内部会计控制—毕业论文
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企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1]，内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。
内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整,确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
一、企业内部会计控制基本理论概述（一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。
一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者，是一种家族经营管理的形态,形成了一元控制主体的局面，这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离（多为国有企业），拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。
这是现代企业管理制度的主要特征，也是我国企业发展改革的大方向。
总体来说,在这种情况下，内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。
因此,内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
（二)内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系.内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标;二是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
（三）建立内部控制制度的必要性1.树立公众信心，强化政府监管的需要。
【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)
【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。
很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。
在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。
例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。
另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。
2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。
企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。
例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。
另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。
这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。
除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。
例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。
另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。
3．成本控制力度不够。
企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。
另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。
企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。
在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。
关于高校内部会计控制毕业设计【精品发布】
关于高校内部会计控制毕业设计【精品发布】一、高校内部财务会计控制存在的问题(一)内部财务会计控制制度不健全，执行乏力1.制度不健全。
一是制度老旧、过时，出现滞后现象，现行制度中对业务规程的控制制度多，对人员的责任控制少，尤其是对管理层的控制更少，如有的高校制定的岗位责任制，只规定了工作范围、职责权限，但没有制定违反责任制的奖惩内容，这就起不到约束作用;二是内部财务会计控制制度的制定程序不规范，财务会计控制制度缺乏系统性、完整性，不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。
因此，内部财务会计制度不合理、不健全，财务会计控制形成盲区和死角，内部财务会计控制制度本身存在缺陷。
2.内部财务会计控制制度执行乏力。
内部财务会计控制制度形同虚设，执行情况较差;内部审计缺乏独立性，未能真正发挥监督作用，内部财务会计控制制度执行情况、考核和奖惩力度疲软，人为削弱了执行内部财务会计控制制度的自觉性。
因此，要加强对高校管理层的内部控制宣传，提高他们自觉执行内部控制的意识。
(二)内部财务会计控制的监督力度不够一是有些高校的内部财务会计控制缺乏有效的监督机制。
有些单位未设立专门的机构或人员对内部财务会计控制执行情况进行监督检查，而由内部财务会计控制执行部门自己进行监督检查，各级财政部门对高校内部财务会计控制的建立及执行情况的监督检查力度不够等，导致监督力度的欠缺，影响内部财务会计控制制度在高校经济工作中发挥重要作用。
权利和责任要同时赋予，并要有监督的机制。
二是高校内部审计有待加强，传统的内部审计思路与市场经济发展要求不相适应。
在高校内部审计工作发展中，存在着对内部审计工作的重要性和作用认识不足的问题，反映在职责定位不清晰，工作制度不规范，审计观念陈旧，审计方法和手段单一、落后、人员少，素质偏低等问题，甚至有领导认为，高校不是生产经营单位，内审作用不大，可能会阻碍高校改革并导致审计与其他相关职能部门的矛盾，会束缚财务部门工作的正常运行，在某种程度上，对传统的简单的“事后”审计监督思路提出了挑战，因而导致高校内审思路狭窄，不能适应现阶段高校经济发展的需要。
有关会计内部控制毕业论文范文
有关会计内部控制毕业论文范文关键词:高速公路;会计内部控制;问题与对策一、我国高速公路会计内部控制的现状以及存在的问题（一）高速公路建设单位内部管理层对会计认识不足高速公路是与国际民生密切相关的重要事业，高速公路的发展建设不仅对于工业发展有重要意义，而且更加方便了人民出行，工业运输的交通，改善了我国交通条件，对于加强社会交流沟通有积极作用。
本人身处于高速公路建设事业单位中，致力于为国家，社会人民谋福祉。
因而经过本人仔细调查研究发现高速公路建设单位，负责组织建设、征地拆迁、地方协调等工作，但是目前大部分工作无法高效快速开展，极大部分原因是高速公路建设单位内部管理层会计认识与管控不足，事业单位内部管理阶层对自身财政管理策划积极性与主动性较低。
一部分高速公路建设单位虽然建立了会计内部控制制度，但却存在不足尚未完善，而另外相当一部分的单位仍然尚未建立财务内部控制制度，管理层对内部管控认识不足。
除此之外会计工作人员在专业素养方面，存在学历较低、知识结构偏差、监督意识不强等问题。
对此既要提高管理人员的内部控制意识，也需要加强对财务人员的培训，提高财会人员综合素质，为财务管控配备财务应用型人才，提高管理效率。
（二）会计工作存在诸多薄弱环节高速公路建设单位内部会计工作存在诸多薄弱环节: 一是会计内部审计职能难以有效正常发挥，会计审计是经济监督，在我国高速公路建设单位中，由于部分高速公路建设单位内部会计工作系统的不完善与落后，会计审计职能虽然表面存在，实际上无法发挥真正的作用，会计审计工作存在诸多漏洞，对高速公路建设事业的未来发展存在潜在的威胁。
二是会计人员无法真正参与到高速公路建设的管理与规划中去，高速公路建设单位开展的各个项目主要是管理人员协商决策，交予会计人员做好财政资金预估工作，这导致会计人员难以通过参与各项公路建设决策，与各部分紧密交流沟通来做好会计财务工作。
（三）我国高速公路建设单位内部会计监督制度缺乏二、关于会计内部控制问题的相关解决对策（一）推动高速公路会计工作系统升级通过对现如今各大高速公路单位的会计系统的调查，可以看出我国现如今使用的会计工作系统主要包括合理地估算、规划、分配高速公路建设项目所需要运行的资金，做好报告、风险预防工作。
企业内部会计控制研究论文(6篇)
企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。
本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。
【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。
企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。
在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。
有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。
本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。
内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。
内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。
内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。
其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。
前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。
明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。
会计内部控制毕业论文
会计内部控制毕业论文会计内部控制毕业论文一、引言会计内部控制是指组织内部为达到经济目标而制定的一系列措施和规定，以保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性，预防和发现错误和欺诈行为。
在当今复杂多变的商业环境中，会计内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
本文将探讨会计内部控制的重要性、存在的问题以及未来的发展趋势。
二、会计内部控制的重要性1. 保护资产会计内部控制可以有效保护企业的资产，防止资产的滥用、浪费和盗窃。
通过建立适当的控制措施，企业可以确保资产的安全和完整，减少损失和风险。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性会计内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少错误和欺诈的可能性。
通过建立有效的内部控制制度，企业可以确保财务报告的真实性和完整性，提高投资者和利益相关者对企业财务信息的信任度。
3. 遵守法律法规和规范会计内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范，减少违规行为的风险。
通过建立合规的内部控制制度，企业可以确保自身行为符合相关法律法规的要求，降低法律风险和法律纠纷的可能性。
三、会计内部控制存在的问题1. 人为因素会计内部控制的执行依赖于人的行为，存在人为因素带来的风险。
例如，内部人员可能存在不诚实、不道德的行为，导致内部控制失效。
此外，人员的疏忽、错误和疲劳也可能影响内部控制的有效性。
2. 技术因素随着技术的发展，会计信息系统的复杂性和风险也在增加。
技术因素可能导致会计内部控制的失效，例如系统漏洞、黑客攻击和数据泄露等。
企业需要不断提升技术水平，加强信息系统的安全性和可靠性。
3. 管理层监督不力会计内部控制需要得到管理层的有效监督和检查，但在一些企业中存在管理层监督不力的问题。
管理层对于内部控制的重要性和作用认识不足，导致内部控制制度的执行和监督不到位，从而影响内部控制的有效性。
四、会计内部控制的未来发展趋势1. 强化人员培训和教育针对会计内部控制存在的人为因素问题，企业需要加强对内部人员的培训和教育，提高其道德、职业操守和责任意识。
高校内部会计控制论文2篇
高校内部会计控制论文2篇第一篇论文：高校内部会计控制的意义及现状分析摘要：高校内部会计控制是指高校对其内部财务管理和决策的一种制度安排和实施。
本文旨在探讨高校内部会计控制的意义、现状及存在的问题，并提出相应改进措施。
通过文献分析和问卷调查，本文发现高校内部会计控制在制度设计与实施中存在许多不足，需要加强内部会计管理，优化财务资源配置，提高财务决策水平，为高校可持续发展提供基础保障。
关键词：高校；内部会计控制；制度安排；改进措施；可持续发展一、引言高等教育是国家重要的公共事业，高校属于教育行业，其正确有效地管理财务、会计事务对于保障学校运转和可持续发展至关重要。
内部会计控制是高校财务管理的基础，对于抑制财务风险、规范财务行为、优化财务资源配置、提高经营效率具有重要意义。
本文将从高校内部会计控制的意义、现状及存在的问题三个方面进行综述，并提出相应改进措施以提高财务管理水平。
二、高校内部会计控制的意义内部会计控制是一种制度化安排，目的在于使高校财务管理规范有序、经济有效，保障学校经济稳健可持续发展。
内部会计控制的主要意义有以下几方面:1.规范财务行为，防范风险高校内部会计控制可以规范财务行为，防范各类财务风险。
通过内部审计，加强制度执行和过程管控，防止财务违规行为和失误发生。
与此同时，可以建立健全的内审制度，完善财务管理制度，降低各类财务风险，保障学校财务稳定运转。
2.优化财务资源配置，提高效益高校内部会计控制可以实现财务资源的科学配置，提高经营效益。
高校内部会计控制应该坚持财务管理的目标，合理运用各项财务资源，不断探索创新，提高财务资源使用效益，推动高校可持续发展。
3.提高财务决策水平，促进发展高校内部会计控制可以帮助高校管理者较为准确地了解学校财务状况和经营情况，使其能够及时地调整经营策略，加强财务决策的科学性和合理性，从而推动高校可持续发展。
三、高校内部会计控制现状通过问卷调查及文献研究，本文认为，高校内部会计控制存在以下问题：1.制度设计不够完善部分高校内部会计控制实施过程中，存在制度设计不够完善、执行不够严格等问题，制度设计中存在一定漏洞，一些财务管理职责没有明确界定，行政干预财务管理等情况较为普遍，难以实现财务管理的规范化和科学化。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)
【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)一、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。
（一）完善企业收入的核算制度要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。
另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。
为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。
同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。
同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。
（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。
第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。
另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。
企业内部会计控制问题的探讨论文
企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。
企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。
企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。
虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。
2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。
内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。
3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。
内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。
企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。
4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。
企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。
随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。
⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。
企业内部会计控制研究毕业论文2篇
企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。
随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。
一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。
货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。
它是企业能否实现利润最大化的重要条件。
2.本钱费用控制。
企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。
3.销售与收款控制。
无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。
4.筹资与对外投资控制。
企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。
对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。
5.实物资产控制。
实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。
相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。
固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。
6.工程工程控制。
工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。
企业会计内部控制论文4篇-最新范文
企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。
这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。
就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。
2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。
企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。
3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。
二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。
会计内部控制 毕业论文
目录一、企业内部控制和会计系统控制 (1)（一）、背景 (1)（二）、企业内部控制和会计系统控制概述 (1)二、企业会计内部控制的主要问题 (1)（一）会计信息失真 (1)（二）风险认识不够 (1)（三）制度不完善 (2)（四）缺乏有效的监督机制 (2)三、企业加强会计内部控制的措施 (2)（一）岗位职务分工 (2)（二）会计机构和会计人员 (3)（三）会计账务控制 (3)（四）财务会计报告 (4)（五）资产管理 (4)企业完善会计系统控制，还应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质；通过编制内部会计管理手册，使全体员工掌握内部会计机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权；加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神；加强财务管理人员和会计员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。
(5)内容摘要：由当今企业内部控制存在的风险和问题，引申出企业规范内部控制的必要性，并对此提出有效的应对措施。
关键字：企业内部控制、会计系统控制、措施、随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立,当今的商业环境尤为复杂，由于存在多种可预见和不可预见的风险，企业的风险管理意识也越来越强，正是由于这些风险的存在，作为防范风险的企业内部控制被提到了空前的管理高度。
一、企业内部控制和会计系统控制（一）、背景近年来，畜牧业的内部控制存在极大的安全隐患，双汇公司的“瘦肉精”事件的曝光引起社会极大的震动，“十八道检验十八个放心”作为双汇在产品质量中的执行标准，但却不检测瘦肉精，采购员明知采购的是问题猪，仍然进行采购，原料采购如此重要，没有人员对采购员进行监督，不相容职务分离的原则没有做到位，而且这种职业道德水准的员工能够进入双汇集团，充分揭示双汇集团只求扩张忽略安全的发展道路，对重要岗位、重点员工的甄别选拔要么是没有制度，要么是形同虚设。
事业单位内部会计控制论文
事业单位内部会计控制论文（一）改善事业单位内部会计控制环境控制环境是事业单位构建内部会计控制体系的基石，单位领导要与时俱进，更新管理理念，改变过去重事业开展、轻内控管理的思想，将内部会计控制作为一项关系事业开展的大事来抓，加强内控宣传，为单位内部会计控制的实施提供必要支持，并以身作那么，带头遵守有关规定，促进单位形成重视内控管理的新风气。
会计人员作为内部会计控制的关键要素，其素质对内部会计控制的成效深具影响。
事业单位应加强会计继续教育，全面提升会计人员素质，确保其在内部会计控制活动中能够发挥应有作用，不仅能严格遵守核算制度，提供高质量会计信息，而且能忠实履行监视职能，对事业单位的各项经济业务活动实施严格监视。
（二）健全内部会计控制制度事业单位应在国家内控法规的要求及财政部门的指导下，结合本单位实际，构建一套科学合理、实用性强的内部会计控制制度。
该制度的设计应遵循合法性、全面性、系统性、制衡性、适应性等原那么，做到单位领导和各职能部门的职权和责任明确，各项经济业务处理应遵守的程序和手续明确，保证各岗位、人员之间能够形成监视制约关系，并将各项制度贯彻落实到位，责任落实到人，防止制度流于形式。
（三）完善信息交流与沟通系统这是建立与实施内部会计控制的重要条件。
为提高会计控制效率，事业单位需要建立快速顺畅的信息传递机制，一方面，要加强单位会计信息化建立，推动部门之间信息共享和信息流动，确保内部会计控制各环节之间持续不断的信息交流，使内控中的风险和缺陷及时反应到管理层和各职能部门。
另一方面，要建立有效的职工沟通渠道，鼓励广阔职工发表意见，反映问题，消除内控隐患。
（四）加强内部会计控制监视评价这一工作多由内部审计承当。
事业单位要重视内部审计建立，不仅要加强内审机构及内审队伍建立，更要放开权利，赋予内审部门较大的监察权限，对单位内部会计控制活动进行有力监视，并进行客观评价，发现内部会计控制制度的设计缺陷及运行中暴露出的问题，提出整改意见，促进事业单位内部会计控制的完善。
会计内部控制毕业论文范文
会计内部控制毕业论文范文随着全球经济的迅猛发展,企业经营及发展中的内部控制制度越来越受到人们的重视,内控制度的建立及其强有力的执行,不仅能够防范金融风险,更能促进企业的健康快速发展、在激烈的市场竞争中立于不败之地。
下面是店铺为大家整理的会计内部控制毕业论文，供大家参考。
会计内部控制毕业论文范文一：企业会计内部控制尚存问题及完善措施摘要：企业是利用现有的资源，经过持续的经营，力求其效益达到最大化的利益团体。
这从本质上说明了企业存在的目的就是为了获利。
那企业如何经营才能获利，其制定经营目标的方法和手段是什么?本文就控制经营风险，提高经营效率的会计内部控制展开讨论，分析理解会计内部控制的定义和内涵。
探求我国现在的企业实践中会计内部控制仍存在哪些问题，以及如何去强化和完善相关制度。
关键词：会计;内部控制;经营效率;控制风险企业的会计内部控制是一个全国乃至全世界共同关注的一个热点话题，我国的学者也包括外国的其他学者已经对内部控制做了部分研究，也有一定在学术界公认的成果。
一、企业会计内部控制的问题1、会计内部控制的制度设置还不完善。
第一，企业管理层对会计内部控制的重视程度不够。
对于大部分中小型企业，可能刚接触市场不久，对会计的内部控制有着片面的理解和认识。
他们恰恰忽视了会计内部控制在长远方面对风险的评估作用，对企业进一步的发展战略有着基础性的辅助作用。
第二，会计内部控制制度自身的设置不健全。
市场是不断变化的，因此要求企业的会计内部控制制度也不能是一成不变的，需要做出符合市场变化的调整。
如果只是按照老路走，忽略外部大环境的变化，制度上的欠缺会导致经营决策的失误，或带来管理上的混乱等。
2、企业内部控制的外部环境需要改善。
目前很多企业的管理层，关注的重心过多的倾向于如何获取高额利润而忽略了持续经营。
对会计内部控制的认识还很欠缺，没有一个清晰的认识，导致了对会计内部控制的轻视，不利于企业会计内部控制制度的建设和实施。
毕业论文(管理类-会计内部控制)
摘要本文通过对内部会计控制制度的发展、内容及其在企业中的应用作用、重要的原则和方法乃至实施内部会计控制的关键等问题进行了全面而细致的分析后认为：在现代企业制度条件下,内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化，建立和完善内部会计控制制度,提高职工素质是管制会计信息失真的重大举措.会计信息失真是一个世界性的问题，本文还通过对国内外大型公司企业在内部会计控制上采用的不同方法和态度的对比，较为明确的指出了我们存在的漏洞和弊端及其解决现存问题的方法和应采取的相关措施等等，在一定程度上把国外的先进管理和控制理念引入国内，让我们更加重视内部会计控制制度及其体系的建立和监管，这些问题的逐步完善不但会使得我们的企业迈向国际先进管理企业的行列，而且会使得我们国家更加重视内部会计控制这个特殊的领域,让我们的企业更好的发展。
全文共为四个方面:第一章主要对内部会计控制的概念在企业中的作用以及内部会计控制的目标、原则和方法进行了概述;第二章着重介绍了我国企业内部会计控制现状；第三章对企业的概况进行了简要的介绍后对企业在内部会计控制上存在的问题进行了详细的分析;第四章，这一章是对全文的总结，最后强调对内部会计控制体系的设计，将如何完整建立内部会计控制的全过程表述出来。
关键词：科鑫集团，会计控制，问题研究AbstractThis article through controlled the system to internal accountant development, the content and its question and so on。
Key which after enterprise’s application function, the important principle and the method and even implementation interior accountant controlled carries on has been comprehensive but the careful analysis to think that：Under the condition of the modern business enterprise system, the content of the internal and extension accountancy control system has all had the enormous change The establishment and consummation interior accountant controls system，improves the staff quality controls the significant action which the accounting information distorts。
企业内部会计控制毕业设计2篇【精品发布】
企业内部会计控制毕业设计2篇【精品发布】第一篇一、我国企业内部财务会计控制工作普遍存在的问题1.缺乏内部财务会计控制环境企业内部财务会计控制的环境影响着一系列内部财务会计控制措施的执行力度, 而人们对于企业内部财务会计控制工作的重视程度又直接决定着财务会计控制的环境。
对于我国的许多企业来说, 企业领导对于企业的财务会计内部控制工作的关注度严重不足, 甚至对于财务会计内控存在认识上的误区, 不能真正理解财务会计内控工作能够给企业带来的收益, 因而没有建立起一套行之有效的企业内部财务会计控制制度, 这样, 一个理想的内部财务会计控制环境就无从谈起。
此外, 还有的企业即使制订了一套相对比较完善的内部财务会计控制制度, 但是制度的执行力度不够理想, 在日常工作中没有严格按照规章制度行事, 在实际操作中的随意性太大, 使得内部财务会计控制制度成了一道摆设, 一纸空文, 无法真正的发挥其应有的作用。
2.企业内部财务会计控制的审计职能弱化审计工作在企业的内部财务会计控制工作中占据着十分重要的地位, 审计工作做的好, 对于企业的内部财务会计控制工作能够起到实质性的作用。
然而, 眼下我国的许多企业, 尤其是中小企业没有设立内部审计部门, 无法充分发挥内部审计工作的作用。
有的企业即使设立了内部审计部门, 但是因为对其重要性认识的不足, 没有赋予它足够的职权, 通常将其作为财务部门的一个下属机构来看待, 使其缺少了应有的独立性。
失去了独立性的内部审计部门, 也就失去了其大部分价值, 导致其职能被严重的弱化。
3.监管工作不到位, 缺乏有效的奖励机制要想做好企业的内部财务会计控制工作, 必需做好监督和管理工作, 建立一套切实可行的监管制度, 并真正贯彻落实下去。
然而, 许多企业由于不重视监督和管理工作, 使对内部财务会计控制的监管制度流于形式, 并没有实质性的意义。
此外, 一个能够真正起到作用的奖励机制可以有效的推动企业内部财务会计控制工作的顺利展开, 有助于企业内部财务会计控制环境的形成。
会计内部控制毕业论文
会计内部控制毕业论文内部控制作为一种先进的企业内部管理制度,在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。
本文论述了企业内部控制的内涵，并针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了相应对策。
企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。
在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法.一、企业内部控制的内涵内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善,大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。
内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售,生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤,还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。
因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。
企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针，政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。
目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题之一。
二、我国企业内部控制的现状随着社会主义市场经济的不断完善,我国企业也不断发展壮大，但相当一部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理、人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的一千瓶颈因素。
1、企业内部控制意识薄弱由于内部控制不能直接产生经济价值,间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位.需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为,加强内部控制，束缚了自己的手脚,会影响办事效率;更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任,容易制造内部矛盾等等.2、员工整体素质比较低下一方面,我国很多企业中缺乏知识全面、素质高的会计人才，一般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业,其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限,另一方面,会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合《会计法》中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作。
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企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。
内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。
一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。
这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。
总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。
因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
(三）建立内部控制制度的必要性1。
树立公众信心,强化政府监管的需要。
上市公司欺诈丑闻不断，导致公众对企业诚信产生怀疑，强化政府监管成为迫切需要。
2。
建立现代企业制度，提高企业效益的需要。
内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。
3.加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求。
为加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则，并对《会计法》《企业会计准则》等法律法规进行了较大的修订。
4。
与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要。
我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度,提高经营管理的效率和效果。
（四)内部会计控制理论在我国的实施为了完善我国的内部会计控制制度，更好地促进市场经济有序、协调的发展，2001年6月22日，财政部以财会［2001］41号文件正式发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
此定义中是将内部会计控制定位为以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制[2］。
2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会正式成立,历时几年的讨论，新的内部控制规范标准也已出台并于2009年7月1日正式实施，这标志着我国内部控制的制度化建设又向前迈进了一步.（五)开展企业内部会计控制应遵循的原则：1、有效性原则.开展内控制度的目的就是规范管理行为,保证企业目标的实现。
内控制度的设计必须从“有效”为前提，内部会计控制制度应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利，有关的制度规定应具有可操作性，必须有利于控制和检查，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更工作质量和工作效果。
2、全面性原则。
内部会计控制措施要覆盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并对关键控制点要重点监督，内部控制包括决策、执行、监督、反馈等环节，如凭证控制、实物资产控制等。
除此之外还应严格贯彻账、钱、物分管，任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。
特别是企业的现金和银行存款业务,同时,对财产物资进行定期或不定期清查,随时反映账面数与实存数，保证账实相符。
这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全.3、相互牵制原则。
即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。
在纵的关系上,至少经过互不隶属的两个或两个以卜的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级制。
应避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权，以最大限度地减少错误和舞弊等现象的发生。
协调配合原则是相互牵制原则的深化补充。
要保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同人员和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
当然,企业如果人员有限，不可能像大企业那样设置各种相互牵制的岗位，可以根据需要，采取相互复核、定期检查或指定专人审核的办法.4、成本效益原则。
企业内部会计控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑成本效益问题，如果分工和制衡的成本高于收益即成本过高，则需要考虑采取其他措施。
当然，断定一项控制措施的成本收益，应当站在企业整体和长远发展利益的角度上考虑。
因为尽管一些措施表面和短期看成本高，不用划算，甚至会影响工作效率,但对整个企业来讲，如果不采用此措施，一旦发生问题，则可能对企业造成更大的损失.此外，虽然内部会计控制要求全面覆盖，但这样并非意味着控制点越多越好，控制点的设置也要必须考虑到成本问题，力争以合理的成本达到最佳的控制效果.5、领导负责原则.为内部控制的成败很大程度上决定于领导或重视和执行程度.从某种程度上来说，加强内部控制，实际上是加强对企业实际经营管理者的控制。
6、依法原则。
企业内控制度要遵循国家统一的规定，以企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组织形式等方面的实际情况做出具体规定。
二、我国企业内部会计控制存在诸多问题（一)公司治理结构不完善与西方国家股权结构极为分散的情况不同，我国多数企业内部人或控股股东控制现象严重，领导一人讲了算,缺乏必要的约束,所谓“一股独大”现象严重.在这种情况下，控股股东或少数关键人就能控制公司的财务报告，为了控股股东或管理当局的利益，就可能进行盈余管理甚至操纵财务报告，提供虚假信息误导外部信息使用者。
例如，在万福生科案[3］，万福生科涉嫌欺诈发行股票和违法信息披露。
上市前2008 ～ 2010年分别累计虚增销售收入约46 000万元，虚增营业利润约11 298万元；上市后披露的2011年年报和2012年半年报累计虚增销售收入44 500万元,虚增营业利润10 070万元，同时隐瞒重大停产事项。
证监会责令万福生科改正违法行为，给予警告，并处以30万元罚款;因其相关行为涉嫌犯罪，证监会已将万福生科及董事长龚永福和财务总监移送公安机关追究刑事责任;万福生科董事长兼总经理龚永福和董事杨荣华（二人为夫妻关系）分别持有公司29.99％的股份，合计为59。
98％，而其他控股股东持股比例均不超过5％。
在这种高度集中的股权结构下，公司实际控制人为龚永福、杨荣华夫妇。
而对于2012年半年报的虚假记载和重大遗漏，万福生科也解释为内部控制管理放松,没有很好地执行内部控制制度，没有进一步加强法律意识和提高法制观念。
（二）缺乏必要的风险控制意识我国许多企业的风险意识淡薄,缺乏有效的风险控制系统。
“中航油”事件就是一个典型的例子.该事件凸现了中国企业整体风险意识不足的缺陷，中航油因参与石油期货交易巨亏5.5亿美元［4],风险意识淡薄是“中航油”事件出现的根本原因.与中国经济发育程度相比较,中国市场竞争环境也较单纯,企业参与竞争主要体现在行业内部，很少顾虑社会环境变化对企业的影响，更不提国际金融对中国的影响。
长期在低风险运营环境下的中国企业逐渐丧失了对风险的防御能力，相关企业管理层也养成了淡薄的风险意识,更不用说建立完善而有效的风险控制体系了,给企业发展留下了很大隐患.（三）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性难以发挥应有的功效目前我国虽然有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体上来看,仍缺乏科学性和合理性。
第一是内部会计控制制度组织不健全，把执行了规章制度完全等同于加强了内部会计控制。
一些单位受利益驱动，重经营，轻管理,自我防范约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，导致既定的内部会计控制失控。
第二是偏重事后控制。
目前我国企业的内部会计控制从总体上来看，基本属于以补救为主的事后控制.实际工作中，通常是等到违纪行为发生后才设法堵塞，或予以进行惩处，这样导致内控成本较高，收效甚微，使内部控制失去效力.第三是重钱财等有形资产的控制,轻员工素质、信息等无形资产的控制,有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象,损失相当严重。
（四）内部会计控制落实不力多数企业对内部会计控制的执行与监督、检查不力,考核奖惩力度不够.对内部会计控制的执行、检查流于形式,稽核的范围有限；执行的好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，有的企业虽然也设有一些奖惩制度，但没有完全制度化,致使部分人员认为执行与否无关紧要；加之无相应的检查、考核内部会计控制实施情况的得力机构,从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性.另外，企业内部会计控制的监督体系不健全,各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成体系、各自为政.(五）缺乏有效的监督机制为了加强财务领域及其他领域的监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系,但由于监管体系中的工作人员对企业的重视程度普遍不高，一些企业领导对内部审计重视不够,或存在观念上的错误，导致内部审计工作难做;企业内部审计机构普遍人员缺乏,甚至有些企业不设立内部审计机构或实际与财务部门重合；一些企业虽然设置了内部审计机构,配备了人员，但因内部审计制度不健全，业务不规范,人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部门形同虚设.2013年8月16日上午11：06和11:07两分钟之内，沪指突然直线拉升100点,暴涨5％,2分钟内成交额约78亿元。
工商银行、中国银行、农业银行、招商银行等多只银行股一度涨停.中国石油、中国石化也一度涨停［5].大盘的疯狂也带动了股指期货各主力合约暴涨.随即大盘立即回落.截止午间收盘,大盘涨逾3%。