企业内部控制审计报告范文3篇

企业内部控制审计报告范文3篇

财务审计报告就是指财务审计工作人员依据审计计划对被财务审计企业执行必需的审计证据，就被财务审计事宜做出财务审计结果，明确提出审计报告意见和审计建议的书面形式文档。文中是我为大伙儿梳理的企业内部控制审计报告范文，仅作参考。

企业内部控制审计报告范文篇一：财务审计時间：xx年4月14日-xx年4月16日

财务审计关键：会计账务处理的规范化、经济发展业务流程的真实有效

财务审计結果：根据近几天对企业集团下级单位的帐务财务审计，最先对企业的总体架构和业务流程特性拥有一定的了解，另外也发觉了各企业的一些难题，关键包含会计账务处理和经济发展业务流程的规范化(难题见配件)。

审计报告意见：1、标准来往学科(其他应收款、其他应收款)的实际应用，此次财务审计全过程发觉，企业集团各下级单位来往学科应用错乱，不容易明确体现出具体经济发展业务流程迈向和债务关联，非常容易造成操作过程全过程中的经济发展风险性;

2.企业集团各下级单位资产激发经常，资金分配欠缺目的性和综合性，一部分经济发展业务流程欠缺相对应责任人审核，非常容易造成资产监管风险性;

3.会计在开展实际会计账务处理全过程中，会计分录的实际应用十分不标准，在一定水平上危害了花费的真正体现;

4.一部分经济发展业务流程初始票据缺乏、不标准，不可以做为初始入帐根据，但会计在实际业务流程操作流程中以此入帐，缺少财务核算的精确性;

5.企业集团各下级单位均存有擅自调帐的事宜并欠缺合理的帐务调节审批意见，对于此类情况应当严格严禁;

6.平时经济发展业务流程中的超大金额购置应当采取措施的询价采购方式，在具体财务审计全过程中发觉一部分业务流程额度高过价格行情，对于此类情况应当保证有效合理监管，维持企业利益的另外防止财产失效外流;

此次内部控制审计是在未彻底了解公司业务基本上开展的，财务审计规范是根据公司企业会计准则和本人过去工作经历，具体步骤全过程中的财务审计忽略无可避免，但此次财务审计实际操作是在较全方位、用心、细心的状况下开展的，财务审计难题真正体现了企业集团的各类经济发展业务流程得与失，另外也为之后内控制度给予实际操作基本。

20xx年x月x日

企业内部控制审计报告范文篇二：一、引言

时间：xx年10月26日

接受者：企业经理 ***

前言：

经企业xx本年度内部控制审计的方案分配，大家对企业方案物控部业务流程

管理流程现行政策、采购方案以及价钱核准与操纵、相关合同书、仓储物流智能管理系统

等事宜开展就地财务审计，涉及到的期内是以xx年1月1日至xx年月9 月30日。

财务审计范畴和总体目标：

此次财务审计的期内范畴涉及到方案物控部从xx年1月1日至xx年月9 月30日止方案物控部相关采购方案的制订、执行的时效性、实效性、合理化、合规，存货成本管理方法的效益，内控制度的完善合理等状况开展财务审计。财务审计的根据是方案物控部给予的材料。财务审计全过程中大家融合其具体情况，执行了大家觉得适合的、必需的审计证据。

简略的财务审计结果和财务审计发觉的特性：(关键的财务审计发觉和内控制度的薄弱点及提议)在对方案物控部财务审计全过程中，大家觉得最重要财务审计发觉以下方案物控部存在的问题：

1、购置个人行为根据不实际、不标准，基础信息尚需健全;

2、采购方案制做处于被动，规范性不强，欠缺与具体的比照考评，购置工作效能不高;

3、成本费管理方面方式单一，市场信息收集工作中少，供应商选择需进一步规范性;

4、仓储物流标准较弱，未按使用价值尺寸各自管理方法，库存管理有小量缺点需改善。综上所述几个方面体现了内控制度规章制度存有的缺点。对回应的盼望：

该汇报的别的一部分给予了相关部门财务审计发觉和提议的详细信息，大家期待在接到汇报以后的半个月内做出书面形式回应。

企业审计部

财务审计小组长：***

财务审计工作组组员：***

(之上一部分是有利于经理简略阅读文章)

二、财务审计全过程表明：财务审计材料收集方式选用立即观察、访谈法，材料收集方式有统计调查、重点调查、典型调查及组成调研。

三、财务审计发觉的关键点表明

(一)、购置个人行为根据不实际、不标准，基础信息尚需健全;

关键难题1：现阶段购置个人行为来源于根据主要是运营中心、市场营销部递交的产品需求方案，作为具体指导购置个人行为的根据目的性不强，有一些特别要求表述不足确立。

提议：要求方案归口管理由生产制造单位(或加工工艺单位)给予。生产制造单位是商品的制作者，生产规划实施者，有工作能力和义务依据规定判断能不能生产制造、按时交货;

关键难题2：要求方案多元化，文件格式、內容、规定、通告序号等不统一尚需健全，BOM清单不精确。根据不清会造成模糊不清购置，责任划分不确立，易造成过后踢皮球危害工作效能。

提议：(1)再次统一设计方案报表确立计划书內容，按信息的传递单位顺序设计方案。如营销推广单位明确提出产品需求方案并经审核后，商品无转变有BOM清单的，可直送生产制造单位审批签定“按照BOM单购置”建议后转方案物控部;有转变有BOM清单的，还应先送研发部审批，就转变部分附赠清单明细，如涉及到BOM清单转变的应充注转变并附扣减原材料清单，由研发部专门工作人员传输生产制造单位，生产制造单位签定建议后转方案物控部实行，制订期限

规定;

(2)标准方案序号，有利于核对;

(3)BOM清单要相对性平稳，若有变更应立即通告营销推广单位、加工工艺、生产制造单位和方案物控部等有关部门协调一致;

关键难题3：時间欠缺延展性，不容易调节购置对策。

提议：因为企业商品的特性对购置工作人员的业务能力规定也相对性较高，平时要搞好关键经销商的沟通交流，不由于時间规定紧而向品质妥协。此外是不是创建科学研究的商品生产周期，精准测算出从购置到商品退出进库各阶段需要的時间，恰当具体指导各阶段的工作中个人行为。让销售人员签合同确立交货时间时要保证心里有数，不至于产生纠纷。

关键难题4：要求方案审核不足标准，口头上请示报告后未补签名;

提议：健全审批程序。要求审核原告管理权限，追踪完成审核办理手续;

关键难题5：有一部分非生产性物件购置，如购买礼物、电子万年历等;

提议：非生产性物件购置是不是可立即由实行单位经办人员，降低业务员劳动量;

财务审计结果：亟需健全。做为执行购置个人行为的基本上阶段，不确立的个人行为根据将立即造成之后各阶段的错乱，易导致责任划分不清，不可以合理进行购置每日任务，危害购置高效率、实际效果，是现阶段亟需健全的一项基本工作中。本阶段涉及到营销推广、生产制造、加工工艺、产品研发等单位，应设计方案一份步骤清楚，义务、担保物确立的方案程序流程表。

(二)、采购方案制做处于被动，规范性不强，欠缺与具体的比照考评，购置工作效能不高;

关键难题1：欠料单6月份以前不足标准，6月份后欠料单有所改进但核算工作中未健全。

提议：做为方案制做的重要环节应按顺序梳理存档，产生历史文献，提炼出客观性有效的数据信息，有效方案安全性购置量。

关键难题2：采购方案制订与要求申请办理静爻距很大，缩小了购置执行至原材料交货日時间，不利原材料信息内容的收集及制订购置对策，从而缩小生产加工周期时间，延迟时间供货周期，会造成品质上向经销商妥协，增加成本费。方案变成方式。

提议：降低审批程序提前购置反映的第一时间，提升时效性。制订科学研究的购置周期时间，综合性鉴定出一个有效的商品生产周期，使要求单位在制订要求方案时要心里有数。

关键难题3：因为企业商品的独特性，方案多见过后方案而非传统方案，方案制订时也是原材料购置个人行为执行时，执行也很有可能提早。未反映方案与具体的差别。策划书未确立所含要求方案的方案号，未标识方案价。方案未做归类，不可以区别是生产制造用材方案、产品研发用材方案、检修用材方案。在抽样检查下料单末见CCD摄像镜头、视頻彩打等原材料，但方案有做，经掌握部分原材料是由产品研发自主报购，故无下订货单。方案越来越无本质实际意义。

提议：方案制订应健全所含內容，创建与具体差别新项目，缘故表明，方案价等，提升方案的精确度和指导意义。方案制订要分类，防止领料时造成矛盾。计划编制要有实际性。

关键难题4：下料单的特性似合同书，但又不具备合同要素规定。票据未按时钟频率梳理存档，部分票据未标识价钱(出自于经销商销售员的规定)不有利于