收支业务管理制度

收支业务管理制度

为切实加强本部财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《行政单位财务规则》及有关财政制度，结合本部实际，制订实施本制度。

一、基本原则

(一)贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。

(二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。

(三)加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。进一步促进局财务工作及其他相关业务工作的健康开展。

(四)加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。

二、预算管理

(一)本级部门预算编订，严格遵循财政部门时间和程序流程安排，根据财政部门各项预算编订规定进行科学合理编制，充分考虑事业发展需求和预算年度收入增减因素，量入为出，量力而行，科学统筹安排各项资金。

(二)预算编订应遵循保障局本级正常运转所需的前提，

包含人员工资、机关正常办公等基本性支出需求，既要贯彻勤俭节约原则，又要保障日常工作平稳有序开展。

(三)预算编订应充分考虑本单位事业发展需求和规划，由部机关各科室和单位根据年度重点工作和工作计划，编制经常性项目资金申请书，具体列明资金使用方向、范围和具体安排，实现项目预算“立项有依据，绩效有目标、计算有标准”，确保预算项目切实可行;同时编订预算年度内设备、设施、自动化办公设备更新的政府采购计划表，以备本级总体预算编制所需。

三、收入管理

(一)统一专户。在经营活动期间所发生的一切收入，其中属于国库收入的资金先统一缴入财政预算外资金管理中心，通过财政结算后转入本单位存款帐户;其他资金专户收入，要及时缴入单位账户，任何科室不得在帐外私存和私设小金库。

(二)规范管理。所管理的各科室必须建立健全收支管理制度;严禁任何科室外购票据。对当日的收入款项应当日入库，不得坐支。

四、支出管理

(一)人员经费

部机关干部职工正常晋升、职务晋升等工资变动，负责人事工资工作人员要及时填写工资福利变动相关表格，报县

人力资源和社会保障局审批，凭审批表向财务室申请相应变动人员的工资福利补发，并存入个人档案。若遇人员调动，需及时提供干部介绍信和增(减)编表格给财务室，增加(减少)人员经费的开支。

(二)基本经费

基本经费支出主要由办公费、差旅费、招待费、交通费、会议费支出等组成。财务室应根据区财政核定的年度经费预算编制年度基本经费支出分月计划，并在保证机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出。其中招待费全年支出必须控制在县纪检部门与财政部门下达的支出控制范围内。

(三)专项经费

1、各类专项经费，由财务室统一管理，专款专用。部财务室应严格按照年初专项经费支出预算，根据各专项事务的轻重缓急规范列支专项经费支出。各相关业务科室应严格按照各专项预算的开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，(有合同的按合同专款执行)。一般不得进行超范围超预算的专项经费支出。

2、大额费用开支须事先请示汇报。单项工程以及其他项目(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、维修等)在xxx元以上的，应先编制经费预算，经分管部领导审核，报部长审批后方可实施。

3、重大工程或采购项目xxx元以上的须先行由专家论

证并经部党组会议研究决定后方可实施。

4、超出预算或无预算的，报分管领导和财务室审核后，由部长审批后方可实施。

(四)日常结报

1、结报程序

经办人填写报销清单-→部分管领导签字-→部门负责人签字-→财务会计审核-→部财务审批人签字-→财务出纳核对与报销。

2、审批权限

本部经费采取部财务审批人“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。

一次发生费用不足xx元的，由经手人和科室负责人签字后，由财务分管领导签批，也可以由办公室主任签批;在xx元以上的，经手人和科室负责人签字后，由分管副部长审核，报分管财务领导签批;超过xx元(其中基建、车辆等专项经费xxx元以上)的须报部长签核。

3、结报方式

统战部经费结报原则上全部实行公务卡刷卡与转账结算结报方式。如确有特殊情况需要现金结报的，须提出书面申请，填写现金使用情况说明表，并报分管财务领导审批。

部工作人员因工作需要新做公务卡的要按相关规定及时办理新增手续，人员调出要及时办理公务卡核销。

4、结报类别

(1)备用金：工作人员因工作需要出差，一般情况下不再借领备用金，如遇特殊情况确需借领的，先由经办人填写借据，经财务资产科长审批，所在部门负责人签字后，经部财务审批人签字后，才可到财务部门借款，出差结束后应在7个工作日内结清借款。

(2)差旅费：差旅费支出要严格执行《xxx规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批(驾驶员由公务用车平台负责报销差旅费)。工作返回后，出差人员应及时凭出差审批单到财务科报销差旅费，严格按规定填写差旅费报销单，凭据报销。

(3)会议费：严格执行xxxx规定，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。

(4)公务接待费：公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按xx规定，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用结报时一律按规定填写接待费报销单(合法财务票据，列明交通费、住宿费、餐费等)，并提供派出单位公函或公务(商务)来宾记录、接待清单，方可报销。

(5)职教费：各类学习班、培训班及其他各种专业证书班

的学习，须与本岗位业务有关，并经部长同意才能参加，考试合格后按上级规定报销学费。

(6)公务用车运行维护费：公务用车运行维护费是指与车辆活动有关的费用，包括：车辆维修保养、车辆加油保险、车辆装饰费、过路费、停车费等。车辆实行定点修理装潢、定点加油、定点保险。修理在结算时须附修理委托单和结算单，装潢在结算时须附装潢清单，并由驾驶员核实。车辆加油实行定点定标制度，如遇特殊情况产生的费用需由经手人签字后，交分管xx审批，报主要负责人签批。

(7)办公经费：部报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷等工作由部办公室统一承办并报销。对于日常办公确需要购置的物品或维修，由相关科室填写采购清单，经办公室审核后，由办公室主任或分管xxx审批后方可采购、维修。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。

(8)专项等其他费用：专项等其他费用包括工程项目、设备购置、专用材料采购等，严格按照部采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性到财务部门报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。部费用支出报销(审批)单凭证应严格按照表式内容填写。要求为二家及以上单位转账方式结报的必须分别填制费用支出报销(审批)单。

五、票据管理