财政金融学第4章税收的形式特征与作用
财政与金融课程形成性考核册作业答案1-4学习资料
财政与金融课程形成性考核册作业答案1-4第一章至第四章一、名词解释1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。
4、税收制度：是国家规定的税收法令。
条例和征收办法的总称。
5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。
6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。
7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。
8、直接税：税负不易转嫁的税种。
9、间接税：税负能够转嫁的税种。
10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、填空题1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。
2、财政是以国家为主体的分配关系。
3、财政分配的对象主要是剩余产品。
4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。
6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。
7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8、课税对象是确定税种的主要标志。
9、税源是税收的经济来源或最终出处。
10、对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10%11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
12、增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13、消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14、资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型。
财政与金融笔记
第一章财政概论第一节财政的概念发展一、财政现象1、人类的两类需要（1）私人的个体需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活方面的需要。
实现途径：是通过市场交换、相互之间提供私人物品来满足。
（2）社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。
实现途径：要靠政府提供市场不能提供或不适于由市场提供的物品和服务满足和实现---政府通过财政的途径财政活动的本质:财政活动是以政府为主体的一种货币收支活动，政府为提供公共服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程就表现为政府支出；政府为筹措提供公共服务所需要的资金而进行的征税、举债、收取各种规费和使用费的过程就表现为政府收入。
这种由政府所进行的收支活动就是财政或财政活动。
二、财政的产生1、财政产生的过程社会生产力发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生2、财政产生的条件（1）剩余产品是财政产生的经济基础（财政分配的对象）（2）国家的存在是财政产生的政治前提（财政分配的主体）（3）社会公共需求是财政产生的根源（财政分配的目的）财政产生的根源在于私人组织（如个人、家庭和企业等）不能有效提供公共物品。
公共物品具有非排他性和非竞争性。
非排他性是指某人享用某种物品并不能排斥其他的人享用该物品。
非竞争性是指增加消费者不需要增加物品的数量或成本。
公共物品的这些特征就使得公共物品不能通过市场提供，而且等价交换的原则在这里也不适用。
满足社会公共需要的公共物品只能由政府提供。
三、财政的发展国家的发展经历了四种形态，即奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家。
按社会经济制度不同，可以将这四种形态的国家划分为两类：1自给自足的自然经济占统治地位的农业经济国家，包括奴隶制国家和封建制国家；2商品经济占统治地位的市场经济国家，包括资本主义国家和社会主义国家。
两种财政的区别：1、从财政收入的主要来源看，在农业经济社会，农业和采矿业等第一产业是国家财政收入的主要来源。
财政金融学教程 第4章 税收的形式特征与
品的影响，它表现为政府对个别商品课税后， 引起市场上课税商品相对价格上涨，从而导致 消费者在选购商品时，减少课税商品的购买量， 相应地增加非税商品的的需求量。
二、税收对劳动力供求的影响
• 税收对劳动力供给的影响
（1）税收对劳动力供给的替代效应，即对工薪课征 的税收所产生的增加劳动者闲暇时间而减少劳动 力供给的影响。
（2）税收对劳动力供给的收入效应，即对工薪课征 的税收所产生的增加劳动者劳动时间从而增加劳 动力供给的影响。
（3）税收对劳动力供给的净效应，它取决于上述两 种效应孰大孰小。
• 税收对劳动力需求的影响
这主要表现在政府对企业课征的社会 保险税会提高企业的劳动力价格，从而导 致企业减少对劳动力的需求。劳动力价格 的提高会从以下两个方面影响企业劳动力 的需求 ：（1）替代效应；（2）规模效应。
1. 税收的价格效应。对商品课征的流转税会造成
生产者价格与消费者价格相分离。在商品的需 求具有一定弹性的情况下，政府对该商品课征 流转税，税负是由生产者和消费者共同负担的； 生产者虽然可以通过抬高消费者价格的方式将 一部分税款转嫁给消费者负担（表现为消费者 价格的提高），但生产者自身也要负担一部分 流转税（表现为生产者价格下降）。
第4章 税收的形式特征与作用
•税收的形式特征 •税收的微观经济效应 •税收的超额负担与性，即国家在取得收入时凭借的是手中的政
治权力，而不是凭借产权或债权。
• 无偿性，即国家向纳税人征税不需要做任何直接
的返还。但它有一定限定条件。
• 固定性，即国家在征税以前要通过立法预先规定
四、税收对收入分配的影响
• 政府主导国民收入的再分配，而且这种政
论税收在国家财政中的地位与作用_maodouzhy
论税收在国家财政中的地位与作用1.国家财政的含义与作用2.税收的含义与特性3.税收在国家财政中的地位4.税收在国家财政中的作用1.国家财政的含义与作用1.1 国家财政的含义国家财政是指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。
简单来说，国家的收入和支出就是财政，财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两方面。
财政的本质是：国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的活动——即以国家（政府）为主体的分配关系。
江泽民同志在十五大报告中指出：“集中财力，振兴国家财政，是保证经济社会各项事业发展的重要条件。
”据我理解，《报告》是把“集中财力，振兴国家财政”作为经济体制改革和经济发展战略的有机组成部分，意义深远，而且在党的代表大会的文件中第一次明确了国家财政的地位和作用，也就是说，集中财力，振兴国家财政，才能更好地实现报告中提出的各项经济、政治、文化的基本目标和基本政策。
因此，财政理论工作者和实际工作者，都应当深刻领会《报告》的精神实质，正确认识国家财政在社会主义市场经济下的地位和作用。
财税部门是政府的一个综合部门，它的活动是一种政府经济行为。
财税部门的任务，在任何时候都是为实现国家的职能和实行政府的重大方针政策提供财力保证。
在不同的经济体制下，财政作用的实现机制是不同的。
过去在高度集中的计划经济体制下，计划是决定一切的，直接的指令性计划和物资调拨计划，替代了或淡化了财政的作用。
财政按计划办事，钱跟物走，国家财政充其量充当“帐房”的作用。
转向市场经济体制后，市场在配置资源中起基础性的作用，价格放开了，物跟钱走，货币和货币资金在资源配置中发挥导向作用。
所以，在市场经济体制下才真正显示出财政的地位和作用。
市场经济要求加强财政的地位和作用，也就是要求强化财政职能。
1.2国家财政的作用第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置。
财政是实现国家宏观调控的重要手段之一，对实现资源的优化配置起着重要作用。
税收学智慧树知到答案章节测试2023年西安财经大学
第一章测试1.国家征税凭借的权力是（）。
A:经济权利B:劳动权利C:政治权利D:财产权利答案:C2.政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
A:错B:对答案:A3.税收产生于（）。
A:资本主义社会B:奴隶社会C:封建社会D:原始社会答案:B4.税收的形式特征包括（）。
A:灵活性B:固定性C:强制性D:无偿性答案:BCD5.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。
A:错B:对答案:A第二章测试1.税收职能中最基本的职能是（）。
A:稳定经济职能B:财政职能C:调节收入分配职能D:经济职能答案:B2.税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（）。
A:增税政策B:相机抉择的税收政策C:减税政策D:税收自动稳定机制E:累进税率答案:BD3.税收作用具有双重性特征包括：（）A:主观性与客观性B:自发性和自觉性C:盲目性和科学性D:科学性与主观性答案:AB4.税收作为一种国家宏观调控政策工具是“逆经济风向而行事”的。
A:错B:对答案:B5.税收的作用可以视为税收产生的效应。
A:对B:错答案:B第三章测试1.我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。
A:错B:对答案:B2.税收财政原则是首要原则。
A:错B:对答案:B3.税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。
A:对B:错答案:B4.影响微观税负指标值大小的因素有（）。
A:企业经营水平和效率B:税率和税基C:税收征管效率D:税收优惠等E:个人收入分配制度答案:ABCDE5.下列哪种说法正确？（）A:所得税和财产税是对纳税人的所得或财产直接征收，一般不易通过价格形式实现转嫁。
B:流转税与商品价格有联系，因此，税负容易转嫁。
C:从供求关系来看，对商品课税，往往向弹性小的方向转嫁。
D:在不完全竞争市场中，垄断者可以通过提高价格或降低工人工资等方式，将应纳税款进行转嫁政府。
财政与金融第四章 税收概论
再从事交易的方式
• 三、税负转嫁与归宿的一般规律
– 1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 – 2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，
供 给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
– 3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以 转 嫁。
享有依法征税的权利
政
社
府
负有提供公共物品的义 会
部
务
公
门
负有纳税的义务
众
享有消费公共物品的权 利
凯恩斯
矫正外部效应、协调收入分配、刺激有 效需求、优化产业结构
• 二 税收特征
（一）税收的强制性：指政府征税凭借的是国家 政治权力，并运用法律形式对社会产品实行强 制征收
（二）税收的无偿性：指税收是国家向纳税人进 行的无须偿还的征收
• 三、税负转嫁与归宿的一般规律
– (the law of tax sh (tax shifting in China )
一、税负转嫁与归宿的含义
• 1、税收转嫁：指在商品交换过程中，纳税 人通过提高商品销售价格或压低购买价格 的方法，将税负部分或全部转嫁给购买者 或供给者的一种经济现象
• 定额税率：对课税对象的数量规定每单位 征收某一固定的税额
• 比例税率：对所有的课税对象，不论数额 大小，都按照同一比例课征的税率
• 累进税率：把课税对象按照一定的标准划 分为若干等级，从低到高分别规定逐级递 增的税率
• 累进税率又分为全额累进税率和超额累进 税率
• 全额累进税率：随着征税对象数额的增加， 税率逐步提高，全部税基适用相应的最高 一级税率
智慧树知到《财政学》章节测试答案
智慧树知到《财政学》章节测试答案绪论1、“新市场财政学”理论是西方财政学的一个流派。
（）A:对B:错正确答案：错2、财政是国家治理的基础和重要支柱（）。
A:对B:错正确答案：对3、国家职能与财政职能有密切的内在逻辑关系。
（）A:对B:错正确答案：对4、财政学涉及的基本原理是国家与社会的财政关系原理以及国家内部政府间的财政关系原理。
（）A:对B:错正确答案：对5、财政收入就是财政资金的来源。
（）A:对B:错正确答案：对6、现代财政学研究出现了跨学科的趋势。
（）A:对B:错正确答案：对7、财政学的社会学基础是说财政学的研究范围扩展到了社会学领域。
（）A:对B:错正确答案：错8、公共选择理论的代表人物是布坎南。
（）A:对B:错正确答案：对9、任何管理，解决的都是两个基本问题：一个是管理的整体组织框架，即管理体制，另一个问题就是管理的实施顺序，即管理程序。
（）A:对B:错正确答案：对10、国有企业财务是构成财政学科体系的一部分。
（）A:对B:错正确答案：错第一章1、财政伴随着人类社会的产生而产生（）。
A:对B:错正确答案：错2、有了财政现象就有了财政概念（）。
A:对B:错正确答案：错3、财政在我们国家是一外来语（）。
A:对B:错正确答案：对4、“财政”一词最早于13—15世纪出现在英文中。
（）A:对B:错正确答案：错5、财政分配的主体是()。
A:企业B:国家C:家庭D:社会团体与组织正确答案：国家6、国家政治权力在经济上实现自己的形式是()。
A:公债B:上缴国有资产收益C:税收D:工资正确答案：税收7、社会主义财政本质的社会特征可概括为：()。
A:取之于民，用之于民B:强制性、无偿性、固定性C:取之于民，用之于己D:灵活性、无偿性、固定性正确答案：取之于民，用之于民8、迄今为止由于社会生产方式及由此决定的国家类型不同，财政经历了（）。
A:原始社会财政B:奴隶制国家财政C:封建制国家财政D:资本主义国家财政E:社会主义国家财政正确答案：奴隶制国家财政,封建制国家财政,资本主义国家财政,社会主义国家财政9、公共财政是()。
公共财政概论客观题及参考答案
公共财政概论客观题及参考答案A.税收B.财政预算C.债务D.财政制度E.财政收支3.公共财政学的核心问题是（）。
A.财政收入的获取和使用B.财政管理的效率和公正性C.财政政策的制定和执行D.财政制度的建设和改革4.公共财政学的研究对象是（）。
A.政府的财政收支活动B.市场经济中的财政活动C.社会分配中的财政活动D.国际财政关系活动5.公共财政学的研究范围包括（）。
A.政府预算编制和执行B.税收制度和政策C.债务管理和融资D.财政制度和改革E.社会保障和福利二、多选题1.公共财政的基本职能包括（）。
A.资源配置B.收入分配C.宏观调控D.社会保障E.公共服务2.公共财政的基本原则包括（）。
A.经济效益原则B.公平原则C.效率原则D.稳定原则E.可持续原则3.公共财政的基本任务包括（）。
A.提供公共产品和服务B.调节收入分配C.保障社会安全D.维护国家安全E.促进经济增长4.公共财政学的基本方法包括（）。
A.实证分析法B.规范分析法C.比较分析法D.案例研究法E.历史研究法5.公共财政学的发展历程包括（）。
A.古代财政学B.中世纪财政学C.近代财政学D.现代财政学E.当代财政学第一章公共财政与公共财政思想公共财政学是研究政府财政活动的学科，是财政学的一个分支。
公共财政学的核心问题是政府在财政活动中的资源获取和使用，以及财政政策的制定和执行。
公共财政学的研究范围包括政府预算编制和执行、税收制度和政策、债务管理和融资、财政制度和改革以及社会保障和福利等方面。
公共财政的基本职能包括资源配置、收入分配、宏观调控、社会保障和公共服务。
公共财政的基本原则包括经济效益原则、公平原则、效率原则、稳定原则和可持续原则。
公共财政的基本任务包括提供公共产品和服务、调节收入分配、保障社会安全、维护国家安全以及促进经济增长。
公共财政学的基本方法包括实证分析法、规范分析法、比较分析法、案例研究法和历史研究法。
公共财政学的发展历程包括古代财政学、中世纪财政学、近代财政学、现代财政学和当代财政学。
财政学多选题和计算题（1）
财政学多选题和计算题（1）第一章财政概念和财政职能5.下列属于财政范畴的有（ABCD）A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算E.政策制度6.私人品的基本特征是消费上的（AB）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性7.公共品的基本特征是消费上的（CD）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）A.公共产品供给B.“外部效应”项目C.自然垄断项目D.收入分配不公E.经济波动与失衡16、政府干预经济的手段包括：( ABC )A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD )A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为19、财政的基本职能是：( ABD )A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能20、财政的基本特征包括: ( ABC )A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD )A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出23、公共选择的投票规则一般指（）A.一致性规则B.简单多数规则C.复杂多数规则D.直接民主规则E.间接民主规则24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）A.经济公平B.社会公平C.横向公平D.纵向公平E.规则公平第二章财政支出的基本理论1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ）A、平均成本定价法B、二部定价法C、市场定价法D、负荷定价法3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD）A、财政支出的来源是受严格立法的约束B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权利制约原则D、合理原则第三章财政支出规模与结构分析2、下列属于消费性支出的是（AC）A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD）A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础6、以下属于经济建设费的有（ABD）A、重要科学研究补助费B、城市维护费C、文化教育科学方面的补助D、简易建筑支出第四章社会消费性支出----购买性支出之一1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（）等特点A.边际成本为零B.内在效益较大C.内在效益为零D.典型的内部效应E.典型的外部效应3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）A.基础理论研究B.一般应用技术研究C.一般企业生产技术研究D.涉及人类共同利益的科学研究领域E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC）A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD)A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB)A.该国财政支出规模B.该国财政支出结构C.该国的文化传统与历史风俗D.该国对教育所采取的政策态度第五章财政投资性支出----购买性支出之一1.政府投资的特点有（）A.盈利性B.长期性C.效益外溢性D.非盈利性E.规模大2.基础产业包括（）A.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业D.农业E.商业3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（）A. 基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门4.公共投资的方式包括：（）A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.TOT投资方式6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（）A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场C.农业比较利益低D.农业的资产利用率低.资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化A.边际消费倾向边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向C.边际投资倾向边际储蓄倾向D.边际消费倾向边际投资倾向13.下列属于BOT投资的特点是( AD )A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目一经建成则项目产权属于政府D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ）A.农业是国民经济的基础B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ）A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC )A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资第六章转移性支出1.由政府举办的社会保险项目是（）。
财政学选择整理
财政学作业选择、判断题导论一、单项选择题1、一般认为,英国杰出的古典经济学家亚当·斯密所著的国民财富的性质和原因的分析是财政学产生的起点;2、现代财政学之父是马斯格雷夫;3、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是量入为出;4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是量出为入;5、我国最早提出量入为出原则的理财家是周公;6、我国最早提出量出为入原则的理财家是杨炎;7、凯恩斯主张“财政最重要”;8、弗里德曼主张“货币最重要”;9、因为我国正处于经济体制转轨时期,由此决定了我国政府在一定时期内的主导地位;二、多项选择题1、下列属于中国实际的是ABCD ;A.社会主义初级阶段B.经济二元结构C.体制转轨时期D.发展中国家2、发展中国家财政的共同特征是ABCD ;A.购买支出比重大B.间接税为主体C.财政赤字和债务规模不断扩大D.财政法规不健全第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1、市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据;2、满足社会公共需要的物质手段只能来自V+M;3、财政是一种政府的经济行为;4、一般来说,下列哪些物品是纯公共产品国防;5、具有非排他性和竞争性的产品是共有资源;二、多项选择题1、公共产品区别于私人产品的主要标准是AB ;A.非排他性B.非竞争性2、一般来说,下列哪些物品是准公共产品BCD ;B.花园C.教育D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现在ABCD ;A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动4、政府干预经济的手段包括ABC ;A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共产品C.财政手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在ABCD ;A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为6、公共产品的基本特征包括BC ;B.非排他性C.非竞争性7、财政的基本职能是ABD ;A.资源配置职能B.调节收入分配职能D.经济稳定与发展职能8、财政的基本特征包括ABC ;A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性9、财政实现收入分配职能的机制和手段有ABCD ;A.划清市场与财政分配的界限和范围B.规范工资制度C.加强税收调节D.通过转移支出10、下列具有调节收入分配功能的税种是ABCD ;A.个人所得税B.消费税C.房产税D.遗产税11、下列具有调节级差收入功能的税种是AD ;A.资源税 D.土地使用税第二章财政支出的基本理论一、单项选择题1、一般说来,纯公共产品的提供方式应是政府公共提供;2、行政、国防应采取的提供方式是政府公共提供;3、基础科研应采取的提供方式是政府公共提供;4、医疗保健应采取的提供方式是混合提供;5、高等教育应采取的提供方式是混合提供;6、义务教育应采取的提供方式是政府公共提供;7、公共产品的私人提供问题是由科斯的研究提出的;8、公共产品的私人提供问题是由科斯在1974年发表的经济学中的灯塔一文中提出的;9、私人产品的最佳定价方法是边际成本定价法;10、社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现;11、经济建设项目的效益评价方法一般可采用成本—效益分析法;12、政府的首要职责是提供公共产品;13、政府提供纯公共产品的收入来源是税收;14、税收是纯公共产品成本补偿的最佳途径;15、表面上,纯公共产品免费享用,事实上是以纳税为代价的;二、多项选择题1、公共产品的BD 决定了市场机制不适于提供纯公共产品;B.非排他性 D.非竞争性2、混合产品的提供方式可以采取的方式有ABC ;A.公共提供B.市场提供C.混合提供D.个人提供3、下列属于公共产品私人提供的是ABCD ;A.慈善事业B.私人监狱 D.私人收费灯塔第三章财政支出规模与结构分析一、单项选择题1、理论上,经常性支出的成本补偿方式应为税;2、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义在于增加教育科研投入;二、多项选择题1、在我国转移支出大体包括ABCD;A.社保支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴2、国际货币基金组织的支出经济分类,将财政支出分为ABD ;A.经常性支出B.资本性支出 D.净贷款3、资本性支出的成本补偿方式是AB ;A.税B.债4、下列关于“瓦格纳法则“的说法正确的有AC ;A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论C.这是一条经验性法则,能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势第四章经常性支出一、单项选择题1、我国目前对行政管理费实行“零增长”政策;2、我国财政性教育经费占GDP的比重2012年达到了中国教育改革和发展纲要要求的4%;3、西方各国社会保险资金主要来自于社会保险税;4、适合我国国情的社会保险基金筹集模式是部分基金式;二、多项选择题1、下列支出中属于经常性性支出的有ABCD ;A.行政管理费B.国防费C.卫生事业费D.社会保障费2、下列支出中属于国家基本支出的有CD ;C.行政管理支出D.国防支出3、文教科文支出是AC ;A.经常性支出 C.购买支出4、社会保险支出是AD ;A.经常性支出 D.转移支出5、我国促进科技发展的财政政策包括ABC ;A.完善科技投入机制B.税收激励C.政府采购6、应该由政府承担的科研活动有ABC ;A.基础性科研B.公益性科研C.高新科技7、财政科技投入形式有ABCD ;A.财政拨款B.科技三项费用C.税收优惠D.财政补贴第五章财政投资性支出一、单项选择题1、不应由政府承担的投资是竞争性投资;2、我国当前政府投资应着重考虑的决策标准是就业创造标准;二、多项选择题1、研究和安排投资时应考虑的问题包括ABCD ;A.主体B.规模C.结构D.效益2、下列属于基础设施属性和特点的是ABCD ;A.基础性B.准公共产品性C.自然垄断性D.地域性3、下列属于利用民间资金进行基础设施建设的方式有ABC ;4、我国农业部门的特殊性表现为ABCD ;A.基础地位B.弱质产业C.产品供求失衡D.积累能力低下第六章转移性支出一、单项选择题1、下列能够改变相对价格结构的是财政补贴;二、多项选择题1、WTO将财政补贴分为ABCD ;A.禁止性补贴B.可诉补贴C.不可诉补贴D.专项补贴第七章财政收入规模与构成分析一、单项选择题1、从财政收入形式看,一国最主要的财政收入是税;2、不考虑其他因素,以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率累进税;二、多项选择题1、影响财政收入规模水平的主要经济因素有ABCD ;A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配制度D.价格2、价格对财政收入的影响体现在ABCD ;A.征收通货膨胀税B.税收的档次爬升效应C.造成财政收入虚增D.使财政收入数据失去可信度第八章税收原理一、单项选择题1、我国企业所得税采用比例税率;2、纳税主体是指纳税人;3、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类课税标准;4、下列税负一般可以转嫁的税是商品税;5、反映征税广度的是税目;6、反映征税深度的是税率;7、理论上,流转税的计税依据是v+m;8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率;9、下列税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自我消化税款的是消转;10、一般认为,价外税比价内税更容易转嫁,价内税课征的侧重点为厂家或生产者,价外税课征的侧重点是消费者;11、“所得多的多缴税、所得少的少缴税、无所得则无所得税”体现的是税收的纵向公平原则;12、下列商品课税中,税负最容易转嫁的是对供给弹性大,需求弹性小的商品课税;13、税制的中心环节是税率;14、区分税种的主要标志是课税对象;15、比例税率在性质上具有累退性,侧重于效率,一般适用于流转税;16、累进税率在性质上具有累进性,侧重于公平,一般适用于所得税;二、多项选择题1、税收的形式特征是ACD;A.强制性 C.无偿性 D.固定性2、除税率外,调节纳税人负担的措施还有ABCD;A.规定起征点和免税额B.减免C.附加D.加成3、按照税收与价格的关系将税收可分为CD;C.价内税D.价外税4、税负转嫁的方式有ABCD;A.顺转B.逆转C.消转D.税收资本化5、税负公平包括AC ;A.平等征税 C.普遍征税6、按课税对象我国税种一般分为ABCD ;A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税和行为税7、下列各项属于国家征税时的课税依据的有ABD ;A.纯所得额B.商品流转额 D.财产净值8、一般来说,一国税率可分ABD ;A.比例税率B.定额税率 D.累进税率9、下列税种采用定额税率的有AD ;A.土地使用税 D.车船税9、下列既采用比例税率又采用定额税率的税种有BCD ;B.资源税C.印花税D.消费税10、西方国家一般按照课税对象的性质将税分为ACD ;A.商品税 C.所得税 D.财产税11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是 B ;B.公司所得税12、现代经济学将税收原则归结为AC 两大原则;A.公平 C.效率13、下列属于税收效率类原则的是BC ;B.促进经济发展原则C.征税费用最小化原则14、下列属于价外税的是BD ;B.消费税 D.车购税15、下列属于价内税的是AC ;A.增值税 C.营业税第九章税收的经济效应一、单项选择题1、拉弗曲线为刺激供给的减税政策提供了理论依据;第十章税收制度的理论与实践一、单项选择题1、一般而言,发达国家是以所得税为主的税制结构;2、一般而言,发展中国家是以流转税为主的税制结构;3、发达国家的第一大税种通常是个人所得税;4、我国的第一大税种是增值税;5、公平课税论实现按公平原则筹措资金和限制政治程序干预市场经济的双重目标的课税方法的关键在于对税基的选择;6、公平课税论主要强调横向公平目标;7、财政交换论强调：为了实现有效配置资源的目标,要求尽可能广泛地采用受益税;二、多项选择题1、下列属于发展中国家税制发展新趋势的是AD ;A.推行增值税 D.扩大所得税2、公平课税论认为,应以AB 来实现公平和效率目标;A.宽税基B.低税率3、最适课税理论研究的主要问题包括ABD ;A. 最适商品税B. 最适所得税D.商品税和所得税的搭配4、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是ABC ;A.降低税率B.拓宽税基C.减少税率档次5、1994年税制改革的指导思想是建立以AC 为双主体的税制结构;A.流转税 C.所得税6、当前的消费税改革拟扩大征收范围,将ABC 纳入征税范围;A.高污染产品B.过度消耗资源的产品C.部分高档消费品第十一章我国现行税制一、单项选择题1、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是流转税类;2、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是所得税类;3、增值税的课税对象增值额相当于V+M;4、现行增值税计征方法是扣税法;5、在销售收入中,只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目或其已纳税金的,称为生产型增值税;6、消费型增值税的特点是将当期购入的固定资产价款一次全部扣除;7、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为收入型增值税;8、目前我国税收制度中,最大的税类是流转税类;二、多项选择题1、下列属于商品课税的税种有ABCD ;A.增值税B.关税C.消费税D.营业税2、增值税是ABCD ;A.间接税B.共享税C.从价税D.价外税3、营业税的征税范围包括ABCD ;A.建筑业B.金融保险业C.邮电通讯业D.转让无形资产和销售不动产4、我国税制的流转税系中属价内税的税收有BCD ;B.关税C.消费税D.营业税第十二章国债一、单项选择题1、国债是指中央政府公债;2、金边债券是指国债3、中期国债是指1年以上、10年以下的国债;4、债务依存度是指当年国债发行额占当年财政支出的比重;5、国债的偿债率是指当年还本付息额占当年财政收入的比重;6、国债是一种延期的税收;7、在弥补财政赤字的方式中,最佳途径是发行国债;8、我国预算法规定,财政赤字的弥补只能采用向中央银行透支或借款的方式;9、从实践上看,各国政府偿还国债的基本手段是借新债还旧债;10、国债的基本功能是弥补财政赤字;二、多项选择题1、国债的特点有ABCD ;A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性2、现代意义上的国债的存在和发展需要ABCD ;A.商品经济B.闲置资金C.信用制度D.金融机构3、从发行目的看,国债一般有CD 之分;C.赤字国债D.建设国债4、影响国债规模的基本因素有BC ;B.应债能力C.偿债能力第十三章国家预算和预算管理一、多项选择题1、以预算形式的差别为依据,国家预算可分为BC ;B.复式预算C.单式预算2、以预算分项支出安排方式的差别为依据,国家预算可分为AD ;A.增量预算 D.零基预算3、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括ABCD ;A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性4、我国预算管理制度改革的内容包括ABCD ;A.部门预算B.政府采购制度C.国库集中支付制度D.收支分类改革5、政府采购制度具有的特征是ABC ;A.公开性B.公正性C.竞争性6、政府采购应遵循ABCD 原则;A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用第十四章预算管理体制一、多项选择题1、预算管理体制的主要内容包括ABCD ;A.确定预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法2、2002年起,我国中央与地方的共享税种主要包括ABCD ;A.增值税B.证券交易印花税C.企业所得税和个人所得税D.资源税3、下列属于中央税的是BCD ;B.消费税C.车购税D.关税第十五章财政平衡一、单项选择题1、弥补财政赤字的最有效的方法是发行债券;2、可能引发通货紧缩的财政赤字弥补方式是增加税收;3、实践中,财政赤字对经济的影响主要取决于赤字的弥补方式二、多项选择题1、西方经济学中,按照产生赤字的原因和经济背景,划分为ABA.结构性赤字B.周期性赤字2、可能引发通货膨胀的财政赤字弥补方式是ABD ;A.银行透支B.发行债券D.发行货币第十六章财政政策一、单项选择题1、财政政策的主体是政府;2、目前,我国的宏观税率是适中;二、多项选择题1、财政政策的目标主要有ABCD ;A.物价相对稳定B.收入的合理分配C.经济适度增长D.社会生活质量提高2、财政政策所采用的工具有ABCD ;A.税收B.国债C.公共支出D.政府投资3、国债的调节作用,主要体现在以下几种效应上ABC ;A.排挤效应B.货币效应C.收入效应4、财政传导机制的媒介体有ABC ;A.收入分配B.货币供应C.价格5、根据调节经济周期的作用划分,财政政策可分为AC ;A.自动稳定的财政政策C.相机抉择的财政政策6、我国中央银行的货币政策手段主要有ABCD ;A.存款准备金制度B.利率C.公开市场操作D.再贷款7、紧缩性财政政策手段是AD ;A.增加税收D.减少支出。
财政学期末考00
财政学期末考一、填空题2、财政收入按管理要求不同可分为（预算内收入）和（预算外收入）二种。
3、衡量财政收入规模的指标有（绝对规模）和（相对规模）二种。
4、财政收入的基础部门是（农业部门）。
5、按照第一、第二、第三产业的划分方法，目前我国财政收入主要来源于（第二）产业，而西方国家的财政收入主要来源于（第三）产业。
1、税收的形式特征有（强制性）、（无偿性）、（固定性）。
2、税收的法律主体是（纳税人），经济主体是（负税人）。
12、税法规定的对课税对象开始征税的最低界限称为（起征点）；对课税对象全部数额中免于征税的数额称为（免征点）。
13、按税负能否转嫁，可将税收分为（直接税）和（间接税）二种。
14、按税收与价格的关系分类，税收可分为（价内税）、（价外税）。
6、营业税按（行业）设计税目税率，实行（比率）税率。
7、企业所得税的课税对象是（生产经营所得）和（其他所得）。
9、人类财富可分为（自然财富）和（劳动财富）。
10、对自然财富的课税称为（资源）税；对劳动财富的课税称为（财产）税。
1、凡属由中央政府发行的公债，称为(国债)，凡属地方政府发行的公债（地方债）。
2、公债以发行地域为标准，可分为（内债）和（外债）。
3、公债以举债形式为标准，可分为（契约借款）和（公债款）。
4、公债的特点有（自愿性）、（有偿性）、（灵活性）。
1、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（单一预算）和（复式预算）。
2、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（增量预算）和（零基预算）。
3、从世界各国来看，预算年度主要有（历年制）和（跨年制）两种。
4、确定预算级次的原则是（一级政权），一级预算。
二、单选题1、财政分配的主体是（B）A.社会B.国家C.市场D.企业2、财政分配的主要对象是（D）A.社会总产品价值B.劳动价值C.必要劳动产品价值D.剩余产品价值3、财政分配的最基本特征是(C)A.强制性B.无偿性C.国家主体性D.公共性4、下列属于财政现象的是(B)A.企业引进外资B.企业购买公债C.企业发行股票D.企业购买金融债券5、将财政支出划分为购买支出和转移支出，是按____分类。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
2020年(金融保险)财政与金融作业答案
（金融保险）财政与金融作业答案第壹章至第四章壹、名词解释1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配壹部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这壹经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中壹部分社会产品的货币价值形态。
4、税收制度：是国家规定的税收法令。
条例和征收办法的总称。
5、税率：是应纳税额和课税对象数额之间的比例。
6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的壹定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。
7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。
8、直接税：税负不易转嫁的税种。
9、间接税：税负能够转嫁的税种。
10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、填空题1、财政的产生必须具备俩个条件：壹是经济条件，二是社会条件。
2、财政是以国家为主体的分配关系。
3、财政分配的对象主要是剩余产品。
4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入俩大类。
6、分析和确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。
7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8、课税对象是确定税种的主要标志。
9、税源是税收的经济来源或最终出处。
10、对特定的纳税人实行加成税征，加壹成等于加正税税额的10%11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
12、增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13、消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14、资源课税可分为壹般资源税和级差资源税俩种类型。
15、国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。
财政与金融复习题
C.经济稳定职能D.经济发展职能
E.社会调节职能F.经济监督职能
10、财政的经济稳定职能的含义主要是指（
A.物价稳定
C.充分就业
E.居民收入提高
三、判断并改错
1、财政参与国民收入的初次分配，不参与国民收入的再分配。
2、 财政是以企业为主体的分配关系。（）
3、 财政分配的对象为全部的剩余产品。（）
6、
7、
8、
9、
E.幅度比例税率 累进税率又分为（A.超额累进税率C.全额累进税率
）几种税率。
B.全率累进税率
D.超值累进税率
属于加重纳税义务人负担的措施是（）。
A.减税B.附加C.免税D.加成
E.起征点 税收按课税对象分类可分为（
A.流转税B.所得税
D.资源税E.行为税
）。
C.财产税
税收按税负能否转嫁分类，可分为（A.价内税B.价外税
D.间接税E.从价税
税收按管理权限分类。可分为（A.从量税B.中央税
D.从价税E.中央地方共享税
10、我国现行流转税的税种有（A.增值税
D.关税
11、营业税的征税范围是
A.提供应税劳务
C.转让无形资产
E.商业零售
B.消费税
E.盐税
: ）。
1、
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
）。
C.直接税
）。
C.地方税
四、名词解释：
市场失灵
五、思考题
如何理解财政的内涵及属性？ 什么是公共产品？具有哪些特征? 市场失灵表现在哪4、
第二章
一、单项选择题
政府从事财政收入活动的首要目的是（
《财政学》练习题（含答案）
《财政学》练习题(含答案)《财政学》第一至六章练习题一、单选题1.财政产生的物质条件是（B）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2.财政产生的政治条件是（D）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B）。
A、花园B、国防C、教育D、私人住宅4.下列哪项不属于财政政策的目标？（D）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督5.在市场经济条件下，分析（A）是确定政府经济作用的主要依据。
A、市场失灵B、计划失灵C、ＧＮＰD、GDP6.从财政的本质来看，财政体现的是（B）。
A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（C）。
A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（B）。
A．基本建设支出B．挖潜改造资金支出C．科技三项费用支出D．价格补贴支出9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A）。
A经济建设支出B投资性支出C行政管理费支出D积累性支出10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（D）A积累性支出B消费性支出C购买性支出D转移性支出11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（A）。
A．财政支出占GDP的比重B．财政收入占GDP的比重C．税收收入占GDP的比重D.财政投资占GDP的比重12.影响财政支出规模的重要因素是（A）。
A．经济发展水平B．政治性因素C．社会性因素D．经济政策13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是(B)的一部分。
A.财政收入B.财政支出C.财政补贴D.财政透支14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（B）A．询价B．招标C．协商D．谈判15.下列项目属于社会消费性支出的是（B）A．财政部对于西部大开发的资金支持B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。
财政与金融课程形成性考核册作业答案1-4
财政与金融课程形成性考核册作业答案1-4第一章至第四章一、名词解释1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。
4、税收制度：是国家规定的税收法令。
条例和征收办法的总称。
5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。
6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。
7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。
8、直接税：税负不易转嫁的税种。
9、间接税：税负能够转嫁的税种。
10、国债：即国家公债，是指国家为坚持其存在和满足其履行本能机能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、填空题1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。
2、财政是以国家为主体的分配关系。
3、财政分配的对象主要是剩余产品。
4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。
6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。
7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8、课税对象是确定税种的首要标记。
9、税源是税收的经济起原或最终出处。
10、对特定的征税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10%11、我国现行属于流转税的税种有增值税、消耗税、业务税、关税、和资源税。
12、增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13、消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14、资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型。
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2.税收对劳动力供给的收入效应
指对工薪课征的税收所产生的增加劳动者劳动时间从而 增加劳动力供给的影响。
人们对劳动—闲暇的偏好不同,税收对劳动力供给的净效 应实际上是因人而异的。
3.税收对劳动力供给的净效应 Nhomakorabea(二)税收对劳动力需求的影响 税收对企业劳动力需求的影响,主要表现在政府对企 业课征的社会保险税会提高企业的劳动力价格,从而 导致企业减少对劳动力的需求。
复习思考题
1.税收有哪些形式特征? 2.税收对人们的生产和消费决策可以产生哪些影响? 3.税收对劳动力的供求可以产生哪些影响? 4.利息所得税的效应是什么? 5.税收如何调节社会成员的收入再分配? 6.税收超额负担、税收替代效应和税收中性三者之间 的关系是什么? 7.税收对经济可以发挥哪些调节作用?
二、税收中性
一种税收具有中性,表明它对经济活动完全保持中立, 在取得收入的同时对纳税人的经济活动或经济选择不 产生任何影响。
税收替代效应、税收超额负担和税收中性三个概念是 紧密相关的:一种税如果不产生替代效应,它就没有超 额负担,同时也是中性的;而如果一种税在产生收入效 应的同时也会产生替代效应,则它一定会带来超额负 担,同时也是非中性的。
在我国,利息所得税的收入效应远大于替代效应,利息所 得税并没有抑制城乡居民储蓄的增长。
四、税收对收入分配的影响
国民收入的分配包括初次分配和再分配。 初次分配是指社会经济活动的参与者凭借自己手中所 拥有的生产要素和对经济活动的贡献而对社会产品进 行的分配。 国民收入的再分配是在初次分配完成以后进行的, 政 府征税取得财政收入以后, 按不同的预算科目支付给 企业和个人,增加其货币收入,这个财政支出过程也是 国民收入的再分配。
可以用公式来表述财产税与所得税的转化关系
设V为资产的价值,Y为资产的年收益,i为市场利息率, 则有: Y=iV或V=Y/i 设财产税税率为tp,所得税税率为ty,为了使财产税与 所得税税额相等,必然有: tp Y/i =ty Y 或ty =tp / i
(三)消费税与收入再分配 消费税是流转税制中累进性最强的税种,由于它的课税 对象具有选择性,所以可以只对高档消费品或奢侈品课 征,而不课及普通民众消费的生活必需品。
(二)税收的产出效应 税收的产出效应,是指税收对课税商品生产量所产生的影 响。
1. 减少一个行业的生产量
税收影响均衡交易量,从而会影响课税商品的行业生产量。
2.减少单个企业的生产量
政府对某种商品课征流转税后,企业得到的实际价格和边际收 益都会下降,在企业边际成本曲线不变的情况下,价格曲线(边际 收益曲线)下移,它与边际成本曲线就会在较低的位置上相交,这 表明企业利润最大化时的生产量是下降的。
一、强制性 税收的强制性是指国家在取得收入时凭借的是手中的 政治权力,而不是凭借产权或债权
二、无偿性 税收的无偿性是指国家向纳税人征税不需要做任何直 接的返还
三、固定性 税收的固定性是指国家在征税以前要通过立法预先规 定征税的数额与课税对象之间的数量比例(即税率),不 得临时或随意变更征税的税率
一、税收的超额负担
税收的超额负担是指国家征税给纳税人带来的超过税 款的那部分福利损失。 个人的福利是由个人的偏好和效用函数决定的,所以 税收如果影响了个人的偏好或效用,就会影响个人的 福利,从而给个人带来超额负担。
税收有收入效应和替代效应,其中替代效应会影响人 们的选择(包括生产者选择和消费者选择),正是这种替 代效应导致了税收超额负担。 一种税如果仅有收入效应而没有替代效应, 是不会产 生超额负担的。
第4章 税收的形式特征与作用
本章结构
第一节 税收的形式特征 第二节 税收的微观经济效应 第三节 税收的超额负担与税收中性 第四节 税收的作用
第一节 税收的形式特征
税收是国家(政府)凭借手中的政治权力强制、无偿地 从企业和个人手中取得财政收入的一种手段。
与其他收入形式相比,税收具有以下三个形式特征： 一、强制性 二、无偿性 三、固定性
二、税收是调节经济的重要杠杆
(1)调节社会总需求或社会总供给,使二者之间能够不 断保持平衡。
第一,政府可以采取“相机抉择”的所得税政策来调节社会 的供求总量。 第二,累进的个人所得税可以发挥“自动稳定器”的作用,使 社会总需求与总供给不断地自动达到平衡。
(2)调节企业或个人具有外部负效应的经济行为。 (3)调节商品的价格,实现国家的社会政策。 (4)调节个人的收入水平,缩小贫富差距。
(一)个人所得税与收入再分配 政府用税收进行国民收入的再分配,主要是通过个人 所得税来完成的。
特别是个人所得税可以采取超额累进税率的形式,这 样更能够贯彻税收纵向公平的原则。 个人所得税在实行累进税率的情况下,收入越高的人 税负越重,这样它更能够有效地发挥调节收入分配的 作用。 目前我国的工资薪金、劳务报酬、承包承租所得、个 体户的生产经营所得以及合伙企业和个人独资企业的 收入,都适用的是超额累进税率。
二、税收对劳动力供求的影响
(一)税收对劳动力供给的影响 工薪所得税或者社会保险税,都是对劳动者的工薪收 入课征的。面对净收入下降,劳动者在劳动力供给的 决策上可能会做出两类反应： 1.税收对劳动力供给的替代效应
指对工薪课征的税收所产生的增加劳动者闲暇时间而减 少劳动力供给的影响。
(三)税收的生产替代效应 税收的生产替代效应,是指税收对企业的产品结构产生 的影响,它表现为政府课税会改变企业各种产品之间的 产量结构。 税收的生产替代效应是由政府课征选择性的商品税引 起的。
(四)税收的消费替代效应 税收的消费替代效应,是指税收对消费者选择商品的影 响,它表现为政府对个别商品课税后,引起市场上课税商 品相对价格上涨,从而导致消费者在选购商品时减少课 税商品的购买量,相应地增加非税商品的需求量。 税收导致消费者增加非税商品需求来替代对课税商品 需求的影响,称为税收的消费替代效应。
政府对这些奢侈品或非必需品课税,会抬高它们的消费 者价格,高收入者购买这些商品时就会负担一部分消费 税,这有利于降低他们的实际收入水平和货币购买力,进 而有利于国民收入分配的公平。
我国利用消费税调节收入分配还有一定的空间。
第三节 税收的超额负担与税收中性
知识框架
一、税收的超额负担 二、税收中性
第四节 税收的作用
知识框架
一、税收是国家筹集资金、组织财政收入的主要工具 二、税收是调节经济的重要杠杆
一、税收是国家筹集资金、组织财政收入的 主要工具
由于税收自身的强制性、无偿性和固定性的形式特征, 决定了它是政府筹集资金、取得财政收入最理想和最 重要的工具。
目前,我国财政收入的90%左右是通过税收筹集的,这 充分表明税收在组织财政收入方面具有重要作用。
劳动力价格的提高从两个方面影响企业劳动力需求: 1.替代效应
政府对企业课征社会保险税导致劳动力对资本(机器设备) 的相对价格提高。企业为了保持原有的投入水平,就可能 多使用资本以替代一部分劳动力,其结果将减少企业劳动 力的需求。 规模效应指政府对企业课征社会保险税以后,企业的劳动 力价格提高,边际成本上升,导致均衡产量下降,从而导致企 业对劳动力投入需求的减少。
(一)税收的价格效应 对商品课征的流转税会造成生产者价格与消费者价格相 分离。生产者价格加上流转税税额等于消费者价格。 在商品的需求具有一定弹性的情况下,政府对该商品课征 流转税,税负由生产者和消费者共同负担的：
生产者通过抬高消费者价格将一部分税款转嫁给消费者负担 生产者自身通过生产者价格下降负担一部分流转税
(二)财产税与收入再分配 调节收入分配除了个人所得税以外,财产课税也可以起 到一定的作用。
财产课税与所得课税在一定情况下是等效的,所得课税 是对纳税人的财富流量即增量课税,而财产课税是对纳 税人的财富存量课税,二者对纳税人通过投资取得利润 并积累财富的行为都可以产生一定的影响。 财产税在一定条件下也可以发挥收入再分配的功能。
2.规模效应
三、税收对家庭储蓄行为的影响
个人所得税对家庭储蓄行为的影响是通过对储蓄利息课 税引起的，这种影响分为收入效应和替代效应：
收入效应表现在:政府对利息收入课征个人所得税,会减少个 人未来的实际利息收入,为了实现既定的储蓄收入目标,个人 将会减少第一阶段(工作期)的消费,以增加储蓄。 替代效应表现在:储蓄利息课税相当于提高了第二阶段的消费 价格,个人为了保持一生中的效用和福利水平不变,将会放弃 一些第二阶段的消费以增加第一阶段的消费。这会导致储蓄 的减少。
第二节 税收的微观经济效应
税收的微观经济效应是指税收对微观经济主体(企业 和个人)的经济行为产生的影响。
知识结构 一、税收对生产和消费决策的影响 二、税收对劳动力供求的影响 三、税收对家庭储蓄行为的影响 四、税收对收入分配的影响
一、税收对生产和消费决策的影响
政府对商品课税(即流转税)会影响其市场价格,所以流转 税对生产决策和消费决策可以产生一定的影响