会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录(完整资料).doc
会计专业综合模拟实验第三版会计分录.
会计分录1、12月1日借：银行存款1300贷：库存现金13002、12月2日借：材料采购——甲材料180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003、12月2日借：材料采购——乙材料176000 应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——清江市贸易公司205920 4、12月2日借：材料采购——甲材料558——乙材料223.2 应交税费——应交增值税（进项税额）58.8贷：库存现金840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料558贷：材料采购——甲材料180558（2）借：原材料——乙材料180000贷：材料采购——乙材料176223.2材料成本差异——乙材料3776.8 6、12月3日借：财务费用——手续费400 贷：银行存款4007、12月3日借：应付账款——广发公司200000 贷：应付票据——银行承兑汇票200000 8、12月3日借：其他应收款——张明2000 贷：库存现金2000 9、12月3日借：周转材料——木箱2000 应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款818600 11、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具90000 贷：原材料——甲材料90000 12、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具36000——C型塑具189000 贷：原材料——乙材料225000 13、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间500——供水车间1000 贷：原材料——丙材料1500 14、12月6日借：应收账款——山湖工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费——应交增值税（销项税额）119015、12月6日借：其他业务成本4500贷：原材料——甲材料450016、12月7日（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产——二车间机器55000（2）借：银行存款30000贷：固定资产清理3000017、12月7日借：固定资产清理1000贷：银行存款100018、12月7日借：固定资产清理4000贷：营业外收入400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款2340020、12月8日借：固定资产——二车间机器723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具100贷：库存现金100借：生产成本——辅助生产成本——机修车间100贷：周转材料——工具10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利800贷：库存现金80024、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1840——B型塑具1472——C型塑具920制造费用——一车间368——二车间368生产成本——辅助生产成本——机修车间1104——供水车间1288管理费用1840应交税费——应交增值税（进项税额）1564贷：银行存款1076426、12月15日（1）借：库存现金53270贷：银行存款53270（2）借：应付职工薪酬——工资53270贷：库存现金5327027、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具12420——B型塑具8280——C型塑具10400——辅助生产成本——机修车间8100——供水车间4200制造费用——一车间3100——二车间2030管理费用5940应付职工薪酬——职工福利1000贷：应付职工薪酬——工资55470 （2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1738.8——B型塑具1159.2——C型塑具1456——辅助生产成本——机修车间1134——供水车间588制造费用——一车间434——二车间284.2管理费用971.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.8 28、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具248.4——B型塑具165.6——C型塑具208——辅助生产成本——机修车间162——供水车间84制造费用——一车间62——二车间40.6管理费用138.8贷：应付职工薪酬——工会经费1109.4 29、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费1109.4贷：银行存款1109.430、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具186.3——B型塑具124.2——C型塑具156——辅助生产成本——机修车间121.5——供水车间63制造费用——一车间46.5——二车间30.45 管理费用104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费832.05 31、12月15日借：库存现金500 贷：其他应付款——张明50032、12月15日借：应付职工薪酬——工资2200 贷：其他应付款——家属医药费330——水电费1020——房租85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司234900贷：主营业务收入——B型塑具200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000库存现金90034、12月16日借：应收票据——新新公司421200贷：主营业务收入——A型塑具360000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120035、12月17日借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款——张明200036、12月17日借：其他应付款——张明500贷：库存现金500借：原材料——丙材料8000贷：其他货币资金——外埠存款800038、12月18日借：银行存款2000贷：其他货币资金——外埠存款200039、12月19日借：银行存款18000贷：应收票据——永安公司1800040、12月19日借：管理费用200贷：库存现金200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料100贷：待处理财产损溢100（2）借：待处理财产损溢93.6贷：周转材料——木箱80 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000累计折旧76000贷：固定资产——一车间机器8000042、12月20日借：原材料——丁材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：股本——光明公司11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产29914.53 应交税费——应交增值税（进项税额）5085.47贷：股本——光明公司3500044、12月21日（1）借：固定资产清理200累计折旧3800贷：固定资产——二车间设备4000（2）借：固定资产清理50贷：库存现金50 45、12月21日（1）借：营业外支出4000贷：待处理财产损溢4000（2）借：待处理财产损溢100借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6贷：待处理财产损溢93.6（4）借：坏账准备10000贷：应收账款——三江公司10000（1）借：库存现金160贷：固定资产清理136.75应交税费——应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25贷：固定资产清理113.2547、12月24日借：银行存款20000贷：应收账款——富华公司10000预收账款——富华公司1000048、12月25日借：银行存款2000借：财务费用——利息2000（红字）49、12月25日借：管理费用1000贷：累计摊销100050、12月25日借：制造费用——一车间7000——二车间6700 生产成本——辅助生产成本——机修车间420——供水车间1200 管理费用720贷：累计折旧1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司5850累计折旧1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额）85052、12月28日借：管理费用200贷：库存现金20053、12月29日借：周转材料——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间15000——二车间8000生产成本——辅助生产成本——机修车间4000——供水车间2000贷：周转材料——工作服29000 55、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具585贷：材料成本差异——甲材料585（2）借：其他业务成本29.25贷：材料成本差异——甲材料29.25（3）借：材料成本差异——乙材料1485 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具237.6——C型塑具1247.4 56、12月30日借：原材料——甲材料45000 贷：应付账款——暂估应付账款4500057、12月30日借：财务费用——利息8000 在建工程5000贷：银行存款1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司160000 坏账准备600营业外支出——债务重组损失39400贷：应收账款——新华公司200000 59、12月30日（1）借：固定资产清理50000累计折旧30000贷：固定资产——小汽车80000 （2）借：固定资产——设备45000银行存款2000营业外支出——非货币性资产交换净损失3000贷：固定资产清理50000 60、12月30日借：销售费用3000 贷：银行存款300061、12月30日借：银行存款1000贷：投资收益100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间104.23——供水车间1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间1564.15——供水车间104.23 （2）借：制造费用——一车间15080.45——二车间9288.33管理费用1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间11882.92——机修车间14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具24654.57——B型塑具16436.38 贷：制造费用——一车间41090.95 64、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具27741.58 贷：制造费用——二车间27741.58 65、12月31日借：库存商品——A型塑具72684.55 贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具72684.55 66、12月31日借：库存商品——B型塑具31909.17 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具31909.17 67、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具180000——B型塑具80000贷：库存商品——A型塑具180000——B型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75贷：坏账准备10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
会计综合实训-会计分录答案(完整版)
1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公⽤品（附件1-1）借：管理费⽤---办公费 300.00贷：库存现⾦ 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收⼊ 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）⽀付⼿续费（附件2-3）借：财务费⽤—⼿续费 14.00贷：银⾏存款 14.00（3）⽀付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现⾦ 3200.003、⽀付个⼈医疗保险（原始凭证⾃填）（附件3-1，3-2）借：应付职⼯薪酬—医疗保险费⽤ 25000.00贷：银⾏存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍⼭钢铁公司-分⼚ 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费⽤—差旅费 1500.00库存现⾦ 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、⽀付保险费和印花税（原始凭证⾃填）（附件6-1，6-2）借：管理费⽤—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银⾏存款--52674 60060.007、各车间领⽤原材料（附件7-1到7-22）借：⽣产成本—基本⽣产成本--铸造分⼚（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本⽣产成本---铸造分⼚（刻模铣床） 24000.00（附件7-7，7-11）—基本⽣产成本---装配分⼚（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本⽣产成本-装配分⼚（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助⽣产成本---机修分⼚ 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（⽣铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性⾦融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资⾦—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证⾃填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建⼯程---起重机 35065..00贷：银⾏存款---52674 35065.00最新做法：借：在建⼯程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银⾏存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承⼚ 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
会计综合模拟仿真实训.doc
谢谢你的观赏实训一实训基础谢谢你的观赏一、实训目的会计综合实训是指财务会计类专业学生在毕业前开设的一门综合性实训课程，主要是将会计学基础、财务会计、成本会计、电算会计、财务管理、税法等相关课程知识融合起来，并将理论知识运用于实践的模拟仿真实践教学活动，以培养学生在职业岗位上综合运用专业理论知识，实施手工记账的能力和应用会计软件处理经济业务的能力。
手工与电算相融合模式是指针对同一会计主体、同一会计期间的会计实训资料，分别采用手工记账与电算化两种手段进行会计账务处理，并比较会计处理结果是否一致的会计实训模式。
具体包括以下内容。
(1) 熟悉模拟企业的业务内容与基本管理方式；(2) 掌握建账的基本方法；(3) 掌握各种原始凭证的填写方法；(4) 掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法；(5) 掌握账簿登记的方法；(6) 掌握企业成本计算以及各类成本报表编制的方法；(7) 掌握年终结账以及各种报表编制的方法；(8) 掌握会计核算软件的应用。
二、实训要求(1) 在会计综合模拟实训开始之前，学生需要认真学习《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等会计法律法规，认真复习基础会计、财务会计、成本会计、电算会计、财务管理、税法等课程的相关知识，并详细了解实训企业背景材料和会计制度部分的相关内容。
(2) 会计工作复杂烦琐，学生应在思想上做好充分的准备，耐心沉稳，合理安排进度。
采用小组形式完成实训的，需要明确小组内成员的分工，并在恰当时间内轮岗，以圆满完成会计综合模拟实训的训练任务。
(3) 模拟会计实训工作包括以下内容。
①熟悉模拟企业的基本情况及业务流程；②分析2018年12月的经济业务并填写部分原始凭证；③依据各业务原始凭证编制记账凭证；④根据记账凭证登记有关明细账和总账；⑤编制试算平衡表；⑥月末计算本月完工产品的生产成本；⑦编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表附注。
(4) 学生应严格按照有关规定填写会计凭证，包括会计凭证的编号、日期、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、审核签章等有关项目，不得敷衍了事；登记谢谢欣赏账簿时字迹要清楚，并按规定的程序和方法记账、结账，发现错账时应采用正确的方法更正(划线更正法、红字更正法、补充登记法等)；所有计算结果均保留两位小数，分配率保留四位小数。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】概述
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
《会计综合模拟实训》分录
1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920 抵扣联单独装订贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金10006、（1）借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料1762667、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680 抵扣联单独装订贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091 （117300+791）抵扣联单独装订贷：银行存款81860010、借：生产成本—A产品—直接材料92000贷：原材料—甲材料9200011、借：生产成本—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷：原材料—乙材料21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190（2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000（2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400（2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020（2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900 （50×18）销售费用3500 （50×18＋130×20）贷：包装物—木箱4400 先进先出法见p18 20、借：生产成本—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000（2）借：生产成本—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000（3）借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600（2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800（2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400（3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税70科目汇总表平衡数：3551770.6027、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店1500031、（1）借：待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6（2）借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司45000033、（1）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.4（2）借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款10000 提醒部分预收款35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P18管理费用－折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 (附件要填)投资性房地产累计折旧524.2539、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款117000 抵扣联无须单独装订42、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用—一车间—其他10000 (附件要填)—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服2200045、（1）借：生产成本—A产品—直接材料524.40（红字）92000×－0.0057其他业务成本26.22（红字）4600×－0.0057贷：材料成本差异—甲材料550.62（红字）96600×－0.0057（2）借：生产成本—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异—乙材料989 215000×0.0046甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057(附件要填)乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款4600047、借：财务费用13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款300050、借：银行存款1000（学号后两位*1000）(附件要填)贷：投资收益1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）—C产品—制造费用12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间31484.16 (附件要填)(2)借：生产成本—A产品—制造费用27136.29贷：制造费用—一车间27136.2952、借：库存商品—A产品113180.50 （单位成本：2263.61）(附件要填)—B产品58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本—A产品113180.50—B产品58006.99A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
1.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单 12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——建行81 900转账支票1 进账单1 入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339 000贷：主营业务收入300 000应交税费——应交增值税（销项税额）39 000增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金9006．借：银行存款625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司625 6237．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税) 2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款 1 023 000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117 000银行存款 6 00011.借：材料采购1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金3000贷：银行存款300015．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 00018．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税) 30600贷：银行存款——建行210600 23．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行3200 24．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM160手拖机60000025．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000贷：应收账款——广东鑫星公司1023000 27．借：管理费用400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102 000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600收料单1 电汇单130．借：应收票据1017000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117000增值税发票1 商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税 21400-城市维护建设税 1875-教育费附加 803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000033．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款——建行 312000贷：主营业务收入——TM120 1 200 000——TM160 1 200 000未实现融资收益 300 000应交税费——增（销项） 312 00035．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72 000——外购配件（轮胎）680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 3 000贷：材料采购——钢板114330——生铁70 000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——生铁200036．借：生产成本——铸造车间（料）169 040——机工车间（料）25 000——装配车间（料）278 176贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21637．借：在建工程—机床安装工程2086.70贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场5650039．借：管理费用——差旅费1376库存现金624贷：其他应收款——梁山200040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580 （6426+2200×7%）贷：银行存款——建行4642641．借：银行存款-交行1000000贷：短期借款-流动资金借款100000042．领料43．借：应付账款202000贷：应付票据202000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23 715+4000×7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 45．借：库存现金3000贷：银行存款——建行300046．借：其他应收款——武田敏3000贷：库存现金300047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——建行1000000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入- TM160 300000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000银行存款400050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58052．借：管理费用——修理费3000贷：银行存款——建行300053．借：管理费用——车船税4380贷：银行存款——建行438054．借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055．借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用4154556．借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5管理费用17656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 57．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款75628.23借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款——建行26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74贷：银行存款5215.74 58．借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350059．借：银行存款——建行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 60060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）887440（880000+8000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）150160 （149600+8000×7%）贷：其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司 3760061．借：应付账款238000贷：银行存款——交行23800062．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理318063．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司50000068．借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款——建行518 75069．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款30000070．借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900 借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.7071．借：应付票据150000贷：银行存款15000073．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 74.借：银行存款——建行 565000贷：主营业务收入- TM120 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 65000 75．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费3229贷：其他应收款——武田敏3000 库存现金229 79．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异81．借：管理费用——保险费6000贷：银行存款——建行6000 82.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。
会计综合实训会计分录
实训十一基础会计模拟综合实训参考答案一、会计分录1.借：银行存款 36000贷：应收账款--南京晨光公司 360002.借：原材料 71700应交税费-应交增值税（进项税额） 12138贷：银行存款 83538贷：库存现金 3003.借：原材料-乙材料 18000应交税费-应交增值税（进项税额） 3060贷：应付账款 210604.借：固定资产 20000应交税费-应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 234005.借：制造费用 2000管理费用 1200贷：银行存款 32006.借：库存现金 100000贷：银行存款 1000007.借：应付职工薪酬 99000贷：库存现金 990008.借：管理费用 1800贷：库存现金 18009.借：银行存款 500000贷：实收资本 50000010.借：管理费用--差旅费 1720贷：其他应收款--李军 1600库存现金 12011.借：银行存款 200000贷：短期借款 20000012.借：应交税费—未交增值税 6306.31--应交城市维护建设税 441.44--应交教育费附加 252.25贷：银行存款 700013.借：银行存款 87750贷：主营业务收入 75000应交税费-应交增值税（销项税额） 1275014.借：银行存款 100000贷：应收账款 10000015、借：应收账款--晨光公司 187200贷：主营业务收入 160000应交税费-应交增值税（销项税额） 2720016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：制造费用 3200管理费用 600应交税费-应交增值税（进项税额） 646贷：银行存款 4446 18、借：待摊费用--待摊书报费 1200贷：银行存款 120019、借：营业外支出 5000贷：银行存款 500020、借：生产成本--A产品 90000--B产品 48000制造费用 2400管理费用 3600贷：原材料--甲材料 96000--乙材料 4800021、借：生产成本--A产品 50000--B产品 30000制造费用 4000管理费用 15000贷：应付职工薪酬 9900022、借：制造费用 8000管理费用 2000贷：累计折旧 1000023、借：管理费用 120贷：待摊费用--待摊书报费 12024、借：财务费用 1000贷：应付利息 100025、借：生产成本--甲产品 12250--乙产品 7350贷:制造费用 1960026、借：库存商品--A产品 177250--B产品 100350贷：生产成本--A产品 177250--B产品 10035027、借：主营业务成本--A产品 110781.50--B产品 38596.25贷：库存商品--A产品 110781.50--B产品 38596.2528、借：营业税金及附加 2277.66贷：应交税金--应交城建税 1449.42--应交教育费附加 828.2429、借：银行存款 3000贷：营业外收入 300030、借：主营业务收入 235000营业外收入 3000贷：本年利润 23800031、借：本年利润 193695.41贷：主营业务成本 149377.75营业税金及附加 2277.66营业外支出 5000销售费用 10000管理费用 26040财务费用 100032、借：所得税费用 11076.15贷：应交税费--应交所得税 11076.1533、借：本年利润 11076.15贷：所得税费用 11076.1534、借：本年利润 173228.44贷：利润分配--未分配利润 173228.4435、借：利润分配--提取法定盈余公积 17322.84贷：盈余公积 17322.84 36、借：利润分配--应付投资者利润 100000贷：应付利润 10000037、借：利润分配--未分配利润 117322.84贷:利润分配--提取法定盈余公积 17322.84 --应付投资者利润 100000二、会计报表。
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【最新整理，下载后即可编辑】1.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单 12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339 000贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金900 6．借：银行存款625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 7．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税) 2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金82010．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000银行存款 6 000 11.借：材料采购1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000 贷：银行存款3000 15．借：其他应收款——梁山2000 贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 000 18．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款3000 22．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税) 30600贷：银行存款——建行21060023．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行320024．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM160手拖机600000 25．借：应付账款——桂林立远五金公司156000 贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000 贷：应收账款——广东鑫星公司102300027．借：管理费用400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600 贷：库存现金600 29．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600 收料单1 电汇单130．借：应收票据1017000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117000增值税发票1 商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税21400-城市维护建设税1875-教育费附加803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000 贷：银行存款1000033．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款——建行312000贷：主营业务收入——TM120 1 200 000——TM160 1 200 000未实现融资收益300 000应交税费——增（销项）312 000 35．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72 000——外购配件（轮胎）680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 3 000贷：材料采购——钢板114330——生铁70 000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——生铁200036．借：生产成本——铸造车间（料）169 040——机工车间（料）25 000——装配车间（料）278 176贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21637．借：在建工程—机床安装工程2086.70贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场56500 39．借：管理费用——差旅费1376库存现金624贷：其他应收款——梁山2000 40．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580 （6426+2200×7%）贷：银行存款——建行46426 41．借：银行存款-交行1000000 贷：短期借款-流动资金借款100000042．领料43．借：应付账款202000贷：应付票据202000 商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23 715+4000×7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 21545．借：库存现金3000贷：银行存款——建行3000 46．借：其他应收款——武田敏3000贷：库存现金3000 47．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——建行1000000 银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入- TM160 300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000银行存款400050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000 应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58052．借：管理费用——修理费3000贷：银行存款——建行300053．借：管理费用——车船税4380贷：银行存款——建行4380 54．借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055．借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资260787——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.18 制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5 管理费用17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 57．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87 贷：银行存款75628.23借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款——建行26078.7借：应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷：银行存款5215.7458．借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350059．借：银行存款——建行485 600 贷：应收账款——广西钦州物资公司485 600 60．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）887440（880000+8000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）150160 （149600+8000×7%）贷：其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司3760061．借：应付账款238000贷：银行存款——交行238000 62．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理3180 63．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司500000 68．借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款——建行518 750 69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000 贷：银行存款300000 70．借：在建工程—机床安装工程1900 贷：库存现金1900借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.70 71．借：应付票据150000 贷：银行存款150000 72．借：应付账款——威海机电公司20200073．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 74.借：银行存款——建行565000贷：主营业务收入- TM120 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）65000 75．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费3229贷：其他应收款——武田敏3000库存现金229 79．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异816000贷：银行存款——建行6000 82.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。