审计工作底稿(模板)

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部门经理
审核
拟稿人
项目 负责人
发文编号
[
]
字
号
主送单位
抄报(送)
单位
印发
总印发
份，其中：
数量
主送
份；抄报(送)
份；存档份
标题
打字
校对
装订
索引号Z21
XXX会计师事务所
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况(老客户只提供(1)):
是
否
不适用
(1)公司营业执照
(2)公司章程
XXX会计师事务所
审计工作底稿目录（一）
客户名称：年_月_日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（"
/ )
不适用（X）
Z
一、综合类工作底稿
Z1
审计报告书
Z2
当年重大会计政策变动记录
Z3
重大冋题请示报告
Z4
合并报表工作底稿
Z5
合并抵销分录底稿
Z6
试算平衡表工作底稿
Z7
审计差异汇总表一调整（重分类）分录汇总表
Z8
客户管理当局声明书
Z9
未审计会计报表
Z10
审计工作小结
X
二、管理类工作底稿
X1
客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录
X2
审计程序完成情况表
X3
基本概况表
X4
审计业务约定书
X5
经营环境及状况调查表
X6
财务报表分析性测试资料
X7
内部控制的调查冋卷
X8
重要性标准初步估计表
X9
业务用工收费预算及实际情况表
3.银行收款凭证与银行对账单核对相符。
4.收款凭证与销售发票、收据核对相符。
5.收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。
6.收款凭证账务处理正确。
7.收款凭证与对应科目（如销售或应收账款）明细账的记录一致。
抽样测试说明：
随机抽取1-12月发生的不冋收款业务笔进行审计测试，测试合格率
为%，不合格率为%。
抽样测试结论：
货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（）不正常；记账
凭证编制及账簿记录：正确（）基本正确（）不正确。
编制人员：日期：/ /复核人员：日期：/ /
XXX会计师事务所
货币资金支出凭证抽查表
客户名称：年—月—日索引号：A1-4
序号
日期
凭证编号
业务内容
对方科目
付款方式
支出金额
核对内容
现金
&付款凭证账务处理正确。
抽样测试说明：
随机抽取1-12月发生的不冋付款业务笔进行审计测试，测试合格率
为%，不合格率为%。
抽样测试结论：
货币资金收款内部控制运行：正常（）基本正常（）不正常；记账凭
证编制及账簿记录：正确（）基本正确（）不正确。
编制人员:
日期：//
复核人员：日期：/ /
XXX会计师事务所
XXX会计师事务所
审计 差异事项调整表
序
号
调整说明
资产负债表
利润表
调整金额
客户单位意见
索 引 号
借方科目
贷方科目
借方科目
贷方科目
客户单位：
年—月—日
索引号：Z4
XXX会计师事务所
银行存款余额明细核对表
序
号
开户银行
银行账号
日记账
调整数
审定数
附证资料
原币
汇率
本位币金额
对账单
பைடு நூலகம்调节表
函证
客户名称：
年—月—日
X10
业务报告签发处理单
X11
审计报告书底稿
X12
审计标识
Y
三、符合性测试工作底稿
Y1
现金和银行存款符合性测试
Y2
购置与付款循环符合测试
Y3
仓储与存货循环符合测试
Y4
销售与收款循环符合性测试
Y4
生产循环符合性测试
Y5
工薪与从事循环符合性测试
Y6融资与投资循环符合性测试
编制人员：日期：/ /; 复核人员：日期：/ /
XXX会计师事务所
审计工作底稿目录（二）
客户名称：年_月_日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（"
/ )
不适用（X）
四、实质性测试工作底稿
A-D
1、资产类工作底稿
A1
货币资金
A2
短期投资
A3
应收票据
A4
应收股息
A5
应收利息
A6
应收帐款
A7
其他应收款
A8
预付帐款
A9
存货
A10
待摊费用
A11
待处理流动资产净损失
编制人员：
日期：/ /复核人员：日期：/ /
XXX会计师事务所
货币资金收入凭证抽查表
序号
日期
凭证编号
业务内容
对方科目
收款方式］
收入金额
核对内容
现金
银行
1
2
3
4
5
6
7
客户名称:
年 月 日
索引号：A1-3
核对说明：
1•收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。
2.收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。
索引号：A1--2
审计说明及调整:
1、 银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（）不一致（）;
2、 主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（）未获取（）不适用（）；
3、 银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（）未完成（）不适用（）；
4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（）未完成（）不适用（）；
银行
1
2
3
4
5
6
7
8
核对说明：
1.原始凭证付款具有核准人签名。
2.原始凭证为合法的发票或收据。
3.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。
4.付款凭证的授权批准手续齐全。
5.付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。
6.付款凭证与银行对账单核对相符。
7.付款凭证与对应科目（如应付账款）明细账的记录一致。
H3
其他业务利润
H4
营业费用
H5
管理费用
H6
财务费用
H7
投资收益
H8
营业外收入及支出
H9
以前年度损益调整
H10
所得税
I
5、重要事项类工作底稿
11
关联交易
12
期后事项
13
或有损失
14
持续经营
J
五、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合冋、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
注：带*号者为永久性保管档案
编制人员：日期：II; 复核人员：日期：II
索引号Z20
XXX会计师事务所
业务报告签发处理单
法
(3)批准公司成立的批文
(4)公司成立签订的合同或协议
(5)地(国)税登记证
(6)公司代码证书
(7)公司的验资报告
(8)公司上年度会计报表的审计报告
B1
长期投资
C1
固定资产及累计折旧
C2
在建工程
C3
固定资产清理
C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
F1
长期借款
F2
应付债券
F3
长期应付款
编制人员：日期：//; 复核人员:
日期：//
XXX会计师事务所
审计工作底稿目录（三）
客户名称：年_月_日索引号：Z19
编号
档案内容
具备（2 ）
不适用（X）
G
3、所有者权益类工作底稿
G1
实收资本
G2
资本公积
G3
盈余公积
G4
未分配利润
H
4、损益类工作底稿
H1
主营业务收入及成本
H2
主营业务税金及附加