118068 国际税收 教学大纲
国际税收第四版课程设计
国际税收第四版课程设计本文是针对国际税收第四版课程的设计，将涵盖课程的大纲、教学目标、教学方法、考核方式等方面的内容。
课程大纲1.税收基础知识回顾–税收的定义与特点–税法体系介绍–税务管理机构与职责2.跨国企业税收筹划–国际税收法基础–境内外企业税负比较–外商投资企业税收筹划3.双重征税与避免–双重征税原因及影响–双重征税协定的基本概念及原则–双重征税协定的类型及具体操作4.跨境税收合规–涉外纳税申报流程–跨国企业关联交易方法及业务实务–新兴金融业务税务规范与案例研究5.国际税收诉讼与解决–国际税收争议的背景和基础知识–国际税收仲裁机构的职能和操作细节–国际税收案例分析教学目标1.掌握国际税收基础理论和实务知识2.熟悉国际税收法律法规和司法实践3.认识税收筹划和税收规划，掌握风险控制方法4.学会国际税收合规和国际税收争议的解决方法教学方法1.讲授法–通过传授基础知识和实务案例，引导学生理解国际税收的基本理论和实践规律。
2.课堂互动法–通过引导学生参与讨论和分组作业，提高学生的理论分析和实践操作能力。
3.个案研究法–通过分析真实的涉外纳税案例，帮助学生深入理解国际税收的最新动态和应对策略。
4.设计课程作业和考核环节–通过设计案例分析、论文写作、小组讨论、考试等多种形式的作业和考核，检验学生的实际能力和学术素养。
考核方式1.考勤（占总成绩10%）2.课堂表现（占总成绩20%）3.个人写作报告（占总成绩30%）4.课程设计小组作业（占总成绩20%）5.闭卷考试（占总成绩20%）以上是本课程的设计大纲，具体教学内容将根据实际情况进行具体化和完善。
希望通过本课程的学习，可以帮助学生在国际税收领域获得更深入的理解和实践能力，提高个人职业素质和企业竞争力。
《国际税收学》课程教学大纲
《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
国际税法教学大纲
《国际税法教学大纲》
一、引言
1.1国际税法的概念
1.2国际税法的发展历程
1.3国际税法的重要性和作用
二、国际税收体系
2.1主权国家和税收主权
2.2国际税收原则
2.3国际税收协定
三、跨境税收制度
3.1免税和抵免
3.2合法避税和非法避税
3.3税务争端解决机制
四、国际税收实务
4.1企业所得税的国际应税所得和扣缴义务4.2跨国投资和并购的税务筹划
4.3跨境电子商务的税务问题
五、国际税收合规与风险管理
5.1国际税收合规的基本要求
5.2国际税收风险管理的实务技巧
六、国际税收制度的现状与未来发展
6.1国际税收制度的现状分析
6.2国际税收未来发展趋势
七、案例分析
7.1国际企业税收筹划案例
7.2跨境税收争端案例
八、教学方法
8.1案例分析
8.2小组讨论
8.3参观企业实践
九、教学评价
9.1考核方式
9.2评价标准
十、参考文献
10.1中文文献10.2外文文献。
国际税收课程教学大纲
[2]《国际税收基础》，北京大学出版社，罗伊·罗哈吉著，2006年
教学内容
学时
基本要求
按章、节具体列出教学内容
具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。
第1章国际Hale Waihona Puke 收导论1.1国际税收的含义
1.2国际税收问题的产生及发展趋势
3
掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；了解国际税收问题的的产生与发展趋势。
有关说明：
拟稿（签名）：韩晓婷2007年9月1日
核稿（签名）：林孝成2007年9月3日
审批（签名）：年月日
第2章所得税的税收管辖
2.1所的税税收管辖权的类型
2.2税收居民的判定标准
2.3所的来源地的判定标准
2.4居民与非居民的纳税义务
6
掌握税收管辖权的概念，了解各国税收管辖权现状；掌握税收居民的判定标准，理解自然人、法人居民身份的判断。了解所得来源地的判定标准。了解居民与非居民纳税义务的区别。
第3章国际重复征税及其解决办法
国际税收课程教学大纲
课程名称
国际税收
International Taxation
课程编号
（待学院制订统一的编号规则）
学分/学时
3/54
所属教研室
财务会计
前后课程
先修课程：国家税收、国际贸易等
课程类型
专业基础课
考核方式
30%平时成绩+ 70%期末考试
授课对象
国际贸易专业（专科）
教学目的
列出本课程的教学基本要求（含知识、能力及素质发展），如了解、理解、掌握及应用等。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲课程代码：REVE2009课程性质：专业必修课程、专业选修课程授课对象：财政学、国际经济与贸易等专业开课学期：秋季总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2014年参考书目：1、葛惟熹主编，《国际税收学》，中国财政经济出版社，2007年12月第4版2、杨斌著，《国际税收》，复旦大学出版社，2003年6月第1版3、邓力平主编，《国际税收学》，清华大学出版社，2005年10月第1版4、邓子基, 唐腾翔著，《国际税收导论》，经济科学出版社，1988年版5、杨志清编著，《国际税收》，北京大学出版社，2010年版6、王铁军, 苑新丽编著，《国际税收》，经济科学出版社，2009年第2版7、饶友玲, 李月平, 张志超主编，《国际税收》，首都经济贸易大学出版社，2008年第2版8、徐信艳主编，《国际税收学》，立信会计出版社，2005年版9、黄衍电主编，《国际税收》，经济科学出版社,2010年版10、程永昌主编，《国际税收学》，中国税务出版社，2006年第2版11、唐腾翔，《国际税收协定通论》，中国财政经济出版社，1992年版12、王传纶，《国际税收》，中国人民大学出版社，1992年版13、UN，United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries,200114、Report of the OECD Committee on Fiscal Affairs,1997,Model Double TaxationConvention on Income and Capital ,Paris,OECD15、Giles Clarke,Offshore Tax Planning,Tolley Lexisnexis,200216、International Bureau of Fiscal Documentation,1988, International TaxGlossary,IBD.教学目的：随着国际间经济、技术和文化合作交流的迅速发展以及跨国公司的兴起，到处都存在国际重复征税、国际逃避税现象，影响纳税人的税收负担。
国际税收课程设计
国际税收课程设计一、课程目标知识目标：1. 理解国际税收的基本概念、原则和分类；2. 掌握跨国企业税收筹划的基本方法和技巧；3. 了解国际税收协定及其对我国企业的影响；4. 掌握国际避税与反避税的基本手段。
技能目标：1. 能够分析跨国企业的税收环境，提出税收筹划建议；2. 能够运用所学知识，进行国际税收案例的解读和分析；3. 能够运用国际税收协定，为我国企业制定合理的税收策略；4. 能够识别和应对国际避税行为，提高税收合规意识。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对国际税收领域的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、客观、公正的学术态度；3. 增强学生的国家意识，使其认识到税收在国家经济发展中的重要作用；4. 培养学生的团队协作精神，提高沟通、交流能力。
课程性质：本课程为专业选修课，旨在帮助学生掌握国际税收的基本知识和技能，提高税收筹划与分析能力。
学生特点：学生具备一定的税收基础，具有较强的学习能力和探索精神。
教学要求：结合实际案例，采用讲授、讨论、实践等多种教学方法，引导学生主动参与，提高课程效果。
同时，注重培养学生的实际操作能力和综合素质，为未来从事相关工作奠定基础。
通过本课程的学习，使学生能够达到上述课程目标，并在后续的教学设计和评估中，对具体学习成果进行有效分解和评价。
二、教学内容1. 国际税收概述- 税收基本概念与原则- 国际税收的分类及特点- 国际税收的发展趋势2. 跨国企业税收筹划- 跨国企业税收筹划的基本方法- 跨国企业税收筹划的技巧与应用- 案例分析：跨国企业税收筹划实例3. 国际税收协定- 国际税收协定的概念与作用- 我国签订的国际税收协定及其主要内容- 国际税收协定在跨国企业中的应用4. 国际避税与反避税- 国际避税的基本手段- 反避税措施及国际税收合规- 案例分析：国际避税与反避税实例5. 国际税收案例解析- 案例分析方法与技巧- 典型国际税收案例解析- 学生分组讨论：国际税收案例分析与报告教学内容安排与进度：第一周：国际税收概述第二周：跨国企业税收筹划第三周：国际税收协定第四周：国际避税与反避税第五周：国际税收案例解析及学生分组讨论本教学内容根据课程目标，结合教材相关章节，确保科学性和系统性。
《国际税收》课程教学大纲(本科)
国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。
该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。
通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。
（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。
二、课程内容与教学要求第一章 国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章 所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
西财《国际税收》教学资料 教学课件 第一章
目录
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第一章 导论
3．对所得的征税 对所得的征税包括对一般经常性所得、超额所得、其他所得
和财产收益等方面的征税。 对跨国纳税人来说，其所得往往来源于几个国家。出于维护
各自税收权益的目的，有关国家都要对所涉及的跨国纳税人的所 得行使税收管辖权，由此发生了国际重复征税。
2021年12月5日星期日
目录
2021年12月5日星期日
目录
21
（三）国际税收与涉外税收
1．国际税收与涉外税收的联系
二者均体现本 国政府与外国 纳税人和本国 政府与具有国 际收入的本国 纳税人之间的 税收分配关系。
第一章 导论
各国涉外税收制度的 理论与实务是国际税 收这门学科形成的基 础，而国际税收既是 各国涉外税收在国际 关系上的反映，又是 各国涉外税收的延伸 和扩展。
首先，纳税人 的所得不象古 老直接税的征 税对象那样要 受土地固定在 一个国家疆域 范围以内的限 制。
其次，纳税人的所得 也不象间接税的征税 对象商品流转额那样， 有着明确的交易行为 起点和终点所在国的 概念，不会发生
有关国家政府对跨国 的商品流转额重叠交 叉征税问题。
2021年12月5日星期日
目录
2021年12月5日星期日
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第一章 导论
国际税收的概念：国际税收是指两个或两个以上的国家政府
凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行
重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分
配关系。
甲国
税收分配关系
乙国
跨国纳税人
国际税收分配关系示意图
2021年12月5日星期日
目录
国际税收
第一章 导论
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲 （International Taxation）制定单位：公共管理学院制定人：孙 莉审核人：李淑萍编写时间：2007年1月25日课程说明一、课程概述：（一）课程属性及课程介绍国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程，我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。
同样，国际税收也是我院财政专业学生的专业必修课之一。
该课程主要研究跨国税收关系，随着经济的日益国际化和全球化，国际税收问题也越来越重要，而这些问题的核心是要研究和解决国际经济交往中出现的国际重复征税和国际避税问题。
因此该课程的内容主要包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减免方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际税务协调问题等等。
（二）教学目标国际税收研究的领域既有经济理论，又涉及国际税收的法律、法规。
通过本课程的学习，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，为以后走上工作岗位能将自己的国际税收知识应用于自己的实际工作。
（三）适用对象财政专业以外的本科学生。
（四）先修课程与后续课程税法或税法实务二、任课教师教学过程中应注意的事项鉴于国际税收在很多规定方面都在中国税制上有所体现，因此任课教师应注意把该课程与先修课程中国税制的相关内容结合起来进行教学，以增加学科之间的相互联系，更易于学生对该课程的理解，增强学生学习的兴趣。
三、学时要求与分配：（一）总学时要求32课时（二）学时分配周别 授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注1 1 第一章 国际税收导论第一节 国际税收的含义22 1 第一章 国际税收导论第二节 国际税收问题的产生第三节 国际税收的发展趋势2 作业3 1 第二章 所得税的税收管辖权第一节 所得税税收管辖权的类型2第二节 税收居民的判定标准 第三节 税收公民的判定标准4 1 第二章 所得税的税收管辖权第四节 所得来源地的判定标准第五节 居民和非居民的纳税义务2 作业5 1 第三章 国际重复征税第一节 所得国际重复征税问题第二节 国际重复征税的产生第三节 国际重复征税的影响2 作业6 1 第四章 国际重复征税的减除第一节 概念第二节 扣除法第三节 低税法第四节 免税法27 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法2 作业8 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法29 1 第四章 国际重复征税的减除第六节 饶让抵免法2 作业10 1 第五章 国际避税概论第一节 什么是国际避税第二节 国际避税地211 1 第六章 国际避税方法第一节 国际避税基本手段第二节 国际避税基本方法2 作业12 1 第六章 国际避税方法第三节 转让定价 2 作业13 1 第六章 国际避税方法第四节 滥用税收协定第五节 利用避税地214 1 第七章 国际反避税 2第一节 国际反避税基本手段 第二节 国际反避税基本方法 第三节 情报交换15 1 第七章 国际反避税第四节 转让定价的税务管理第五节 其他反避税法规与措施216 1 第八章 国际税收协定第九章 税收优惠与吸引外资第十章 商品课税的国际税收问题2四、实践教学内容与要求实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：International Taxation课程类别：专业课学时：48学分： 3适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。
随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。
目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。
International Taxation is a new course that has made progress in several decades.It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast andhas great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system.With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries.Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。
国际税收复习大纲
国际税收复习大纲第一章国际税收导论1、国际税收定义：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
2、国际税收本质：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
3、国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系1）合作性协调，2）非合作性协调4、国际税收与国家税收的联系和区别：国际税收与国家税收的联系主要表现在：1）国家税收是国际税收的基础2）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响；国际税收与国家税收的区别主要表现在：1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式；2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种。
第二章所得税的税收管辖权1、居所与住所的区别：（1）住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地；（2）住所通常涉及到一种意图，即某人打算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指一种事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住。
2、注册地标准的优点：注册地标准容易操作，注册地点是唯一的，容易识别，不利于法人通过移居来避税。
缺点：改变注册地点就必须进行清算，资产增值部分要缴纳所得税，限制了企业向国外迁移3、管理和控制中心机构：是指公司的最高权力机构，负责公司政策制定和控制公司经营活动。
权力的使用地应为董事的居住地、董事的开会地、或股东大会召开地点或公司账簿的保管地。
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲《国际税收》课程教学大纲课程编号：13022004 学时： 52 其中实验学时：0 学分：3一、课程的性质和任务1. 课程性质：《国际税收》课程是会计专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。
2.课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。
掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。
二、相关课程的衔接为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中国税制、税法、经济法等相关学科。
三、教学的基本要求通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：（1）国际税收的含义、本质和内容（2）所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定（3）国际重复征税及其解决方法（4）国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征（5）国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划（6）转让定价的税务管理（7）其他反避逃税法规与措施（8）国际税收协定（9）税收优惠与吸引外资（10）商品课税的国际税收问题四、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开展教学。
教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法。
五、学时分配六、课程考核期末闭卷笔试占总成绩的70％，平时成绩(作业、课堂纪律等)占30％。
七、教材及主要参考书1、教材：朱青编著 .2004年第2月第二版．国际税收．中国人民大学出版社2、参考资料：（1）邓子基教授主编《国际税收导论》，厦门大学出版社1987年版（2）杨斌著《国际税收》，上海复旦大学出版社，2003年6月出版八、教学内容（一）、教学内容1．国际税收的含义2．国际税收问题的产生3．国际税收的发展趋势（二）、教学基本要求1．掌握国际税收的定义、本质和内容2．了解国际税收涉及的税种3. 了解国际税收产生的原因和趋势（三）、重点、难点国际税收的本质是国与国之间的税收关系。
国际税收培训讲义
—— 公民管辖权与居民管辖权的重叠
实行外延相同内涵不同的税收管辖权的国际双 重课税
—— 行使不同内涵公民管辖权的双重课税
—— 行使不同内涵居民管辖权的双重课税
—— 行使不同内涵地域管辖权的双重课税
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二、国际双重课税的影响
加重跨国纳税人的税负； 有违税收公平原则
阻碍国际经济交流； 损害交往国之间的权益关 系
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（3）避免对财产的国际重复征税
主要涉及不动产、营业动产、遗产及继 承遗产等。
一般国际规范是：
对所有不动产其所在国可以对位于该国 的所有不动产行使属地管辖权征税（财产税、 遗产税、赠与税等）。
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四、避免国际双重课税的方法
1、免税方法
免税方法就是居住国(国籍国)政府，对本国 居民(公民）来源或存在于非居住国（非国籍国） 的跨国收益、所得或一般财产价值，在一定条件 下，放弃行使居民(公民)管辖权，免予征税。它 是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的独占 为前提的。
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——属地原则。
即一个主权国家可以以其领土作为行使 其征税权利范围的依据的原则。
属地原则着眼于物，按照属地原则，一国 政府在行使征税权时只对来源于本国领土的 征税对象课征税收，而对来源于或存在于国 外的征税对象（流转、所得、财产），则不 课征税收。
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—— 属人原则。
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年9 月上午4 时30分 20.9.16 04:30S eptember 16, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年9 月16日 星期三4 时30分 40秒04 :30:401 6 September 2020
第一章 国际税收的概念和研究对象PPT教学课件
税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同 其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关 系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范 围而进入国际范围，因而涉外税收还是属于国家 税收的范畴，是国家税收的一个有机组成部分， 而不是什么国际税收
✓ 然而在因征税而形成的征税关系中所发生的国家 与国家之间的税收分配关系，就转化为国际税收 了。
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➢（五）国际税收与国际税法
✓ 《新税务大辞典》：国际税法是调整国家 与国家之间税收权益分配关系的法律规范性 文件的总称，是国家之间通过协议制定或公 认的，其效力范围及于所参加或同意采纳和 接受的各个国家。其最主要的渊源是国际税 收条约。
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➢（六）国际税收与涉外税收
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• 二、国际税收的概念 ➢ 国际税收是指两个或两个以上国家政府，各自
基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课 税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的 税收分配关系。 ➢ 含义： ✓ 国际税收不能脱离国家税收而单独存在 ✓ 国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素 ✓ 国际税收是关于国家之间的分配关系
与报关工作相关的海关法律制度
与报关相关的国际贸易知识
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课程要求：
• 按时到课，三次无故不到者取消考试 资格
• 认真完成作业 • 课件及作业将发到公共邮箱：
密码：guomao08
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第一部分 国际税收
第一章 国际税收的概念与研究对象（1课时）
• 教学目的和要求： ➢掌握国际税收的定义 ➢理解并把握国际税收与国家税收、各国税制、
国际税收与关税
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国际税收
International Taxation
课程编号：118068 学分： 3
开课学院：商学院课内学时：48
课程类别：专业课课程性质：任选
一、课程的性质和目的
课程性质：《国际税收》课程是国际经济与贸易专业的专业课程，也是研究世界经济和国际经济相关的一门学科。
目的：随着我国加入WTO，我国对外国际经济与技术交流、国际贸易日益提高，尤其是目前对外直接投资增长很快，在开放经济条件下，税收管理与合作的基本知识和技能成为国际经济贸易中一项重要技能。
通过教学，要求学生掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要方法与防范措施、国际税收协定等主要内容，从而适应国际贸易所需的知识和思想方法。
二、课程教学内容及基本要求
国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及国际协调问题等等。
要求学生能够熟悉主要国家的涉外税收，从而更好地学习国际税收，和理解国际税收课程的实践价值。
（一）课程教学内容及知识模块顺序
1.知识单元一：国际税收导论（3学时）
（1）知识点一：国际税收的产生
（2）知识点二：国际税收的概念
（3）知识点三：国际税收的本质
教学基本要求：
（1）了解国际税收学的研究对象和研究范围
（2）理解国际税收的起源；国际税收与外国税制、与涉外税收制度、与国际税务的异同
（3）掌握国际税收的概念；国际税收与国家税收的异同点
（4）理解税收的产生条件和发展
2.知识单元二: 所得税的税收管辖权（6学时）
（1）知识点一：所得税的税收管辖权的类型
（2）知识点二：税收居民的判定标准
（3）知识点三：所得税来源地的判定标准
教学基本要求：
（1）掌握税收管辖权概念和原则
（2）理解所得税管辖权的判定标准（（属人原则与属地原则）
（3）理解居民与非居民的纳税标准
3.知识单元三: 国际重复征税及其解决办法（9学时）
（1）知识点一：交叉管辖权导致重复征税
（2）知识点二：减除国际重复征税的方式、思路和原则，以及具体的减除办法和税收饶让。
（3）知识点三：直接抵免与间接抵免，税收饶让抵免
教学基本要求：
（1）掌握重复征税的概念；重复征税的体现；税收管辖权与国际重复征税的关系；
（2）掌握扣除法，减免法，抵免法，免税法。
（3）了解国际重复征税的减除思路和原则。
（4）掌握减除的方法以及税收饶让。
4.知识单元四: 国际避税概论（6学时）
（1）知识点一：国际避税概念、关联企业以及转让定价概念，转让定价避税对经济与税收的影响。
（2）知识点二：国际避税地的产生、特点、影响。
（3）知识点三：世界不同国家对国际避税地的判定与评价。
教学基本要求：
（1）理解国际避税的含义。
（2）了解关联企业核转让定价的定义。
（3）掌握转让定价本质以及其表现形式和经济效应。
（4）了解避税地形成原因和避税地特点，理解避税地作用和危害。
（5）掌握利用国际避税地避税的主要模式。
5.知识单元五: 国际避税方法（6学时）
（1）知识点一：国际避税的主要方式和外资企业在我国避税的情况。
（2）知识点二：跨国公司的国际税务筹划。
教学基本要求：
（1）重点掌握国际避税的主要方式。
（2）理解外资企业在我国避税情况。
（3）掌握跨国公司的国际税务筹划。
6.知识单元六: 转让定价的税务管理（3学时）
（1）知识点一：调整转让定价的立法及基本内容。
（2）知识点二：调整转让定价的方法。
（3）知识点三：预约定价协议。
教学基本要求：
（1）了解调整定价的立法、基本内容与基本原则。
（2）掌握调整转让定价的方法。
（3）理解预约定价转让
（4）了解经合组织与我国关于转让定价的税务管理
7.知识单元七: 其他反避税法规和措施（3学时）
（1）知识点一：国际反避税的一般方法。
（2）知识点二：防止滥用国际税收协定。
（3）知识点三：资本弱化税制。
教学基本要求：
（1）掌握反避税的一般方法和滥用国际税收协定的手段。
（2）掌握针对避税地和资本弱化的反避税措施
8.知识单元八：国际税收协定（3学时）
（1）知识点一：国际税收协定的产生和发展
（2）知识点二：两个主要协定范本及其区别与联系
（3）知识点三：中国对外签订税收协定的状况。
教学基本要求：
（1）了解国际税收协定的基本内容和掌握两个主要协定范本。
（2）理解国际税收协定的概念和本质。
9.知识单元九:商品课税的税收协定（3学时）
（1）知识点一：关税的国际税收协调。
（2）知识点二：避免商品国际重复征税的办法。
教学基本要求：
（1）掌握国际税收协调的性质与特点。
（2）了解国际税收协调的内容以及国际税收协调的发展趋势。
（二）课程的重点、难点及解决办法
重点：本课程重点掌握国际税收问题的产生与国际税收的发展；国际重复征税与减除；国际避税与反避税；国际税收协定与国际税收协调三个方面的知识。
重点理解国际避税的常见方式，国际税收协定的两个范本的产生与区别，国际税收的发展趋势等。
难点：税收饶让、国际税收中性、国际税收协调、国际税收的产生是本课程的难点，同时间接抵免法的计算，转让定价税制和国际税收协调也是理解的难点。
解决办法：
加强案例教学。
在课堂教学中穿插最新的实践案例，帮助学生理解知识难点和重点。
增加课堂讨论。
在避税知识环节和和反避税环节将各增加1节讨论课，加深学生对知识的理解与应用。
加强课外学习与讨论。
把学生进入天空教师参与讨论、学习作为平时成绩考核一项内容。
三、实验实践环节及基本要求
本课程无实验实践要求，但安排一个论文作业：设计一项国际避税案例。
四、本课程与其它课程的联系与分工
本课程前修课程是会计学、财政与税收，可以为跨国公司管理、企业战略管理以及国际投资学奠定一定的基础。
五、对学生能力培养的要求
通过本课程的学习，学生能够具备更广的视角考虑国际贸易等国际经济问题，掌握处理国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的思想。
六、课程学时分配
总学时32，其中讨论2学时。
课程主要内容和学时分配见课程学时分配表。
七、主要教学方法
1、每节课有重点，围绕中心，备好课，尽量结合实际问题引入与展开和解决问题。
2、多媒体授课，突出重点，便于学生理解与记录。
3、每个知识模块布置课外作业。
八、建议教材和教学参考书目
1．教材
[1]朱青编著.《国际税收》（第七版）.北京：中国人民大学出版社，2016年。
2．主要参考书
[1] 徐信艳主编.《国际税收学》.上海：立信会计出版社，2005年。
[2] 饶友玲等主编.《国际税收》（第二版）.北京：首都经济贸易大学出版社，2008年。
[3]杨志清编著.《国际税收》.北京：北京大学出版社，2010年。
九、课程考核
本课程采用闭卷考试方式，总评成绩由平时成绩和期末成绩组成，无期中考试。
平时成绩占总评的40%，期末成绩占总评的60%。
平时成绩从作业、上课出勤率、天空教室参与程度等几方面进行考核。
十、说明
该课程为财政与税收的后续课程，属于经济应用课程，需要帮助学生应用知识解决和理解实践问题，又由于企业避税资料难以得到，教学内容可能停留在理论解释方面。
学生如要学习透彻，最好先熟悉主要国家的涉外税收，在理解与理解国际税收问题，就容易得多。
执笔人：肖文圣审核人：竺杏月教学院长：张燕
编写完成时间：2016年8 月30 日。