2017年税源结构现状及分析汇报材料(10.25修订)

2017年税源结构现状及分析报告近年来，面对错综复杂的国内外环境和经济持续下行压力，XXX 财税部门自觉服务于地方经济建设大局，坚持依法治税，大力组织收入。2015-2017年，财政收入稳定增长，规模不断扩大，各税种、各行业、各经济体、各重点企业税收收入都有不同程度的增长，为实现“十三五”目标任务提供有力保障。根据调研方案要求，现将我县税源结构现状分析如下：

一、XXX税源总体情况

（一）基本情况

1.2015年财政总收入完成169,326万元，同比增长20.65%，其中：国税57,229万元，地税96,991万元，财政15,106万元。

2.2016年财政总收入完成184,368万元，同比增长8.88%，其中国税72,640万元，地税94,523万元，财政17,206万元。

3.2017年财政总收入预计完成209,706万元，同比增长13.74%。

（二）各税种完成情况及分析

1.基本情况。2015年我县税收总收入完成155,027万元，同比增长20.94%；2016年完成167,162万元，同比增长7.83%；2017年预计完成190,280万元，同比增长13.83%。增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税5项主体税种近三年分别完成91201万元、89519万元、92441万元，同比增速分别为7.31%、-1.84%、3.26%。

2.分析情况

（1）一次性收入占比较大。土地增值税、耕地占用税、契税等一次性收入占财政总收入的比重逐年提高，2015年为16.34%，2016年为25.83%，2017年预计达31.63%，2017年较2015年提高了15.29个百分点。可看出财政收入中一次性收入占比较大，且过多依赖于土地税收等有限资源收入，收入可持续性逐年降低。

如2017年1-9月，纳税50万元以上的企业为109户，入库税收收入99,301万元，其中一次性税收为33,584万元，占比达33.82%。纳税前10名企业中以一次性税收为主的户数达6户，其中：贵阳临空经济开发建设投资公司15000万元,主要是双龙航空港经济区征用我县谷脚镇土地产生的税收；贵龙集团5637万元，主要为龙溪大道建设项目产生的税收；快递物流集聚区管理委员会4120万元,主要中铁生态城项目缴纳的税收。

（2）主体税种贡献率不高。增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税五项主体税种应对收入的增长起支撑作用，但受经济下行及营改增结构性减税等因素影响，我县主体税种占税收收入的比重逐年下降，2015年为57.74%，2016年为53.55%，2017年为48.58%。

（三）产业税收情况及分析

1.基本情况

2015年，全县一二三产业税收共计完成152,922万元，其中：第一产业完成100万元，同比下降55.55% ，占税收收入的0.07%。第二产业完成73,422万元，同比下降13.11%，占税收收入的48.01%。第三产业完成79,400万元，同比增长93.46%，占税收收入的51.92%。

2016年，全县一二三产业税收共计完成163,645万元，其中：第一产业完成194万元，同比增长94%，占税收收入的0.01%。第二产业完成71,885万元，同比下降2.09%，占税收收入的43.92%。第三产业完成91,566万元，同比增长15.32%，占税收收入的55.95%。

2017年1-9月，全县一二三产业税收共计完成142,548万元，第一产业完成67万元，同比增加139.2%，占税收收入的0.05%。第二产业完成52,398万元，同比下降2.9%，占税收收入的36.76%。第三产业完成90,083万元，同比增长63.19%，占税收收入的63.19%。

2.分析情况

从近三年的产业税收完成情况来看：第一产业对我县财政收入基本不产生贡献。第二产业是我县税收收入的重要来源，但呈逐年下降趋势，增长动力不足。除电力、燃气及水的生产和供应税收收入有所

增加以外，其它如采矿业、建筑业、制造业均不同程度下降。第三产业增长势头强劲，其中房地产业占主导地位，如2017年1-9月入库数占第三产业总收入的比重达51.2%。但房地产业受国家宏观调控政策影响较大，这会导致我县经济抗风险能力差，税收可持续性大大降低。可喜的是，旅游业、交通运输、仓储及文化、体育和娱乐业等行业税收同比均有大幅增长，反映出我县通过打造西部地区最大的快递枢纽集散中心，聚力主攻现代服务业和山地特色旅游业的战略正逐步取得成效，实现了第三产业税收的赶超。

（四）行业情况及分析

1.基本情况

全县20项行业税收收入分别完成情况为：2015年152,922万元；2016年163,343万元，同比增长6.81%；2017年1-9月142548万元，同比增长24.43%。我县主要支柱行业为制造业、建筑业和房地产业，三大行业2015税收收入完成103,958万元，同比增长2.11%；2016年完成116,568万元，同比增长12.13%；2017年1-9月完成96,256万元，同比增长63.17%。

2.分析情况

（1）工业行业税收占比逐年下降。我县工业行业主要集中在医药行业、特色轻工业、机械加工及金属制品业、建材及新型建材行业、能源及其他五大行业。2015年工业企业税收完成39,523万元，占比25.47%；2016年完成40,111万元，占比24.20%；2017年1-9月完成30,871万元，占比21.65%，工业行业税收占比呈逐年下滑趋势。

2015年-2017年支柱行业税收完成情况表

单位：万元

（2）支柱行业税收有增有减。一是受“营改增”减税政策的影响，建筑业行业税收占比从2015年的23.47%下降到2017年的15.1%，下降了8.37个百分点。二是工业实体经济增长乏力，加上重大企业技改扩能影响，2017年制造业行业税收占比较2015年下降了2.37个百分点。三是房地产业行业税收增长较多，2017年行业税收占比提高了10.27个百分点。

（五）重点企业情况及分析

1.2015年-2017年完成情况

我县纳税额达50万及以上的企业户数2015年为163户，共计入库117,920万元，占税收收入的75.87%；2016年为166户，共计入库128,541万元，占税收收入的76.83%，2017年1-9月为109户，共计入库99,301万元，占税收收入的68.32%。重点企业有XXXXXX 等工业企业，以及县XXXXXX等重点项目企业，重点企业三年税收完成情况如下：