试的税法二教材中，可能会涉及国际税收制度的变化和国际税收合作的进展。
这可能包括国际税收规则的调整、双重征税和避免税收重复征税的机制等内容。
四、新的税务管理模式和技术手段的应用随着信息技术的发展，税务管理模式和技术手段也在不断更新和演进。
2023年的税务师考试教材中，预计会涉及新的税务管理模式和技术手段的应用。
这可能包括电子税务局的建设、大数据在税务管理中的应用、智能税务办理系统等方面的内容。
五、典型案例和实务操作的变化税务师考试注重实践能力的培养，因此实务操作和典型案例在考试中占据重要地位。
2023年税务师考试的税法二教材中，可能会涉及典型案例和实务操作的变化。
这可能包括新的税收案例和实务操作的要求、税务稽查和纳税申报的新要求等内容。
六、税务师考试的变化和要求税务师考试制度也在不断完善和调整。
2023年的税法二教材中，可能会涉及税务师考试的变化和要求。
这可能包括考试科目的调整、考试内容和标准的变化、考试形式的变化等方面的内容。
综上所述，2023年税务师考试的税法二教材预计会涵盖新的税收政策和法律法规、税制改革、国际税收合作、新的税务管理模式和技术手段的应用、典型案例和实务操作的变化以及考试制度的变化和要求等方面的内容。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料整理和备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关报送《企业重组特殊性税务处理报告表》。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。
2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收个人所得税。
C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是（）。
A.支付给职工的合理工资薪金B.非公益性的赞助支出C.纳税人负担的行政责任罚款D.违反法律、法规和规章的罚款5.（涉及税种：个人所得税）以下关于个人所得税的说法中，正确的是：A. 个人取得的工资、薪金所得无需缴纳个人所得税。
B. 个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。
C. 个人将其不动产无偿转让给近亲属无需缴纳个人所得税。
D. 个人所得税的纳税人包括中国公民和非中国公民。
6.（涉及税种：企业所得税）关于企业所得税的说法，以下哪项是正确的？A. 企业所有的收入都需要缴纳企业所得税。
税务师税法二今天考试题及答案
税务师税法二今天考试题及答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。
A. 财政拨款B. 国债利息收入C. 股息收入D. 财产转让所得答案：A2. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 个人所得税法规定，下列所得中，适用累进税率的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A4. 根据房产税暂行条例，下列房产中，免征房产税的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 企业所有的厂房C. 宗教寺庙自用房产D. 个人所有的营业用房5. 根据车辆购置税法规定，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。
A. 进口自用的轿车B. 国产的新能源汽车C. 进口的商用货车D. 国产的摩托车答案：B6. 根据印花税法规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A. 财产保险合同B. 技术开发合同C. 财产租赁合同D. 劳动合同答案：C7. 根据城镇土地使用税法规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 国家机关自用的土地B. 军事设施用地C. 公园的绿地D. 企业自用的土地答案：D8. 根据资源税法规定，下列资源中，应缴纳资源税的是（）。
A. 煤炭B. 矿泉水C. 森林D. 风能答案：A9. 根据城市维护建设税法规定，下列行为中，应缴纳城市维护建设税的是（）。
A. 进口货物B. 出口货物C. 国内销售货物D. 国内提供劳务答案：C10. 根据环境保护税法规定，下列排放物中，应缴纳环境保护税的是（）。
A. 二氧化碳B. 氮氧化物C. 固体废物D. 噪声答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
税收实务操作指南第二章主要税种知识与实务操作-第四节个人所得税知识与实务操作
第二章主要税种知识与实务操作第四节个人所得税知识与实务操作一、个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人需要缴纳个人所得税。
前者被称为中国税法的居民纳税人，后者被称为中国税法的非居民纳税人。
在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
个人所得税法的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
二、需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
三、不需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
（暂免征收）【例题·多选题】下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（）。
A．国债利息B．保险赔款C．军人的转业费D．县政府发放的奖金【答案】ABC【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金可以免税，县政府发放的奖金不能免税。
第3讲税改与实务操作(所得税类)--姚淑华
第三讲
企业所得税改革与实务操作（二）
(七)特许权收入 实施条例 第二十条 企业所得税法第六条第（七）项所称 特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标 权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特 许权使用费的日期确认收入的实现。 特许权的含义及范围:特许权的范围非常广泛，既可能是单一性 质的法定权利，如专利权、商标权、著作权（版权）等；也可 能是多种因素的组合，如某种产品的生产方法、某种经营模式 （如连锁店经营）等。 特许经营根据其权利对象的不同，大体可分为商标特许经 营、产品特许经营、生产特许经营、品牌特许经营、专利及商 业秘密特许经营和经营模式特许经营等几种类型。特许经营是 民事行为，应当根据合同法、知识产权法、专利法等法律的规 定进行。
第三讲
企业所得税改革与实务操作
二、企业所得税的征税对象
（一）居民企业的征税对象 按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所 得和其他所得。 这里所说的“其他所得”，是指股息、利息、租金、转让 各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。 （二）非居民企业的征税对象 1.销售货物； 2.提供劳务所得； 3.转让财产所得； 4.股息、红利等权益性投资所得； 5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得； 6.其他所得。
第三讲
企业所得税改革与实务操作（二）
(二)劳务收入的确认
暂行条例 第十五条 企业所得税法第六条第（二）项所称 提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、 仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学 研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、 社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收 入。 上述各种劳务类型按以下方法确认收入： 企业同时满足下列条件时，应确认提供劳务收入的实现： 一是收入的金额能够合理地计量；二是相关的经济利益能够流 入企业；三是交易中发生的成本能够合理地计量。
2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供金融服务2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
该企业2021年度的利润总额为：A. 520万元B. 680万元C. 620万元D. 580万元4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A. 按照规定缴纳的职工教育经费B. 按照规定计提的固定资产折旧C. 按照规定支付的职工福利费D. 为购买原材料支付给供应商的违约金5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：A. 一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B. 简易计税方法不得抵扣进项税额C. 简易计税方法的征收率一般为3%或5%D. 简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。
该企业当月应缴纳的增值税为：A. 13万元B. 18万元C. 23万元D. 27万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。
(完整word版)《税法改革及实务操作(二)》继续教育课件
《税法改革及实务操作（二）》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，说法错误的是（）。
A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天A B C D答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务A B C D答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。
3.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。
A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日A B C D答案解析：财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。
4.该设计公司当期进项税额是（）。
A.8000B.11000C.14000D.15000A B C D答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。
5.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。
A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）A B C D答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。
2023年税务师考试 税法二大纲
2023年税务师考试税法二大纲
2023年度税务师考试大纲包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》五个科目。
以下是《税法二》的考试大纲：
一、考试目的
本考试旨在测试考生对税收法律、法规及相关知识的掌握程度，特别是对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的基本知识和相关规定的理解与运用能力。
二、考试内容与要求
1. 掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种的基本原理、税率、计税依据、税收优惠政策等相关规定。
2. 理解并能够运用企业所得税、个人所得税的计算方法，解决实际税务问题。
3. 熟悉税务登记、发票管理、纳税申报等涉税服务实务操作流程。
4. 了解税务行政复议、税务行政诉讼等税务行政执法的基本程序和要求。
三、考试形式与试卷结构
1. 考试形式：闭卷、笔试。
2. 考试时间：150分钟。
3. 试卷分数：满分140分。
4. 试题类型：单项选择题、多项选择题、计算题、简答题、综合分析题等。
四、考试涉及的主要法律法规
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等相关法律法规。
以上是2023年度税务师考试《税法二》的考试大纲，希望对您有所帮助。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《个人所得税法》，下列哪一项不属于综合所得的范畴？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得2、企业发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，该捐赠支出可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的10%B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的15%D. 没有限制，全额扣除3、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购货方B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具给购货方C、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人开具给任何购货方D、增值税专用发票只能由税务机关开具给购货方4、某企业2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。
该企业当月销售同类货物，不含税销售额为80万元，适用税率为13%。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、8.4万元B、10.6万元C、10.8万元D、11.2万元5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 赞助支出C. 分配给投资者的股息D. 行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 25万元7、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。
该企业应纳增值税税额为（）万元。
A. 20万元B. 30万元C. 40万元8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。
该企业12月份应纳增值税税额为（）万元。
第2讲税改与实务操作(消,营税)
第二讲
税目 烟 酒及酒精 化妆品 贵重首饰及珠宝 鞭炮、焰火 成品油 汽车轮胎 摩托车 小汽车 高尔夫球及球具 高档手表 游艇 木制一次性筷子 实木地板
消费税改革与实务操作
税率
卷烟：56%，36%；加0.003元/支；雪茄：36%；烟丝：30% 白酒20%，0.5元/斤；黄酒240元/吨；啤酒250元、220元/吨
第二讲
消费税改革与实务操作
三、消费税应纳税额计算
消费税的计税依据包括：从价计征、从量计征和复合计征。 1.从价计征 应纳消费税额=销售额×税率 (1)销售额的确定 ★销售额的基本内容 销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款 和价外费用，包括消费税但不包括增值税。 价外费用是指价外收取的基金、返还利润、补贴、违约金 和手续费、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸 费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但承 运部门的运费发票开具给购货方的，纳税人将该项发票转交给 购货方的代垫运费不包括在内。同时符合条件的代为收取的政 府性基金或行政事业收费也不包括在销售额内。
税法改革与实务操作
---渭南市会计人员继续教育培训
讲解人：姚淑华
第二讲
消费税改革与实务操作
一、消费税的纳税人与纳税范围
消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统 称。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口 《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位 和个人。 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消 费品再征收的一种税，消费税主要目的是为了调节产品结构， 引导消费方向，保证国家财政收入。
第二讲
消费税改革与实务操作
2.生产销售时消费税会计处理 1）公司生产的应税消费品直接销售的 应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户，贷记 “应交税费 —— 应交消费税”账户。实际缴纳时，借记“应交 税费—应交消费税”账户，贷记“银行存款”账户。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）。
A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得D、销售货物所得4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出C、业务招待费D、研发费用5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
该企业取得的进项税额允许抵扣。
该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。
该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。
问该企业第一年应纳增值税为多少万元？A、15.85B、16.15C、17D、187、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围D、销售货物取得的收入8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除？A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除C、按实际发生数的75%扣除D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 销售货物所得D. 提供劳务所得17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。
税法实务(第2版)第二章
• 混合销售行为是指在同一项行为中既包括销售货物又包括提供非应税 劳务。其特点是:销售货物与提供非应税劳务是在同一项行为中发生， 并且由同一个纳税人实现，同时价款从同一个购买方取得。
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第三节 增值税征税范围
• 《增值税暂行条例实施细则》中规定:除另有规定外，对于从事货物 的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行 为，均视为销售货物，缴纳增值税;对于其他单位和个人的混合销售 行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
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第三节 增值税征税范围
• 受托方通常会赚取一定的代销手续费。手续费收入不属于增值税的征 税范围，要按5%缴纳营业税。
• (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个 • 机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外统
一核算就是由总公司统一核算，以总公司(包括各分支机构)作为一个 会计主体，进行会计核算，分支机构不独立核算。 • 所称的用于销售，是指售货机构发生以下情形之一的经营行为:①向 购货方开具发票;②向购货方收取货款。售货机构的货物移送行为有 上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税。未发生上 述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
劳务价值中的V+M部分;法定增值额是指各国政府根据各自的国情、 政策要求，在其增值税制中人为确定的增值额。 • (二)增值税的特点
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第一节 增值税概述
• 1.税收“中性” • 2.税收“链条性” • 3.税基广阔，具有税收的普通性
• 三、增值税的类型
• 按照对外购固定资产进项税额是否可以扣除以及如何扣除的不同，增 值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
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《税法改革及实务操作（二）》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。
该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。
北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（B）。
A.17% B.11% C.6% D.3% 答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。
2.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。
则其应税服务年销售额为（c ）。
A.600万元
B.520万元
C.582.52万元
D.504.85万元答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。
3.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（D ）。
A.有形动产融资租赁
B.有形动产经营性租赁
C.远洋运输的光租业务
D.航空运输的湿租业务
答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。
4.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ B）。
A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）
C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）
D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。
5.下列各项中，说法错误的是（A ）。
A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
6.增值税的纳税期限，分别为（C ）。
A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
7.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ D）专栏。
A.销项税额
B.进项税额
C.待抵扣进项税额
D.营改增抵减的销项税额
答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
8.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（D ）。
A.陆路运输服务
B.铁路运输服务
C.航空运输服务
D.房屋租赁服务
答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。
9.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（ D）科目。
A.“应交税费——应交增值税”
B.“应交税费——已交增值税”
C.“应交税费——待抵扣进项税额”
D.“应交税费——未交增值税”
答案解析：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
10.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（B ）和（ B）两档低税率。
A.11%和3%
B.11%和6%
C.6%和3%
D.3%和0% 答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。
11.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（D ）。
A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%
答案解析：小规模纳税人提供应税服务，征收率3%。
12.该设计公司当期进项税额是（A ）。
A.8000
B.11000
C.14000
D.15000
答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。
13.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ D）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A.3%的征收率
B.7%的扣除率
C.11%的扣除率
D.不能答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。
14.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（C ）实施新旧税制的转换。
A.2012年9月1日
B.2012年10月1日
C.2012年11月1日
D.2013年1月1日
答案解析：
财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。