财务报表 公式大全

财务报表分析计算公式汇总

第一章：

1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额

×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值

×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额

×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额

×100% P28

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127

6.流动比率=流动资产流动负债

P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债

P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债

P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债

P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应

收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他

应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动

资产净额。

10.速动比率=速动资产流动负债

P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134

第五章：

12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债

P137 13.资产负债率=负债总额资产总额

P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额

P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额

×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额

×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147

18.股权比率=1—资产负债率。 P148

19.产权比率=负债总额所有者权益总额

×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率

P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率

—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额

P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额

P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150

25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率

P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额

×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产

×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额

×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产

×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用

P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用

P154 32.现金流量利息保障倍数=

息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出

33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额

P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181

=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数

35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127

第六章：计算题

36.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额计算期资产平均占用额

P167 37..资产周转期（天数）=计算期天数资产周转率（次数）

P167 以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。

38.应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额

P170 公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应

收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其

中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：

赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170

39.应收账款周转天数=360天应收账款周转率 =应收账款平均余额×360天赊销收入

P171 40.应收账款周转天数=应收账款平均余额×360天主营业务收入

P171 41.存货周转率=主营业务成本存货平均余额

P174 公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是

用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

42.存货周转天数=360存货周转率 =存货平均余额×360主营业务成本

P176 43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179

44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181

=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数

45.应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额

P181 46.应付账款周转天数=360天应付账款周转率 =应付账款平均余额×360天赊购净额

P181 注：以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代

替，即：

本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货

47.营运资本周转率=销售净额平均营运资本

P183 48.流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额

P183 第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2

49.流动资产周转天数=360流动资产周转率 =流动资产平均余额×360主营业务收入

P186 50.固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额

P189 第50公式中，固定资产平均余额=固定资产期初余额+固定资产期末余额2

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。

51.固定资产周转天数=360固定资产周转率 =固定资产平均余额×360主营业务收入

P189 52.总资产周转率=主营业务收入平均资产总额

P192