税收收入质量考评监督指标

附件1：

税收收入质量考评监督指标

一、户籍管理环节

1、临时户占税务登记总户数比重

（1）设置目的：税务登记是税收工作的源头环节，为有效加强临时户税务登记管理，引导和促进税务机关税务登记工作的开展。

（2）计算公式：

临时户占税务登记总户数比重=临时户户数/税务总登记户数×100%

口径说明：分子为所有临时户户数，分母为所有税务登记总户数。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价

（5）责任处室：征管处

2.非正常户认定率

（1）设置目的：非正常户数的高低直接影响税务部门的管理效率和征管质量。为有效加强非正常户管理，设置该指标反映各单位非正常户管理情况。

（2）计算公式：

非正常户认定率=非正常户户数/税务登记总户数×100%

口径说明：分子为所有非正常户户数，分母为税务登记总户数。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价

二、纳税申报环节

3、逾期申报处理率

（1）设置目的：通过该指标，督促各单位及时对纳税人逾期申报行为进行处罚，提高按期申报率。

(2)计算公式：

逾期申报处罚率=（逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数）/逾期申报总户数×100%

口径说明：分子为逾期申报处罚户数+大集中程序中不予处罚文书户数，分母为所有逾期申报总户数。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按单季考核

（5）责任处室：征管处

4、零负申报增减率

（1）设置目的：通过分析一定时期内零负申报变动情况，引导税务机关加强征管，挖掘零负申报企业税收收入增长潜力，促进税收收入的不断提高。

（2）计算公式：

零负申报增减率=（报告期零负申报率-基期零负申报率）/基期零负申报率×100%

口径说明：零负申报率为所有税种零申报、负申报的户次。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价

三、税款征收环节

5、多缴税金余额占税收总额变动率

（1）设置目的：通过多缴税金年度余额占税收总额的增减变化情况，反映非即期收入的变动情况。多缴税金余额占税收总额比重的变动率下降，说明收入质量提高。

（2）计算公式：

多缴税金余额占税收总额比重=多缴税金余额/入库税收总额×100%

多缴税金余额占税收总额比重变动率=（本期多缴税金余额占入库税收比重-基期多缴税金余额占入库税收总额比重）/基期多缴税金余额占入库税收总额比重×100%

（3）数据来源：省局大集中核心征管系统、税收会统报表

（4）评价方法：采用功效系数法，按年评价

（5）责任处室：计统处

6、征期入库率

（1）设置目的：虚收空转、转引税款的问题，易发生在年中、年末等特殊时点或征期外等特殊时期，通过设置此指标，来反映各单位是否存在虚收空转、转引税款问题。

（2）计算公式：

征期入库率＝本期征收期内申报地税收入/本期地税收入×100% 口径说明：分子为从大集中核心系统中选取申报期内的实际入库数，分母为大集中核心系统报告期间所有入库数，同时附注列明税款

查补入库、清理欠税，临时户代开发票、二手房转让、股权转让等临时性税源入库数。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按季累计评价

（5）责任处室：计统处

7、税种鉴定与预算科目合规率

（1）设置目的：为有效解决人为调整税种，混级混库的问题，按照青岛市现行财政体制规定的地方税分成比重，通过设置此指标，反映税务鉴定税种鉴定与开票入库分税种预算科目与是否正确对应，预算级次是否准确、真实。

（2）计算公式：

税种鉴定与预算科目合规率=开票入库税种鉴定与预算科目对应合规户次/入库开票所有户次

口径说明：分子为大集中系统开票入库税种鉴定税务登记类型与预算科目对应合规的户次，分母为所有入库开票户次。

（3）数据来源：省级大集中系统

（4）评价方法：采用主观赋值法及功效系数法（各税种预算级次均符合规定的，为100分；对有问题的，按功效系数折算相应分值，按单季考核）

（5）责任处室：计统处、征管处

8、大额税款入库情况

（1）设置目的：为避免违规征收税款问题，通过此指标，筛选监控大额税款入库信息。

（2）数据来源：省级大集中系统，综合业务查询系统

（3）监督方法：按单月监督

（4）责任处室：计统处

四、税源监控环节

9、税源入库率

（1）设置目的：为监控税源当年税源产生税收在理论上应该在规定纳税时间内入库，这样才符合应征即征的组织收入原则。当年税源产生税收占全部税收比重越接近100%，越说明税源产生税收后能够及时、准确的入库，从而对税制的遵从度就越高。

（2）计算公式：

当年税源产生税收占全部税收比重=（当期入库税收-当期清缴往年欠税）/(当期应征税收-当期减免税金)×100%

口径说明：分子为从大集中系统评价期所有入库数减除当期清缴往年欠税（含呆账）的所有收入，分母为大集中系统会计科目及有关征收信息中应征税收、减免税金数额。

（3）数据来源:省级大集中系统

（4）评价方法：采用功效系数法，按半年累计评价

（5）责任处室：计统处

10、企业所得税汇算清缴比重

（1）设置目的：所得税汇算清缴的比重在税法要求中应该越低越好，特别是2009年以后，理论上应该至少低于30%，该比重越低，说明税务机关对企业的盈利状况掌握的越好，税收收入质量越高。

（2）计算公式：