计算机会计第6讲存货核算与管理
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计算机会计第6讲 存货核算与管理
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销售出库单 材料出库单 其他出库单：盘盈、调拨等
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存货子系统功能结构
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析
•第二节 IT环境下存货核算与管理的流程
•第三节 存货子系统的总体结构设计
•第四节 存货子系统初始设置
•第五节 存货子系统日常核算
•第六节 存货账表输出与存货分析
存货的管理与核算.ppt
织存货日常核算时应设置“物资采购”和“材料成本差异” 两个总账科目，对采购业务进行总分类核算。
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第一节 存货概述
（2）存货取得按计划成本计价的明细核算方法。 1）“物资采购”明细账的设置和登记。“物资采购”一般应
按材料类别（主要材料、结构件、机械配件、其他材料等） 设置账户，如果某些主要材料数量过多、比重大、需要分别 计算其材料成本差异，则应按材料的明细分类或品种分设账 页。 2）“材料成本差异”明细账的设置和登记。“材料成本差异” 明细账是用来登记本月收入的各类材料发生的成本差异，并 作为调整本月发出材料计划成本的依据。“材料成本差异” 明细账与“物资采购”明细账的设置口径应当保持一致（即 按材料类别设置明细账）。
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第二节 材料的采购核算
在按计划成本进行材料物资的日常核算时，为了详细地核算 和监督各类材料物资的实际成本以及实际成本与计划成本之 间的差异，施工企业还应设置“物资采购明细分类账”和 “材料成本差异明细分类账”，组织材料采购和材料成本差 异的明细分类核算。
上一 已领未用材料清单是指各用料单位在月末对已经领出但本月 尚未使用而下月需要使用的材料进行清理盘点，并列出材料 的名称、规格、数量等内容，将之送交会计部门，以便在本 月发出材料成本中予以扣减、以达到正确计算工程材料费成 本的一种凭据。
二、库存材料收发核算的计价方法
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第三节 库存材料收发核算
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第一节 存货概述
2.存货取得按实际成本计价的核算 （1）存货取得按实际成本计价的总分类核算方法及特点。采
用按实际成本计价组织存货日常核算时，各种材料的采购实 际成本直接通过各有关材料科目核算。存货按实际成本计价 核算的特点是；从存货收发凭证到明细分类账和总分类账全 部按实际成本计价。 （2）存货取得按实际成本计价的明细核算方法。 1）采用此法时，企业应设置“多栏式”或“三栏式”的在途 物资和库存材料物资三级明细账以及“数量金额式”的库存 材料物资明细账。 2）“在途物资”科目应按材料物资类别设置明细分类科目进
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第一节 存货概述
（2）存货取得按计划成本计价的明细核算方法。 1）“物资采购”明细账的设置和登记。“物资采购”一般应
按材料类别（主要材料、结构件、机械配件、其他材料等） 设置账户，如果某些主要材料数量过多、比重大、需要分别 计算其材料成本差异，则应按材料的明细分类或品种分设账 页。 2）“材料成本差异”明细账的设置和登记。“材料成本差异” 明细账是用来登记本月收入的各类材料发生的成本差异，并 作为调整本月发出材料计划成本的依据。“材料成本差异” 明细账与“物资采购”明细账的设置口径应当保持一致（即 按材料类别设置明细账）。
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第二节 材料的采购核算
在按计划成本进行材料物资的日常核算时，为了详细地核算 和监督各类材料物资的实际成本以及实际成本与计划成本之 间的差异，施工企业还应设置“物资采购明细分类账”和 “材料成本差异明细分类账”，组织材料采购和材料成本差 异的明细分类核算。
上一 已领未用材料清单是指各用料单位在月末对已经领出但本月 尚未使用而下月需要使用的材料进行清理盘点，并列出材料 的名称、规格、数量等内容，将之送交会计部门，以便在本 月发出材料成本中予以扣减、以达到正确计算工程材料费成 本的一种凭据。
二、库存材料收发核算的计价方法
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第三节 库存材料收发核算
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第一节 存货概述
2.存货取得按实际成本计价的核算 （1）存货取得按实际成本计价的总分类核算方法及特点。采
用按实际成本计价组织存货日常核算时，各种材料的采购实 际成本直接通过各有关材料科目核算。存货按实际成本计价 核算的特点是；从存货收发凭证到明细分类账和总分类账全 部按实际成本计价。 （2）存货取得按实际成本计价的明细核算方法。 1）采用此法时，企业应设置“多栏式”或“三栏式”的在途 物资和库存材料物资三级明细账以及“数量金额式”的库存 材料物资明细账。 2）“在途物资”科目应按材料物资类别设置明细分类科目进
《存货的核算》课件
加工成本
加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
初始计量
03
存货跌价准备的计提
企业应在每个资产负债表日，重新估计存货的可变现净值，并按照可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。
01
后续计量定义
后续计量是指在确认存货后，在每个资产负债表日，企业应重新计量存货的价值。
02
发出存货的计价方法
存货盘点的分析报告
根据盘点结果，分析存货的数量、品种、存放时间等信息，为企业的经营决策提供依据。
存货的盘点核算
04特殊存货的核算源自委托加工物资的核算委托加工物资的定义：委托加工物资是指企业因技术和经济原因，将本企业应自行加工的存货，委托给其他单位加工改造成另一种存货的物资。
周转材料的核算
周转材料的定义：周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。
企业可以采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法，确定发出存货的实际成本。
后续计量
期末计价是指企业在每个资产负债表日，应将存货的价值调整至可变现净值。
期末计价定义
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
可变现净值的确定
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。
存货跌价准备的转回或结转
存货的期末计价
03
存货的日常核算
记录入库的存货数量、品种、规格等信息，并核对发票、验收单等凭证，确保存货入库信息的准确性。
根据存货的种类、用途、存放地点等因素，对入库的存货进行分类管理，以便于后续的出库和盘点。
加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
初始计量
03
存货跌价准备的计提
企业应在每个资产负债表日，重新估计存货的可变现净值，并按照可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。
01
后续计量定义
后续计量是指在确认存货后，在每个资产负债表日，企业应重新计量存货的价值。
02
发出存货的计价方法
存货盘点的分析报告
根据盘点结果，分析存货的数量、品种、存放时间等信息，为企业的经营决策提供依据。
存货的盘点核算
04特殊存货的核算源自委托加工物资的核算委托加工物资的定义：委托加工物资是指企业因技术和经济原因，将本企业应自行加工的存货，委托给其他单位加工改造成另一种存货的物资。
周转材料的核算
周转材料的定义：周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。
企业可以采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法，确定发出存货的实际成本。
后续计量
期末计价是指企业在每个资产负债表日，应将存货的价值调整至可变现净值。
期末计价定义
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
可变现净值的确定
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。
存货跌价准备的转回或结转
存货的期末计价
03
存货的日常核算
记录入库的存货数量、品种、规格等信息，并核对发票、验收单等凭证，确保存货入库信息的准确性。
根据存货的种类、用途、存放地点等因素，对入库的存货进行分类管理，以便于后续的出库和盘点。
电算化会计中的存货核算方法
电算化会计中的存货核算方法随着企业规模的扩大和业务量的增长，传统的会计处理方式已经无法满足现代企业的需求。
因此，电算化会计应运而生，极大地提高了会计工作的效率和准确性。
本文将重点电算化会计中的存货核算方法，通过理论阐述和实践案例分析，为企业提供有益的参考。
存货核算是指对企业库存商品的核算。
在电算化会计中，存货核算方法主要包括采购成本核算、存货清单管理以及期末结余计算等。
采购成本核算主要涉及对采购价格、运输费用、税费等相关费用的核算。
在电算化会计系统中，采购成本核算通常由系统自动完成。
系统根据事先设置的成本计算公式，自动计算出采购成本，并将其记录在相关账户中。
存货清单管理是存货核算的重要组成部分。
在电算化会计中，企业可以根据自身需求设置存货清单，对各类存货进行详细分类和管理。
通过电算化会计系统，企业能够轻松实现对存货的增加、删除、修改等操作，确保存货数据的准确性和实时性。
期末结余计算是指对企业在一定期间内库存商品的实际结余进行计算。
在电算化会计中，期末结余计算可以由系统自动完成。
系统根据库存商品的实际出入库情况，自动计算出期末结余，并将其记录在相关账户中。
本部分将通过实际案例来探讨电算化会计中存货核算方法的应用。
假设某制造企业采用电算化会计进行存货核算，以下是对该企业存货核算方法的实践案例分析：该企业在采购原材料时，通过电算化会计系统录入采购订单，包括采购价格、运输费用、税费等相关信息。
系统根据预设的成本计算公式，自动计算出采购成本，并生成相关凭证。
这样，企业可以实时掌握采购成本的准确信息，为后续的业务决策提供依据。
该企业通过电算化会计系统建立了详细的存货清单，对原材料、半成品、产成品等进行分类管理。
企业可以根据实际需求对清单进行增加、删除、修改等操作，同时系统会实时更新库存数据，确保存货数据的准确性和实时性。
企业还可以根据存货清单进行库存盘点，及时发现和解决库存管理中的问题。
在每个会计期末，该企业通过电算化会计系统自动计算期末结余。
会计电算化实务课件-库存管理与存货核算
專案11 庫存管理與存貨核算
任務11.1 庫存管理 任務11.2 存貨核算
任務11.1 庫存管理
庫存管理概述 入庫業務處理 出庫業務處理
庫存管理概述-主要功能
➢庫存初始設置
✓系統選項 ✓基礎資訊 ✓庫存期初數據
➢庫存業務處理
➢採購入庫、產成品入庫、其他入庫；銷售出庫、材料 出庫、其他出庫；調撥、盤點、組裝拆卸等
任務11.2 存貨核算
存貨核算概述 日常業務處理
存貨核算概述
➢存貨核算系統主要針對企業存貨的收發存業務進 行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各 類存貨成本歸集到各成本專案和成本對象上，為 企業的成本核算提供基礎數據。 ➢存貨核算系統的主要功能包括存貨出入庫成本的 核算、暫估入庫業務處理、出入庫成本的調整、 存貨跌價準備的處理等。
➢暫估處理 ➢生成憑證
期末處理
➢期末處理 ➢月末結賬 ➢與總賬對賬
思考題
1．庫存管理系統的功能有哪些？ 2．庫存管理系統與其他系統的主要關係是什麼？ 3．簡述產成品入庫業務、材料出庫業務的處理流程。 4．哪些業務可自動形成其他入庫單、哪些業務可自動形成其他出庫單？ 5．盤點的方法有哪幾種,需注意什麼問題？ 6．存貨核算系統的功能有哪些？ 7．存貨核算系統與其他系統的主要關係是什麼？ 8．什麼情況下需用到調整單據？調整單據有哪幾種？ 9. 存貨核算和庫存管理的聯繫和區別？ 10．哪些類型的業務在存貨核算系統可以生成憑證傳給總賬？
➢在庫存管理系統中輸入產成品入庫單並審核 ➢在存貨核算系統中輸入生產總成本並進行產成品 成本分配 ➢在存貨核算系統中對產成品入庫單進行記賬並生 成憑證
出庫業務處理
➢銷售出庫 ➢材料出庫
材料領用出庫單 錄入
➢其他出庫
任務11.1 庫存管理 任務11.2 存貨核算
任務11.1 庫存管理
庫存管理概述 入庫業務處理 出庫業務處理
庫存管理概述-主要功能
➢庫存初始設置
✓系統選項 ✓基礎資訊 ✓庫存期初數據
➢庫存業務處理
➢採購入庫、產成品入庫、其他入庫；銷售出庫、材料 出庫、其他出庫；調撥、盤點、組裝拆卸等
任務11.2 存貨核算
存貨核算概述 日常業務處理
存貨核算概述
➢存貨核算系統主要針對企業存貨的收發存業務進 行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各 類存貨成本歸集到各成本專案和成本對象上，為 企業的成本核算提供基礎數據。 ➢存貨核算系統的主要功能包括存貨出入庫成本的 核算、暫估入庫業務處理、出入庫成本的調整、 存貨跌價準備的處理等。
➢暫估處理 ➢生成憑證
期末處理
➢期末處理 ➢月末結賬 ➢與總賬對賬
思考題
1．庫存管理系統的功能有哪些？ 2．庫存管理系統與其他系統的主要關係是什麼？ 3．簡述產成品入庫業務、材料出庫業務的處理流程。 4．哪些業務可自動形成其他入庫單、哪些業務可自動形成其他出庫單？ 5．盤點的方法有哪幾種,需注意什麼問題？ 6．存貨核算系統的功能有哪些？ 7．存貨核算系統與其他系統的主要關係是什麼？ 8．什麼情況下需用到調整單據？調整單據有哪幾種？ 9. 存貨核算和庫存管理的聯繫和區別？ 10．哪些類型的業務在存貨核算系統可以生成憑證傳給總賬？
➢在庫存管理系統中輸入產成品入庫單並審核 ➢在存貨核算系統中輸入生產總成本並進行產成品 成本分配 ➢在存貨核算系統中對產成品入庫單進行記賬並生 成憑證
出庫業務處理
➢銷售出庫 ➢材料出庫
材料領用出庫單 錄入
➢其他出庫
最新存货的核算PPT课件
先进先出法
– 假定先收到的存货先卖出
后进先出法
– 假定后收到的存货先卖出
卖出存货的核算：举例
买入
日期
数量
1月4日 20 1月19日 55 1月25日 25
合计
100
单价 20 30 31
总价 400
1,650 775
卖出 数量 17 33 20
70
卖出存货的核算：个别计价法
日期 数量 单价 已售出 未销售 商品销售成本 期末存货
借：在途物资
20,100
应交税费——应交增值税（进项税额）3,400
贷：银行存款
23,500
库存商品验收入库后，会计分录：
借：库存商品
20,100
贷：在途物资
20,100
卖出存货的核算
个别计价法
– 每次发出存货的实际成本均按照取得时的实际成本计价
加权平均法
– 在一个计算期综合计算每种商品的加权平均单价
数量 单价 20 20 55 30 25 31 100
70 28.25
未售出 30 28.25
总价
400 1,650
775 2,825
平均成本 28.25
1,977.5 商品销售成本
（主营业务成本）
847.5 期末存货
卖出存货的核算：加权平均法
加权平均法的优点：
– 加权平均法所确定的存货成本，考虑了各批进货数量的影响，加权 平均单位成本比较正确。
购入存货的核算
历史成本计价法：
– 存货应当按照成本进行初始计量。
存货的历史成本
– 制造业企业存货的历史成本:
• 采购成本、加工成本以及其他成本
– 商业企业存货的历史成本主要是指采购成本，包括：
– 假定先收到的存货先卖出
后进先出法
– 假定后收到的存货先卖出
卖出存货的核算：举例
买入
日期
数量
1月4日 20 1月19日 55 1月25日 25
合计
100
单价 20 30 31
总价 400
1,650 775
卖出 数量 17 33 20
70
卖出存货的核算：个别计价法
日期 数量 单价 已售出 未销售 商品销售成本 期末存货
借：在途物资
20,100
应交税费——应交增值税（进项税额）3,400
贷：银行存款
23,500
库存商品验收入库后，会计分录：
借：库存商品
20,100
贷：在途物资
20,100
卖出存货的核算
个别计价法
– 每次发出存货的实际成本均按照取得时的实际成本计价
加权平均法
– 在一个计算期综合计算每种商品的加权平均单价
数量 单价 20 20 55 30 25 31 100
70 28.25
未售出 30 28.25
总价
400 1,650
775 2,825
平均成本 28.25
1,977.5 商品销售成本
（主营业务成本）
847.5 期末存货
卖出存货的核算：加权平均法
加权平均法的优点：
– 加权平均法所确定的存货成本，考虑了各批进货数量的影响，加权 平均单位成本比较正确。
购入存货的核算
历史成本计价法：
– 存货应当按照成本进行初始计量。
存货的历史成本
– 制造业企业存货的历史成本:
• 采购成本、加工成本以及其他成本
– 商业企业存货的历史成本主要是指采购成本，包括：
存货核算与管理教学课件
案例二：某零售企业的库存盘点流程改进
总结词
某零售企业通过改进库存盘点流程，提高了库存准确 性和运营效率，减少了损失和浪费。
详细描述
该零售企业原有的库存盘点流程存在很多问题，如数据 不准确、盘点周期长、人力成本高等。为了解决这些问 题，企业采取了以下措施：首先，引入了自动化盘点系 统，实现了快速、准确的库存数据采集；其次，优化了 盘点流程，简化了操作步骤；最后，加强了对员工的培 训和管理，提高了盘点效率和准确性。这些措施有效地 提高了企业的运营效率和库存准确性。
零库存管理
总结词
零库存管理是一种追求库存最小化的存货管理策略，通过精确的需求预测和实时库存控 制来实现。
详细描述
零库存管理强调在满足生产或销售需求的前提下，尽可能降低库存水平，甚至达到零库 存的目标。这种策略需要建立完善的需求预测和实时库存控制系统，以确保及时供应和 避免缺货。通过零库存管理，企业可以减少资金占用和降低库存成本，提高运营效率。
个别计价法
个别计价法是一种按照每个物品的实 际成本来确定出库计价的存货核算方 法。
VS
个别计价法以每个物品的实际成本为 标准，分别确定每个物品的价值，并 以此为依据来确定出库物品的价值。 这种方法能够准确反映每个物品的实 际成本，适用于价值较高、数量较少 的物品。
移动加权平均法
移动加权平均法是一种根据每次入库和出库的数量和成本来动态计算存货平均成本的存货核算方法。
02
存货核算方法
先进先出法
先进先出法是一种按照物品入库时间的先后顺序来进行出库 计价的存货核算方法。
先进先出法以入库时间先后为标准，先入库的物品先出库， 后入库的物品后出库。这种方法能够真实反映先入库物品的 实际成本，有利于对存货进行价值管理。
存货核算的日常业务处理PPT
在不同仓库间进行商品调拨时， 需要进行库存调整，确保各仓库
库存数据准确。
库存预警
最低库存预警
当某商品库存量低于预设的最低库存量时，系统 应发出预警提示。
最高库存预警
当某商品库存量超过预设的最高库存量时，系统 应发出预警提示。
有效期预警
对于有有效期的商品，当其有效期即将到期时， 系统应发出预警提示。
存货核算的日常业务处理
目 录
• 存货入库业务处理 • 存货出库业务处理 • 存货库存管理 • 存货核算 • 存货内部控制与审计
01 存货入库业务处理
采购入库
采购入库单
记录入库商品的详细信息，包括 商品名称、规格、数量、单价、
总价等。
验收流程
对采购的商品进行质量检验，确保 符合企业要求。
入库账务处理
转回已计提的跌价准备
当存货价值恢复时，可以转回已计提的跌价 准备。
可变现净值
计算存货的可变现净值，与账面价值比较， 确定是否需要计提跌价准备。
披露信息
在财务报表中披露存货跌价准备的计提和转 回情况。
05 存货内部控制与审计
内部控制制度
职责分工与授权审批
采购与验收控制
确保存货核算的各个环节有明确的职责分 工，并规定各级审批权限，防止舞弊和错 误。
随机抽查
差异处理
对于盘点过程中发现的差异，应进行 调查并采取相应措施，如调整库存记 录或进行追回。
在特定时间段内随机抽查部分商品， 以验证库存数据的准确性。
库存调整
正常调整
由于商品的正常损耗、过期、损 坏等原因，需要对库存进行调整。
退货处理
对于退货的商品，需要进行库存 调整，确保库存数据准确。
调拨处理
库存数据准确。
库存预警
最低库存预警
当某商品库存量低于预设的最低库存量时，系统 应发出预警提示。
最高库存预警
当某商品库存量超过预设的最高库存量时，系统 应发出预警提示。
有效期预警
对于有有效期的商品，当其有效期即将到期时， 系统应发出预警提示。
存货核算的日常业务处理
目 录
• 存货入库业务处理 • 存货出库业务处理 • 存货库存管理 • 存货核算 • 存货内部控制与审计
01 存货入库业务处理
采购入库
采购入库单
记录入库商品的详细信息，包括 商品名称、规格、数量、单价、
总价等。
验收流程
对采购的商品进行质量检验，确保 符合企业要求。
入库账务处理
转回已计提的跌价准备
当存货价值恢复时，可以转回已计提的跌价 准备。
可变现净值
计算存货的可变现净值，与账面价值比较， 确定是否需要计提跌价准备。
披露信息
在财务报表中披露存货跌价准备的计提和转 回情况。
05 存货内部控制与审计
内部控制制度
职责分工与授权审批
采购与验收控制
确保存货核算的各个环节有明确的职责分 工，并规定各级审批权限，防止舞弊和错 误。
随机抽查
差异处理
对于盘点过程中发现的差异，应进行 调查并采取相应措施，如调整库存记 录或进行追回。
在特定时间段内随机抽查部分商品， 以验证库存数据的准确性。
库存调整
正常调整
由于商品的正常损耗、过期、损 坏等原因，需要对库存进行调整。
退货处理
对于退货的商品，需要进行库存 调整，确保库存数据准确。
调拨处理
存货核算管理步骤及财务知识分析
存货核算管理步骤及财务知识分析1.确立存货核算目标：首先，企业需要明确存货核算的目标，例如控制存货成本、提高存货周转率等。
2.设定存货管理策略：根据企业的存货特点和核算目标，制定适合企业的存货管理策略，包括采购策略、库存水平及周转率的目标等。
3.设定存货计量方法：根据企业的特点和需求，确定采用合适的存货计量方法，如先进先出法（FIFO）、加权平均法等。
4.登记存货流动：及时记录和登记存货的流入和流出情况，包括采购、销售、报废、损耗等。
5.制定库存管理制度：建立适合企业实际情况的库存管理制度，包括库存盘点、库存分类、库存报告等，确保存货的准确性和有效管理。
6.进行存货核实：定期对存货进行核实，核对存货账面余额与实际存货情况的一致性，并及时调整账面差异。
可以通过盘点、抽样等方式进行核实。
7.进行存货评估：对存货进行评估，计算存货的成本和价值。
可以采用不同的评估方法，如一般价值法、市场价值法等。
8.生成存货报告：根据存货核算数据，生成存货相关的财务报告，如存货明细表、存货周转率、存货成本占比等。
这些报告可以提供给管理层进行决策和监控。
财务知识分析：1.存货成本核算：存货成本核算是存货管理的核心内容之一、它涉及到计算存货的实际成本，包括直接材料成本、直接人工成本和间接生产费用。
企业需要根据实际情况选择合适的计量方法和核算系统，确保存货成本的准确性和及时性。
2.存货周转率分析：存货周转率是衡量企业经营效率的重要指标之一、它反映了企业存货的周转速度和效益。
存货周转率高表示存货利用率高，资金周转快；存货周转率低则表示存货积压，可能会增加企业的库存成本和资金占用。
3.存货质量控制：存货的质量控制是企业的重要任务之一、企业需要建立完善的质量管理制度，加强供应商的质量控制，确保存货的质量符合标准，避免因存货质量问题导致的损失和风险。
4.存货管理风险：存货管理中存在一定的风险，如库存过多导致资金占用增加、存货过时或过期导致价值降低等。
存货的管理与核算-62页PPT文档资料
单 一式三联，其中一联由材料供应部门存查，一联送财 会部门据以进行材料购进的核算，一联留存仓库据以 登记材料明细账（卡）。
5 存货的管理与核算
5.2 材料采购的核算
5.2.2 材料采购成本的构成 施工企业材料的采购成本主要包括买价、运杂 费和采购保管费。 （1）买价 指购入材料取得的发票上所填列的货款、税金 和手续费。 （2）运杂费 指材料从供应单位运到工地仓库以前所发生的 包装费、运输费、装卸费、保险费以及合理的运输 途中损耗等费用。 （3）采购保管费 指企业的材料供应部门和仓库在材料采购、供应 和保管过程中所发生的费用。
5.2 材料采购的核算
5.2.4.2 购入材料发生短缺和毁损的核算 企业购入的材料在验收时可能会发生短缺和毁损。 对于定额内损耗，不另作账务处理，只是相应提高 入库材料的单位成本。 对于供应单位造成的短缺，应区别两种情况处理： ①当货款未付时，应按短缺数量计算拒付金额，向 银行办理拒付手续，并按实际支付金额借记“原材料 ”账户，贷记“银行存款”账户； ②当货款已付时，应向供应单位提出索赔，根据有 关凭证借记“其他应收款”账户，贷记“在途物资” 账户。
5 存货的管理与核算
5.1 概 述
②结构件。是指经过吊装、拼砌和安装就能构成 房屋建筑物实体的各种结构件。
③机械配件。是指机械设备替换、维修用的各种 零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件等 。
④其他材料。是指除主要材料、结构件、机械配 件以外的各种一次性消耗材料。
5 存货的管理与核算
5.1 概 述
5 存货的管理与核算
1 概述 2 材料采购的核算 3 材料发出的核算 4 材料其他收发的核算
5 存货的管理与核算
5 低值易耗品的管理与核算 6 周转材料的管理与核算 7 存货的清查和期末计价 8 存货的控制
5 存货的管理与核算
5.2 材料采购的核算
5.2.2 材料采购成本的构成 施工企业材料的采购成本主要包括买价、运杂 费和采购保管费。 （1）买价 指购入材料取得的发票上所填列的货款、税金 和手续费。 （2）运杂费 指材料从供应单位运到工地仓库以前所发生的 包装费、运输费、装卸费、保险费以及合理的运输 途中损耗等费用。 （3）采购保管费 指企业的材料供应部门和仓库在材料采购、供应 和保管过程中所发生的费用。
5.2 材料采购的核算
5.2.4.2 购入材料发生短缺和毁损的核算 企业购入的材料在验收时可能会发生短缺和毁损。 对于定额内损耗，不另作账务处理，只是相应提高 入库材料的单位成本。 对于供应单位造成的短缺，应区别两种情况处理： ①当货款未付时，应按短缺数量计算拒付金额，向 银行办理拒付手续，并按实际支付金额借记“原材料 ”账户，贷记“银行存款”账户； ②当货款已付时，应向供应单位提出索赔，根据有 关凭证借记“其他应收款”账户，贷记“在途物资” 账户。
5 存货的管理与核算
5.1 概 述
②结构件。是指经过吊装、拼砌和安装就能构成 房屋建筑物实体的各种结构件。
③机械配件。是指机械设备替换、维修用的各种 零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件等 。
④其他材料。是指除主要材料、结构件、机械配 件以外的各种一次性消耗材料。
5 存货的管理与核算
5.1 概 述
5 存货的管理与核算
1 概述 2 材料采购的核算 3 材料发出的核算 4 材料其他收发的核算
5 存货的管理与核算
5 低值易耗品的管理与核算 6 周转材料的管理与核算 7 存货的清查和期末计价 8 存货的控制
《存货的核算 》课件
销售存货的核算
总结词
确认销售收入和结转销售成本
详细描述
在销售存货时，应按照销售价格和数量确认销售收入 ，并结转相应的销售成本。应根据销售合同和发票等 凭证，确认销售收入的实现时间和金额。同时，应将 销售的存货按照其实际成本从库存中转出，并按照销 售价格确认销售成本。在结转销售成本时，应按照适 当的成本计算方法（如先进先出法、加权平均法等） 计算销售成本，以确保销售利润的准确核算。
后续计量
后续计量定义
发出存货的计价
后续计量是指在初始计量之后，随着存货 的存续和价值变动，企业应采用恰当的方 法对存货进行后续计量。
企业应采用先进先出法、加权平均法或者 个别计价法确定发出存货的实际成本。
存货减值
存货盘亏和毁损
当存货的可变现净值低于其账面价值时， 应计提存货跌价准备，并相应地冲减资产 减值损失。
结转的方法
可以采用一次结转法或分次结转法，具体方法应根据企业实际情况 选择。
结转的意义
结转后，“存货跌价准备”科目应当无余额，而“资产减值损失”科 目则反映了本期应当计提或转回的存货跌价准备金额。
05
特殊情况下的存货核算
非货币性资产交换取得存货的核算
总结词
以非货币性资产交换方式取得存货，需 依据《企业会计准则第7号——非货币性 资产交换》进行核算。
04
存货的期末处理
存货跌价准备的计提
存货跌价准备的计提
当存货的可变现净值低于成本时，应当计提存货跌价准备。
存货跌价准备的计提方法
可以采用个别计提法或分类计提法，具体方法应根据企业实际情况 选择。
存货跌价准备的计提依据
应当根据存货的可变现净值与成本进行比较，确定是否需要计提存 货跌价准备。
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5 存货的管理与核算
5.1 概 述
②结构件。是指经过吊装、拼砌和安装就能构成 房屋建筑物实体的各种结构件。
③机械配件。是指机械设备替换、维修用的各种 零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件等 。
④其他材料。是指除主要材料、结构件、机械配 件以外的各种一次性消耗材料。
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5 存货的管理与核算
5.2 材料采购的核算
5.2.4.2 购入材料发生短缺和毁损的核算 企业购入的材料在验收时可能会发生短缺和毁损。 对于定额内损耗，不另作账务处理，只是相应提高 入库材料的单位成本。 对于供应单位造成的短缺，应区别两种情况处理： ①当货款未付时，应按短缺数量计算拒付金额，向 银行办理拒付手续，并按实际支付金额借记“原材料 ”账户，贷记“银行存款”账户； ②当货款已付时，应向供应单位提出索赔，根据有 关凭证借记“其他应收款”账户，贷记“在途物资” 账户。
存货同时满足下列条件时，企业才能予以确认： （1）与该存货有关的经济利益很可能流入企业； （2）该存货的成本能够可靠地计量。
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5 存货的管理与核算
5.1 概 述
5.1.2 存货的分类
为了便于存货的核算与管理，必须对存货进行科 学的分类。
5.1.2.1 按存货的经济内容分类 存货按经济内容可以分为以下几类： （1）材料 包括主要材料、结构件、机械配件、其他材料等。 ①主要材料。是指构成工程或产品实体的各种材料 。包括黑色金属材料、有色金属材料、木材、硅酸盐 材料、小五金材料、陶瓷材料、电器材料、化工材料 等。
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5 存货的管理与核算
5.1 概 述
②结构件。是指经过吊装、拼砌和安装就能构成 房屋建筑物实体的各种结构件。
③机械配件。是指机械设备替换、维修用的各种 零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件等 。
④其他材料。是指除主要材料、结构件、机械配 件以外的各种一次性消耗材料。
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5 存货的管理与核算
5.2 材料采购的核算
5.2.4.2 购入材料发生短缺和毁损的核算 企业购入的材料在验收时可能会发生短缺和毁损。 对于定额内损耗，不另作账务处理，只是相应提高 入库材料的单位成本。 对于供应单位造成的短缺，应区别两种情况处理： ①当货款未付时，应按短缺数量计算拒付金额，向 银行办理拒付手续，并按实际支付金额借记“原材料 ”账户，贷记“银行存款”账户； ②当货款已付时，应向供应单位提出索赔，根据有 关凭证借记“其他应收款”账户，贷记“在途物资” 账户。
存货同时满足下列条件时，企业才能予以确认： （1）与该存货有关的经济利益很可能流入企业； （2）该存货的成本能够可靠地计量。
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5 存货的管理与核算
5.1 概 述
5.1.2 存货的分类
为了便于存货的核算与管理，必须对存货进行科 学的分类。
5.1.2.1 按存货的经济内容分类 存货按经济内容可以分为以下几类： （1）材料 包括主要材料、结构件、机械配件、其他材料等。 ①主要材料。是指构成工程或产品实体的各种材料 。包括黑色金属材料、有色金属材料、木材、硅酸盐 材料、小五金材料、陶瓷材料、电器材料、化工材料 等。
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会计信息系统第八章存货管理与核算2010版
27
各部门之间实现数据共享
➢ 在手工环境下，由于数据传递的限制，采购部门、销售部 门不能及时准确地获取存货数据，同一单据在一个部门处 理后到另外一个部门后还得需要处理。而在计算机环境下， 存货核算与管理子系统作为一个独立的系统同其他系统保 持密切的联系，实现了数据的自动传递和共享
可以及时、准确地提供存货管理和分析数据
6
存货管理系统的业务分析
入库业务 出库业务 其他业务
7
入库业务
工业企业为了生产必须先行购买原材料，生产出产成品后 必须入库，商业企业为了销售也必须购进商品。仓库收到 货物后，质检员协同仓库管理员验收存货的数量、规格型 号、质量等，确认无误后入库，并登记存货账。
入库业务处理主要是对各种入库单据的填制和审核。工业 企业的入库单包括外购入库单、产品入库单、委托加工入 库单、和其他入库单等单据，分别处理购进货物入库、完 工产品入库、委托加工货物入库和其他入库业务。这些单 据时确认货物入库的书面证明，也是财务人员据以记账、 核算成本的重要原始凭证
10
存货核算系统的业务分析
入库业务 出库业务 其他业务
11
入库业务
企业在实物入库后，仓库管理员根据入库的不同类 型，分别填制不同的入库单，并将入库单的一联传 递给会计部门，会计部门根据有关各方传递过来的 单据进行存货核算，按照既定的方法，确定入存货 的成本。
12
出库业务
企业在存货出库后，仓库管理员根据出库的不同类 型，分别填制不同的出库单，并将其中的一联传递 给会计部门，会计部门根据有关各方传递过来的单 据进行发出存货的核算，按照既定的方法，确定出 存货的成本。
会计信息系统
第八章 存货核算与管理
主要内容
•第一节 存货核算与管理子系统概述 •第二节 存货核算与管理流程分析 •第三节 存货核算与管理子系统功能结构 •第四节 存货核算与管理子系统数据结构设计 •第五节 存货核算与管理子系统初始设置 •第六节 存货核算与管理子系统日常核算 •第七节 存货核算与管理子系统期末处理 •第八节 存货核算与管理子系统账表输出与存货分析
各部门之间实现数据共享
➢ 在手工环境下，由于数据传递的限制，采购部门、销售部 门不能及时准确地获取存货数据，同一单据在一个部门处 理后到另外一个部门后还得需要处理。而在计算机环境下， 存货核算与管理子系统作为一个独立的系统同其他系统保 持密切的联系，实现了数据的自动传递和共享
可以及时、准确地提供存货管理和分析数据
6
存货管理系统的业务分析
入库业务 出库业务 其他业务
7
入库业务
工业企业为了生产必须先行购买原材料，生产出产成品后 必须入库，商业企业为了销售也必须购进商品。仓库收到 货物后，质检员协同仓库管理员验收存货的数量、规格型 号、质量等，确认无误后入库，并登记存货账。
入库业务处理主要是对各种入库单据的填制和审核。工业 企业的入库单包括外购入库单、产品入库单、委托加工入 库单、和其他入库单等单据，分别处理购进货物入库、完 工产品入库、委托加工货物入库和其他入库业务。这些单 据时确认货物入库的书面证明，也是财务人员据以记账、 核算成本的重要原始凭证
10
存货核算系统的业务分析
入库业务 出库业务 其他业务
11
入库业务
企业在实物入库后，仓库管理员根据入库的不同类 型，分别填制不同的入库单，并将入库单的一联传 递给会计部门，会计部门根据有关各方传递过来的 单据进行存货核算，按照既定的方法，确定入存货 的成本。
12
出库业务
企业在存货出库后，仓库管理员根据出库的不同类 型，分别填制不同的出库单，并将其中的一联传递 给会计部门，会计部门根据有关各方传递过来的单 据进行发出存货的核算，按照既定的方法，确定出 存货的成本。
会计信息系统
第八章 存货核算与管理
主要内容
•第一节 存货核算与管理子系统概述 •第二节 存货核算与管理流程分析 •第三节 存货核算与管理子系统功能结构 •第四节 存货核算与管理子系统数据结构设计 •第五节 存货核算与管理子系统初始设置 •第六节 存货核算与管理子系统日常核算 •第七节 存货核算与管理子系统期末处理 •第八节 存货核算与管理子系统账表输出与存货分析
会计操作技能教案存货的管理与核算
会计操作技能教案存货的管理与核算会计操作技能教案：存货的管理与核算一、引言存货是企业重要的资产之一，对于企业的经营和财务状况具有重要影响。
正确的存货管理与核算能够提高企业的经营效益和降低风险。
本教案旨在介绍存货的管理与核算，以帮助学员掌握相关会计操作技能。
二、存货管理1. 存货分类- 原材料：企业用于生产的材料，如原材料和零部件等。
- 在产品：尚未完全成品的产品。
- 成品：已完成加工并可直接销售的产品。
- 售后服务备件：提供售后服务所需的备用零部件。
- 公共物资：企业内部使用的办公用品、设备、修理工具等。
2. 存货采购与管理过程- 采购计划：根据销售预测和现有库存情况，制定合理的采购计划。
- 供应商选择：选择合适的供应商，考虑价格、质量、交货时间等因素。
- 采购订单与收货：与供应商签订采购订单，并确保按时收货，并进行验收和入库。
- 存货盘点与管理：定期盘点存货，记录存货数量和质量，并采取适当的管理措施，如防火、防潮等。
- 存货报废与清理：对过期、损坏的存货进行及时报废和清理。
三、存货核算1. 存货成本计算方法- 先进先出法（FIFO）：假设最早购买的存货最先售出，计算存货成本时采用最早购买的价格。
- 加权平均法：将所有购入存货的成本加总后，除以存货数量，得出平均成本。
- 后进先出法（LIFO）：假设最后购买的存货最先售出，计算存货成本时采用最后购买的价格。
2. 存货计价方法- 比较基的计价法：将存货按照其实际购入成本计价。
- 市场价格计价法：将存货按照其市场价格计价，以反映存货的实际价值。
3. 存货减值准备- 存货减值指的是存货价值的下降超过了其预期收益，需要进行减值计提。
- 根据企业内部和外部的因素，如技术陈旧、市场需求下降等，对存货进行定期评估，并计提存货减值准备。
四、存货的会计处理1. 存货科目- 原材料：借：原材料贷：应付账款/银行存款- 在产品：借：在产品贷：原材料（按成本计价）/制造费用- 成品：借：库存商品贷：在产品（按成本计价）/制造费用- 售后服务备件：借：库存商品贷：应付账款/银行存款- 公共物资：借：办公用品贷：应付账款/银行存款2. 存货的计价与调整- 存货期末结转：将存货成本转给制造费用、库存商品或结转损益。
财务会计课件：存货的核算
任务设计
（4）个别计价法。个别计价法是指把每一种存货的实际成本作为计算 发出存货成本和期末存货成本基础的一种方法。其特征是注重所发出存 货具体项目的实物流转与成本流转之间的联系，逐一辨认各批发出存货 和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购人或生产时所确定 的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。 [提示]：对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货 以及提供的劳务，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。在实际工 作中，越来越多的企业采用计算机信息系统进行会计处理，个别计价法 可以广泛应用于发出存货的计价，并且个别计价法确定的存货成本最为 准确。
任务设计
任务设计
2012 年 月日 41
4 6 8 14
凭证 号数
摘要
期初结存 购进 发出 购进 发出
收入 数量 单价 金额 500 105 52500 700 98 68600
发出 数量 单价 金额
800 1300
结存
数量
1000 1500
单价 100
700 1400 100
金额 100 000
任务设计
❖ 【工作过程】 2012年3月15日 ❖ 步骤1：仓库保管员将运到的C材料验收无误后填写收料单
，交财务部门。
❖ 步骤2：月末，会计将已验收入库的C材料按暂估价编制记 账凭证并交凭证审核人员审核。会计分录如下：
借：原材料----C材料 3 000 贷：应付账款----暂估应付款 3 000
单价 金额
100
100000
101.67 152 500
101.67 71 164 99.83 139 764
99.83 108.87
108.87 108.87
《存货的管理与核算》课件
存货管理的重要性
01 保障企业正常运营
合理的存货可以保障企业正常生产和销售，避免 因缺货或断货导致的损失。
02 提高资金利用效率
有效的存货管理可以降低库存成本，加速资金周 转，提高企业的资金利用效率。
03 增强企业竞争力
合理的存货结构和管理方式可以降低企业的采购 、生产和销售成本，提高产品质量和服务水平， 从而增强企业的竞争力。
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
03
成本与可变现净值孰低法
成本与可变现净值孰低法是按照存货的成本与可变现净值中较低的一个
进行计价的方法。当存货的可变现净值低于成本时，应将存货的价值降
至可变现净值，以反映其真实价值。
存货的期末计价
存货的期末计价
是指企业在资产负债表日对存货价值 的重新计量。根据企业会计准则，存 货的期末计价应以成本与可变现净值 孰低为基础，即以较低的价值作为存 货的账面价值。
THANKS
感谢观看
实际成本法
实际成本法是按照存货的实际成本进行计价的一种方法。在采购存货时，以实际支付的款 项作为存货的入账价值。这种方法适用于存货品种多、收发频繁的企业。
计划成本法
计划成本法是按照预先确定的计划成本进行计价的一种方法。在采购存货时，以计划成本 作为入账价值，同时记录实际成本与计划成本的差异。这种方法适用于存货品种多、收发 频繁且价格波动较大的企业。
内部控制的要素
风险评估
识别和分析影响企业目标实现 的相关风险。
信息与沟通
收集、处理和传递相关信息， 确保信息在企业内部各层级之 间传递。
控制环境
包括企业组织结构、管理者的 经营理念和经营风格、员工的 道德价值观等。
控制活动
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
系统。 (9)总账会计定期根据记账凭证登记总账。
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流程图见P270
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▪ 请同学根据流程写出流程的说明
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▪ 1．三级账一致性问题
同一入库单和出库单分别由仓库保管员、 存货核算明细会计和总账会计三个人按照 不同的需求转抄在不同的账簿上，因此， 当存货出入库业务量比较大时，经常出现 存货实物、存货一级账、二级账、三级账 之间账账不符、账物不符。
P275 图
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手工环境存货核算和管理的难点分析
▪ 2．很难根据管理的需要应用先进方法合 理计算存货的价值
当企业出入库业务比较频繁时，存货成本 计算量也随着增大。因此，为了减少手工 计算工作量，很多企业的财会人员一般选 择加权平均的方法计算存货成本，并没有 从管理的角度出发，合理选择存货成本计 算方法并计算存货价值。举例:P276
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存货核算与管理的特点
▪ 1．数据存储量大 ▪ 2．数据变化频繁 ▪ 3．核算内容广泛 ▪ 4．核算方法复杂 ▪ 5．与其他子系统有较多的数据传递关系 ▪ 6．管理要求高
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手工环境存货核算和管理的难点分析
品成本的高低、利润的增减变化。
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存货核算与管理的基本流程分析
——存货的入库流程
(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性， 根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。
(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样 存货移入质检部门，进行抽样检验。
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存货管理流程
▪ P281
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存货流程
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IT环境下与手工环境下 存货核算和管理流程的区别
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个性化设置
▪ 1．定义业务范围。 ▪ 2．设置存货档案。 ▪ 3．设置存货核算的相关要素档案。 ▪ 4．设置存货成本计算方法。 ▪ 5．设置费用统计标准分配原则。
▪ P 278 个性化设置流程图
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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计算机会计学 Accounting Information System
第六章 存货核算与管理
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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个性化设置
▪ 企业在不同时期存货的种类不尽相同，每 个会计年度又可以根据管理需求选择合理 的存货成本计算方法。
▪ 为了使存货子系统能够满足不同企业或同 一企业对存货核算和管理的需要，财会人 员和相关部门人员首先要根据自己的需要 建立系统应用环境，进行一系列个性化设 置
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存货核算与管理需求分析
▪ 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而 储存的各种有形资产。包括：
▪ 各种原材料 ▪ 燃料 ▪ 包装物 ▪ 低值易耗品 ▪ 委托加工材料 ▪ 在产品 ▪ 产成品 ▪ 商品等 所有权 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产
(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编 制验收报告。
(4)将验收报告传递给仓库和财务部门。 (5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 (6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单
据传递到财务部门。 (7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 (8)存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子
▪ 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保 证存货子系统的安全运行
▪ 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 ▪ 高效、准确地完成核算工作 ▪ 及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符 ▪ 各业务部门之间实现数据共享 ▪ 及时准确地提供存货管理和分析数据
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手工环境存货核算和管理的难点分析
3．存货管理能力低下 ▪ 存货价值与市价相比相差多少？ ▪ 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周
转效率低下？ ▪ 哪些存货超储了，超储期是多少？ ▪ 哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。
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存货子系统的目标
▪ 1．支持按计划成本核算和实际成本核算 ▪ 2．正确反映出入库情况 ▪ 3．正确计算期末存货结存信息 ▪ 4．反映和监督各生产单位材料的耗用 ▪ 5．提供完整的存货账簿 ▪ 6．提供存货管理和分析功能 ▪ 7．与其他子系统建立标准接口
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流程图见P270
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▪ 请同学根据流程写出流程的说明
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▪ 1．三级账一致性问题
同一入库单和出库单分别由仓库保管员、 存货核算明细会计和总账会计三个人按照 不同的需求转抄在不同的账簿上，因此， 当存货出入库业务量比较大时，经常出现 存货实物、存货一级账、二级账、三级账 之间账账不符、账物不符。
P275 图
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手工环境存货核算和管理的难点分析
▪ 2．很难根据管理的需要应用先进方法合 理计算存货的价值
当企业出入库业务比较频繁时，存货成本 计算量也随着增大。因此，为了减少手工 计算工作量，很多企业的财会人员一般选 择加权平均的方法计算存货成本，并没有 从管理的角度出发，合理选择存货成本计 算方法并计算存货价值。举例:P276
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存货核算与管理的特点
▪ 1．数据存储量大 ▪ 2．数据变化频繁 ▪ 3．核算内容广泛 ▪ 4．核算方法复杂 ▪ 5．与其他子系统有较多的数据传递关系 ▪ 6．管理要求高
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手工环境存货核算和管理的难点分析
品成本的高低、利润的增减变化。
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存货核算与管理的基本流程分析
——存货的入库流程
(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性， 根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。
(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样 存货移入质检部门，进行抽样检验。
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存货管理流程
▪ P281
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存货流程
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IT环境下与手工环境下 存货核算和管理流程的区别
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个性化设置
▪ 1．定义业务范围。 ▪ 2．设置存货档案。 ▪ 3．设置存货核算的相关要素档案。 ▪ 4．设置存货成本计算方法。 ▪ 5．设置费用统计标准分配原则。
▪ P 278 个性化设置流程图
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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计算机会计学 Accounting Information System
第六章 存货核算与管理
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主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
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个性化设置
▪ 企业在不同时期存货的种类不尽相同，每 个会计年度又可以根据管理需求选择合理 的存货成本计算方法。
▪ 为了使存货子系统能够满足不同企业或同 一企业对存货核算和管理的需要，财会人 员和相关部门人员首先要根据自己的需要 建立系统应用环境，进行一系列个性化设 置
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存货核算与管理需求分析
▪ 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而 储存的各种有形资产。包括：
▪ 各种原材料 ▪ 燃料 ▪ 包装物 ▪ 低值易耗品 ▪ 委托加工材料 ▪ 在产品 ▪ 产成品 ▪ 商品等 所有权 存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产
(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编 制验收报告。
(4)将验收报告传递给仓库和财务部门。 (5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 (6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单
据传递到财务部门。 (7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 (8)存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账子
▪ 通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保 证存货子系统的安全运行
▪ 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 ▪ 高效、准确地完成核算工作 ▪ 及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符 ▪ 各业务部门之间实现数据共享 ▪ 及时准确地提供存货管理和分析数据
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手工环境存货核算和管理的难点分析
3．存货管理能力低下 ▪ 存货价值与市价相比相差多少？ ▪ 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周
转效率低下？ ▪ 哪些存货超储了，超储期是多少？ ▪ 哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。
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存货子系统的目标
▪ 1．支持按计划成本核算和实际成本核算 ▪ 2．正确反映出入库情况 ▪ 3．正确计算期末存货结存信息 ▪ 4．反映和监督各生产单位材料的耗用 ▪ 5．提供完整的存货账簿 ▪ 6．提供存货管理和分析功能 ▪ 7．与其他子系统建立标准接口
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