“营改增”对企业税负的影响
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈“营改增”对企业税负的影响
企 业 成 本 可分 为外 购 产 品与 服 务 成 本 及 内部 人 力 成 本 ， 能 够作 为 进 项 抵 扣 的 仅 仅是 外 购产 品与 服 务 成 本 等 可 以取 得 增 值 税 专 用 发 票 的 相关成本 ， 在这 种 情 况 下 ， 对 于 那 些 主 要 依 靠 劳 动 力 数 量 和素 质 的劳 动 与 知 识 密 集 型服 务 的 非 生 产 性 服 务 企 业 成 本 构 成 中人 工 成 本 较 高 ． 而 该 成 本 不 能产 生进 项 抵 扣 ， 其 成 本 可 抵 扣 的 项 目 比重 过 低 ， 则 进 一 步 导
此 次 税 改 在 一定 程 度 上 减 轻 了现 代 物 流 企 业 、大 中型 生 产 企 业 以 及 中小 现 代 服务 业 的企 业 税 负 ，但 是 从 另 一 个 角 度 加 重 了大 中型 非 生 产 性 服 务 企业 的税 负 ， 这使得部分企业在税改之后税负“ 不降反增 ” ． 具 体原因如下 ：
（ 二） 成 本 可抵 扣 的 项 目比重 过 低
一
、
我 国 当前 的税 制 体 系 中 ， 营 业 税 和 增 值 税 的 收入 占 了很 大 比重 。 营
业 税 在 服 务 业 中征 收 得 比较 多 。以 往 服 务 业 在 税 制 体 系 中 收入 所 占的
比例 很 小 ，随 着 我 国 市 场 经 济 的 快 速 发 展 ，第 三 产 业 的兴 起 已 经 是 事 实。 所 以 目前 的 这 种 税 制 结 构 急需 改革 。 “ 营改增” 作 为 一 种 重 要 的 结 构 性 税 收 调 整 政 策 应 运 而 生 。总体 而 言 。 国家 实 施 “ 营改增” 的 原 因 有 一 下
论“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指从营业税和增值税两种税制中，废除营业税，将营业税改为增值税，
是削减企业税负、促进经济发展的重要举措。
那么，“营改增”到底对企业税负有何影响呢？
首先，对大部分企业来说，“营改增”将会减轻税负压力。
营业税率较高，但又存在
多次征税的问题，使得企业负担沉重。
而增值税由销售方代扣代缴，从实体经济活动中收取，节省了成本，且税负较小，可以显著降低企业的税负。
其次，“营改增”有助于促进国内消费和外贸增长。
营业税“前置税”的特点使得企
业在销售产品时就需要承担一定的税负，这会导致企业将税负转嫁至消费者身上，限制了
消费的增长。
而增值税是基于价值增加的原则，不会存在前置税，使得企业在销售产品时
能够更加灵活，激发市场需求，促进消费增长。
此外，“营改增”还能降低出口商品成本，提高出口竞争力，有助于推动外贸增长。
再次，“营改增”能够优化税收结构，利于提高税收效益。
事实上，营业税的天生缺
陷导致其收入仅占总税收的4%左右，而增值税在我国是主要税种之一，税收收入相对较高。
通过“营改增”，可以实现税制的简化和优化，减少税种数量，提高税收征收效率，进而
提高税收收入。
总体来说，“营改增”对企业税负的影响是积极的，有助于减轻企业负担，促进国内
消费和外贸增长，优化税收结构，提高税收效益等多方面的好处。
当然，影响的具体情况
仍需要考虑到企业所处的行业、规模等因素，因此需要根据企业实际情况来具体分析、制
定相应对策。
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响近年来，我国一直在不断探索税收改革的路径，以更好地适应经济发展的需要。
营改增政策作为重要的税收改革之一，对于优化税收结构，促进企业发展，减轻企业税负等方面都起到了积极的作用。
本文将对营改增政策对财政收入和企业税负的影响进行浅析。
一、营改增政策对财政收入的影响营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，使得税收的征收方式更加依靠增值环节。
这对于提高我国税收的稳定性和可持续性具有重要意义。
营改增政策有利于促进内需和宏观经济平稳发展。
通过将增值税逐步扩大至各行各业，可以引导企业重视技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和盈利水平。
这对于激发企业的投资和消费需求具有积极的作用，有利于扩大市场规模，增加经济活力，进而提高财政收入。
营改增政策有助于提高税收征管效率，减少税收漏税情况。
相比营业税，增值税的征收环节更多，税收的可追溯性和可监控性更强。
这有利于税收部门更加全面地掌握纳税人的经济活动情况，减少逃税行为，确保税收的公平公正，提高税收征管的效率和质量，进而提高财政收入。
营改增政策有利于优化税收结构，增强财政收入的可持续性。
增值税是以价值增值为纳税标准的一种税收形式，具有内生调节机制，可以根据经济情况的变化进行适时调整。
这对于财政收入的稳定性和可持续性具有重要作用，可以更好地适应经济形势的变化，确保财政收入的稳定增长。
营改增政策对于提高财政收入具有积极的作用，有利于促进经济发展和提高税收的可持续性。
营改增政策有利于降低企业生产成本，提高企业竞争力。
增值税是按照货物或劳务的增值额来征税，可以逐级抵扣税款。
相比之下，营业税是对企业的营业额进行征税，不具有逐级抵扣的机制，会导致税负增加。
通过营改增政策，可以减少企业的税负，提高企业的盈利水平，有利于提高企业的竞争力。
营改增政策有利于优化税收环境，降低企业税收风险。
相比营业税，增值税具有更加复杂的税收结构和税收环节，包括进项税、销项税等，适应性更强。
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究一、概述建筑业作为国民经济的重要支柱之一，其税负变化对于行业的健康发展和国家的财政稳定具有深远的影响。
随着国家税收制度的不断改革和完善，建筑业也经历了从营业税到增值税的重大转变，即“营改增”。
这一税制改革旨在消除重复征税，降低企业税负，促进产业转型升级。
在“营改增”政策实施前，建筑业主要缴纳营业税，而营业税是按照营业额的全额征税，存在着较为严重的重复征税问题。
这不仅增加了企业的税收负担，也影响了行业的竞争力和创新动力。
而增值税是一种基于商品和服务的增值额来征税的税种，它能够有效地避免重复征税，降低企业税负，促进经济的持续发展。
“营改增”对于建筑业的影响并非完全积极。
增值税的征收方式相对复杂，需要企业具备较高的财务管理和税务处理能力；另一方面，由于建筑业涉及的产业链较长，上下游企业之间的税负转嫁和抵扣问题也较为复杂。
在“营改增”政策实施过程中，建筑业企业需要积极适应税制改革带来的变化，加强财务管理和税务筹划，以应对可能的税负增加和风险挑战。
本研究旨在深入探讨建筑业“营改增”后的税负变化情况及其对企业经营、行业发展和国家财政的影响。
通过收集和分析相关数据，本研究将揭示“营改增”政策在建筑业中的实施效果，为政府决策和企业调整提供参考依据。
本研究也将对如何优化增值税制度、促进建筑业健康发展等问题提出相应的建议和思考。
1. 研究背景与意义建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其税收政策的变革不仅直接关系到行业的健康发展，还对整个经济体系产生深远影响。
随着我国税制改革的深入推进，建筑业也迎来了“营改增”的重大变革。
这一变革旨在优化税收结构，消除重复征税，促进产业转型升级。
由于建筑业具有产业链长、涉及面广、税负结构复杂等特点，“营改增”的实施对建筑业税负变化及行业发展的影响也呈现出独特的复杂性。
在此背景下，研究建筑业“营改增”的税负变化及影响具有重要的理论意义和实践价值。
通过深入分析“营改增”政策对建筑业税负的具体影响，可以揭示政策实施过程中的成效与不足，为进一步优化税收政策提供理论支撑。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析摘要“营改增”是中国税制改革的重要举措。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推动经济发展。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
本文通过分析企业“营改增”税负不减反增的原因及影响，提出相应的解决方案，以期为深化“营改增”改革提供借鉴和思路。
关键词：营改增；税负不减反增；企业；原因；影响；解决方案正文一、营改增简介“营改增”指增值税取代原来的营业税，是中国税制改革的重要举措之一。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推进经济增长。
自2012年开始试点实施，至2016年全面推开。
该政策优势在于能够降低企业负担，提高效率，推动产业升级。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
二、税负不减反增的原因1.税收结构重心转移“营改增”导致营业税收缩，而增值税缴纳增加。
由此导致税负结构转移，从营业税向增值税转移。
此时的增值税率较高，因此企业在支付税收时负担较重。
2.税负递增在所得税、增值税、印花税等税项的基础上，企业需要缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等各种附加税费。
而这些税费一般都是按照营业收入计算，因此税负递增，相对越来越重。
3.不合理的税负分摊由于税法规定的不足，一些企业存在假分开票的情况，导致增值税分摊失真。
由此导致一些企业的税负过重。
三、税负不减反增的影响1.影响企业竞争力税负不减反增影响了企业的利润空间，导致企业缩减生产规模，经营活动减弱。
这又导致企业的竞争力降低，从而无法在市场上获得更多的市场份额。
2.影响国民经济企业缩减生产规模、减弱经营活动，将不可避免地影响国民经济的发展。
在当前经济下行的大环境下，这种影响将会更加显著。
四、解决方案1.加强税法监管发现假分开票的情况应及时查处，减少税负分摊失真的情况。
采取科技手段加强监管，控制企业开票、销售等行为，确保企业纳税的合法性和规范性。
2.降低增值税税率适当降低增值税税率，降低企业税负，减轻企业负担，促进经济发展。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是中国政府为了推动经济结构调整和促进供给侧结构性改革而实施的一项税制改革。
原本的营业税是对销售额征收的一种税费，而营改增将其改为对增值额征税。
这个改革对中小企业的税负产生了一定的影响，本文将针对这个影响进行分析，并提出相应的对策。
营改增对中小企业的税负产生了一定的影响。
一方面，原本的营业税对销售额征税，而中小企业往往销售额相对有限，因此营业税负相对较低。
而营改增后，对增值额征税，这意味着中小企业将承担更多的税费。
中小企业一般没有完善的会计制度和财务管理体系，很难准确计算和申报增值税，容易犯错或遗漏，导致额外的税务风险和成本。
针对这个问题，中小企业可以采取以下对策。
加强财务管理和会计制度建设，提高财务人员的专业知识和技能水平，确保准确计算和申报增值税。
加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税收政策变化，在税收优惠政策出台时积极申请享受。
积极参与行业协会和商会的活动，获取更多的优惠政策信息和税务咨询服务。
营改增对中小企业的税负影响还有一些积极的方面。
一方面，营改增将现行的营业税制度转变为增值税制度，这有助于企业推进内部管理制度的完善和科学化，提高财务管理水平。
增值税具有抵扣机制，中小企业可以抵扣成本中的增值税，减少实际纳税额。
增值税税率分为17%和11%，中小企业销售额较低的可以选择较低税率，减少税负。
营改增对中小企业的税负产生了一定的影响，既有一定的负面影响，也有一定的积极影响。
中小企业可以通过加强财务管理和会计制度建设，加强与税务部门的沟通与合作，积极获取税收优惠政策和税务咨询服务，优化企业的内部管理制度，提高成本核算和财务管理水平，与供应商和客户合作，建立健全的发票管理制度，选择较低税率等对策，应对营改增对税负的影响。
只有中小企业加强管理，提高自身发展能力，才能更好地适应经济环境的变化。
“营改增”对企业的影响及其应对措施
“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】营改增政策的实施对企业产生了诸多影响。
首先是成本增加，企业需要支付更多的税收；其次是税负调整，企业要根据新政策进行财务规划；再次是税收管理变化，企业需要适应新的税收管理制度；涉税风险也增加了，企业需要加强税务合规管理。
为了更好地适应变化，企业需要加强财务管理、优化税务筹划、合规运营、加强政策宣导以及提升自身竞争力。
营改增政策促进了企业的发展，但企业也需要灵活应对政策变化，以保持竞争力和稳健经营。
【关键词】税收政策、营改增、企业、影响、应对措施、成本、税负、税收管理、涉税风险、财务管理、税务筹划、合规运营、政策宣导、竞争力、发展、灵活应对。
1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指增值税改革政策中的一种重要改革措施，旨在逐步推进由原来的营业税制度向增值税制度转变。
营业税是以销售额为征税对象的一种货物和劳务税，存在重复征税和阶梯增值税率等问题，不利于企业健康发展。
而增值税则是以产品的增值额为征税对象，可以有效减少税负对产品价格的影响，促进生产和消费的发展。
通过推行营改增政策，可以实现税负转移和降低企业税负的效果，有助于优化税收结构，促进国民经济的稳定增长。
营改增政策的实施对于企业来说是一个重大改革，不仅影响到企业的财务成本和税务负担，还涉及到企业税务管理的改革和调整。
企业需要及时了解营改增政策的相关内容，积极应对政策变化，加强财务管理和税务筹划，确保企业能够顺利适应新的税制改革，保持稳健发展和竞争力。
1.2 指出营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性不言而喻。
营改增政策的实施是国家税制改革的一部分，是推动经济结构调整、促进经济增长的重要举措。
通过将增值税作为主要税种，实现在增值环节征税，避免了资源多头征税的问题，有利于减少企业负担，促进生产要素的优化配置。
营改增政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的竞争力。
相比之前的营业税制度，增值税制度更加透明、简单，能够减少税负，从而释放更多的资金用于企业的发展。
“营改增”试点改革对企业税负的影响
“营改增”试点改革对企业税负的影响摘要：2012年1月1日起，我国开始在全国部分省市实行营业税改增值税的试点工作。
“营改增”试点是我国税制改革的重要一步。
本文以税收原理为基础，先综合分析此改革对企业税负的一般影响，然后再具体分析对不同行业企业税负的影响，最后又用一具体例子对此改革的影响进行具体阐述。
关键词：营改增试点企业税负1994年，在税制改革之后，我国形成了以增值税为主体，消费税和营业税并行的，内外统一的流转税制。
这一税制改革对我国经济社会的发展产生了巨大的影响，但是也还是存在着一些问题。
由于营业税的征税范围过广，而其又是根据固定的税率对营业收入征税，这就存在着严重的重复征税的现象，并且很可能将税收负担转移给下游消费者。
这样不公平，不利于提高经济效率。
因此，扩大增值税的征税范围，以增值税取代营业税，是我国税收制度改革的必然趋势。
2011年11月16日，财政部、国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，从2012年1月1日起，上海率先开始了营改增试点，开始在交通运输业以及现代服务业领域开始营业税改增值税改革，同年7月25日，营改增试点开始扩展到北京、天津、江苏等十省市。
营业税改增值税势必对企业税负产生重大影响，本文先根据税收原理，分析此改革对企业所造成的一般影响，然后再结合具体行业来分析其具体影响。
一、营改增对企业税负的一般影响假定某一企业在营业税改增值税之前，其营业税税率为3%，增值税税率为17%。
那么在改革前，该企业应纳税额=不含税销售额×（1+3%）×3%，改革之后的应纳税额=不含税销售额×17%-外购项目价款×17%。
为了便于比较分析，我们引入增值率这个概念，增值率=（不含税销售额-外购项目价款）/不含税销售额，于是外购项目价款=不含税销售额×（1-增值率，这样一来，改革之后，企业应纳增值税额=不含税销售额×增值率×17%。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言近年来，中国政府在税收制度改革方面取得了显著的进展，其中“营改增”政策尤为引人注目。
该政策旨在简化税制，优化税收结构，提高税收效率。
寿险公司作为金融行业的重要组成部分，其税负受“营改增”政策的影响显得尤为重要。
本文将从多个角度深入探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响及其背后的原因。
二、营改增政策概述“营改增”即营业税改征增值税，是指将过去征收的营业税改为增值税的一种税制改革。
这一改革的目的在于优化税收结构，降低企业税负，促进经济发展。
增值税作为一种流转税，其征收范围更广，税率更为合理，能够更好地反映商品和服务的增值部分。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
过去，寿险公司主要缴纳营业税，而营业税属于价内税，对企业的利润影响较大。
而改为增值税后，企业只需就增值部分缴纳税款，降低了企业的整体税负。
然而，由于增值税的征管相对复杂，寿险公司需要重新适应新的税制，可能会面临一定的调整成本。
2. 税率调整“营改增”后，寿险公司的税率也发生了调整。
虽然整体税率有所降低，但不同业务领域的税率存在差异。
例如，对于一些高增值的业务领域，税率可能会相应提高。
这要求寿险公司在业务开展过程中更加关注税务合规，合理规划业务结构，以降低税负。
3. 抵扣范围扩大“营改增”后，增值税的抵扣范围扩大，使得寿险公司在采购服务和商品时可以享受更多的抵扣。
这有助于降低企业的运营成本，提高企业的竞争力。
然而，这也要求寿险公司加强财务管理，确保抵扣的合规性和准确性。
四、影响原因分析1. 政策因素“营改增”政策的实施是政府为了优化税收结构、降低企业税负而采取的措施。
政策的出台和实施对企业税负产生了直接影响。
2. 企业自身因素寿险公司的业务结构和经营模式对其税负具有重要影响。
不同业务领域的增值情况、采购成本等都会影响企业的税负水平。
因此，企业需要加强财务管理和税务规划，以降低税负。
营改增对文化传媒企业税负的影响及策略
营改增对文化传媒企业税负的影响及策略营改增是指将原来的营业税、增值税等多种税种合并为一个税种，即“增值税”，并对增值税税负进行调整和优化的改革。
对于文化传媒企业而言，营改增将会产生以下影响：一、税率的改变：营业税税率一般为3%、5%、7%，而增值税税率为17%。
因此，对于一些文化传媒企业而言，营改增可能会造成税负上升。
二、进项税额的抵扣：在营业税时代，企业只能抵扣部分营业税，而在增值税时代，企业可以抵扣所有的进项税额。
这将有助于一些文化传媒企业减轻税负。
从上述影响来看，营改增对于文化传媒企业来说既有利又有弊，因此应该采取一定的策略来应对。
一、充分了解税收政策：企业应该关注国家税务总局、地方税务局等部门发布的税收政策和通知，了解最新的税收政策，及时调整财务成本和税务筹划。
二、优化财务管理：企业应通过完善会计核算和财务报表体系，合理组织会计核算和财务预算等管理，以降低税负。
三、加强进项税额管理：企业应注重运营透明度，完整准备所有进项发票并加强进项发票管理，及时足额认证、记账、报税、抵扣等，以最大程度地减少进项税额漏报、错报、误报等情况。
四、考虑合法合规纳税方式：在使用各项税收优惠政策时，务必了解相关规定，如专项附加扣除、所得税优惠、高新技术企业税收优惠等，合理规划和利用，将纳税压力降至最低。
综上所述，文化传媒企业在面对营改增时应该充分了解税收政策，优化财务管理，加强进项税额管理，合理规划和利用税收优惠政策，以适应税收制度改革的变化。
同时应该注意合法合规纳税，完善纳税制度，以确保企业在未来营业税向增值税的“切换”过程中不受损失。
营改增的意义和影响
营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。
对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。
一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。
同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。
同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。
3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。
特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。
4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。
5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。
二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。
3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。
同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。
4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。
5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。
总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。
通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。
浅析“营改增”对试点企业税负变化的影响
黎嫦庆
的０ ． ６ ６ ％， 有 些甚至达 不到 。该类 试点企业 运营 的最 大的成本来 自人 丁、 房租 、 差 旅等 ， 这些产 品不在营改增范 围内 ， 不能获得增值税发 票 ； 能开增值税 发票的只有复 印机 、 打印机 、 笔纸 等办公 用品 ， 而这 些办公 用品或者消耗速度慢 ， 或者价值不高 ， 所以能获得增值税发票进行进 项 税额抵 扣的金额极 为有 限。
税 额
交通运输业 的小规模纳税人试点企业“ 营改增” 前后税负的情况 ： 增值税税制 下 ： 含税销 售额÷ （ １ ＋ ３ ％） ｘ ３ ％； 营业 税税制下 ： 含 税销 售额 ｘ ３ ％； “ 营改增” 后 税负的差异 ： 一含税销售额ｘ Ｏ ． ９ １ ％。该类试点企 业 在“ 营改增 ” 后税 负下降 ， 下降幅度为含税销售额的 ０ ． ９ １ ％。 二、 “ 营改增” 对作为一般纳税人试点企业税负的影响 对 于一般纳税 人来 说 ， “ 营改增” 后的税率 比营业税税率高 ， 但可 以 通过进项税 额抵扣来 降低 实际税负。进项税 额是指纳税人购进货物或 应税 劳务所 支付 或承担的增值税额 ， 这是试点企 业参加“ 营改增 ” 后税 负 变化的关键所 在。一般纳税人应 纳税额计算公 式为 ： 应纳税额 ＝当 期销项税额 一当期 进项税额 ， 其中销项税额 计算公 式为 ： 销项税额 ＝销 售额ｘ 税率。
有形动产租赁 包括有形动产经 营租赁和有形动产 融资性租赁 ， 有形 动 产经营租赁业务进项税额抵扣不足的原因与部分现代服务业 的情况 基 本相似 ； 有形动产融资性租赁业务进 项税额抵 扣不足的主要 原因 ： 该类 试点企业从其 客户企业手 中购 买设备 ， 再租赁 给客户企业来获取租 金 回报。但“ 营改增” 后， 试点企业 购买了上游企业的设 备 ， 却无法取得购 买设备 的增值税 发票进行 抵扣 ， 造成抵扣 链条 中断 ， 致使 企业税负增
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
试论营改增对企业财务和会计的影响
试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。
也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。
营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。
增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。
这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。
2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。
这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。
营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。
3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。
一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。
企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。
4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。
原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。
而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。
这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。
企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。
5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。
营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。
企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。
企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究“营改增”是指增值税改革，它使得房地产企业在缴税的时候可以实现进项税抵扣，从而降低了企业的税负。
随着“营改增”政策的实施，房地产企业在经营活动中所面临的税收问题也发生了变化。
本文将围绕“营改增”对房地产企业税负的影响展开研究。
一、“营改增”政策的背景为了完善我国的税收体系，提高税收效益，2016年我国全面实施了“营改增”政策。
该政策的核心是将原来的增值税和营业税合并为增值税，实行统一税率和全面抵扣制度，以推动税收结构的优化和产业升级转型。
在房地产行业中，“营改增”政策的实施对房地产企业的税收体系产生了重大影响。
二、“营改增”政策对房地产企业的影响1.税负减轻在过去，房地产企业纳税主要采用的是营业税制度，税率较高且无法抵扣，企业纳税负担较重。
而“营改增”政策的实施使得房地产企业可以通过增值税进项抵扣，有效降低了企业的税收负担。
特别是在购地、土地整理、开发建设、房产销售等环节，企业的税负得到了明显的减轻，从而有利于企业的经营发展。
2.资金周转加快由于增值税可以抵扣，房地产企业在支出可抵扣项目的可将进项税抵扣与销售税收等税款相抵减，因此增值税实施后可以降低企业的纳税压力，有助于提高企业的资金周转率。
这对于房地产企业来说意味着更多的资金可以用于企业的发展和扩大，从而促进企业的经济增长。
3.促进行业健康发展“营改增”政策的实施有助于减少房地产企业的税收成本，增强了企业的盈利能力，对促进房地产行业的健康发展具有积极的作用。
较低的税负比例会让企业更加注重产品和服务的质量，提高企业的核心竞争力，从而推动行业内部的结构调整和提升。
三、问题及对策1.税率调整的影响虽然“营改增”政策的实施对房地产企业的税负有所减轻，但随着国家经济的变化，税率的调整可能会对企业的税收负担产生一定的影响。
房地产企业需要密切关注税率的变化，及时进行财务规划和成本控制，以减少税收成本，保障企业的健康发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
论“营改增”对企业税负的影响摘要：
在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，按照建立现代型增值税模式，我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
“营改增”的初衷就是要给企业减负，解决重复征税，让企业有更大的发展空间。
关键词：
营业税；增值税；减税
中图分类号：d9
文献标识码：a
文章编号：16723198（2013）02014801
1“营改增”主要内容
所谓营改增，就是把产品和服务一并纳入增值税征收范围，将部分服务业纳入征收增值税范围，而不再征收营业税。
从2012年8月1日开始，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
明年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
主要内容包括：试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在
现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务适用6%税率。
2“营改增”的原因
在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个主体税种，增值税每年占税收总收入的比重达25%左右，营业税为15%左右。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种不同行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
2.1营改增有利于服务业的发展
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。
而且重复征税的弊端容易阻碍新兴服务业如现代物流业等的发展。
而增值税只对增值额进行课税，可以避免重复征税。
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
2.2营改增有利于企业的公平竞争
增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中
做大做强。
但是由于部分第三产业中的行业被排除在增值税的门槛之外，增值税税基不够宽广，征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。
只有征收范围的扩大，增值税征管链条才会更加完整，增值税的中性作用才能更好地得到发挥。
而且同一行业营业税全面改征增值税，那么企业间因税负不同的不公平竞争就不复存在。
2.3营改增有利于税收的征管
在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。
同样，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化了，商品和服务的区别愈益模糊，二者难以清晰界定。
这造成了税收征管实践中的一些困境。
营改增将增值税的征税范围扩大到商品和服务，有效地解决了销售行为是适用增值税还是营业税的难题。
2.4营改增有利于税制的国际化
从国际上看，增值税是一个与经济全球化相适应的税种。
在各国征收增值税的实践中，多数国家均把服务纳入增值税征收范围。
进行营业税改征增值税是一种国际化的趋势。
3“营改增”对企业税负的影响
营业税改征增值税后，原来缴纳营业税的纳税人变成了增值税纳税人。
按照现行增值税的有关规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人实行进项税额抵扣，小规模纳税人则依增值税征收率计算征收。
因此，营改增对企业税负的影响，要对小规模纳税人和一般纳税人分别分析。
3.1小规模纳税人税收减少明显
小规模纳税人不存在任何形式的抵扣，统一实行3%的征收率。
由于多数实行营改增的服务业原营业税税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，这些服务业的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。
虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，营业税是含税销售额，营改增后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。
3.2一般纳税人税收略有下降
（1）现代服务业。
税改前，服务业营业税税率为营业收入的5%，当期应缴纳的营业税额等于营业收入乘以税率。
营改增后，部分现代服务业增值税税率为6%，虽然税率提高了1%，但由于营业税是价内税，增值税为价外税，在计算增值税时需进行价税分离，导致实际的营业收入相比税改前会有所减少，故以价税分离后的不含税营业收入乘上6%所得到的增值税额与原先缴纳的营业税额相比，差异不大。
而且通常纳税人都有外购项目，其进项税额可以抵扣，包括外购的机器设备、水费和电费所含的进项税额等，因此，营业税改征增值税后，纳税人的税收负担是减少的。
（2）交通运输业。
税改前，交通运输业营业税税率是3%，而税改后增值税税率为11%，税率的大幅提高增加了纳税人税收负担。
同时，营业税改征增值税后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置的运输工具和燃油、修理费所含的进项税额，在运输企业生产成本构成中，过桥过路费、保险费、人工成本等占了较大比重（占55%以上），但均不在抵扣范围。
另外，在可抵扣的项目中，运输工具等固定资产，由于使用年限长，购置非经常性行为，因此实际可抵扣的固定资产所含进项税很少，再如加油站、汽修点因各种原困不能开具增值税专用发票，运输企业加油或维修后，并不能取得增值税扣税的合法凭证。
因此，营改增后，交通运输业税收负担不降反升。
但随着一些列入试点范围的地区财政扶持政策的出台以及新的试点方案中一些调
整政策的实施，这一问题会在一定程度上得以解决。
（3）租赁业。
由于租赁业务被纳入增值税征收范围，租赁公司提供租赁业务可以开具增值税专用发票，租入机器设备的企业可以抵扣增值税进项税额。
同时，虽然租赁有形动产适用17%的税率，但对经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，这项规定大大减轻了融资租赁企业税负。
有形动产经营性租赁由于存量资产无法抵扣，名义税负有较大幅度上升，但现有政策考虑了合同延续，故暂时不会增加税负。
4总结
部分行业由营业税改征增值税是我国现行税制的重大改革，是对国家与企业、中央与地方利益分配关系的重大调整。
此次改征试点是在不增加纳税人税收负担的前提之下进行的.其实质是一次减税。
减税必然有利于交通运输业和部分现代服务业的发展，有利于经济结构的改善，有利于加快转变经济发展方式。
参考文献
[1]贾康.十二五”税收改革展望[j].涉外税务，2011，（7）.
[2]刘东辉.试论营业税改征增值税对不同行业的影响[j].经济师，2012，（5）.
[3]逢晓霞，万晓琳.我国战略性新兴产业税收政策的完善研究[j].现代经济探讨，2012，（3）.。