税收筹划的影响因素

税收筹划的影响因素

税收政策、财务管理以及经济环境等会对制定以及执行税收筹划方案的工作产生一定影响，下面进行详细介绍：

（1）税收政策。国家的经济结构可以依靠税收制度进行宏观调控，但是当前的经济结构无法维持经济情况不变，而是会导致各类不同的经济情况出现，比如多种税收类别在国内并存、税收减免政策众多以及税率受区域及行业影响而应用不同，这些都帮助企业更好地完成税收筹划相关工作，但是税收筹划期间需要避免违反相关法律规定，确保以法律为底线合理应用种类多样税收制度。而且，企业需要在法律允许范围内筹划税收时，积极学习最新的税收政策，适应税收相关政策和优惠不断改变的发展现状。企业需要积极响应国家为求经济转型、加速多向发展各行业而出台各类优惠的税收政策，共同推进国家改革税制的相关工作。

（2）财务管理。企业通常可以依靠收入时间确认、经营成本计价等财务管理的方式对税收进行筹划，实现纳税时限推迟、利润降低等筹划税收的目的。这需要企业针对账务的日常处理工作，安排财务人员合理确认经验成本和收入情况，确保各项费用支出都有科目相对应，有效提升成本费用的核算准确率，做好年末对企业相关费用清缴汇算的工作。当然，为了做好这一工作，企业需要保证财务人员可以做好日常的各项工作并且具备充足的业务能力，最大程度地为企业筹划出更多的税收优惠。

（3）经济环境。无数的企业作为一个个单元构建了市场。因此，市场环境可以影响企业对经济的决策结果。比如，高新技术企业在国内的高新技术开发园注册登记后，国家会将“三免两减半”这一减免所得税的政策给予企业，但是政策带来优惠的同时也将更多的竞争压力带给企业；又如国家为在偏远或少数民族所在地区设立的企业给予了众多优惠支持，但是企业在这些地区经营也会产生更多的运输及人力成本，带给企业更多风险。为此，筹划税收的手段也会受经济环境影响。