第09章税收原理习题

第十章税收原理

一、填空题

1、税收的形式特征有、和。

２、把税收收入与税率联系起来的曲线称为______曲线。在一定限度内，税收收入与税率成_ 变动关系，当税率超过了这一限度时，继续提高税率，则税收收入与税率成变动关系。

3、税收的主要目的是满足，税收的征收主体是，国家征税的依据凭借的是。

4、税收的公平原则是现代税收理论和实践推崇的一个重要税收原则；其基本含义包括和两个方面；其衡量标准包括和。

5、税负转嫁会造成与不一致的经济现象；税负转嫁的基本方式有、和等几种形式。

6、从税负转嫁与商品供求弹性的关系分析，在供给和需求情况下，税负完全由需方负担。对的商品课税，税负，对的商品课税，税负。当供给弹性需求弹性时，销售方负担的税负而需求方负担的税负。

7、亚当·斯密的税收四原则是指、、、。

8、一种税区别于另一种税主要标志是，税收制度的中心环节是，它是与课税对象的比例。

9、按税负能否转嫁，可将税收分为和。

10、按税收的隶属关系和征管权限，可将税收分为、和。

11、税制的三大核心要素是指、和。

12、税法规定的对课税对象开始征税的最低界限称为；对课税对象全部数额中免于征税的数额称为。

二、单项选择

１、历史上最早出现的财政范畴是（）

Ａ公债 B、规费 C、税收 D、国家预算Ｅ、国有资产

２、税收占国民生产总值的比率表示的是（）

A、企业税收负担率

B、个人税收负担率

C、宏观税收负担率

D、综合税收负担率

Ｅ、行业税收负担

３、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、边际税率

E、定额税率

4、税收的纵向公平是指（）

A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收

C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收

D、收入的公平分配

5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）

A、前转

B、后转

C、混转

D、税收资本化

E、无法确定

6、税负转嫁的基本条件是（）

A、商品的供求关系

B、商品价格的自由浮动

C、商品的供求弹性

D、税种

E、课税范围

7、税收的横向公平是指（）

A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收

B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

D、收入的公平分配

8、把税收与税率联系起来的曲线是（）

A、税收曲线

B、洛伦兹曲线

C、收益曲线

D、拉弗曲线

E、瓦格纳法则

9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）

A、税收体现财政收支关系

B、税收体现国家与有关方面的借贷关系

C、税收体现国家与有关方面的多边关系

D、税收体现国家与有关方面的双边关系

10、对经济效率的不利影响最小的税种是（）

A、所得税

B、商品税

C、消费税

D、增值税

E、营业税

11、税负转嫁最普遍的形式是（）

A.前转

B.后转

C.税收资本化

D.消转

12、政府课税会影响商品比价关系，从而改变纳税人经济行为的税收效应被称之为（）

A、收入效应

B、替代效应

C、投资效应

D、储蓄效应

E、劳动供给效应

13、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（）

Ａ、流转税Ｂ、所得税Ｃ、资源税类Ｄ、财产税Ｅ、行为税

14、我国税制结构模式属于( )

A、以流转税为主体的复合税制结构模式

B、以所得税为主体的复合税制结构模式

C、以流转税和所得税并重的复合税制结构模式

D、以资源税为主体的复合税制结构模式

E、以财产税为主体的复合税制结构模式

15、课税必须符合“逆弹性法则”的命题被称为( )

A、拉姆斯法则

B、瓦格纳法则

C、拉弗曲线

D、菲利普斯曲线

E、拉弗曲线

16、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( )

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、纳税担保人

E、法人

17、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（）

A、税率

B、超征点和负征额

C、减免税

D、附加和加成

E、课税对象

18、税收制度中的征税对象是指（）

A、交纳税款的主体

B、应纳税额

C、征税的依据

D、税源

E、税率

三、多项选择题

1、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为（）

A、宏观税负

B、中观税负

C、微观税负

D、某个阶层税收负担

E、企业综合税收负担

2、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）

A、收入标准

B、支出标准

C、财产标准

D、受益标准

E、成本还原原则

3、减税和免税的形式主要有（）

A、税基式减免

B、税率式减免

C、税目式减免

D、税种式减免

E、税额式减免

4、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）

A、课税所产生的额外负担最小

B、课税所产生的额外收益最大

C、税收征纳过程中所发生的费用最小

D、税收完全是中性的

E、恰当运用差别税收矫正市场失灵

5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）

A、设置税种

B、调整税率

C、减免税政策

D、强制征收