第二章第一节现金结算..

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4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开 户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。 5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶 替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套 取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现 金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留 账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银 行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币， 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
注意1 结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国 务院备案。 注意2.除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用 现金也不能超过结算起点。（1000元）
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六、建立健全现金核算与内部控制 1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程 2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制 度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人 越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 ，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
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五、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当 日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中 支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收 入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止） 3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位 “财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后， 予以支付现金。
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第一节 现金结算
基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动 中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
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【例题· 多选题】4、关于现金管理中现金使用的限 额，下列表述正确的有（ ）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以 多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的， 应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.超市找零备用现金也属于库存现金限额， 因此也需要核定
一、现金结算的概念和特点
一、现金结算的概念 （一）概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经 济往来中，直接使用现金进行应收应付款结 算的一种行为。 适用范围:单位与个人之间的款项收付 单位之间的转账结算起点金额以下的 零星小额收付
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1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高
（二）特点
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二、现金结算的渠道 1、付款人直接将现金支付给收款人 2、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机 构将现金支付给收款人
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【例题· 判断题】3、各单位现金收入应于次日送存 银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时 间。（ ）
错误
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ABC
【例题· 判断题】2、出差人员预借差旅费， 1000元以下的可以预付给现金，超过部分应 携带现金支票。（ ）
错误
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四、现金使用的限额（★★） 现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单 位 留存现金的最高数额。 1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。 2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超 过15天”的日常零星开支。 【注意】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定 额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。
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三、现金结算的范围（★★）
1、职工工资、津贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点下的零星支出 结算起点为1000元。
【例题· 多选题】1、下列事项中，开户单位可以 使用现金的有（ ）。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅 费
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AC
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【例题· 多选题】5、下列关于现金管理的说法中 错误的有（ ）。 A.企业一律不得坐支现金 B.企业在实际经营中，因回收货款的需要， 可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办 人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告 D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制 相互监督