注册会计师《税法》冲刺试题(3)

注册会计师《税法》冲刺试题（3）

1.单选题

纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起( )日内预缴税款，于次月1日起( )日内申报纳税并结算上月应纳税款。

A、5;15

B、5;10

C、15;15

D、15;10

【答案】A

【解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。

2.单选题

根据规定，自2017年6月1日起，月销售额超过( )万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

A、3

B、5

C、8

D、9

【答案】A

【解析】自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

3.单选题

增值税的起征点适用于( )。

A、一般纳税人

B、个体工商户

C、其他个人

D、小规模纳税人

【答案】C

【解析】增值税的起征点仅适用于个人(不包括登记为一般纳税人的个体工商户)。

4.单选题

某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月份提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，公司代用工单位支付给劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知公司选择差额纳税，则当月A公司应纳的增值税为( )万元。

A、1.2

B、0.95

C、2

D、1

【答案】B

【解析】增值税=(40-20)÷1.05×5%=0.95(万元)

5.单选题

下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是( )。

A、有形动产租赁是指有形动产经营租赁，不包括有形动产融资租赁

B、远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C、自2018年5月1日至2019年3月31日，有形动产租赁服务适用税率为16%

D、航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

【答案】C

【解析】选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁;选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。

6.单选题

下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是( )。

A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B、资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

C、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D、对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增值税

【答案】D

【解析】

对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

7.多选题

下列行为免征增值税的有( )。

A、个人转让著作权

B、残疾人员本人为社会提供的服务

C、个人销售自建自用住房

D、会计师事务所提供管理咨询服务

【答案】ABC

【解析】会计师事务所提供管理咨询服务按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。