内部审计建设项目全过程审计与案例分析
建设项目审计及案例分析
审计管理及案例分析
第一部分 基本建设项目审计简介 第二部分 发电企业建设项目审计形式 第三部分 国华工程在建评审特点 第四部分 审计要点及案例
第一部分 基本建设项目审计简介
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和 人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运 用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、 经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合 规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任， 鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管 理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
1998年5月经当地审计局审计，审计定案的工程决算 额为273.35万元，少了77.51万元，审计局向发包方 下达了“暂停拨付款通知书”，发包方以此为由拒付 剩余工程款，后承包方起诉。最终诉至高院。
针对这个案件，最高人民法院以【2001民他字第2号】 文给出了如下答复：“经研究认为，审计是国家对建 设单位的一种行政监督，不影响建设单位与承建单位 的会谈效力。建设工程承包合同案件应以当事人的约
签订了安装施工合同，约定工程承包费用为364.3万 元。1997年10月工程经验收合格，并由双方对工程 如实核对增减，签订了工程结算单，结算单载明工程 总造价340.86万元。截止1998年12月，上述工程减 去已付296.50万元尚有44.36万元未付，双方对工期、 质量、欠款均无异议。【发包方和承包方达成】
以上是政府投资项目必须经过审计机关的审计，那么国 有企业投资项目要不要审计呢？
答案是肯定的。如三峡工程竣工决算审计、金沙江向家 坝水电站跟踪审计、京沪高速铁路建设项目跟踪审计等都是 审计署直接进行的审计、以及对神华、大唐、国电、华电等 央企的年度财务收支审计或经济责任审计中都会涉及基本建 设项目审计。
内部审计成功案例分析
(四)GE内部审计工作过程
在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是 了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法 和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己 大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确 定本次审计的目标。 在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权， 召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活 动都由他们自主安排。在这之后是分析情况、理清 头绪，衡量各种问题间的相互影响，为了实现审计 目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目 的只有一个：找出问题的解决方案。
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谢谢观看！
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GE 的这些做法表面上看起来很奇怪，但内部审 计的内容被他们创造性地加以发挥并由此获益。 GE 的经验告诉我们，企业再大也是可以控制的，关键 是要找到一个既符合现代企业管理精神，又切实可 行的办法，强化内部审计职能，提升内部审计价值 就是不错的一个选择。
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四、对我国企业内部审计的思考
借鉴GE内部审计的经验，我组认为应当从以下几个 方面来加强内部审计的职能，促进内部审计价值实 现： 1、加强独立性。领导者要在组织上赋予内部审 计机构和人员独立性或相对独立性，更要创造条件 引进独立的审计委员会制度，为内部审计发挥管理 和控制风险职能打好组织基础。内部审计机构和人 员要吸收国际先进的内部审计理论，注重提高专业 素质，探索风险管理审计，强化管理和控制风险的 职能。 2、严格实行审计回避制度。内部审计人员不直 接参加企业经营管理活动，与被审计单位有亲属关 系或经济利益关系的，要主动地回避。
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三、GE内部审计特点分析
1、具有独立性和权威性。公司内部审计部门直 接向GE总公司的“第三把手”报告，增加了内部审 计机构意见的分量和权威性，内部审计人员自己也 觉得“说话的声音格外响”，审计工作也往往因此 更能得到被审计部门领导的积极配合。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部审计案例
2．检验风险
审计风险由重大差别或缺陷风险及检验风险两方面构成，两者之间旳关系能够用公式来表达：
审计风险＝重大差别或缺陷风险×检验风险
[审计精要]
四、审计内容
(一)在不同步期内部审计干旳内容不同1、内部审计建立早期，以弊端审计为主，扮演旳主要是“警察”角色，这主要表目前下列三个方面：在审计格局上，是以真实性、合规性审计为主。在审计要点上，以财务报表为中心旳财务收支审计为主。在审计时限上，以事后审计为主。2、伴随市场经济旳发展，竞争日趋剧烈，各企业对内审旳需要越来越多，要求越来越高，这时，仅以查错防弊旳主要目旳旳财务收支审计就显得不那么主要了，内审旳角色正向着高层次旳“参谋”、“助手”转变，主要有下列体现：在审计格局上，向效益性、管理性方向发展。在审计要点上，向以内部控制为中心旳综合性基础审计旳方向发展。在审计时限上，要向以事前、事中审计为主旳方向发展。在内审人员素质要求上，专业构造也出现了综合性和多元性变化，既懂财会又懂本行业务。在措施上，由详细审查转为制度基础审计。
精确制定工作方案
发出审计告知书
全方面搜集资料
进行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ合性测试
进行实质性测试
进行审计评价
出具审计报告
五、审计发觉旳主要问题
[案 例]
(一)内部控制制度建立与执行中存在旳问题
1．存货管理方面
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三泰企业胶乳中心未建立独立旳仓储部门对产成品进行专门旳管理，而将仓储旳职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离旳内控原则。
财务风险
会计信息不真实，粉饰财务情况和经营成果。财务构造不合理，出现债务危机。
合规风险
严重违反财务政策和有关要求。盗窃、贪污和挪用。
内部审计案例分析
内部审计案例分析在企业管理中，内部审计是非常重要的一环，其作用是对企业内部的各项经营活动进行全面的审查和评估，以发现问题、改进管理，保障企业的正常运转和发展。
下面我们就来分析一个内部审计的案例，看看内部审计在实际操作中是如何发挥作用的。
案例背景：某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。
在市场竞争激烈的情况下，公司面临着诸多挑战，例如成本控制、产品质量、供应链管理等方面存在一些问题。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计，找出问题所在并提出改进建议。
审计内容：1. 成本控制，审计团队对公司的各项成本进行了全面的分析，发现在原材料采购、生产过程中存在大量的浪费现象，导致成本居高不下。
审计团队提出了优化供应链、精简生产流程等改进建议，以降低成本提高利润。
2. 产品质量，通过对产品质量进行抽样检查和生产流程的追溯，审计团队发现在某些环节存在质量控制不严的情况，导致产品质量不稳定。
审计团队建议加强对生产过程的监控，提高产品质量稳定性。
3. 供应链管理，审计团队对公司的供应链进行了全面的分析，发现在供应商选择和管理方面存在一定的问题，导致供应链不稳定。
审计团队建议加强对供应商的评估和管理，确保供应链的稳定性和可靠性。
审计结果：通过内部审计，公司发现了许多存在的问题，并及时提出了改进建议。
在公司的领导班子的重视下，这些改进建议得到了有效的落实，公司的经营状况得到了明显的改善。
成本得到了控制，产品质量稳定，供应链管理得到了优化，公司的竞争力得到了提升。
结论：通过这个案例的分析，我们可以看到内部审计在企业管理中的重要作用。
通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以及时发现问题并提出改进建议，为企业的发展提供有力的支持。
因此，企业应该高度重视内部审计工作，不断完善内部审计机制，提高审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
工程全过程审计实施要点及案例分析PPT
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专项审计
在建设过程的重要时点（时期）或应建设单位 （或其上级单位）要求，开展专项审计工作，主 要专项审计类型为：
▪ （1）开工前审计： ▪ （2）对建设单位内部管理办法（制度）的指订
及执行情况审计；
▪ （3）勘测设计、工程施工、监理及主要设备、 材料采购招标审计（从施工图设计阶段到合同签 订时止）；
▪ 工程结算 ▪ 合同 ▪ 施工进度 ▪ 财务（付款、结算） ▪ 内部管理 ▪ 征地拆迁等专项审计 ▪ 全面的管理审计、效益审计
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多个专业之间的配合
▪ 注册造价师 ▪ 注册会计师 ▪ 各专业工程师
……. ▪ 工程组 ▪ 财务组 ▪ 合同法规组
工程全过程审计实施要点及案 例分析
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提纲
▪ 全过程中的“五步曲” ▪ 最新的工程审计形式—全过程跟踪审计 ▪ 全过程跟踪审计的实施要点 ▪ 全过程跟踪的综合审计阶段的主要关注内容 ▪ 案例—某公路项目的全过程跟踪审计分析
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第一部分
步曲”
估算 概算 预算 结算 决算
预算 审核
固定资产投资项目
结算 审核
财务竣工 决算审计
全过程跟踪审计
财政投资评审 项目后评价 。。。。。。
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第二部分 最新的工程审计形
式
跟目对的象踪审计
范围 工作方式
——全过程
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全过程跟踪审计的目的
▪ 对项目建设全过程的经济活动以及与之相 关联的各项工作进行审计，对建设成本的 真实性、合法性、公允性发表审计意见， 帮助主管部门及时把握项目建设的实际情 况（以经济活动为主）及存在的问题，并 为建设单位提供相关咨询意见，规范、促 进、提高建设单位及其上级单位的建设、 管理行为和水平，保障建设资金合法、合 理使用，提高投资效率。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。
首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。
其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。
工程项目结算审计案例分析
工程项目结算审计案例分析作者：庞革英许东林来源：《中国内部审计》2020年第12期一、案例背景某大学新建图书馆工程，建筑总面积约32600平方米。
竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。
工程项目于2012年7月进行公开招投标，2012年10月签订了建设工程施工总承包合同，2012年12月开工，2015年12月竣工，竣工验收评定质量等级为合格。
2017年5月学校基建管理部门将初步审核的施工单位结算送审资料报学校审计处进行竣工结算审计。
二、审计过程及方法（一）结算资料认真核1.首看材料先评估。
学校基建管理部门结算送审函显示本工程合同价为14，082.75万元（其中暂列金559.29万元），结算送审价为17，778.08万元。
审计人员第一反应是扣除暂列金后实际合同价为13，523.46万元，结算送审价超出实际合同价4254.62万元，超出31.46%。
造价超出这么多是什么原因？是施工单位大量虚报还是合同外发生了较多变更、新增和签证等项目？带着疑问，审计人员向基建管理部门初步了解情况，基建管理部门答复，在工程实施过程中虽然有变更、新增和签证等项目，但不可能增加这么多造价，并表示在初步审核施工单位结算资料时，就施工单位结算送审价太高提醒过施工单位重新复核结算书，但施工单位仍坚持这样报送。
2.确定审计思路与方法。
审计组决定，除采用全面审查法对造价进行审计外，对比招标控制价、投标报价和结算送审价，找出差异，重点审查变更、新增、漏项、签证、工程量较大和造价较大等分部分项工程。
主要审查结算编制依据是否准确;审查结算方式是否正确;审查套用定额是否准确，是否存在高估冒算;审查取费标准是否准确;审查设计变更、签证内容是否真实，手续是否齐全;审查其工程量是否准确等。
3.审查结算送审资料。
审计人员全面审查结算书、施工合同、补充协议书、中标通知书、工程招标图、施工图、竣工图、现场签证单、设计变更单、工程联系单、工程投标文件、招标文件及答疑及其他工程结算资料。
内部审计专题与案例
内部审计专题与案例
内部审计专题是指内部审计的具体内容和重点。
内部审计的专题可以包括内部控制、风险管理、合规性评估等方面的内容。
通过对内部审计专题的研究和学习，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，降低风险，提高管理效率和透明度。
以下是一些内部审计案例的例子：
1. 内部控制案例：某公司内部职员通过伪造业务合同进行虚构业绩，并违规占用公司资源。
内部审计发现该问题后，对公司的内部控制机制进行调整和完善，加强对业务合同的核查和审批流程，提高公司内部业务的透明度和防范能力。
2. 风险管理案例：某银行在贷款审批过程中存在贷款风险评估不准确、追踪不及时等问题。
内部审计对银行的风险管理体系进行了全面评估，并提出了改进意见，帮助银行加强对贷款风险的控制和管理，降低坏账率。
3. 合规性评估案例：某公司在市场推广过程中存在不规范的销售行为，不符合相关法律法规要求。
内部审计通过对公司营销活动的全面评估，提出了合规性改进建议，帮助公司规范市场行为，避免法律风险。
这些案例都是实际企业内部审计中的典型问题和解决方案，通过对这些案例的学习，可以帮助企业了解内部审计的应用方法和效果，提高内部审计的质量和效益。
PPP项目内部审计案例剖析与启示
PPP项目内部审计案例剖析与启示PPP（政府和非政府合作项目）是一种公私合作模式，是近年来国内基础设施投资和建设的重要方式。
但由于PPP项目复杂性高、风险多样且难以管理，容易导致项目出现诸多问题。
内部审计是对PPP项目进行层层审查和监控的重要手段，可以帮助发现和解决项目中存在的问题，提高项目效益和风险管理水平。
本文将通过分析一个PPP项目内部审计的案例，探讨其启示和作用。
案例：某地PPP项目建设过程中存在质量问题的审计某城市在基础设施建设方面采用PPP模式推进城市发展。
其中一个公路建设项目在建设过程中存在大量质量问题，例如建设材料不符合质量标准、工程施工不合理等。
这些问题严重影响了项目的质量和使用性能，也给后期维护和管理带来很大困难。
为了解决这些问题，相关部门决定进行内部审计，并聘请专业审计机构对该项目进行审计。
审计人员通过分析项目合同、施工图纸、工程过程记录等材料，以及实地考察和现场检查，发现了项目建设中存在的一系列问题，包括缺乏专业资质的施工公司、质量监管不力、工程款项支付不规范等。
审计人员还发现了部分官员与施工单位之间存在利益输送等不正当行为，严重影响了项目的正常进行。
在审计报告中，审计人员认为项目管理部门应加强对施工单位的资质审核和质量监管，并要求建立健全工程款项支付制度，明确支付条件和程序。
项目部门应加强对官员行为的监管，防止利益输送等不当行为的发生。
审计人员建议加强对PPP项目立项、合同签订和审查过程的审计，以提高项目的透明度和规范运作。
以上案例可以为我们提供以下几点启示：1. 加强资质审核和质量监管：PPP项目往往涉及大量的资金和复杂的技术要求，因此对于参与项目的企业和个人应该加强资质审核，确保其具备相应的能力和经验。
对项目建设过程中的质量问题要进行及时的监管和检查，确保项目的质量符合标准，提高工程的可持续性。
2. 健全款项支付制度：项目款项支付是项目管理的核心环节。
应建立健全的支付制度，明确支付条件和程序，确保款项支付的合理和规范。
PPP项目内部审计案例剖析与启示
PPP项目内部审计案例剖析与启示PPP项目是指政府和私人企业合作进行基础设施建设和运营管理的一种模式。
由于PPP 项目具有资金量大、周期长、涉及多方利益等特点，其内部审计工作显得尤为重要。
本文将结合一个实际的PPP项目内部审计案例，深入剖析内部审计的意义和启示，为今后类似项目的内部审计工作提供借鉴和指导。
一、案例背景某市政府与一家民营企业合作，共同投资建设一座城市轨道交通项目。
项目总投资额高达数百亿元人民币，由政府方面负责项目管理和监督，而民营企业负责设计、建设和运营管理。
项目启动后，由于资金涉及大，建设周期长，以及涉及多方利益的原因，项目内部发生了一系列管理和经济问题。
政府方面决定对该项目进行内部审计，以便及时发现问题并采取措施加以解决。
二、案例分析1.审计范围及依据内部审计的首要任务是确定审计范围和依据，明确审计的目标和重点。
在该案例中，审计范围包括项目的资金使用情况、工程进度和质量、合同履约情况、运营管理情况等多个方面。
审计依据主要是政府与民营企业之间的合作协议、项目管理文件、财务数据等相关资料。
2.审计过程及发现问题内部审计的过程包括了解项目的基本情况、查阅相关资料、实地走访、采集证据等。
在该案例中，审计人员通过查阅资料发现了一系列问题，如资金使用不透明、工程进度滞后、合同履约不到位、运营管理不规范等。
这些问题不仅影响了项目的进展，也影响了政府和民营企业的合作关系。
3.审计报告及推荐建议内部审计的最终结果是形成审计报告，并提出改进建议以解决问题。
在该案例中，审计报告详细记录了问题的性质和影响，同时提出了一些具体的改进措施，如加强资金监管、优化工程管理机制、加强合同管理、完善运营管理制度等。
三、案例启示通过对该案例的分析，我们可以得出一些关于PPP项目内部审计的启示：1.内部审计的重要性PPP项目的特点决定了其内部审计工作的重要性。
项目涉及大，周期长，而且涉及多方利益，一旦出现问题，后果不堪设想。
建设项目全过程内部跟踪审计浅析
、
传 统 审 计模 式 的缺 陷
国家 《 计 法 》 布 之 后 建 设 工 程 审 计 才 正 式 审 颁
实 施 ， 统 工 程 审 计 手 段 以 工 程 竣 工 验 收 之 后 的 结 传
算审计为重点 ， 这其 实是 一 种 事 后 的静 态 审 计 监 督 ， 事 前 和 事 中 基 本 没有 审计 部 门 的介 入 。事 后 结 算 所 发 现 的 问 题存 在 着 协 调难 度 大或 大 多 已难 以 改 变 和
挽 回等现象 。
（ ） 与 时段 滞后 一 参
工 程 审计 开 始 实施工 过程 已经无 法 看 到 ， 蔽工 程更 难 再 隐
现 ， 就 会 造 成 工 程结 算 审计 中 一旦 遇到 争 议 ， 难 这 很
在 现 场 进 行 观 察 取 证 的局 面 ， 而 在 一 定 程 度 上 影 从 响 了审 计 的 客 观性 。 （ ） 与 形 式被 动 二 参
建设 项 目内部 审计 是 指 组 织 内部 审 计 机 构 和 人 员 对 建 设 项 目实施 全过 程 的 真实 性 、 法 性 、 益 性 合 效 所 进 行 的 独 立 监 督 和 评 价 活 动 ， 目的是 为 了促 进 其 建 设 项 目 实 现 “ 量 、 度 、 益 ” 项 目标 。 内 部 质 速 效 三
段， 若着眼于工程 的整 个周期 ， 这种审计带有很大 的
片 面 性 和 局 限 性 ， 能 全 面 反 映 出 对 其 它 阶 段 经 济 不 活 动 的 审 核 监 督 。 即使 是 在 施 工 、 工 结 算 这 两 阶 竣
段 内 ， 只是 在 事 后 环 节 介 入 ， 前 、 中 工 作 量 几 也 事 事 乎 为零 。 因此 ， 种 只 注 意 到 单 一 环 节 和 单 一 阶段 ， 这
内部审计案例分析
内部审计案例分析
在企业管理中，内部审计是一项非常重要的工作。
通过对企业内部各个环节的审查和评估，可以及时发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。
下面，我们通过一个实际案例来分析内部审计的重要性和作用。
某公司在进行内部审计时，发现了一些问题。
首先，公司的采购流程存在着漏洞，导致了采购成本的增加。
其次，部分员工在工作中存在着违规行为，严重影响了公司的形象和信誉。
另外，财务管理方面也存在一些不规范的行为，给公司的财务稳定性带来了一定的风险。
针对以上问题，内部审计团队提出了一些改进建议。
首先，对采购流程进行优化，建立起严格的审批制度和监管机制，避免采购成本的不必要增加。
其次，加强对员工的培训和监督，建立起良好的企业文化和规范，规范员工的行为。
另外，在财务管理方面，建议加强内部控制，规范财务管理行为，确保公司的财务安全。
通过内部审计案例分析，我们可以看到，内部审计在企业管理中的重要性不言而喻。
它可以帮助企业及时发现问题，提出改进建议，为企业的发展保驾护航。
因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。
综上所述，内部审计在企业管理中具有非常重要的作用。
通过对内部各个环节的审查和评估，可以帮助企业发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。
因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。
工程企业内部审计案例
工程企业内部审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程企业内部审计案例一、案例背景工程企业是建设行业的主要参与者，其经营业务涵盖建筑、基础设施、工业设备等多个领域，具有复杂的业务和运营模式。
在竞争激烈的市场环境下，为了确保企业的正常运营和可持续发展，内部审计工作显得尤为重要。
本文将以某工程企业为例，探讨其内部审计工作的实践经验，以及审计带来的效益和启示。
二、企业概况该工程企业成立于2005年，注册资本1亿元人民币，主要从事建筑工程施工和设备租赁业务。
企业拥有资深的管理团队和技术人员，业务范围覆盖全国多个省市。
截至目前，企业员工人数约300人，年营业额达到5亿元人民币。
三、审计目标和范围企业内部审计旨在全面评估企业管理风险、业务流程和内部控制体系的有效性，发现潜在的风险和问题，提出改进建议，帮助企业提高管理效率和风险防范能力。
本次审计以2019年度为对象，主要涉及企业财务管理、项目管理、人力资源管理和信息技术管理等方面。
四、审计实施及发现1. 财务管理方面审计发现，企业在财务管理方面存在较大的问题。
部分项目的成本核算不够精准，导致项目盈利能力低于预期。
企业对资金流动的监控不到位，存在资金挪用和挥霍的情况。
企业的报销审批流程繁琐且容易出现违规情况，造成财务管理效率低下。
在项目管理方面，审计发现企业在项目预算编制和执行过程中存在较大的问题。
项目预算编制不够科学、合理，导致项目实施过程中频繁调整预算，增加了成本和风险。
企业在项目进度监控和风险评估方面也存在欠缺，导致项目延期和成本超支现象较为普遍。
3. 人力资源管理方面在人力资源管理方面，审计发现企业存在岗位职责不清晰、员工培训不足等问题。
员工素质和工作效率参差不齐，造成企业整体绩效下降。
企业对员工的激励和考核机制不够完善，导致员工积极性不高，团队凝聚力较弱。
4. 信息技术管理方面在信息技术管理方面，审计发现企业整体信息化水平偏低。
部分业务流程尚未完全数字化，存在纸质文件管理混乱、信息安全风险高等问题。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结报告、心得体会、策划方案、合同协议、条据文书、竞聘演讲、心得体会、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as summary reports, insights, planning plans, contract agreements, documentary evidence, competitive speeches, insights, teaching materials, complete essays, and other sample essays. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please stay tuned!2023年内部审计案例（优秀4篇）内部审计案例篇一在国外先进内部审计思想的推动下，我国内部审计理论已逐渐涉及以风险为导向的审计，但实践中我国企业内部审计工作仍更多的局限于财务报表项目的开展。
[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)
![[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)](https://img.taocdn.com/s3/m/3aa9dfe2ba1aa8114531d96e.png)
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
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七、审计工作流程
制定年度审计项目计划 发送审计通知书 进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 出具初步审计结果 征求被审单位意见 出具审计结果报告 向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布 主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审 投发[2O06]11号
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
5
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
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第二节 基建审计要求及特点
一、时间（事前、事中）要求 二、专业性要求 三、政策性 四、协调性与综合性 五、查错防弊的目的性
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一、时间（事前、事中）
（1）审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备 审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月 内出具审计报告。
工程项目审计案例分析
3、高估冒算：(审计根据竣工决算报表及相关资料，共查出虚报结算、高估冒算等多计的 投资共计5105万元)
4、工程合同偏差分析("这个做法实在荒唐，大家来看这张楼地面防水做法联系单，上面 竟然写着'在原有建筑做法基础. 上增加50mm厚水泥砂浆找平层'，致使上报的造价增加 400多万元。")
工程项目审计 案例分析(1)
启示 1. 加强审计工作的监督力度。审计机关在发现问题后，及时采取了措施进行整改和处罚，这体现 了审计工作的监督功能。同时，还应加强对审计工作的监督，确保审计结果的准确性和有效性 2. 强化财务管理和工程质量监管。财务管理不规范和工程质量问题是该案例中的主要问题，说明 了财务管理和工程质量监管的重要性。相关部门应加强对项目的财务管理和工程质量监管，确保 项目的合规性和质量 3. 增强违法违规行为的惩处力度。该案例中，对于违法违规行为，采取了相应的处罚措施，这起 到了警示作用。相关部门应加大对违法违规行为的打击力度，提高违法违规成本，从而减少违法 违规行为的发生 综上所述，医院工程造价案例分析揭示了审计工作中的关键问题和解决方法。通过对该案例的分 析，可以为今后的审计工作提供借鉴和启示
6、判断抽样法：判断抽样法是 根据审计人员对被审计单位的了 解，本人经验和直观感觉，通过 主观判断来确定选取样本的审计 方法。(这说明联系单变更随意， 违反常理、审计组结合发现的疑 点，有针对性地调整了审计重点， 锁定了设计招标、工程变更联系 单、主要建材检测等事项)
7、鉴定法：是指邀请专业人员 运用专门技术对书面资料、事务 和经济活动进行确定和识别的审 计方法。(为了让建设单位无话 可说，最后由区委、区政府牵头， 组织建设单位、监理单位、施工 单位、审计组参加，委托专业的 检测机构，对综合楼楼板厚度又 一次进行现场实测)(拿到样品， 事情就好办了。程鹏等人带着样 品来到区质量监测站，请专业人 员检测钢筋样品质量)
工程总承包项目全过程跟踪审计分析
工程总承包项目全过程跟踪审计分析摘要：工程总承包项目开展的过程中，造价在内部展现出了至关重要的作用。
为确保造价能够被合理控制，便要对全过程跟踪审计合理使用措施并完成对工程造价的评估、监督管理工作，确保整体进度能够顺利、稳定开展。
基于此，本文重点分析了工程总承包项目全过程跟踪审计内容，同时细致阐述了相应措施的使用，供参考。
关键词：工程；总承包项目；审计引言：建筑行业快速发展的过程中，行业之间的竞争逐渐激烈化，以往使用分承包方式已不能对业主需要进行满足，因此工程总承包方式便出现在大众视野中。
通过对该方式的合理使用，不仅可以降低成本，还能对推动建筑行业进步产生重要意义。
为让以上效果能够得到充分展现，便要对全过程跟踪审计进行科学利用，并对造价开展控制。
一、工程总承包项目全过程跟踪审计内容（一）施工前在工程总承包项目进行之前，审计人员需使用专业的方式对工程中各种类型文件进行细致检查，例如：建设使用土地的批复文件、环境评估报告等。
与此同时，还要对工程的总体招标过程进行细致、深入性的研究，一旦发现内部存在问题，便要在第一时间进行解决；认真检查项目中的多样化条款，确保可以与相应规定标准符合；审视核查项目中的投入的资金总量是否为正规的渠道获得、数量充足性与否。
这不仅可以保障项目投资的各类型工程可以平稳、顺利开展，还为之后的工程使用打下了良好基础。
（二）施工中在对工程总承包项目进行全过程跟踪审计时，相应人员要对以下方面多加关注：一，对工程中所有覆盖与使用的物料、设备等方面价格进行严格控制，确保施工使用成本在合理范围内，并让该工作能够获得良好效益。
二，审视核查本项目是否对合同中的条例进行了执行、确定。
三，对工程总承包项目施工过程中使用到的各种签证手续、设计变更是否符合规定进行严格审查，以此来推动资金的使用效率[1]。
（三）竣工后在项目竣工后全过程跟踪审计人员需根据作业量情况核查，以及对造价计算结果准确性进行保障。
这时，工程量计算的精准程度，还会对竣工产生直接影响，其中工程作业量是单位测算造价核心内容，审计人员要对其进行认真、细致审核，重视内部存在的隐蔽验收记录、设计变更签证信息是否具备真实性，防止施工单位会出现虚假记录的情况，或是事后进行签证补办，保证内部存在优秀的造价控制实力；注重审视核查其中材料价值是否具备科学性、查看材料单价与行业标准是否符合，防止出现“以次充好”的问题发生，杜绝哄抬物价的状况出现。
工程项目审计案例分析
不具备资质要求
三、审计案例分析
案例7 未经批准，委托代理招标
招标
**公司2009年**大厦装修改造、2007年**大厦幕墙装修项目，未经 总公司集团采办部批准，直接委托非库内供应商进行代理招 标；
招评标过程存在串标迹象（实际投标的4家公司,“资格预审文件”领 取人身份证及递交人身份证均为同籍、同乡、同村人士 ）。
**工程，2006年7月启动，2009年3月16日投产，3月24日项目概算 才经中海油发[2009]25号文正式批复。 **建造项目，2005年正式启动，基本设计概算于2007年8月16日正 式批复。 某项目，2010年4月23日投产，2010年8月12日基本设计及概算才得 到批复。
三、审计案例分析
投资建设项目是重点
二、审计实施及审计发现
2、历年审计发现
类别
内控审计
投资项目
经济责任 联合账簿 财务收支 其他
小计
2008
486 175
25 15
2009
762 419 122
44 9
2010
554 370 257 140
62
说明
25.4%
863
1513
1456
* 投资项目审计发现问题数量,排在第二位。
108
51 50
1316
备注
4 1 2
第3 位
工程项目管理方面的问题占: 8%-12%。
二、审计实施及审计发现
审计发现整体情况：
2010年审计发现问题1316个，问题主要在四大方面：
采办招投标管理：20%
合同管理：
8.8%
工程项目管理： 8.2%
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目录
前言
第一部分 基本建设项目审计概况介绍 第一节 设备材料采购工作审计
第一章 基本建设审计概念
第二节 工程造价控制审计
第二章基本建设审计特点
一、工程造价的基本知识
第三章 基本建设项目跟踪审计
二、设计变更审计
第二部分 基本建设项目审计工作
第一章 基本建设程序审计 第二章 基本建设项目决策阶段审计 第三章 基本建设项目勘查设计阶段审计
五、审计工作主要内容
主要审计内容：
一是基本建设程序的合规合法性； 二是基本建设投资计划管理合法、合规性； 三是基本建设投资控制管理的合规、合法和效益性。
具体审计内容：参建讲稿目录
六、审计工作依据
基本建设项目管理的内容： 1. “三控” 2. “两管” 3. “一协调” 4. “安全第一”
审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
三、基建审计工作范围
审计范围：国家审计为国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主 导地位）的基本建设项目和技术改造项目； 内部审计为占控股或者 主导地位的基本建设项目和技术改造项目。
法律依据： 《政府投资项目审计管理办法》第三条 政府投资项目是指各级政府为
建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金(含国债资金)投 资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、 法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。
三、洽商索赔工作审计 四、 工程进度款支付审计
第六章 基本建设项目竣工验收阶段审计 一、工程结算审计
第四章 基本建设项目施工准备阶段审计
一、施工准备阶段征地拆迁审计
二、招投标工作审计
三、合同管理审计
二、竣工财务决算审计 三、竣工验收审计
第三部分 建设项目风险管理与审计
第五章 基本建设项目实施阶段审计
前言
基本建设项目审计工作目标： （一）通过对建设项目审计，规范建设程序，充分保障基建行为的 合法、合规性，维护国家利益和建设单位正当的业主权益。 （二）通过对建设项目审计，规范工程建设成本控制和财务管理工 作，及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高建设资 金的使用效益，保证建设项目保质按期完成。 （三）通过对项目审计，监督经验，促进和加强 项目建设管理，提高建设项目管理水平，健全建设规章制度，规避建 设资金风险。
和竣工财务决算审计等专项审计； 全过程（跟踪）审计：项目建设管理的全过程审计。 法律依据： 《审计机关国家建设项目审计准则》第二十三条规定 ：对财政性资
金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前 期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。 注意区别： 竣工决算审计与造价审核的区别 竣工结算审核与跟踪审计的区别与联系
计管理规定对基本建设项目进行内部审计； 3. 国家、企事业单位委托社会审计机构对基本建设项目进行社会审计。 法律依据： 《政府投资项目审计管理办法》第九条 审计机关实施政府投资项目审计，
遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情 况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识 的人员参加审计。 财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结 算、决算审核暂行办法》
七、审计工作流程
制定年度审计项目计划 发送审计通知书 进驻，接受审计资料，实施投资项目审计 出具初步审计结果 征求被审单位意见 出具审计结果报告 向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果 出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布 主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审 投发[2O06]11号
四、审计工作对象
审计对象：项目法人、代建单位和参建单位 法律依据：
《审计机关国家建设项目审计准则》第三条 审计机关在安排国家建设 项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为被审计单位。 必要时，可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、
。 供货等单位与国家建设项目有关的财务收支进行审计监督
第一部分
第一章 基本建设项目审计概念
一、 基建审计定义 二、基建审计形式 三、基建审计工作范围 四、基本建设项目特点及要求 五、审计工作对象 六、审计工作主要内容 七、审计工作依据 八、审计工作流程 九、审计处理权限 十、基建审计双方的责任 十一、基建审计的发展趋势
一、 基建审计定义
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
八、审计处理权限
《审计法》规定： 第三十四条 审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以
制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存 有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款 需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
本节应注意了解以下几点： （一）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的定义 （二）国家（政府）审计、内部审计、社会审计的区别 （三）国家（政府）审计、内部审计、社会审计之间的关系 （四）建设项目审计中社会审计之间的关系 （五）审计机构与参建单位的关系
按审计审计工作内容区分 专项审计：主要是对基本建设项目进行预(概)算审计、竣工结算审计