税法二(2017)章节练习 章节练习_第2章 个人所得税
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．个人所得税的纳税义务人包括()。
A．在中国境内有住所的个人B．个体工商户C．在中国境内有所得的境外人员D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资企业正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：个人所得税(一)2．目前适用5%-35%五级超额累进税的有()。
A．个人独资和个人合伙企业B．财产租赁所得C．个体工商户生产经营所得D．对企事业单位承包承租经营所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)3．工资、薪金所得包括()。
A．年终加薪B．劳动分红C．按规定误餐补助D．独生子女补贴正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)4．对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。
A．个人承包、承租经营所得B．个人转包、转租取得的所得C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得D．利息所得正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)5．下列所得属于劳务报酬所得的有()。
A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)6．特许权使用费所得包括()。
A．提供专利权取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)7．个人所得税的居民纳税人是指()。
A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)8．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。
A．时间标准B．住所标准C．公民标准D．经营、工作地标准正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)9．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。
税务师考试《税法二》章节题及答案
税务师考试《税法二》章节题及答案2017年税务师考试《税法二》章节精选题及答案提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?店铺搜集整理2017年税务师考试《税法二》章节精选题及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随店铺一起去了解下吧！一、单选题1、2013年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税( )万元。
A、62.4B、69.12C、76.8D、77.922、某企业拥有房产原值1000万元，2013年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元;2013年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2013年度应缴纳房产税( )元。
A、102400B、118400C、92800D、784003、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该( )为计税依据，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
A、免于征税B、以房产租金计征C、以房产余值计征D、以房产原值计征4、某市一商贸企业2012年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2013年应缴纳的房产税( )万元。
A、30.72B、32.16C、42.16D、19.25、下列属于房产税征税对象的是( )。
A、室外游泳池B、水塔C、工厂围墙D、房地产公司出租的写字楼6、下列房产中，不需要缴纳房产税的是( )。
个人所得税--注册税务师考试辅导《税法二》第二章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章练习个人所得税一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为（）元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2160B、4320C、4520D、2760。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
2017年税务师考试《税法二》精选训练题
2017年税务师考试《税法二》精选训练题多选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》精选训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!单项选择题1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。
A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税2、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得3、下列人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是( )。
A.在中国境内有住所的个人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内连续居住5年的外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员4、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。
2010年4月5日来华，2010年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。
税法二(2017)章节练习 章节练习_第2章 个人所得税
第二章个人所得税（章节练习）一、单项选择题1.我国现行个人所得税采用的税制类型是（）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.单一所得税制2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入3.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年7月7日来华，11月11日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。
在计算个人所得税时，2016年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A.109B.115C.111D.1134.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（）。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税6.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。
A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税7.根据个人所得税的有关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列税务处理正确的是（）。
税务师考试《税法二》习题及答案解析
税务师考试《税法二》习题及答案解析2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析导语：注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
下面就由店铺为大家带来2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析，方便大家学习参考！单选题对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A、交易行为发生地税务机关B、个人股东户籍所在地税务机关C、股权变更企业所在地税务机关D、个人股东经常居住地税务机关【正确答案】C【答案解析】个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
多选题根据规定，如果受益所有人属于下列（）情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。
A、中国农业发展银行B、中国银行C、中国出口信用保险公司D、新加坡共和国政府E、缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构【正确答案】ACDE【答案解析】选项B的情况不能免税。
单选题下列关于国际避税的表述中，不正确的'是（）。
A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B、一般可以把国际避税地粗分为4大类C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一【正确答案】C【答案解析】国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。
单选题根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。
A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税【正确答案】A【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。
第二章所得税会计习题答案
第二章所得税会计习题答案第二章所得税会计习题答案第一节：个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是实现社会公平和经济调节的一种手段。
2. 个人所得税的计算方法一般分为两种：综合计税和分类计税。
综合计税是将个人的各项收入合并计算，然后按照一定的税率进行缴纳。
分类计税是将个人的各项收入按照不同的分类进行计算，然后分别按照不同的税率进行缴纳。
3. 个人所得税的税率一般分为多档，根据个人的收入水平不同，适用不同的税率。
一般来说，收入较低的人适用较低的税率，而收入较高的人适用较高的税率。
4. 个人所得税的计算方法还与个人的家庭状况有关。
例如，如果个人有扶养人员，可以享受一定的扣除额度，从而减少应缴纳的税额。
5. 个人所得税的征收和管理由税务机关负责。
个人需要按照规定的时间和方式申报个人所得税，并缴纳相应的税款。
税务机关会对个人的申报情况进行核实和审核，如果发现有问题，会进行相应的调查和处理。
第二节：企业所得税1. 企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的收入，按照法定的税率和税法规定的方法计算和缴纳的一种税收。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济发展和促进企业发展的一种手段。
2. 企业所得税的计算方法一般分为两种：按照利润总额计算和按照所得额计算。
按照利润总额计算是将企业的全部收入减去全部支出，得到利润总额，然后按照一定的税率进行缴纳。
按照所得额计算是将企业的全部收入减去允许扣除的费用和成本，得到所得额，然后按照一定的税率进行缴纳。
3. 企业所得税的税率一般也分为多档，根据企业的利润水平不同，适用不同的税率。
一般来说，利润较低的企业适用较低的税率，而利润较高的企业适用较高的税率。
4. 企业所得税的计算方法还与企业的性质和行业有关。
例如，对于高新技术企业和小型微利企业，可以享受一定的税收优惠政策，从而减少应缴纳的税额。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于()。
A．综合所得税制B．分类所得税制C．混合所得税制D．源泉扣缴税制正确答案：B 涉及知识点：个人所得税(一)2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是()。
A．习惯性住所标准B．时间标准C．永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准正确答案：D 涉及知识点：个人所得税(一)3．在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是()。
A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务正确答案：C 涉及知识点：个人所得税(一)4．下列各项所得中，适用于减征规定的是()。
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．工资、薪金所得正确答案：C 涉及知识点：个人所得税(一)5．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是()。
A．个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得正确答案：B 涉及知识点：个人所得税(一)6．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。
A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元正确答案：C 涉及知识点：个人所得税(一)7．下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是()。
A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C．股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用D．个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用正确答案：C 涉及知识点：个人所得税(一)8．李某2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。
2017年税务师考试《税法二》章节习题精选
2017年税务师考试《税法二》章节习题精选提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法二》章节习题精选，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！2017年税务师考试《税法二》章节习题精选1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。
A、工商营业执照B、贴息贷款合同C、企业出租门店合同D、已缴纳印花税的凭证副本E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A、商品房销售合同B、土地使用权转让合同C、专利申请权转让合同D、土地使用权出让合同E、商标专用权转让合同3、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。
A、印花税一般实行就地纳税B、对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花C、采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应向税务机关提出申请，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费E、对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花4、以不属于印花税的纳税义务人的有( )。
A、合同的保人B、合同的鉴定人C、立据人D、权利许可证照的领受人E、电子应税凭证的签订人5、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。
A、建立账簿的以立账簿人为纳税人B、订立财产转移书据的以立据人为纳税人C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人6、下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。
A、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额B、财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额E、建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用7、下列凭证中应贴印花税票的有( )。
[VIP专享]税二第2章个人所得税(课后作业)
![[VIP专享]税二第2章个人所得税(课后作业)](https://img.taocdn.com/s3/m/e9b26f6d770bf78a64295429.png)
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B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担 律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得” 应税项目征收个人所得税 C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目 征收个人所得税 D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项 目负责代扣代缴个人所得税 13.个人股东股权转让所得个人所得税以（ ）地税机关为主管税务机关。 A.个人股东居住所在地 B.个人股东户口所在地 C.购买方机构所在地 D.发生股权变更的企业所在地 14.根据个人所得税的有关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所 谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（ ）。 A.一次取得劳务报酬所得超过 20000 元 B.一次取得劳务报酬所得超过 50000 元 C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过 20000 元 D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过 50000 元 15.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代 扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ ）。 A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用 D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用 16.2012 年 1 月某上市公司员工周某以 2 元/股的价格持有该公司的限制性股票 5 万股，该 股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为 6 元/股，2013 年 12 月解禁股票 2 万股，解 禁当日收盘价 8 元/股。本次解禁股票周某应纳税所得额为（ ）元。 A.100000 B.120000 C.140000 D.160000 17.外籍个人杰克在中国境内无住所，2013 年 9 月 20 日到中国境内某外商投资企业工作， 属于普通员工，工作期间境内企业每月支付工资折合人民币 10000 元，境外单位每月支付 工资折合人民币 20000 元，2013 年 11 月 20 日工作结束离开中国，则 2013 年 11 月份约翰 应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.1147.25 B.2735.28 C.3201.25 D.3441.75 18.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代 缴了个人所得税后，向王某支付了报酬 100000 元。甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（ ）元。 A.22000 B.25000
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
税务师第2章个人所得税(单元测试)
第二章个人所得税（单元测试）一、单项选择题1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲某2011年3月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境20天B.外籍个人乙某2011年3月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境85天C.外籍个人丙某2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间一次离境20天D.外籍个人丁某2011年1月1日入境，2012年4月1日离境，其间两次离境累计95天2.下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得的财产转租收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得3.2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。
王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。
A.3200B.15600C.16000D.240004.根据个人所得税的有关规定，个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。
A.3B.5C.2D.105.纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，自行申报个人所得税的纳税地点是（）。
A.经常居住地税务机关B.户籍所在地税务机关C.税务机关指定地点D.纳税人选择并固定在一地税务机关6.中国公民王某2013年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴派遣单位（能提供有效证明）。
此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元。
王某每月共应缴纳个人所得税（）元。
A.240B.545C.785D.9857.个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币（）以下的，无须向税务机关申请税收证明。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有()。
A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税B．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C．个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D．财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(二)2．下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有()。
A．保险营销员佣金中的展业成本B．保险营销员佣金中的劳务报酬C．接受捐赠所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：B,D 涉及知识点：个人所得税(二)3．计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。
下列各项中符合临时离境规定的有()。
A．在一个纳税年度中一次离境不超过30天B．在一个纳税年度中一次离境不超过90天C．在一个纳税年度中多次离境累计不超过30天D．在一个纳税年度中多次离境累计不超过90天E．在一个纳税年度中多次离境累计不超过183天正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(二)4．下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有()。
A．外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得B．中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C．外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D．中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得正确答案：A,C 涉及知识点：个人所得税(二)5．下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有()。
税务师税法二第二章 个人所得税
税务师税法二第二章个人所得税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法二类型：章节练习一、单选题1、孙某2020年5月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。
2020年底孙某获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙某购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2020年孙某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.22000B.12000C.24000D.32000【参考答案】：B【试题解析】：企业为孙某购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙某所得，不征收个人所得税。
孙某获得股息红利，而且持有时间为超过1个月且不超过1年的，减按50%计入应纳税所得额，所以孙某应缴纳的个人所得税=120000×50%×20%=12000（元）2、根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是（）。
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入，应按“稿酬所得”计征个人所得税D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬亦应征收个人所得税【参考答案】：B【试题解析】：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应当与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税。
3、下列各项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.兼职律师从律师事务所取得的工资C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车【参考答案】：C【试题解析】：选项A、D，按照经营所得征税；选项B，按照“工资、薪金所得”项目征税。
综合税法(2017)章节练习_个人所得税法
个人所得税法一、计算问答题中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2016年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元，当即从中拿出7000元通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区。
（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，当月为培训机构授课4次。
（5）出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入6000元。
（6）10月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬20000元，11月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，12月份因论文热销，又加印8000册，取得追加稿酬10000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某2016年全年工资收入共应缴纳个人所得税；（2）李某3月份审稿所得应缴纳个人所得税；（3）李某4月份出版小说所得应缴纳个人所得税；（4）李某5月份拍卖小说手稿复印件应缴纳个人所得税；（5）李某6月份授课收入应缴纳个人所得税；（6）李某出版、连载短篇小说共应缴纳个人所得税；（7）李某10月、11月、12月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税。
二、综合题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2016年1～12月取得以下收入：（1）取得保险赔款3000元。
（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。
（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。
（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
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第二章个人所得税（章节练习）一、单项选择题1.我国现行个人所得税采用的税制类型是（）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.单一所得税制2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入3.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年7月7日来华，11月11日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。
在计算个人所得税时，2016年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A.109B.115C.111D.1134.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（）。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税6.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。
A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税7.根据个人所得税的有关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列税务处理正确的是（）。
A.暂不征收个人所得税B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税C.按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D.按照“其他所得”项目征收个人所得税8.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2015年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.15400B.13000C.14800D.260009.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2015年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。
当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为（）元。
A.745B.323.91C.809.78D.485.8710.我国公民刘某为某事业单位的职员，2015年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。
刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。
2015年9月刘某应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.720C.2400D.712011.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5640B.5895C.11445D.1427012.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。
约翰2015年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2015年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2015年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.801.48B.1228.93C.1314.6D.1644.9313.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。
约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2015年约翰在境内居住合计80天。
2015年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。
约翰2015年11月应在我国缴纳的个人所得税为（）元。
A.3093.55B.3764.32C.4322D.7040.6814.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。
甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。
A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7115.2015年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
当年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，1 0月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。
该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A.3332B.3360C.4180D.420816.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税17.王某2015年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2016年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。
王某上述所得应缴纳个人所得税（）元。
A.500B.1000C.2500D.300018.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元。
A.350B.270C.540D.70019.中国居民李某2015年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。
则李某销售公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A.2050B.4100C.1850D.370020.2015年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。
回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
A.2500B.5000C.7000D.1200021.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1568B.1512C.1388.8D.134422.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若小王2015年9月到2016年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。
2016年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2016年4月应缴纳个人所得税（）元。
A.21960B.22205C.24245D.4207023.2015年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得限制性股票20000股，在获得限制性股票时支付了30000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2016年5月31日解禁10000股，当天该股票收盘价8元/股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时赵某个人所得税应纳税所得额为（）元。
A.40000B.42500C.45000D.8000024.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的（）作为限售股成本原值和合理税费。
A.5%B.10%C.15%D.20%25.某境内单位2015年购置一批商品房低价销售给职工，2015年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），钱某每月工资6000元。
钱某买房行为应缴纳个人所得税（）元。
A.9600B.11445C.12000D.1637026.关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款27.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税28.下列关于股权奖励个人所得税征收办法的说法中不正确的是（）。
A.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定B.非上市公司股权的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定C.计算股权奖励应纳税额时，规定月份数按员工在企业的实际工作月份数确定，员工在企业工作月份数超过12个月的，按12个月计算D.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定，取得股票当日为非交易时间的，按照加权平均收盘价确定29.下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（）。
A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现30.个人股东股权转让所得个人所得税以（）地税机关为主管税务机关。