国有物流企业建立内部控制制度的基本思路
我国物流企业内部控制制度的问题及建议
我国物流企业内部控制制度的问题及建议作者：姜心怡来源：《商》2016年第27期摘要：随着现代社会进步和科学技术发展，物流行业成为我国现代经济增长的重要支柱。
但因缺乏科学规范的管理制度和体系，一些物流企业缺乏内控和质量保证，成为制约其长期可持续发展的瓶颈和障碍。
本文旨在找出目前我国物流企业内部控制存在的问题，结合当前市场经济发展的规律和特点，制定出针对性的解决方法，完善内部控制机制和公司治理，提高物流企业的质量和效率。
关键词：物流企业；内部控制；管理系统；内部控制制度一、物流企业内部控制的重要性随着市场经济和电子商务的发展，物流行业的竞争日趋激烈，然而目前市场中的物流企业良莠不齐。
如何将物流企业做大做强，内部控制成为企业得以生存和发展的重要保证。
内部控制的重要性体现在如下方面：第一，加强内部控制是企业紧随时代潮流，提升经营效率和自身竞争力的重要手段。
现代信息技术日新月异，电子商务蓬勃发展，物流企业要想在激烈的市场竞争中屹立不倒，必须建立一套科学完善的现代企业管理制度。
物流企业通过内部控制，将各部门、由上至下的员工紧密相连，可以有效提高企业内部的工作效率，提升企业在激烈市场中的竞争力。
第二，加强内部控制是企业防范风险的有效措施。
虽然我国物流行业规模迅速扩张，但其发展质量却得不到保证，特别是一些中小物流企业在经营活动中风险意识淡薄，不能预防和控制各类风险，最终可能导致企业承受巨大损失。
而有效的内部控制包含企业的风险管理控制系统，通过建立这一系统，企业可以对潜在风险进行有效识别、评估和分析，防患于未然，有利于加强对薄弱环节的控制，保障企业经营目标的顺利实现。
第三，加强内部控制是规范会计人员行为，保证企业财产安全的需要。
会计信息的真实性、可靠性以及有效性是企业正常经营管理的前提和基础。
内部控制采用不相容职务分离、岗位轮换、内部审计等手段约束会计人员的日常工作，避免利益侵占。
同时采用档案留存维护制度、定期盘点、财产清查等科学手段，及时发现存在的问题或损失，保证企业财产的安全性与完整性，切实维护物流企业的利益。
内部会计控制制度在我国物流企业的建立与控制对策分析
内部会计控制制度在我国物流企业的建立与控制对策分析摘要：目前我国的物流产业还处于转型的初级阶段，其内部管理体系中仍存在许多漏洞。
所以建立完善的的内部会计控制制度对物流企业的健康发展至关重要。
本文对内部会计控制制度在物流企业中建立的重要性、原则、内容以及控制对策进行了分析。
关键词：物流企业内部会计控制制度重要性对策措施企业的内部控制管理体系中包含了内部会计控制与内部管理控制两部分。
企业的管理者为了确保会计记录和实物资产保持一致，进而确保企业财务资料的真实可靠性和企业目标的顺利完成而建构的一系列关于财务管理方面的规章制度都统称为内部会计控制制度。
随着经济的全球化与信息技术飞速发展，物流产业已晋升为获得利润的第三大源泉。
目前，我国物流产业仍处于由传统向现代化物流过渡的阶段，突出的特点就是规模小、科技含量较低并且缺乏专业的人才和技术支持。
市场经济的逐步优化升级，综合性的物流企业已经成为了必然的发展趋势，所以一套严密、完善、规范的内部控制制度显得特别重要[1]。
而能对物流企业的整个会计活动进行约束监督，确保财务资料完整、真实，并能及时发现企业的经营漏洞，有效的防范舞弊现象以及确保各项法规政策的贯彻落实的内部会计控制制度的重要性更是不言而喻。
1.在物流企业中建立内部会计控制制度的重要性1.1完善的内部会计控制制度有助于规范企业里会计人员工作行为、责任分工以及利用科学的会计处理手段整理、加工企业的财务资料，便于随时将完整、真实的会计资料提供给企业的内外部，完备的会计资料成为企业领导对经济现状进行分析、总结并作出准确决断的关键。
企业领导要求能对企业的财务细节与经营状况有一个客观、全面的了解，以便对企业中经营者责任的履行情况进行随时的监督，所以完善的内部会计控制对维护物流企业的利益有直接的影响。
1.2完善的内部会计控制制度能有效地防范企业的经营风险，提升经营管理的效率。
内部会计控制是企业内部管理中的核心环节。
企业利用它可对风险进行有效的评估，从而对企业经营中的疏漏之处加强管理，把企业可能遇到的风险扼杀在摇篮里。
物流中心内控管理制度
物流中心内控管理制度一、引言物流是现代社会中不可或缺的重要组成部分，而物流中心作为物流活动的重要枢纽，其内控管理制度的建立和执行至关重要。
本文将就物流中心内控管理制度进行探讨，以期为相关从业人员提供参考和指导。
二、内控管理制度的重要性1. 提高管理效率内控管理制度能够规范各项管理流程，保证物流中心各项工作有序进行，提高管理效率，降低运营成本。
2. 防范风险内控管理制度可以有效防范各类风险，包括物品损坏、丢失、盗窃等现象，确保物流中心运营的安全稳定。
3. 保护企业利益建立健全的内控管理制度可以有效保护企业的利益，避免因管理失误或不当行为而导致的损失。
三、内控管理制度的内容与要求1. 人员管理确保物流中心内部人员合格、规范从业，建立明晰的职责分工和人员管理制度，保障团队的凝聚力和执行力。
2. 物品管理建立规范的物品管理流程，包括收货、出货、仓储、盘点等环节，确保物品的完整性和准确性。
3. 设备管理物流中心涉及的设备众多，需要建立设备管理制度，包括设备维护、保养、更新等，确保设备正常运作，提高工作效率。
4. 安全管理物流中心是重要的财产集散地，需建立健全的安全管理制度，包括防火、防盗、防爆等，确保物流中心的安全稳定。
5. 财务管理建立财务管理制度，规范财务流程，确保资金使用的透明和合规，防范财务风险。
四、内控管理制度的执行与监督1. 内部督导物流中心内控管理制度的执行需要有严格的内部督导机制，确保每个环节的执行到位。
2. 外部监督可以由第三方机构对内控管理制度进行定期监督和评估，及时发现问题并加以改进。
五、内控管理制度的优化与改进1. 定期评估定期对内控管理制度进行评估，发现问题及时改进，不断优化完善。
2. 吸收借鉴可以向其他行业学习借鉴先进的内控管理制度经验，不断提升内控管理水平。
六、结语物流中心内控管理制度是保障物流运营安全、高效的重要手段，只有建立健全的内控管理制度，才能更好地应对各种挑战和风险，确保物流中心的稳定运行。
物流企业内部控制体系的构建与完善
物流企业内部控制体系的构建与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：物流企业内部控制体系的构建与完善随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，物流行业正处于蓬勃发展的时期。
作为全球经济的重要组成部分，物流行业在促进全球贸易、提高生产效率和改善人民生活质量方面发挥着不可忽视的作用。
在物流企业的运营过程中，存在着诸多风险和挑战，如货物丢失、交通堵塞、库存过剩等问题，这些问题严重影响了物流企业的正常运营和服务质量。
构建和完善物流企业内部控制体系显得尤为重要。
一、内部控制体系的概念内部控制是指企业为实现其目标而制定和执行的各项措施，旨在保护资产、确保财务信息的准确性和完整性、促进业务效率以及遵守法律法规和企业政策的一系列组织管理活动。
内部控制体系是企业内部控制的有机结合体，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
1. 保护资产：物流企业的重要资产包括货物、设备、资金等，构建内部控制体系可以有效保护这些资产免受盗窃、损坏等风险。
2. 提高管理效率：内部控制体系可以帮助企业规范运营流程，提高办事效率，减少因人为原因导致的错误和延误。
3. 防范风险：内部控制体系可以帮助企业及时发现和应对各种风险，如货物丢失、交通延误等，从而降低企业的损失。
4. 提高信息的准确性和真实性：构建完善的内部控制体系可以确保企业财务信息的真实性和准确性，提高公司的信誉度。
5. 遵守法律法规：内部控制体系可以帮助企业合规经营，遵守各项法律法规和企业政策，降低企业违法风险。
1. 领导重视和承诺：企业领导要高度重视内部控制建设工作，制定明确的内部控制政策和目标，并向全体员工进行宣传和教育，使内部控制意识深入人心。
2. 适度原则：内部控制建设需要根据企业的规模、性质和特点等因素进行合理设计和实施，避免盲目模仿和机械套用。
3. 全员参与原则：内部控制体系的建设需要全员参与，全员参与可以发挥各个部门和员工的智慧，形成合力，促进内部控制的落实和推进。
试述建立和完善内部控制的基本思路
试述建立和完善内部控制的基本思路【摘要】建立和完善内部控制，就要提高管理者和员工对内部控制的认识，建立有效的内部控制系统；要坚持以人为本，完善内部控制环境；要以《会计法》为基本准绳，强化内部会计控制的构建；要不断建立和和完善公司内部治理结构；强化内部监控，充分发挥审计监督作用。
【关键词】建立完善内部控制基本思路目前，人们越来越清楚地认识到企业内部控制的重要性。
因为内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，它能合理保证企业财务信息的可靠性、法律法规的遵循以及经营的效率效果。
通过实践证明，得控则强，失控则弱，无控则乱。
单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的较为完整的体系。
企业只有按照一定的标准和规范建立健全内部控制，才能确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
因此，建立健全内部控制应从以下几方面入手：一、加强内部控制重要性的宣传力度，提高员工尤其是管理者的认识，建立有效的内部控制系统目前，许多管理者对内部控制认识不清，不够重视内部控制的建设，使得内部控制非常薄弱，造成近几年会计信息失真现象越来越多。
要改变这种现状，有关部门应就内部控制的重要性进行广泛宣传，同时通过法律法规引导、督促单位建立健全内部控制。
内部控制对于保证企业的高效运行，维护财产物资的安全完整，确保经营目标的实现有着特殊的作用。
企业规模越大，经济越发展，内部控制就越重要。
管理者应该充分认识到，现代企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须真正将内部控制的建设作为一项长期任务来抓，形成以预防为主的内部控制制度。
从建章立制向整体框架的构建与认真实施转变；从补救为主的控制向以预防为主的控制转变，使内部控制真正起到防患于未然的作用；从事后突击审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变，从而真正建立起完善的内部控制。
二、坚持以人为本，加强企业文化建设，完善内部控制环境在内部控制中，控制环境是最基本的构成要素，而人又是控制环境中的重要因素。
国企内控管理的思路和举措
国企内控管理的思路和举措在国企内部控制管理方面，我们其实可以用一种轻松的方式来理解这一问题。
就像我们在家里管孩子一样，我们要知道怎么制定规矩、怎么执行这些规矩，而且还要时不时地来个小检查，确保一切顺利。
今天，就让我们来聊聊国企内控管理的思路和举措，希望能把这个话题说得简单又有趣。
1. 内控管理的基本思路1.1 理解内控的重要性首先，我们得搞清楚什么是内控管理。
简单来说，就是企业为了保证业务的正常运转和风险的可控，制定的一系列规章制度。
内控的核心，就像是家里的规矩一样，都是为了让一切运行得更加顺畅。
比如说，家里的规矩可能是吃饭前要洗手，而企业的规矩则可能是要定期审查财务报表。
就像“家有家规，国有国法”一样，企业也需要有它自己的“规矩”。
1.2 制定有效的规章制度规章制度就像是企业的“操作手册”，每个人都需要按照这些“说明书”来操作。
制定这些规章制度时，必须考虑到企业的实际情况，不能只是纸上谈兵。
比如说，有的企业需要特别注意财务风险，那就要制定一些关于财务审计的详细规定。
这就像你制定家庭预算时，得先了解自己的收入和支出，然后才能制定出合理的计划。
2. 内控管理的实施举措2.1 定期检查和评估规章制度制定好了，接下来就是要确保这些规定能够被严格执行。
这就像我们定期给家里的电器做检修一样，确保它们能正常运转。
企业可以通过定期的内控审计，检查各个部门的执行情况。
这样做的好处就像定期体检一样，能够及时发现问题并解决。
毕竟，“病从口入，祸从口出”，企业的“小病”如果不及时处理，可能就会变成“大病”。
2.2 培训和宣传光有规章制度是不够的，还需要对员工进行培训，让他们了解这些规章制度的重要性。
培训就像是给员工“上课”，让他们掌握应对各种问题的技巧。
定期的培训和宣传，不仅能增强员工的内控意识，还能提高他们的工作效率。
就像我们在家里经常给孩子讲道理一样，让他们明白规矩的必要性。
3. 内控管理的挑战和解决方案3.1 遇到的常见问题在实施内控管理时，企业可能会遇到各种各样的问题。
物流企业如何加强内部控制建设
物流企业如何加强内部控制建设作者：蒋凌川来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第7期蒋凌川摘要：随着技术进步以及知识经济的到来，我国物流企业面临的市场竞争愈加激烈，反之企业对内部的管控能力却无力与企业成长、市场竞争同步，内部管理是物流企业经营管理的中心环节，与企业的兴衰成败息息相关。
因此，对物流企业的内部控制进行研究，对当前我国物流企业在内控中出现的问题进行分析和总结，并提出一些建设性意见是本文的目的所在。
关键词：物流企业；内部控制建设；体系构建；对策由于企业经营的环境已经发生剧变，其经营节奏大大加快，因此冗杂的业务将使得企业不得不分散资源，降低了自身的竞争力，而社会专业化分工使得企业能够将自身的物流业务进行外包，专注于自身的核心业务。
为了使物流企业能够在竞争中立于不败之地，加强自身的内部控制建设尤为必要。
良好的内部控制使得企业能够监督、评价自身的管理活动以及取得的绩效，并且根据反馈做出相应的改良对策，可以这样说，内部控制能够为企业改善经营效率提高合理、完善的建设性意见。
一、我国物流企业在内部控制过程中的问题分析（一）物流企业缺乏良好的控制环境对企业来说，尤其是处于起步阶段的新兴物流企业来说，良好的控制环境是提高企业管理能力的基础。
就目前来说，我国物流企业中缺乏良好的控制环境，主要表现为：内部控制意识淡薄，即企业根据自身设计的规程按流程办事，形成一套固化的方式，认为内部控制不仅耗费一定的成本，还对企业内各部门之间的关系造成一定的危害；再者，企业领导层对内部控制的重要性认识不足，认为凭借个人能力就能解决问题，或者是对内部控制的理解具有片面性，仅将其作为成本控制或者是部门之间的平衡手段。
（二）物流企业缺少风险管理能力随着全球经济一体化程度深化，世界各国经济之间的联系愈加紧密，这对我国经济的发展既是机遇又是挑战，这无疑加大了我国企业的风险，尤其是在新兴产业方面，由于起步晚、基础弱，产业还没形成良好的系统机制，因此在危机发生时，企业的应变能力以及应对能力明显不足，造成大量的企业破产、倒闭。
国有物流企业建立内部控制制度的基本思路
国有物流企业建立内部控制制度的基本思路【摘要】笔者认为，内部控制在资产密集的国有物流企业的经营管理和监控系统中，起着举足轻重的作用。
“内部控制”的概念是1992年由美国COSO委员会正式定义的，是指企业董事会、经理阶层和全体员工共同实施的一系列程序和政策，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而不断完善的自我监督和自行调整体系。
现代内部控制理论的整体框架涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与反馈监督五大要素，其思想核心是不相容职务的分离。
内部控制的理念已从过去“查”错转变为“防”错，即以风险评估和防范为导向，并在风险评估的基础上设置关键点建立控制程序。
为了使内部控制既能起到防错纠弊的作用，又能有助于企业运行效率的提高，需要由管理理念、企业文化、组织机构为其提供环境基础，并以信息沟通反馈的方式为其提供保障；再配以科学的监督机制才能保证建立在不相容职务分离基础上的控制程序与措施得到切实的贯彻实施。
一、内部控制的作用恰当地运用内部控制，有利于国有物流企业改善经营活动，提高工作效率和管理水平。
内部控制健全与否，关系到企业经营管理工作的成败，其主要作用有：（一）制约激励作用。
物流企业对作业标准程序要求非常严格，内部控制着眼于各项业务环节是否符合既定的规范标准，从而使企业的经营活动做到活而有序、达到预期效果，对管理活动能发挥制约作用。
同时，严密的监督与考核体系的建立，能比较真实地反映各项工作业绩，激发员工的工作热情和潜能，从而提高工作效率。
（二）梳理整合作用。
国有物流企业的快速发展，要求其内部控制不能仅是传统的查弊和纠错，而应统筹涉及企业各个方面，成为管理当局控制结构的具体体现。
其职责不仅包括保障各项物流重资产的安全完整，检查会计信息资料的及时、准确，还应促进企业贯彻整个经营服务方针，并有效提高运营效率。
正是基于这种指导思想，内部控制综合运用会计、审计、优秀人才选拔任用、道德规范与行为准则等要素，实现梳理整合与风险控制的双重目的。
物流企业建立内部控制制度的思路与价值探究
物流企业建立内部控制制度的思路与价值探究作者：景冰红来源：《财会学习》2018年第14期摘要：随着经济的发展和社会的进步，企业之间竞争激烈，市场环境日益复杂，管理是企业生存和发展的基础，企业内部控制制度是关键。
近年来物流企业发展迅速，要想在行业竞争中占有一席之地，物流企业就必须更新观念，创新管理，提高企业核心竞争力和社会信誉。
因此，探讨物流企业内部控制制度的思路与价值是十分必要的。
关键词：物流企业；内部控制制度；思路；价值在经济市场化的大环境下，对物流企业提出了更高的要求，也是对物流企业的严峻考验。
严格的制度是管理的重要依据，也是约束员工行为的有效手段，内部控制制度是否科学、合理、有效直接关系到物流企业的发展前景和经济效益。
因此如何根据企业的实际情况，构建切实可行的内部控制制度，有效控制成本，对企业风险进行预测和防范，提高管理能力，促进物流企业的发展是值得探讨的问题。
现将自己在实际工作中的一些体会总结如下：一、建立物流企业成本核算制度在一些物流企业中，成本核算时只关注企业的运输费、仓储费等经营成本，常常忽视了企业内部的各种支出费用，由于这些费用很难和企业操作和运行费用分离，最终没有纳入成本核算，结果低估了成本支出，为企业决策提供的参考不准确，影响企业决策，甚至造成经济损失。
因此制定严格的成本核算制度势在必行，通过严格的制度规范成本核算的方法与程序、核算审批流程、建立完善规范化的会计核算系统、制定统一的成本核算标准、根据物流企业的特点，核算时以作业导向为基础，缩短成本核算的周期，降低人工成本，在物流运输过程中挖掘利润空间，通过运营的全过程、资金的使用效果、消费者对服务的认同度等入手，采取科学有效的策略，降低成本支出，合理控制成本，提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力和循环运营能力。
二、完善预算控制制度建立完善预算控制制度，预算控制制度是物流企业内部控制的重要保障，严格预算审核及管理制度，加强对收支费用的合理化控制，按规定的程序办事，违者严惩不贷。
探讨物流企业内部控制机制的建立以及物流成本管理的相关问题
[摘要]物流企业的发展不仅限于单纯追求扩大规模，而要着重于提高物流效率，增强综合服务能力，降低物流成本。
近几年，在加强企业效益的管理中，内部控制的作用被国际同仁所强调，引起了流通业的关注。
我国物流企业在硬件建设以及物流理论应用方面已经取得一定成绩，但是内部控制机制尚不完善，对于刚刚起步的我国物流产业，构成了一定的阻碍。
物流企业的发展要求企业内部资源和外部环境相适应，加强内部控制势在必行。
本文从内部控制框架的建立入手，探讨物流企业内部控制机制的建立以及物流成本管理的相关问题。
一、内部控制的内涵目前，我国理论界和实务界对内部控制的认识还没有形成很一致的意见，特别是实务界对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制制度阶段，还认为内部控制就是一种内部的监督；而企业大多把内部控制看作是一种复核机制，将控制的有效性体现在惩罚力度上，以罚代控；也有的企业把内部成本控制、内部资英语论文格式产控制等视为内部控制。
由于以上所说的对内部控制定义的理解，以及理论的不足，使得目前内部控制的研究并未抓住关键因素。
出发点和角度的差异决定了我国内部控制的研究具有一定局限性，缺乏对问题的全面考虑。
1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”(National Com-mission on Fraudulent Reporting)，所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organiza-tions of the Tread-way Commission，简称COSO委员会)，在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制——整体架构(Internal Control——Integrated Framework)》，也称COSO报告。
经过两年的修改，1994年COSO委员会提出对外报告的修改篇，扩大了内部控制涵盖范围，增加了与保障资产安全有关的控制，得到了美国审计署(General Accounting Office，GAO)的认可。
物流企业内部会计控制制度的建立与控制措施
结算 方式、 支付时间等 内容。在企业 日常的管理活动 中， 会 各岗位 间所建立的互相验证 、 互相制约的关系 ， 查证核对 ， 发挥 件、
９ ６
Ｃ ｉ ｔ ａｅ＆ｔ ｎ ｐｒ ｍ ｇｚ ｅ ｈ ａｓ ｒ ｎ ｏｇ ｒ ｓｏ ａａｉ ａ ｔ ｎ
２１０ ０２ １
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论 坛
计部 门耍负责管理工程项 目成 本。 ： 如 正确核算工程成本、 计算 算 ， 有十他预算紧密联 系的。 交付使用 的财产价值和 反映年度工程项 目投资计划 的执 行情 分 ，
况 ； 时采取措施 ， 使工程项 目按计划完成 ； 及 促 控制预算执行情
度势在必行。
单位 的经济效益。 如果实行这项制度所花费 的成本大于其本身 所 能带来的效益 ， 就不存在实行 内部控 制的必要性。 因此 ， 对重 要经济业务活动要进行重点控制 ， 对一项经 济业 务活动 的关键
一
、
建立健全 内部会计控制制度须遵 守的原则
环节要 实行重点控制。 选择关键控制点是实现 少花费而高效率 ４坚持事前 、 中、 ． 事 事后全 过程控制的原则 内部会计控 制制度应坚持 以预 防为主 ， 对经营活动过程 的重要 活动 、 关键 环节进行控制 ， 并采取 内部稽核 、 审计和书面报告等 方式进 行
关键 词 ： 物流 ； 会计控 制 ； 立 ； 制措 施 建 控
内部 会 计 控 制 贯 穿于 企 业 经 营 管理 活动 的 各个 方面 ， 要 其 比较客观、 只 公正的作用。 比如 ， 在物流中转业 务中 ， 业务合同 企 业存 在 经 济 活 动 和 经 营管 理 ， 需要 建 立 相 应 的 内 部 会计 控 标 的的谈 判、 就 录入与收费 员的收费标准均相互监 督 ， 务作账 财 制 制度 并 加 以实 施 与 控 制 。 而制 订 出的 内 部会 计 控 制 制 度 还 与收费员的交接更要公开公正， 然 以得到客观 的反映。
物流企业内部会计控制制度建立与控制措施
市场经济的深入发展，企业之间的竞争日益加剧，物流企业的生存 和发展面临着严峻的挑战，内部会计控制制度的建立和完善，在很大程 度上能促进企业的可持续健康发展。 物流企业的内部会计控制制度贯 穿于企业经营活动的各个环节， 对企业的经营风险进行有效评估和防 范，提高企业的经济效益。 建立健全物流企业的内部会计控制制度是市 场经济的内在要求， 是物流企业在激烈的市场竞争中不断发展的关键 因素。
二、物流企业内部会计控制制度的建立与控制的措施 (一)采用先进的会计信息系统 目 前 ，企 业 在 会 计 信 息 的 管 理 上 ，广 泛 采 用 最 新 的 ERP 会 计 信 息 管理系统，在会计信息管理中实现电算化处理，提高会计工作的效率， 保证了会计信息管理的完整性和系统性。 会计信息是根据会计工作的 要求对企业的经营情况的数据进行收集、整理、分类、汇总和加工，以形 成对企业有用的信息。 ERP 会计信息管理系统将企业的会计数据进行 采集、存储、整理、传输，实现会计信息的有效管理。 ERP 会计信息管理 系统满足了企业现代化、智能化、信息化管理的要求，增强了企业会计 核算的准确性和实时性。 在企业的经营中， 会计数据比较复杂， 通过 ERP 系统进行自动化和集中化管理，会计信息的查找更为方便，企业的 经济效益也大大提高。 (二)应加强企业合同的管理和审核 物流企业在经营活动中，应加强对合同的管理，防范合同风险。 对 合同的管理应加强对合同标的审核和合同执行情况的审核， 加强对企 业资产的管理，保证企业资产的安全。 同时，要加强对企业的各项对外 业务进行管理，将企业的章程传达到相关负责的部门，要求每项业务和 每个客户都有记录可查，保证经营活动的公开化和透明化。 在物流企业的经营中，运单是非常重要的法律凭证，是承运方将货 物交给托运方的凭证，在运单中，对所运输的货物种类、数量、质量、时 间、地点、金额等基本情况进行了登记，对双方的权利义务进行了约定。 因此，物流企业应加强对运单的保管和审查，不管是双方所签订的一次 性运输合同还是定期运输合同， 都应该将运单作为双方经济活动的法 律凭证，在纠纷时可以维护企业的合法权益，也保证了企业在财务核算 上的真实性，对国家税务工作的开展也提供了便利。 (三)明确财务人员的职责 企业在经营过程中，应在章程中对财会人员的职责进行明确规定， 以加强对企业的财务管理和企业的内部会计审核， 保证企业财务信息 和会计信息的真实性。 企业在经营中加强财务管理，不断建立健全其内 部会计控制，在定岗定职中，财务人员各司其职，明确自己的工作职责， 实现会计工作的规范化和程序化。 同时，企业的内部会计控制制度应结合企业的实际经营情况，不断 变更财务管理的方法和制度，实行有效的会计核算和会计监督，保证会 计信息与实际的经营情况相符，促进企业管理的标准化、规范化发展。 (四)加强企业的预算管理 企业的预算管理是企业内部控制的重要环节， 贯穿于企业经营的 各个方面。企业的预算管理可以分为经营预算和财务预算。企业的预算 管理可以分为四个环节：预算编制、预算执行、预算分析、预算调整。 首 先，预算编制环节。 预算编制应从企业的实际情况和市场环境出发，编 制企业的预算报告，对经营项目的可行性进行分析，为企业的内部决策 提供科学的依据。 预算编制应以“财务指标为主体，非财务指标为补充” 为原则，将企业的各项经营活动都纳入到预算编制中，使预算编制应成 为企业年度经营计划和战略规划的行动方案。 其次，预算执行环节。 企 业在经营活动中，按照预算报告对预算进行有效控制，以节约成本，提 高企业的经济效益。 企业应对资金支付业务严格审批，避免资金支付中
试述建立和完善内部控制的基本思路
试述建立和完善内部控制的基本思路引言内部控制是指企业为实现既定目标，通过建立一整套相互关联的制度、程序和行为规范，以合理方式获取、评估和管理风险，保证组织资源的正确使用和保护，以及业务活动的合规性和效益性。
在现代企业管理中，建立和完善内部控制是保障企业持续稳定发展的重要手段。
本文将试述建立和完善内部控制的基本思路，包括明确控制目标、建立风险管理体系、制定规章制度、加强内部监督、持续改进等方面。
一、明确控制目标建立和完善内部控制的基本思路之一是明确控制目标。
控制目标是指企业在制定内部控制制度和措施时所要达到的目标。
企业可以根据自身战略目标、经营特点和风险状况来界定控制目标，从而确保控制措施的有效性和针对性。
明确控制目标应包括以下几个方面：1. 风险防控明确风险防控是内部控制的重要目标之一。
企业应通过风险评估和分析，确定可能面临的各类风险，并采取相应的控制措施来预防和控制风险的发生和扩大。
2. 资产保护明确资产保护是内部控制的基本目标之一。
企业应确保资产的安全性和完整性，有效防止资产的损失、浪费和滥用。
3. 业务流程规范明确业务流程规范是内部控制的重要目标之一。
企业应确保各项业务活动按照合规、高效、科学的流程进行，防止违规操作和潜在的风险。
二、建立风险管理体系建立风险管理体系是建立和完善内部控制的重要手段之一。
企业应通过对内外部环境的风险进行评估，制定相应的风险管理策略和措施，确保风险得到有效识别、评估和控制。
建立风险管理体系应包括以下几个环节：1. 风险识别和评估企业应通过对内外部环境的分析，识别出可能影响企业的各类风险，并进行风险评估，确定风险的概率和影响程度，为后续的风险控制措施提供依据。
2. 风险控制和管理企业应根据风险评估的结果，制定相应的风险控制策略和措施，包括风险防范、风险转移、风险保障等，有效降低风险对企业的影响。
3. 风险监测和反馈企业应建立风险监测和反馈机制，及时掌握风险的变化和演化趋势，为后续的风险处理提供数据支持和决策依据。
我国企业内部控制制度建设的几点思路
我国企业内部控制制度建设的几点思路总体上讲，我国企业内部控制制度的建设已取得了一定的成效，但必须承认的是，存在的问题也不少。
第一，内部控制缺乏一个公认的衡量标准。
首先，目前国内对内部控制的概念、内容及运用缺乏一致的认识。
某某某、证监会、中国人民银行等职能部门的法规文件中，对内部控制的概念不尽一致，其内涵各有侧重，主要是出于对本行业的业务规范和业务指引。
其次，我国尚未正式出台权威性较高的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的衡量标准。
各行业有关内部控制的法规文件，就标准而言，内容不够全面和完整。
这种各自为某某某的某某某策导向，导致的后果是，执行者在认识上存在偏差，执行过程中问题较多。
第二，企业的控制环境恶化。
首先，公司法人治理结构不完善，内部控制环境恶化。
我国当年在对企业的改制过程中，没有规范运作，公司治理结构被严重扭曲，更谈不上内部控制效用的发挥。
股东大会流于形式，监事会的权力虚置，董事会发挥不了应有的作用。
其次，企业文化的培育忽视了管理控制。
很多企业虽然越来越重视对企业文化的培育，但往往过多地关注企业的形象设计、品牌设计、公司口号、产品推广等，从而忽视了企业的管理和控制理念。
第三，企业内部控制机制不健全。
我国一些企业的管理层内部控制意识淡薄，相关制度残缺不全；有的企业虽有内控制度，却有章不循，只是将已订立的企业内部控制制度印成手册、文件，以应付有关部门的检查和审计，遇到具体问题随意性很强，使内部控制制度流于形式。
近年来一些新型的经济犯罪案例所暴露出的问题，如携巨额公款外逃，挪用公款赌博，买卖股票，利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊，原因是复杂的，但企业内部控制机制不健全、执行不得力是一个重要因素。
第四，企业预算控制起不到应有的作用。
我国企业的预算控制弱化问题具有普遍性。
首先，企业重视对预算的编制，而轻视预算执行过程中的跟踪和调整。
有的企业编制预算纯粹是为了应付上级主管部门。
如何建立物流集团内部会计控制制度
如何建立物流集团内部会计控制制度建立健全有效的内部会计控制制度对现代企业作为物流集团来说至关重要，本文对物流集团建立内部会计控制制度的意义、应遵循的原则，以及包括的内容和应注意的事项进行了论述。
关键词：物流集团内部会计控制制度随着经济全球化及信息技术的迅速发展，社会生产、物资流通、商品交易及其管理方式正在发生深刻的变革。
现代物流在继降低资源消耗和提高生产效率之后被称为“第三种利润源泉” ，对于优化资源配置、提高企业经济运行质量、促进企业发展，具有重要的意义。
迄今为止，我国物流市场的规模已达到了2400亿元，据2005年发布的《中国物流行业发展预测报告》预测，未来三年，我国物流业还将以每年30％左右的速度增长。
但目前我国物流业尚处于由传统物流向现代物流转型的初级阶段，众多的中小企业构成物流业的主体。
它们最显著的特征是企业规模小、技术含量低、专业人才匮乏，缺乏必要的技术支撑。
为了适应市场组建，综合物流集团成为一种趋势。
综合物流集团集成物流的多种功能——仓储、运输、配送、信息处理和其他一些物流的辅助功能，例如包装、装卸、流通加工等，组建完成各相应功能的部门，扩展了物流服务范围可同时完成商流、信息流、资金流、物流的传递。
组建综合物流集团势必涉及众多股东，集团的资源合理配置，提高劳动生产率，保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的内部控制制度显得尤为重要。
而这其中规范整个集团的会计行为，保证会计资料真实、完整、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护集团资产的安全、完整，并且确保国家有关法律法规和集团内部规章制度的贯彻执行的内部会计控制制度则是重中之重。
建立物流集团内部会计控制制度的意义通过有效的内部会计控制可以规范会计及会计人员的行为、职责分工及运用科学的会计处理方法对会计资料进行加工、整理，以便对内对外提供真实完整的会计资料，这样的会计资料是众多的集团股东分析、研究经济活动并对此作出正确评价的关键，他们希望能够客观评价企业的财务状况和经营成果，随时监督企业经营者受托责任的履行情况，因此健全有效的内部会计控制有利于维护物流集团中各股东尤其是中小股东的利益。
物流企业内部控制制度的建设与完善探究
物流企业内部控制制度的建设与完善探究摘要：现代物流被认为是21世纪的“黄金产业”，近年来我国物流产业发展迅速，物流企业数量急剧增多，且多数物流企业发展迅速，规模不断扩大，物流企业所面临的市场竞争日益激烈。
在此背景下，强化物流企业内部控制制度的建设，对于提升企业经营效果和实现企业的可持续发展有着重要的意义。
本文分析了物流企业内部控制现状，并就物流企业内部控制制度的建立于完善提出了一些建议。
关键词：物流企业内部控制制度现状建立完善近年来，物流产业作为一种新兴产业对国民经济的增长起到了显著的促进作用。
而物流企业在快速发展的同时，也暴露出也了一些问题，如内部控制制度的不完善就是较为典型的问题之一。
对此，本文对当前物流企业内部控制制度中存在的问题及其解决对策做出如下探讨。
一、我国物流企业内部控制现状（一）内部控制意识薄弱内部控制制度的不完善一般表现在企业高层管理控制意识薄弱、缺少合理的组织意识、风险评估制度、控制制度不健全以及缺乏相应的监督机制等。
物流公司内部控制制度的不健全在一定程度上制约着物流公司的发展，其危害直接导致了会计信息的失真，严重阻碍了公司的长远发展。
（二）内部控制体制不清，责权不明物流企业内部控制体制不顺通常会呈现出企业部门之间内部控制执行不均衡的局面，最主要的问题是内部控制应由企业各个部门按各自内控准则执行，各部门制度执行不到位，认为内部控制就是财务部门的事情。
制度执行不均衡导致财务部门执行难度加大或负责的方面过多，一旦产生问题部门之间相互推诿，从而无法追究事故的责任人。
除此之外，内部控制制度在物流企业中得不到充分的重视，某些企业甚至没有建立内部控制制度，从而造成了内部控制作用的流失。
（三）考核与激励机制不健全考核机制对激励员工工作积极性，调动员工工作兴趣有重要的意义。
但是，某些物流企业没有完全重视考核机制的作用，考核应该企管部门和财务部门对考核机制进行执行，汇同分析原因，对考核执行到位，确定起到激励作用。
物流中心内控管理制度
物流中心内控管理制度物流中心内控管理制度一.目的为了加强、规范物流中心各部门的内部控制与管理，提高物流中心的管理水平和风险防范的能力，通过确定中心内部控制的制订原则，明晰内部控制体系建设的范围和内容，以防范风险、加强管理为核心建立起规范、适用、有效的内部控制体系，特制定本内控管理制度。
二.适用范围：本制度适用于物流中心各相关部门，各部门参照本制度的条款实施各部门内部的管理控制。
以保证内部管理合法合规、相关信息真实完整、资产安全、风险可控，从而提高管理水平和效果，促进内控目标的实现。
三.内控管理制度制订原则1、合理合法原则：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和公司及物流经营管理的目标策略。
针对重要主要的业务、风险领域与管理环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
符合物流中心的实际，无论是业务流程的控制，还是内控权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。
2、全面有效原则：本制度的制订贯穿物流中心各项业务、人员资产管理、执行监督的全过程。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，中心员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
3、监督制衡原则: 本制度制订的各项具体业务控制，涉及的部门、岗位和权责必须符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
4、成本效益原则: 本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
四.物流中心内控管理的关键1、明确责权、建立健全完善的中心组织结构，各部门承担相应的管控责任，控制相应业务流程和风险；2、控制住了关键点，也就控制住了全局，因此需要加强对关键点的控制，将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上，而不应随时注意计划执行情况的每一个细节我们要求一个主管人员。
3、内控环节，预见性非常重要，如果在趋势刚显露苗头时就进行控制往往有着事半功倍的效果，因此增强预见性，提前预防是物流中心内控管理的关键。
快递公司内部控制实施方案
快递公司内部控制实施方案1. 引言本文档旨在为快递公司提供一个内部控制实施方案，以确保公司运营的安全性、高效性和透明度。
该方案主要关注快递公司的核心业务流程和关键控制点，旨在预防公司内部的欺诈、浪费和误操作等风险。
2. 内部控制目标- 提高运营效率和效益；- 保障财务信息的准确性和可靠性；- 降低风险和损失的可能性；- 遵守适用法律法规和公司规定。
3. 内部控制措施为实现上述目标，快递公司应采取以下内部控制措施：3.1. 人员管理控制- 建立合理的招聘和选拔机制，确保职员的背景和资质符合岗位需求；- 提供全面的培训和教育，确保员工了解内部控制内容和流程；- 实行分工和职责明确的人事管理制度，确保各个岗位的职责清晰；- 建立绩效考核体系，激励员工履行其在内部控制中的责任。
3.2. 资产管理控制- 实施资产清单管理，确保对公司资产的记录和追踪；- 建立资产使用和归还流程，确保资产的合理利用和保护；- 设立保密措施，保护公司的商业机密和客户信息；- 定期进行资产盘点和检查，及时发现并处理差异和异常。
3.3. 业务流程控制- 建立完善的订单处理和跟踪系统，确保订单的准确处理和时效性交付；- 设立风险评估和控制机制，在关键环节进行风险识别和管理；- 强化货物存储和管理的安全措施，防止货物损失和损坏；- 定期进行业务流程检查和审计，发现问题并及时改进。
3.4. 财务管理控制- 建立完整的财务制度和流程，确保财务信息的准确性和准时性；- 设立预算控制和成本管理机制，合理控制企业支出和费用；- 严格审批制度，确保资金使用的合理性和合规性；- 定期进行财务报告和账目核对，发现并纠正错误和异常。
4. 内部控制监督为保证内部控制方案的有效实施，快递公司应设立内部控制监督机构，并负责监督和评估内部控制的执行情况。
监督机构应独立于被监督部门，并具有相应的权威性和专业性。
5. 结论本文档提出了一个快递公司内部控制实施方案，旨在帮助公司确保运营的安全性、高效性和透明度。
物流运输企业内部控制
物流运输企业内部控制物流运输企业内部控制是指企业为了保障运输过程中的安全、高效、合规而采取的各种管理措施。
这些措施包括内部审计、风险管理、信息技术、财务管理、人力资源管理等方面的控制。
物流运输企业内部控制的目的是确保企业的运输过程符合法律法规和企业内部规定，同时保证企业的资产安全和运营效率。
物流运输企业内部控制的重要性不言而喻。
首先，物流运输企业的运营过程涉及到大量的资金、物资和信息流，如果没有有效的内部控制，就会面临资产损失、信息泄露、运营效率低下等风险。
其次，物流运输企业的运营过程中涉及到多个环节，如采购、仓储、运输、配送等，如果没有有效的内部控制，就会面临环节之间的协调不畅、信息不对称等问题，从而影响企业的整体运营效率。
物流运输企业内部控制的实施需要从以下几个方面入手：一、内部审计内部审计是物流运输企业内部控制的重要组成部分。
通过内部审计，企业可以发现运营过程中存在的问题，及时采取措施加以解决。
内部审计应该覆盖企业的各个环节，包括采购、仓储、运输、配送等，以确保企业的运营过程符合法律法规和企业内部规定。
二、风险管理物流运输企业的运营过程中存在着各种风险，如交通事故、货物丢失、信息泄露等。
为了降低这些风险，企业需要采取相应的风险管理措施。
这些措施包括制定风险管理计划、建立风险管理体系、加强风险监控等。
三、信息技术信息技术在物流运输企业内部控制中起着重要的作用。
通过信息技术，企业可以实现对运营过程的实时监控和管理。
例如，企业可以通过物流信息系统实现对货物的跟踪和监控，从而确保货物的安全和及时配送。
四、财务管理财务管理是物流运输企业内部控制的重要组成部分。
企业需要建立健全的财务管理体系，包括制定财务管理制度、建立财务管理流程、加强财务监控等。
通过财务管理，企业可以确保资金的安全和合规，同时提高企业的财务效率。
五、人力资源管理人力资源管理是物流运输企业内部控制的重要组成部分。
企业需要建立健全的人力资源管理体系，包括制定人力资源管理制度、建立人力资源管理流程、加强人力资源监控等。
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３．信息质量评比，完善会计信息闭环管 理。企业每年对各部门的会计报表质量进 行评比：根据各期报表的报送时间和质量、 内部审计结论、外部会计师事务所出具的 审计报告类型、国资委等部门检查等情况， 对各部门会计报表进行考核评比。其结果 与各部门考核结果、领导奖金兑现直接挂 钩。使会计信息质量管理从责任人制度出 发，回到责任人整改，形成了完整的、有效 的闭环管理。
１．实施全面预算管理
本最低和优化资本结构而进行资金筹集和
（ １）建立管理机构。以企业总经理为主 运作管理。在资金的运用控制上，要减低资
的预算管理委员会，作为预算管理的最高 金占用，加速货款回笼，强调目标控制与过
权力机构，委员由营销、采购、操作、财务、 程控制管理相结合。在资金的管理方式上，
人事、内审等部门的负责人组成，其职责是 要构建以财务总部为载体的资金结算中
工 作 研 究
物 流 内 控
２１
工 作 研 究
物 流 内 控
权的要求在组织体制上得到了落实。建立
（ １）制定授权规则。出资人通过激励
内部稽查网络，加强业务监督，充分依托财 和约束来控制管理者，保障资产安全完
务集中管理的优势，由专门人员进行风险 整并且增值；管理者通过正确决策和有
管理和内部控制制度落实情况稽查。
统的有效程度。同时，管理人员的疏忽大意、 判断失误以及对指令的误解等，也可能使内 部控制系统陷于瘫痪。因此，有效的内部控 制系统，需要有称职的管理者来全面贯彻实 施，所设计的控制目标才能预期达到。
（ 四）制度流程建设相对滞后。企业目 前已有的内部控制制度一般都是为那些重 复发生的业务类型而设计的，对那些非经 常的或未能预料到的业务类型的控制能力 较弱。企业为了生存和发展，需要经常调整 经营服务策略，或增设分支，或投资新领 域，导致原有的控制制度对新增业务失去 控制作用。并且，信息技术的高速发展与普 遍应用，给企业内部控制系统提出了前所 未有的挑战，对内部控制制度建设也提出 了更高的要求。面对层出不穷的新情况，内 部控制制度建设严重滞后。
绩效管理体系，将绩效管理和薪酬管理紧
（ 三）完善信息系统，控制会计信息失
密联系，通过绩效合同控制企业管理层， 真风险
管理层再通过对下一级的绩效合同，管理
企 业 借 助 会 计 电 算 化 手 段 ，利 用 内 部
企业的中层及基层，从而理顺企业的管理 会计控制体系，形成一套集成会计政策选
关系。
择 、会 计 信 息 生 成 、会 计 信 息 披 露 和 会 计
４．推广电算系统，发挥会计信息集成作 用。在各部门及投资子公司统一会计核算 软件，统一制定一级科目、会计报表，规范 账表取数关系，将各项平衡钩稽关系固化 在会计电算化系统中，这将极大地提高会 计信息的及时性和准确性。
５．完善制度流程，规范会计信息过程管 理。以 ＩＳ Ｏ ９０００ 认证为目标，首先统一会 计核算制度，制定会计操作手册，使各项业 务的确认标准完整统一，增加会计信息的 可比性；其次，制定财务管理制度，如《 全面 预算管理制度》等，将财务管理融入企业经 营活动的关键环节，发挥管理会计控制的 作用。
对预算执行中的各种差异认真分析原因， 下主要措施（：１）将投资资产在会计账套和
找出内部控制的瓶颈环节，制定针对性的 会计报表中正确反映，合理揭示投资收益；
改进措施。
（ ２）通过选派经营者、财务负责人实行资产
２．规范授权管理
经营责任制以及专业指导和管理来进行跟
根据逐级管理原则，建立战略导向的 踪管理。
（ 一）实施委派管理，控制公司治理结 构风险
１．实施财务委派管理 随着国有物流企业一体化经营和深入 发 展 ，海 运 、陆 运 、货 代 、船 代 业 务 相 继 展 开，投资项目不断增加。企业实行内部财务 委派，由公司财务总部向二级单位派驻财 务人员，实现财务集中管理，建立较为独立 的财务委派管理组织架构。 公司统一对委派人员实行管理，可以 实现财务人员资格认定、职责权限、人事待 遇、培训考核、任期轮换的统一管理；统一 制定财务委派管理制度，使会计人员，尤其 是财务负责人行使会计法规和财务管理职 能的独立性、权威性以及维护企业利益的 自觉性有较大提高，使公司集中会计控制
２． 运用内外审计，确保会计信息质 量。（ １）统一聘请事务所会计师，统一确 定审计方案（； ２）内、外审计相结合，针对 内部控制等环节提出管理建议（； ３）报表 审计与年终决算同步进行，将审计中发 现的问题在年终决算过程中及时处理， 实现事中预审与事后终审的有机结合以 加强报表质量的事前控制，确保会计信 息质量。
董事、监事对所投资企业的经营过程监督， 题并采取相应措施。
通过重大事项报告制度、述职报告制度等
（ ２）量化管理权限。在实施授权控制的
办法来防范各类风险。
过程中，应尽量使管理权限和控制权限量
（二）实行动态管理，控制公司经营活动 化，以便于操作。会计人员对各部门形成控
风险
制，而财务总监又对会计人员是否履行控
完整，检查会计信息资料的及时、准确，还 应促进企业贯彻整个经营服务方针，并有 效提高运营效率。正是基于这种指导思想， 内部控制综合运用会计、审计、优秀人才选 拔任用、道德规范与行为准则等要素，实现 梳理整合与风险控制的双重目的。
（ 三）协调促进作用。内部控制注重流 程设计，通过内控流程，启发管理者了解业 务部门的实际工作动态，充分发挥控制的 影响力，达到工作的协调。
提出目标，各部门结合实际编制草案，预算 部门提出项目建议书报公司业务发展部和
管理委员会初步汇总和协调，最终形成预 财务部审查（；２）业务发展部和财务部审查
算并报经预算委员会审批通过。
项目建设的必要性和可行性后，将审查意
（ ３）严格执行监督。各部门每月报送 见报公司经理（ 董事会）审批，如需政府部
预算执行进度，并通过会计信息系统对经 门审批，同时报政府主管部门（；３）经过对
效经营服务履行受托责任，同时获得约
２．强化董（ 监）事集中管理
定的期望利益。财务总监作为出资人授
为加强公司的投资管理，维护出资人 权维护其利益的代表，在企业中起具体
的利益，确保国有资产的保值增值，公司对 监督和指导会计控制过程的作用。财务
派出的董事、监事成员需要进行集中管理。 总监首先通过对单位会计部门和会计人
在实施动态管理过程时，企业应以全 制责任进行监督和评价，从而构成完整的
面预算管理为核心，以规范授权为主要途 内部控制系统。
径，以资金集中管理、投资控制为重点内
３．实行资金集中管理
容，将财务管理渗透到企业经营活动的全
资金管理目标不仅是为解决资金缺口
过程之中，以保证财务管理的高效运作。
而进行资金筹集，更要为追求资金使用成
营活动进行跟踪管理，以保证预算控制的 可行性报告的审查，公司经理办公会研究
及时性，又有助于从源头上遏制会计信息 后作出决策，由公司总经理签发。经过严格
的失真。
的审批程序，使对外投资活动得到有效的
（ ４）跟踪分析评估。每月召开预算管理 事前控制。
委员会和各部门负责人参加的经营例会，
强化对外投资的跟踪管理，应采取以
（ 五）缺乏内控评估监督机制。在我国 现阶段企业对各部门的考核，往往只片面 地注重效益指标，很少考核评价各部门内 控制度建设情况，企业内控制度的内部监 督及评估常常流于形式，难以收到实效。就 外部监督而言，也由于缺乏统一的监督标 准和规范的评价体系，监督效果不理想。
三、国有物流企业建立内部控制制度 的措施和建议
负责制定预算编制大纲、审定年度经营预 心，整合资金资源，通过账户集中减少资金
算目标、制定动态调整预算、审批预算外费 沉淀并借助信息技术，不断推进资金管理
用、组织预算完成情况的分析与考核。
信息化。
（ ２）科学编制预算。根据预算委员会确
４．加强对外投资控制
定的预算大纲，采取上下结合的方式，公司
企业对外投资的决策程序为（：１）由各
派出董事、监事以财务决策、监督为核心， 员的领导和控制，掌握会计系统的运行，
对所投资企业的财务活动及经营者的经营 对于企业的财务事项拥有审批权；其次
管理行为，履行出资人参与决策和监督管 通过主持定期及非定期的企业内部控制
理的职能，确保出资人的资产及其权益不 制度执行情况检查，及时发现企业经营
受侵犯。通过健全系列管理制度，加强派出 服务和会计方面已经发生的或潜在的问
在市场经济快速发展和国有企业改革 不断深入的新形势下，物流市场竞争日趋 激烈。企业要在竞争中求得生存和发展，就 要建立完善的内部控制系统，加强经营管 理、提高自身核心竞争力，才能更稳固地占 领市场。但从目前内部控制客观环境和内 控制度设计的现实情况来看，仍然存在着 一定的局限性，阻碍着内部控制的有效运 行和作用的发挥。
一 、内 部 控 制 的 作 用 恰当地运用内部控制，有利于国有物 流企业改善经营活动，提高工作效率和管 理水平。内部控制健全与否，关系到企业经 营管理工作的成败，其主要作用有： （ 一）制约激励作用。物流企业对作业 标准程序要求非常严格，内部控制着眼于 各项业务环节是否符合既定的规范标准， 从而使企业的经营活动做到活而有序、达 到预期效果，对管理活动能发挥制约作用。 同时，严密的监督与考核体系的建立，能比 较真实地反映各项工作业绩，激发员工的 工作热情和潜能，从而提高工作效率。 （ 二）梳理整合作用。国有物流企业的 快速发展，要求其内部控制不能仅是传统 的查弊和纠错，而应统筹涉及企业各个方 面，成为管理当局控制结构的具体体现。其 职责不仅包括保障各项物流重资产的安全