税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
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税务会计与纳税筹划（第六版）
盖地编著
东北财经大学出版社
习题参考答案
第1章税务会计概论
1.1（1）B（2）C（3）D
1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD
1.3（1）×（2）×（3）×（4）√
第2章增值税会计
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
（1）C（2）C（3）A
2.2多项选择题
（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1）×应为视同销售
（2）√
（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4）× 13%
（5）×不得扣减旧货物的收购价格
（6）√
（7）√
□技能题
•计算分析题
2.1 （1）借：原材料30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170
贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款35 100
借：应收账款——光远厂30 000
贷：在途物资30 000
借：银行存款35 100
贷：应收账款——光远厂30 000
（3）借：在途物资100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）17 000
贷：银行存款117 000
借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
（4）借：原材料10 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000
贷：银行存款9 000
借：固定资产 5 850
贷：银行存款 5 850
（6）借：管理费用 6 000
制造费用24 000
应交税费——应交增值税（进项税额）5 100
贷：银行存款35 100
借：管理费用 3 000
制造费用27 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 800
贷：银行存款31 800
（7）借：固定资产292 500
贷：实收资本292 500
借：原材料20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：实收资本23 400
（8）借：固定资产292 500
贷：营业外收入292 500
借：原材料20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：营业外收入23 400
（9）借：制造费用 3 000
应交税费——应交增值税（进项税额）510
（10）借：委托加工物资 4 000
贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500
应交税费——应交增值税（进项税额）255
贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193
应交税费——应交增值税（进项税额）7
贷：银行存款200
（11）借：原材料 5 850
贷：银行存款 5 850
借：固定资产20 000
贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000
应交税费——应交增值税（进项税额）11 900
贷：应付账款81 900
借：销售费用279
应交税费——应交增值税（进项税额）21
贷：银行存款300 借：应付账款81 900
贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950
贷：主营业务收入35 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186
应交税费——应交增值税（进项税额）14
贷：银行存款200
（2）借：银行存款7 020
贷：其他业务收入 6 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 020
（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时
借：长期应收款90 000
贷：主营业务收入90 000
同时
借：主营业务成本60 000
贷：库存商品60 000
收到款项时
借：银行存款35 100
贷：长期应收款30 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900
其他业务收入85.47
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53
（6）借：应收账款——光远厂
贷：主营业务收入
借：销售费用279
应交税费——应交增值税（进项税额）21
贷：其他应付款——光远厂300
（7）借：应收账款——光远厂
贷：主营业务收入
（8）借：应收账款——光远厂
贷：主营业务收入
（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据
借：银行存款210 600
贷：主营业务收入180 000
应交税费——应交增值税（销项税额）30 600
（10）双方都要作购销处理
借：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
贷：库存商品40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
（11）借：在建工程 4 850
贷：库存商品 4 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
（12）借：长期股权投资 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
借：主营业务成本 4 000
贷：库存商品 4 000
（13）借：应付利润 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
（14）借：应付职工薪酬 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
借：主营业务成本 4 000
贷：库存商品 4 000
（15）借：营业外支出 4 850
贷：库存商品 4 000
应交税费——应交增值税（销项税额）850