计算机会计第6讲存货核算与管理

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(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编 制验收报告。
(4)将验收报告传递给仓库和财务部门。 (5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 (6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单
据传递到财务部门。 (7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 (8)存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子
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个性化设置
▪ 企业在不同时期存货的种类不尽相同，每 个会计年度又可以根据管理需求选择合理 的存货成本计算方法。
▪ 为了使存货子系统能够满足不同企业或同 一企业对存货核算和管理的需要，财会人 员和相关部门人员首先要根据自己的需要 建立系统应用环境，进行一系列个性化设 置
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存货核算与管理需求分析
▪ 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而 储存的各种有形资产。包括：
▪ 各种原材料 ▪ 燃料 ▪ 包装物 ▪ 低值易耗品 ▪ 委托加工材料 ▪ 在产品 ▪ 产成品 ▪ 商品等 所有权 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产
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存货管理流程
▪ P281
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存货流程
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IT环境下与手工环境下 存货核算和管理流程的区别
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手工环境存货核算和管理的难点分析
▪ 2．很难根据管理的需要应用先进方法合 理计算存货的价值
当企业出入库业务比较频繁时，存货成本 计算量也随着增大。因此，为了减少手工 计算工作量，很多企业的财会人员一般选 择加权平均的方法计算存货成本，并没有 从管理的角度出发，合理选择存货成本计 算方法并计算存货价值。举例:P276
▪ 1．三级账一致性问题
同一入库单和出库单分别由仓库保管员、 存货核算明细会计和总账会计三个人按照 不同的需求转抄在不同的账簿上，因此， 当存货出入库业务量比较大时，经常出现 存货实物、存货一级账、二级账、三级账 之间账账不符、账物不符。
P275 图
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手工环境存货核算和管理的难点分析
3．存货管理能力低下 ▪ 存货价值与市价相比相差多少？ ▪ 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周
转效率低下？ ▪ 哪些存货超储了，超储期是多少？ ▪ 哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。
▪ 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保 证存货子系统的安全运行
▪ 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 ▪ 高效、准确地完成核算工作 ▪ 及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符 ▪ 各业务部门之间实现数据共享 ▪ 及时准确地提供存货管理和分析数据
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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系统。 (9)总账会计定期根据记账凭证登记总账。
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流程图见P270
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▪ 请同学根据流程写出流程的说明
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计算机会计学 Accounting Information System
第六章 存货核算与管理
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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存货子系统的目标
▪ 1．支持按计划成本核算和实际成本核算 ▪ 2．正确反映出入库情况 ▪ 3．正确计算期末存货结存信息 ▪ 4．反映和监督各生产单位材料的耗用 ▪ 5．提供完整的存货账簿 ▪ 6．提供存货管理和分析功能 ▪ 7．与其他子系统建立标准接口
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品成本的高低、利润的增减变化。
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存货核算与管理的基本流程分析
——存货的入库流程
(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性， 根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。
(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样 存货移入质检部门，进行抽样检验。
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存货核算与管理的特点
▪ 1．数据存储量大 ▪ 2．数据变化频繁 ▪ 3．核算内容广泛 ▪ 4．核算方法复杂 ▪ 5．与其他子系统有较多的数据传递关系 ▪ 6．管理要求高
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手工环境存货核算和管理的难点分析
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个性化设置
▪ 1．定义业务范围。 ▪ 2．设置存货档案。 ▪ 3．设置存货核算的相关要素档案。 ▪ 4．设置存货成本计算方法。 ▪ 5．设置费用统计标准分配原则。
▪ P 278 个性化设置流程图
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