挑战杯财务分析完整版

第九部分财务分析

9．1财务假设及说明

9.1.1财务假设

本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导致财务预算失真，就要重新预算。

本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况为主，而不考虑其他分店的情况。

◇相关利率、比率及指标，参照国家公布的财务评价参数值、现行市价和同行业水平确定。

◇会计期间：会计期间从公历每年1月1日至12月31日止

◇记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。

◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。

◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为5% 。

◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。

◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。每期的成本及其他费用当期全部结清。

◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入呈一定的比例关系，占比15%。

9.1.2销售预测

本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第2-5年在全国逐步分设分店。

现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市场的比例列示如下：

考虑到本公司是新疆特产直销，不论是直营店模式还是网商模式均为现销，没有应收账款。

根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店，从第二年到第五年在全国各地开分店，销售量都会增加。在网店方面，将根据本公司规模情况而定。

表9-2销售预算

（单位：万元/公斤）

9.1.3经营成本预测

公司日常经营活动和日常维护活动会发生销售费用、管理费用、财务费用，也包括广告费、差旅费、业务宣传费、贷款利息、折旧等。简便起见，该企业除所得税以外的经营税金也估算在这部分费用中。因此，这部分的经营成本将会与

公司的销售收入呈一定的比例关系，并且在进入市场初期宣传费用占到经营费用的60%。公司直营店采用租赁的模式，公司现已在武汉光谷步行街找到合适的店铺，每年租金10万。此外，结合本项目的特点，将人工成本和设备折旧考虑在内。

公司设有财务部、销售部、人力资源部、物流部。销售人员预计每年销售人员为5人，其他各部门总人数控制在15人左右。

表9-4 人力资本预算

预计第一年要投入10万购置固定资产，用于直营店装修、办公用品购置，固定资产采用直线折旧，净残值率为5%，使用年限5年。其中直营店装修5万，办公用品5万。以后四年不增加固定资产投入。

表9-5 固定资产预算

（单位：万元）

本公司以销售新疆特产为主的企业，因此产品成本是我公司的主要成本。产品成本包括产品进价和运费。我公司已与新疆华顺物流公司以0.15元/公斤的优惠价格达成协议。

表9—6 产品成本预算（单位：万元/公斤）

结合上表结果，汇总企业的经营成本如下：

表9- 7经营成本预算表

表9—8现金流量表

表9—8数据分别来自表9—2和9—7.其中固定资产第一年包括租金，而折旧不包括租金部分。

由上表可以发现，我公司经过保守预算，第一年会出现约31万的现金缺口，而后四年都出现盈利且保持稳定趋势上升。我公司在成立之际已筹集到约30万的资金，因此第一年的缺口不需要其他融资方式。如公司未来几年内为扩大规模而采取借款等融资方式，将在以后预算中进行说明。

需说明的，税收计算我们严格遵循税法中关于所得税的减税免税优惠政策，即“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”和“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”增值税方面，我们符合“对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。”的优惠政策。

9.1.5利润表

根据表9-7和表8-8的内容，预测企业连续五年的利润表如下：

表9-9预计利润表

（单位：万元）

上表数据来自9-8，其中销售成本为9-7中产品成本和人工成本之和。后几年的管理费用和财务费用将有所增加，而广告支出将会出现相应的减少，因此期间费用还是保持销售收入的15%。

税收参照9.1.4现金流量表关于税收优惠政策详细说明。

9.1.6预计资产负债表

根据表9-7和表9-8的内容，预测企业连续五年的利润表如下：

表9-10 预计资产负债表（单位：万元）

需说明，固定资产包括直营店店铺和办公设备等，其中折旧只是对办公设备的进行计提，而且五年之内没有再添置或变卖办公设备。

9.2 财务指标分析

盈利能力的分析。

表9-11 主要财务比率

从财务指标看出，该项目获利稳定，毛利率高且平稳，净资产收益率和净资产收益率呈开口向下的曲线，即先上升再下降。因为拥有直接的货源进价便宜和运费低的优势，公司销售毛利率保持51%—52%。根据表9-9和9-10的数据，即利润表和资产负债表，公司的净资产收益率从第二年开始上升并保持在30%间波动，虽在第五年有所下降，但不影响我公司更好发展的趋势。

通过财务指标，我们不难发现如果公司五年只开一个直营店，公司有很好的盈利，但不能长期保持很好的趋势，因此公司如要发展的更好就需要不断扩大规模和采取不同的销售策略并允许多种销售模式同存，这一想法正与我公司规划每

年按一定的比率扩大规模和采取不同的销售策略不谋而合。

9.3 投资回收分析

9.3.1投资回收期测算

根据表9-8至9-10的分析，经测算该项目的投资回收期在五年半左右，后几年都有很好的盈利能力，这属于比较平缓的股东投资收回的情况。风险投资可以考虑在第六年开始退出。

9.3.2净现值分析

(假设折现率i=12%)

根据PVIFA

k,n 表，我们可以得到PVIFA

12%,1

=4.853，PVIFA

12%,2

=4.713，PVIFA

12%,3

=4.580，PVIFA

12%,4=4.452，PVIFA

12%,5

=4.329

NPV=-30.742*4.583+2.977*4.713+14.1858*4.580+24.32*4.452 +27.2952*4.329-40

=124.54>0,投资方案可行。

9.3.3获利指数分析

即PI=未来现金流量的总现值/初始投资额

PI=(30.742*4.583+2.977*4.713+14.1858*4.580+24.32*4.452

+27.2952*4.329)/40=3.1135>1 投资方案可行

9.4 综合分析

在对未来销售进行合理预测的基础上，整个项目期初五年的财务状况和盈利情况见表9-9和9-10。

经测算，项目初期，股东需一次性投入40万元，来保证公司的起步运作。随着项目后期越来越成熟，公司会进入一个高成长期。因为良好的货源支撑和廉价的运费以及广阔的市场前景，在投资市场相对稳定的情况下，股东资本的回报将远大于投资其他传统行业公司的回报。同时，根据表9-12的投资回收期测算的情况来看，该项目的投资回收期在5.2年左右，风险投资可以考虑在第六年退出。综上所述，该项目的可行性高、获利能力强，适合投资。

参考文献：

《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一、六十条

根据《中华人民共和国企业所得税法》 2、3、4章

《国务院：暂免征收部分小微企业增值税营业税》

第四届“挑战杯”全国大学生创业计划大赛金奖作品

第四届“挑战杯”全国大学生创业计划大赛金奖作品目录 1.执行总结 2.项目背景 3.市场机会 4.公司战略 5.市场营销 6.生产管理 7.投资分析 8.财务分析 9.管理体系 10.机遇和风险 11.风险资本的推出附录 1.“闪电贴”前期调研报告 2.超薄打印电池核心技术 1.执行总结 1.1公司上海盛旦科技股份有限公司秉承“Techapplication使用科技”的经营理念，努力将高科技实用化，满足大众需求。公司目前拥有的一次性打印电池技术由复旦大学化学系研究开发，拥有完全的知识产权并已申请专利。盛旦在一次性打印电池技术的基础上首先推出了“闪电贴(FlashTip)Θ”一次性超薄手机电池系列产品。填补了一次性手机电池的市场空白。目前手机已经成为了人们生活中不可或缺的消费品之一，据统计目前全国已有手机用户2.5亿，但手机的不便之处也逐渐暴露，比如关键时刻的电量不足，突然断电的现象常常给人们带来很多尴尬，特别是外出洽谈商务或结伴出游时手机电池的突然断电有时会给人们带来很大的损失。虽然一些大商场提供了临时充电器，但由于充电需等候多时，且只有少数大商场提供此类服务等原因，手机电量的及时补充问

题还未得到根本解决。“闪电贴(FlashTip)Θ”系列一次性超薄手机电池正是针对这一市场空白而推出的最新产品。 1.2市场 “闪电贴(FlashTip)Θ”的目标群体主要定位于出差的商务人士、旅游群体以及往来商旅等，一张1毫米厚、面积和传统电池板相仿的产品将提供约为12小时的电池电量，只需将其贴于现有电池表面即可电力十足，轻便而快捷，既可以作应急使用，尽可能地降低短期断电造成的通讯中断损失，也可省却外出携带充电器等不必要的麻烦，作为常用的备用手机电池。当然，由于其较高的性价比，其他普通消费者也可以接受。在区域市场上，初期以国内市场为主，先大中城市后小城市，同时在适当的时间进入国际市场，利用全球化的市场需求获得规模竞争优势。 1.3生产和营销盛旦准备在上海张江高科技园区设立加工基地，由于有成熟的技术(主体技术为现代喷墨打印技术和纳米材料技术)，产品的加工工艺并不复杂，主要设备为打印设备和电池材料配置设备。初期成本为1.2元/贴(大小类似普通手机电池，厚度为1mm，待机时间12小时)，售价5元/贴，随着生产规模扩大成本将不断降低。由于其市场容量巨大而且目前尚处于空白状态，因此市场前景巨大。由于“闪电贴(FlashTip)Θ”属于快速消费品的范畴，所以在营销上采用大规模铺货的方式，占领便利店，超市，书报亭等主要的销售渠道，方便消费者及时方便的获取我们的产品。同时，第一年进行大量的派送试用，且投入一定资金做前期推广，通过各种媒体广告和各种促销活动推进产品知名度。在市场上采取先立足上海，后逐渐有计划分步骤的推向全国。第一年37万片，第二年45万片，第三年开始销售额和利润都大幅上升。

第十五届挑战杯全国大学生课外学术科技作品竞赛

第十五届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛哲学社会科学类参赛作品参考题为贯彻“挑战杯”竞赛的宗旨，帮助参赛学生将所学知识与经济社会发展紧密结合，更好地进行参赛作品选题制作，特请有关专家拟定了本参考题目。总体要求：鼓励参赛学生认真学习党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会重要精神，结合对经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设等方面的要求，用建设性的态度和改革发展的眼光，贴近实际、贴近生活、贴近群众，典型调查，以小见大，独立思考，了解新情况，反映新问题，体认新实践，研究新经验，深刻认识国情，拓展时代视野，加深对中国特色社会主义道路、理论和制度的理解和把握，树立正确的世界观、人生观、价值观，培养实事求是、以人为本、与时俱进、艰苦奋斗、勇于创新和科学严谨的精神，锻炼运用科学理论认识、分析和解决实际问题的能力。参赛的作品，论文类每篇在8000字以内，调查报告类每篇在15000字以内。为党政部门、企事业单位所作的各类发展规划、工作方案和咨询报告，已被采用者亦可申报参赛，同时附上原件和采用单位证明的复印件和鉴定材料等。本届组委会不接受没有列为竞赛学科的作品参赛。哲学类 1．解放思想、实事求是与中国特色社会主义道路的开创 2．用马克思主义中国化最新成果武装头脑,推进发展改革的典型调查 3．实现中华民族伟大复兴中国梦的实践和经验典型调查 4．实践创新、理论创新、制度创新、文化创新推动经济社会发展的典型调查 5．建构哲学的中国话语体系研究 6．中国哲学的创造性转化研究 7．马克思主义哲学中国化研究 8．培育和践行社会主义核心价值观的实践和经验典型调查

企业财务状况报告概述(doc 128页)

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第十二章财务报告第一节财务报告概述财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。一、财务报表的定义和构成财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益。下同）变动表；（5）附注。财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。（2）按财务报表编报主体的不同。可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的

财务报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。二、财务报表列报的基本要求（一）依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表企业应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。企业不应以在附注中披露代替对交易和事项的确认和计量，也就是说，企业如果采用不恰当的会计政策，不得通过在附注中披露等其他形式予以更正，企业应当对交易和事项进行正确的确认和计量。（二）列报基础在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经

财务管理期末复习资料

财务管理一总论 1、财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理 2、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动分为四个方面：【相互联系、互相依存】 ①企业筹资引起的财务活动 ②企业投资引起的财务活动 ③企业经营引起的财务活动 ④企业分配引起的财务活动 3、财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。【有利于股份制公司】财务管理目标体现形式：利润最大化、股东财富最大化（还有相关者利益最大化和企业价值最大化）股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富利润最大化目标股东财富最大化优点 1 、直观、计算简便 1 、考虑了现金流量的时间价值和风险因素 2 、一定程度上提高效率，降低成本 2 、在一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为 3 、反应了资本与报酬的关系缺点 1 、没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目报酬 1 、通常只适用于上市公司

的时间价值 2 、估价受众多因素影响，不能完全反应企业 2、没能有效考虑风险问题财务管理状况 3、没有考虑利润和投入资本的关系 4、基于历史角度，反应企业过去的某一期间盈利水平，不能反应未来的盈利能力 5、使企业财务带有短期行为的倾向 6、利润是企业经营结果的会计度量，对于同一经济问题会计处理方法的多样性和灵活性使利润并不反应企业的真实情况 4、财务管理环境：经济环境、法律环境、金融市场环境和社会文化环境财务报表会计等式利润表收入 -费用 +直接计入当期损益的利得和损失=净利润净利润 -股利分配 =留用利润 (盈余公积 +未分配利润 ) 资产 = 负债 +股东权益资产负债表 =负债 +股本 +资本公积 +留用利润 (盈余公积 +未分配利润 ) 第二章财务管理的价值观念 1 、货币时间价值：揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。只有把货币作为资本投入经营过程才能产生时间价值。

挑战杯金奖作品-优秀案例解析

第四届“挑战杯”学生创业计划竞赛金奖作品 —上海盛旦科技股份有限公司创业计划书案例为第四届“挑战杯”创业计划竞赛金奖作品，由复旦大学团委提供，特此表示感谢（为避免篇幅过长，编者对部分内容作了删减）。目录 1、执行总结 2、项目背景 3、市场机会 4、公司战略 5、市场营销 6、生产管理 7、投资分析 8、财务分析 9、管理体系 10、机遇与风险 11、风险资本的推出附录 1、“闪电贴”前期调研报告 2、超薄打印池核心技术 1、执行总结上海盛旦科技股份有限公司秉承“Tech application应用科技”的经营理念，努力将高科技实用化，满足大众需示。公司目前拥有的一次性打印电池技术由复旦大学化学系研究开发，拥有完全的知识产权并已申请专利。盛旦在一次性打印电池技术的基础上首先推出了“闪电贴

（Flashtip）”一次性超薄手机电池系列产品。填补了一次性手机电池的市场空白。目前手机已经成了人们生活中不可或缺的消费品之一，据统计目前全国已有手机用户2.5亿，但手机的不便之处也逐渐暴露，比如关键时刻的电量不足，突然断电的现象常常给人们带来很多尴尬，特别是外出洽谈商务或结伴出游时手机电池的突然断电有时会给人们带来很大的损失。虽然一些大商场提供了临时充电器，但由于充电需等候多时，且中有少数大商场提供此类服务等原因，手机电量的及时补充题还未得到根本解决。“闪电贴（Flashtip）”系列一次性超薄手机电池正是针对这一市场空白而推出的最新产品。品将提供约为12小时的电池电量，只需将其贴于现有电池表面即可电力十足，轻便而快乐捷，既可以作应急使用，尽可能地降低短期断电造成的通讯中断损失，也可省却外出携带充电器等不必要的麻烦，作为常用的备用手机电池。当然，由于其较高的性价化，其他普通消费者也可以接受。在区域市场上，初期以国办市场为主，先大中城市后小城市，同时在适当的时间进入国际市场，利用全球化的市场需求获得规模竞争优势。盛旦准备在上海张江高科技园区设立加工基地，由于有成熟的技术（主体技术为现代喷墨打印技术和纳米材料技术），产品的加工工艺并不复杂，主要设备为打印设备和电池材料配置设备，初期成本为1.2元/帖（大小类似普通手机电池，厚度为1mm，待机时间12小时），售价5元/贴，随着生产规模扩大成本不断降低。由于其市场容

财务管理学习资料

附3：财务管理习题参考答案第一章财务管理概述一、概念题 1．企业财务和企业财务关系关系：企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系，就是企业财务关系。企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系，就是企业财务。 2．企业财务管理：按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。 3．流动资产循环。在企业的生产经营活动中，流动资金是从货币形态开始运动的，经过储备资金、生产资金依次转换后，最后又回到货币形态，但是这个货币形态是增大了的货币形态。流动资金的运动过程，也叫企业的流动资产循环。 4．资金运动：企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。不断重复的资金循环就叫资金周转。企业资金的循环和周转，构成了企业的资金运动。 5．企业财务管理的总体目标：是指企业财务管理总体上所要达到的目的，它同企业的总体目标是一致的。 6．企业财务通则：是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。 7．财务管理工作的组织：是指财务管理工作系统，主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。 8．关联方：一方或几方共同控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制，或受其重大影响的企业之间，称为关联方 9．资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。 10．现值与终值：现值是指资金现在的价值，即现在收回资金或存入资金的价值，即本金。所谓终值，是指资金按一定利率计算，若干时间后包括本金和利息在内的未来价值，即本利和。 11．年金、普通年金、即付年金、无限支付年金：年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。凡是每期期末发生的年金称普通年金，也叫后付年金，凡是每期期初发生的年金，称预付年金，也叫即付年金；凡无期限连续收付的年金，称为永续年金或无限支付年金。二、单选题 1． D． 2． B． 3．C． 4． A． 5． B． 6． A．7． B． 8． D． 9．C． 10． A． 11． B． 12． D．

财务管理考试复习资料全

《公司理财》复习资料一、单项选择题 1、下列各项中，不能协调所有者与债权人之间矛盾的方式是（A） A.市场对公司强行接收或吞并 B.债权人通过合同实施限制性借款 C.债权人停止借款 D.债权人收回借款 2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的是（C） A.总资产报酬率 B.净资产收益率 C.每股市价 D.每股利润 3、作为财务管理目标，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又能避免企业的短期行为的是（B） A. 利润最大化 B. 企业价值最大化 C. 每股利润最大化 D. 资本利润率最大化 4、将利率分为基准利率和套算利率的依据是（A） A．利率的变动关系 B．资金的供求关系 C．利率形成机制

5、按照证券交易的方式和次数，将金融市场分为（D） A．现货市场和期货市场 B．第一市场和第二市场 C．短期金融市场和长期金融市场 D．发行市场和交易市场 6、在没有通货膨胀的情况下，纯利率是指（D） A．投资期望收益率 B．银行贷款基准利率 C．社会实际平均收益率 D．没有风险的均衡点利率 7、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率（A）次 A．3.0 B．3.4 C．2.9 D．3.2 8、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A） A．权益报酬率 B．总资产净利率 C．总资产周转率

9、下列各项中，不会影响流动比率的业务是（A） A．用现金购买短期债券 B．用现金购买固定资产 C．用存货进行对外长期投资 D．从银行取得长期借款 10、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（C） A．收回应收账款 B．用现金购买债券 C．接受所有者投资转入的固定资产 D．以固定资产对外投资（按账面价值作价） 11、某企业税前经营利润100万元，利息费用10万元，平均所得税率为30%，则该企业的净利润为（A） A．63万元 B．80万元 C．20万元 D．97万元 12、下列指标属于企业长期偿债能力衡量指标的是（C） A．固定资产周转率 B．速动比率 C．已获利息倍数 D．总资产周转率

《第十一届“挑战杯”竞赛作品获奖名单》

第十一届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛作品获奖名单第1位清华大学420分《计算机代数系统maTHμ》特等奖《“识别-扰动”淀粉样蛋白聚集的杂合小肽合成与作用初探》特等奖《火力发电厂节能增效评价及管理优化系统》一等奖《量子系统局域可分辨性研究》一等奖《具有平台无关性的智能SD卡》二等奖《城市循环经济建设的关键领域、案例分析及策略建议--基于我国16个代表性城市的实证研究》二等奖北京航空航天大学420分《基于倾转动力系统的可自由起降验证机》特等奖《人民币指数期货期权定价研究》特等奖《基于头面部动作检测的算法研究与控制软件--一款助残软件的实现》一等奖《一类一维混沌映射的拓扑条件》一等奖《玉衡号——月面巡视探测器原理样机》二等奖《一种高速低阻浅水快艇的设计和实验》二等奖第2位华东师范大学370分《告别徊徨:待业大学生群体生存状态研究--基于上海的实证调查》特等奖《FPGA位流解析及逆向工程》一等奖《基于生态气候适宜度的农用地集约利用评价研究》一等奖《断裂与重塑：“村改居”后城郊新市民群体的身份认同研究--基于上海郊区的调查》一等奖《高功率高重复频率超短脉冲激光系统》二等奖《换一片土壤同样绽放——流动儿童社会融入的心理保护因素研究》三等奖浙江工商大学370分《大学生“村官”机制建设：基于1260个乡村实证调查研究》特等奖《面向纺织行业的协同商务智能与物流优化平台》一等奖《日语句酷》一等奖《人民币“区域货币锚”效应研究--基于一个博弈模型的分析》一等奖《关于Shafer-Fink型不等式的研究》二等奖《新型高分子配位体的合成、性能及应用》三等奖第3位南京航空航天大学360分《小型倾转旋翼飞行器》特等奖《“超影”微型涡轮喷气发动机》一等奖

第十一届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛哲学社会科学类参赛作品参考题

附件1：第十一届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛哲学社会科学类参赛作品参考题一、哲学类 1、实事求是、与时俱进、以人为本与中国特色社会主义道路的开创 2、当代中国马克思主义大众化典型调查 3、科学发展观是马克思主义关于发展的世界观方法论的集中体现 4、构建社会主义和谐社会的理论基础和实践意义 5、改革开放伟大革命历史作用的典型调查 6、理论创新、制度创新、科技创新推动经济社会发展的典型调查 7、建设社会主义核心价值体系的实践和经验的调查研究 8、加强社会主义荣辱观教育和建设的典型调查 9、弘扬中华文化，培育时代精神的调查研究 10、积极引导宗教和社会主义相适应问题调查研究二、经济类 1、全面建设小康社会的理论和实践研究 2、市场取向经济体制改革30年历程的典型调查 3、转变经济发展方式、调整经济结构的典型调查 4、以工促农、以城带乡的途径和形式调查研究

5、我国破除城乡二元结构，形成城乡经济一体化新格局进程的调查研究 6、新时期农村经济体制改革与创新的调查研究 7、农村依法流转土地承包经营权问题调查研究 8、推进现代农业发展的途径和模式典型调查 9、农业产业结构调整和优化典型调查 10、农民专业合作社发展调查研究 11、开发人力资源、提升人力资本问题的调查研究 12、扩大国内需求，刺激消费需求问题的调查研究 13、货币、保险和期货市场发展与监管问题研究 14、地方性中小金融机构发展研究 15、中国式劳动力和人才市场发展与完善调查研究 16、民间投资问题研究 17、民营企业中业主和雇员关系问题的案例研究 18、民营企业制度创新典型调查 19、县域经济社会发展模式典型调查 20、积极发展现代服务业的典型调查 21、垄断行业改革问题研究 22、自主创新提升产业技术水平的典型调查 23、各类企业建立现代企业制度的典型调查 24、高新技术产业发展调查研究 25、积极利用外资、优化外商投资结构的研究 26、资源节约型企业典型调查 27、小城镇现代化建设的典型调查

财务管理复习资料参考答案

财务管理一、单选题 1.以企业价值最大化作为财务管理的目标存在的问题（A） A 没有考虑资金的时间价值 B没有考虑投资的风险价值 C容易引起企业的短期行为 D企业的价值难以确定 2.企业与受资者只见的财务关系是（C） A债权关系B债务关系C所有权关系D劳资关系 3.下列各项中，能反映企业价值最大化目标实现程度的指标是（C） A利润额B总资产报酬率C每股市价D市场占有率 4.下列各项中，代表先付年金现值系数的是（D） A【（P/A,I,n+1）+1】B【（P/A,I,n+1）-1】 C【（P/A,I,n-1）-1】D【（P/A,I,n-1）+1】 5.某企业拟进行一项存在一定风险的项目投资，有甲乙两方案可供选择：已知甲方案期望值为1000万元，标准离差为300万元，乙方案的期望值为2000万元，标准离差为330万元，下列结论正确的是（B） A甲方案优于乙方案B甲方案风险大于乙方案 C甲方案风险小于乙方案D无法评价甲乙方案的风险大小 6.某人将100元存入银行，银行的年利率为10%，按复利计算，3年后此人可从银行取出的金额为（B） A 103元 B 133元 C 120元 D 112元 7.已知现值求年金，这种计算方法中的系数，称之为（A） A年金终值系数B年金现值系数C偿债基金系数D资本回收系数 8.比较期望值不同方案风险程度所应用的指标是（D） A期望值B平方差C标准差D标准离差率 9.在存货周转天数一定的条件下，营业周期的长短只要取决于（C） A生产周期B流动资产周转天数C应收账款周转天数D结算天数 10.某人投资一个收益率为10%的项目，预计在3年后获得本息和5万元，问他现在应一次投入（B） A 35000元 B 37550元 C 45730元 D 66550元

首届“挑战杯”大学生创业计划大赛金奖作品

（本案例为首届“挑战杯”全国大学生创业计划大赛金奖作品，由上海东华大学团委提供，特此表示感谢。） 1. 执行总结 1.1. 公司甲壳质材料研究&开发有限责任公司是一个提议中的公司，它拥有甲壳质纤维制备的专利技术，提倡科技为本的绿色生活新理念，为人类提供尽善尽美的天然生物产品。我国医用缝合线每年约有15亿人民币的市场需求，其中可吸收缝合线约有7.5亿。公司成立初期生产医用甲壳质可吸收缝合线，以满足迅速发展的可吸收缝合线市场的需求，使用投资建厂解决方案，针对解决PGA（Polyglycolic Acid聚乙二醇酸）类可吸收缝合线大部分依赖进口、价格昂贵、影响提高人们医疗水平的问题。公司注重短期目标与长远战略的结合，中长期目标将逐步拓宽产品领域，涉足甲壳质医用抗菌材料、药物缓释材料、人造器官、化妆品、保健食品、保健服装面料、新型环保包装材料、快餐用具等，形成以甲壳质材料为核心的多元化经营集团公司。 1.2. 市场医用缝合线市场是集团市场，购买过程属集团购买行为。目前，我国大量使用的医用缝合线主要有丝线、羊肠线和PGA类可吸收线。羊肠线材料本身有缺陷，PGA类缝合线生产成本居高不下，使用范围均受到影响。医用甲壳质缝合线将就这一切入点进入市场。医用甲壳质缝合线采用竞争定价策略进入市场。产品生产成本约2.1元/根，是PGA类缝合线的十分之一；平均定价30元/根（据调查，市场可接受价格为30—40元/根），大约是PGA类缝合线平均市场价格的1/2，而且降价

空间较大。公司将在全国设立七个区域分销中心，与代理商、经销商一起建立健全的营销网络。产品进入市场的过程中将大量赠送产品让医生试用作为促销手段和提高市场占有率的手段，第一年赠送90万根，第二年赠送160万根，第三年以后每年赠送80万根。国际领先的甲壳质纤维制备专利技术是制备医用甲壳质缝合线的关键。公司将建立ISO9000质量管理体系，力争获得国际ISO9000质量管理认证。 1.3. 投资与财务公司设在上海张江高新技术园区，享受“三免三减半”的税收优惠政策。公司成立初期共需资金1100万。其中风险投资700万，东华大学投入资金100万，短期借款300万。其中用于固定资产投资602万，流动资金498万。另外，天纯生物材料有限公司设备入股100万。股本规模及结构暂定为：公司注册资本1200万。外来风险投资入股700万（58.33%）；东华大学（原中国纺织大学）专利技术入股300万（25%），资金入股100万（8.33%）；上海天纯生物材料有限公司设备入股100万（8.33%）。第二年估计盈利1000万人民币，以后每年销售利润率45%左右，第二年资产报酬率为75.39%，投资回收期为两年零一个月。风险资金最好在第3—5年撤出，采用收购方式比较适合本公司。 1.4. 组织与人力资源公司性质是有限责任公司，初期组织结构采取直线制。公司所有权与经营权分离，实行总经理负责制。总经理下设营销副总经理、技术副总经理、财务副总经理。

挑战杯大学生课外学术科技作品比赛哲学社科类参考题目

附件2:“挑战杯”大学生课外学术科技作品竞赛哲学社科类参考题目鼓励学生运用所学理论深入实际、深入群众，调查研究新问题，总结概括新经验，以小见大，从实践上升为理论，加深对党的基本理论、基本路线、基本纲领的把握，牢固树立中国特色社会主义的远大理想，培养解放思想、与时俱进、艰苦奋斗、开拓创新的精神，提高分析和解决实际问题的能力。参赛作品论文类每篇在8000字以内，调查报告类每篇在15000字以内。为党政领导部门、企事业单位所做的各类发展规划、改革方案和咨询报告已被采用者亦可申报参赛，同时附上原件及采用单位使用证明的复印件和有关鉴定材料。一、哲学类 1．解放思想，实事求是与中国特色社会主义新道路的开创 2．“三个代表”重要思想与唯物史观的发展 3．以人为本，全面、协调、可持续发展观对社会主义建设规律认识的深化4．科学技术是第一生产力的理论与实践 5．理论创新、制度创新、科技创新对经济社会发展重要作用的典型调查6．坚持群众观点，贯彻立党为公、执政为民宗旨的典型调查 7．社会转型期人们思想观念嬗变的调查与分析 8．在发展市场经济中加强社会主义道德建设的典型调查 9．社会主义初级阶段人的全面发展研究 10．网络社会中人们交往关系的变化与伦理道德的新课题研究 11．经济全球化背景下中国发展先进文化问题研究 l2．封建迷信在一些地方泛滥的表现及其原因的调查与分析 l3．加强科学精神、科学思想、科学方法教育经验和做法的调查研究 l4．当代大学生人生追求的调查分析 15．当代青年个性化发展的调查与哲学思考二、经济类 1．全面建设小康社会的理论与实践研究 2．新型工业化道路研究 3．农业劳动力转移对策研究 4．人民币汇率问题研究 5．国有资产管理机构设置研究

企业财务状况报告概述

报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。二、财务报表列报的基本要求（一）依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表企业应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。企业不应以在附注中披露代替对交易和事项的确认和计量，也就是说，企业如果采用不恰当的会计政策，不得通过在附注中披露等其他形式予以更正，企业应当对交易和事项进行正确的确认和计量。（二）列报基础在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等。评价后对企业持续经营的能力产生严重怀疑的，

自考财务管理学复习资料

第一章财务管理总论 1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业及投资者和受资者之间的财务关系。②企业及债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业及税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业及职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。①涉及面广。财务管理及企业的各个方面具有广泛的联系。②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。

7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。 ⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险及报酬的联系。 ③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷： ①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和及企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。 ②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际及目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。 10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则： ①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益及风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。③都应当对决策项目的风险和收益作出

第十二届挑战杯全国大学生课外学术科技作品竞赛哲学社

第十二届“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛哲学社会科学参赛考题（草稿）为帮助参赛同学，更好地围绕时代发展主题、社会变革血药和人民群众期待，开展参赛作品，特请有专家拟定了本参考题目。总体要求：鼓励参赛学生认真学习理论，深入社会实际，用建设性的态度和改革的眼光，了解新情况，反映新问题，学习新经验，参加新实践，了解社会，亲近群众，典型调查，以小见大，独立思考，创新认识，拓展视野，加深对党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验的把握，牢固树立中国特色社会主义的共同理想，培养以人为本、实事求是、与时俱进、艰苦奋斗、开拓创新和科学严谨的精神，锻炼运用科学理论来洞见、分析和解决实际问题的能力。对于参赛作品，论文每篇在8000字以内，调查报告类每篇在15000字以内。为党政部门、企事业单位所作的发展规划、工作方案和咨询报告，已被采用者亦可申报参赛，同事附上原件和采用单位证明的复印件和鉴定材料等。本届组委会不接受没有列为竞赛学科的作品参赛。哲学类 1.实事求是、与时俱进、以人为本、独立自主与中国特色社会主义道路的开创。 2.当代中国马克思主义大众化典型调查。 3.科学发展观是马克思主义关于发展的世界观方法论的集中体现。 4.构建社会主义和谐社会的理论基础和实践意义。 5.改革开放伟大历史作用的典型调查。 6.理论创新、制度创新、科技创新推动经济社会发展的典型调查。 7.建设社会主义核心价值观体系的实践和经验的调查。 8.加强社会主义荣辱观教育和建设的典型调查。 9.弘扬中华文化，培育时代精神的调查研究。 10.积极引导宗教和社会主义相适应问题调查研究。 11.新形势下信仰问题研究。经济类 1.全面建设小康社会的理论和实践研究。 2.市场取向经济体制改革30年历程的典型调查。 3.转变经济发展方式、调整经济结构的典型调查。 4.以工促农、以城代乡的途径和形式调查研究。 5.我国破除城乡二元结构，形成城乡经济一体化新格局进程的调查研究。 6.农村依法流转土地承包经营权问题的调查研究。 7.推进现代农村发展途径和模式调查。 8.农村产业结构调整和优化典型调查。 9.农民专业合作社发展调查研究。 10.开发人力资源、提升人力资本问题的调查研究。 11.应对国际金融危机，开展结构调整、产业升级、改革创新的典型调查。 12.扩大国内需求，刺激消费需求问题的调查研究。 13.货币、保险盒期货市场发展与监管问题研究。 14.地方性中小金融机构发展和规范调查研究。 15.中国式劳动力和人才市场发展和完善调查研究。 16.民间投资问题研究。

企业财务状况报告概述(doc 128页)

《财务管理整理资料》word版

财务管理复习资料单选多选判断计算简答一、财务管理的概念:财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。二、财务管理的整体目标以总资产最大化为目标缺点 ①只讲产值，不讲效益②只求数量，不求质量③只抓生产，不抓销量④只重投入，不中挖潜优点它强调了资本的有效利用，可以用这个指标来衡量企业是如何理性增长的，同时在实务中它容易被人理解操作性也很强以利润最大化为目标缺点 1、没有考虑资金的时间价值； 2、没有考虑获取利润和所承担风险的大小； 3、没有考虑所获利润和投入资本额的关系； 4、可能导致财务决策带有短期行为的倾向。优点它考虑了货币的时间价值和风险报酬；它注重企业利益的长远性；它和企业的价值最大化有一定的一致性。以股东财务最大化为目标缺点（1）只适用于上市公司。（2）忽视了企业其他关系人的利益。（3）股票价格受多种因素的影响，并非都是公司所能控制。优点（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了科学的计量；以企业价值最大化为目标（2）考虑了风险与报酬的关系；（3）能克服追求利润上的短期行为；（4）考虑了企业各方关系人的利益现代企业财务管理的最优目标是企业价值最大化。二、财务管理的分布目标（一）企业筹资管理的目标----在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险

（二）企业投资管理的目标----认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险（三）企业营运资金管理的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果（四）企业利润管理的目标-----采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润三、时间价值的概念----资金在周转使用中由于时间要素二形成的价值增值计算基础:以社会平均资金利润率或平均投资报酬率为基础。两种表示形式：其相对数即时间价值率是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润和平均报酬率；其绝对数即时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。四、1、风险报酬风险报酬是投资者因冒风险进行投资而要求的,超过无风险报酬的额外报酬。风险和报酬的基本关系是风险越大，要求的报酬率越高。 2、根据风险程度的不同，财务决策：1、确定性决策2、风险性决策 3、不确定性决策 3单项资产的风险报酬 4、证券组合的风险⑴可分散风险：可分散风险又叫非系统性风险或公司特别风险，是指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性 ⑵不可分散性风险：不可分散性风险又叫系统性风险或市场风险，指的是由于某些因素给市场上所有的证券都带来经济损失的可能性。资产定价模型：K I =R F +β i （K m -R F ）公式中：K i ----第i种股票或第i种证券组合的必要报酬率 R F ----无风险报酬率 β i ----第i种股票或第i种证券组合的β系数 K m -----所有股票的平均报酬率利率的构成 K= K +IP+DP+LP+MP 式中： K—利率（指名义利率） K —纯利率 IP---通货膨胀补偿（或称通货膨胀跌水） DP----违约风险报酬 LP---流动性风险报酬 MP---期限风险报酬五、债券估价 P73 (一)债券投资的种类与目的按债券投资时间分：短期债券投资和长期债券投资短期债券投资目的主要是为了配合企业对资金的需求，调节现金余额，使现金余额达到合理水平。长期债券投资目的主要是为了获得稳定的收益

创业计划书范文_挑战杯全国大学生创业计划大赛金奖作品

创业计划书范文甲壳质材料研究&开发有限责任公司本案例为首届“挑战杯”全国大学生创业计划大赛金奖作品。请参照其内容。

目录 1. 执行摘要 (4) 1.1. 公司描述 (4) 1.2. 市场 (4) 1.3. 投资与财务 (4) 1.4. 组织与人力资源 (5) 2. 项目背景 (5) 2.1. 产业背景 (5) 2.2. 产品概述 (5) 2.3. 甲壳质可吸收缝合线的优点 (6) 2.4. 甲壳质应用前景 (6) 3. 市场机会 (6) 3.1. 市场特征 (6) 3.2. 市场细分 (7) 3.3销售渠道分析 (7) 3.4竞争分析 (8) 4.公司战略 (9) 4.1总体战略 (9) 4.2发展战略 (9) 5.市场营销 (11) 5.1目标市场 (Target Market) (11) 5.2产品和服务 (11) 5.3价格（Price） (11) 5.4销售渠道（Place） (12) 5.5推广策略（Promotion） (12) 5.6市场开发与进入 (13) 6.生产管理 (14) 6.1生产要求 (14) 6.2厂址选择 (14)

6.3项目进度 (15) 6.4生产工艺流程 (15) 7.投资分析 (16) 7.1股本结构与规模 (16) 7.2资金来源与运用 (16) 7.3投资收益与风险分析 (16) 8.财务分析 (18) 8.1会计报表及附表 (18) 8.2会计报表分析 (20) 9 管理体系 (21) 9.2 公司性质: (21) 9.3 组织形式 (21) 9.4 部门职责 (21) 10 机遇与风险 (22) 10.1 机遇 (22) 10.2 外部风险 (22) 10.3 内部风险 (22) 10.4 解决方案 (22) 11 风险资本的退出 (23) 11.1撤出方式 (23) 11.2 撤出时间 (23) 附录 (23) 附1 市场容量估算 (23) 附2 财务附表 (28)

公司财务部职责概述

财务部职责财务部是企业财务工作的管理、核算、监督部门，其主要工作职责： 1，负责建立健全公司会计核算的制度和体系。 2，按期做好年、季、月度财务报表，做到帐表相符、帐证相符、帐帐相符。 3，负责单位的会计核算及税务申报、缴纳工作，负责银行、税务证照的办理、变更、年检工作。 4，负责现金、银行存款原始凭证、公司印鉴的保管工作，银行、税务、凭证、报表及其他会计资料的保管。 5，根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。负责公司各项费用开支的审计、支付、监督、检查等工作。 6，做好成本核算，负责组织公司财务成本和利润计划的制定和实施。

7，组织各部门编制收支计划，做好部门资金预算。负责对各部门资金使用计划审核和对使用情况实施监督，管好用好资金。8，对往来账款随时清理、督促相关部门及时催收款，负责往来账款的核对、审核、确认。 9，严格执行财务管理制度、审批报销各种发票单据。 10，负责员工的薪资计算、发放。 11，负责定期组织有关部门、人员对公司实物资产进行盘点。定期或不定期对出纳的货币资金进行核对、清查。 12，负责定期或不定期组织相关部门对面料仓、成品仓进行盘点，保护公司财产安全。 13，协调税务、银行等对外有关部门的关系；负责接待税务部门的税收检查工作。

往来会计岗位一、发退货的审核记账处理发货 1、直营店发货根据仓库打出来的调拨单，从泰格导出相应数据，核实发货数量，并及时记录到发货调拨单统计表上，月末统计本月发货量。 2、加盟商发货前需核实加盟商客户的帐上余额情况，根据发货金额及帐上余额的差异反映给客服，让客服催款，只有跟出纳核实货款收到才能发货。 3、月末导出并核对发给温州的货品数据，双方签字确认。广州加盟商发货 1）根据仓库的调拨单从泰格导出相应日期、单号的入库表，2）按仓库给的价格表把导出入库表上的金额换算为低端价，算出发货总金额，