计算机辅助审计论文

广州商学院实验报告

系部会计系

专业班级 13级会计系会计学一班

课程名称计算机辅助审计

实验教师

姓名

学号

实验项目名称审易软件应用及Excel在审计中的应用实验日期 2016.02.29-2016.06.24 实验地点财务管理软件室（A308-1）

成绩

制表单位：广州商学院会计系

广州商学院实验报告

说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。

一、实验目的和要求

通过计算机辅助审计课熟悉EXCEL在审计中的操作运用，同时掌握在审计期初，如何利用用友审易V5.8软件实现数据的采集与字段的转换，同时利用该软件对公司各项业务进行计算机辅助审计。

二、主要仪器设备、实验教具

计算机、用友-U8系统、用友审易V5.8软件

三、实验方法与步骤

1.Excel在审计中的应用

Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。

首先是学习高级筛选的例子。用公式作为条件，进行高级筛选，同时学会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。

2.用友审易V5.8

用友审易V5.8软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。

用友审易软件的基本功能包括：

（1）基本信息查询

主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”；

（2）审计预警

主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审计预警”、和“审计预警图表”；

（3）账务分析

主要包括“财务指标分析”、“科目分析趋势”等；

（4）帐表检查

主要包括“账表一致性核对检查”、“会计科目规范设置检查”、“期末期初结转一致性检查”、“账户余额异常方向检查”、“账户发生额趋势波动检查”；（5）凭证检查

主要包括“凭证借贷平衡检查”、“凭证异常对应检查”、“凭证典型对应检查”、“对应科目检查”、“凭证大额分析检查”、“凭证随机抽查”、“凭证条件设置检查”、“冲销凭证检查”、“整数凭证检查”、“凭证停走抽样”；

（6）审计工具

主要包括“审计底稿”、“个人所得税计算”、“营业税计算”、“企业所得税计算”、“贷款记录与利息计算”、“银行对账单录入”、“银行对帐”、“银行存款余额调节表”、“现金盘点表”、“外币现金盘点表”、“报表汇总”、“疑点汇总”。

四、实验数据记录及结果分析

第一题：XX企业开展企业内审工作，去XX企业北京分公司进行原总经理离任审计。

XX企业北京分公司使用用友财务软件，财务软件版本是V7.0，现已采集XX 企业北京分公司2005年度财务数据，即“五金公司数据-2005.AUD”，请完成如下工作：

一、审计准备

图1打开用友审易软件，用admin账户登录

图2 增加用户

图3 把张平设为项目负责人、自己设为现场负责人

图4 根据公司资料创建项目

图5 用自己账户名登录账户

图6 打开项目“XX企业北京分公司进行原总经理离任审计”

1.数据转换

图7 将已经采集好的财务数据转入审计作业系统中，使用“数据转换”功能转换数据

3. 预警功能

图8 利用综合模型预警分析被审单位总体情况，其中审计人员关注显示“大额银行存款支出”情况

图9 选择具体内容并“发送至底稿—发送至Excel文件作为新底稿”

图10 利用账户模型预警查看被审计单位整体凭证情况。

二、审计实施

图11 进入“余额表”，查看2005年12月科目余额表，了解被审计单位各会计科目期初、期末余额及发生额情况。

图12 利用“综合查询”功能查找被审计单位“招待费大于1000元”所有凭证

图13 对金额进行“降序”排列

图14 找到支出金额较大的凭证，将凭证“发送至底稿—发送至空白审计工作底稿”中，将底稿存放于“审计实施”阶段

图15 添加审计问题、审计成果。

图16 利用“审计预警”功能查询“资金出借”疑点

图17 选择金额最大的分录，进行“发送选中条目到疑点库”处理

图18 进入“审计成果—疑点管理平台”中，完善“疑点类别”、“涉及金额/数量”、“疑点记述”等信息后，勾选“确定为问题”。

图19 利用“科目趋势分析”功能，分析“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”情况，将分析图形结果发送至底稿，底稿保存在实施阶段，待进一步审查。

三、审计终结