部门独立核算管理规定

部门独立核算管理规定

前言

为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。

本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。

本文件由行政总务部归口管理。

本文件替代以下文件：

无

下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。

部门独立核算管理规定

1 范围

本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。

本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。

2 规范性引用文件

下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。

无

3 术语和定义

3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。

3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。

4职责

4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。

4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。

4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。

5 独立核算与考核的原则

5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。

⏹销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。

5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标

⏹部门费用率=本部门费用/全公司销售额

5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值

⏹2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做

准备。

⏹部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润

的幅度。不考核利润绝对值。

例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。

6 内部转移价格生成办法

内部转移价格 = BOM成本×105%

BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。

生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。

7 独立核算数据统计及方法

详见《附录A》。

财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。

8 考核办法

2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。

9 注意事项

自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。

不得多部门合并报销或合并领料。

10 记录

《部门独立核算表》

附录 A

（规范性附录）

独立核算数据统计及方法

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