房地产税费一览表
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房地产税费一览表
（1）个人购买一手房交易税费一览表
税费类别 契税 印花税
交易手续费 转移登记费
登记费
抵押登记费
配图费
权证印花税
居住用房
非花园别墅非普通居住用
普通居住用房
房
合同价*1.5%
合同价*3%
合同价*0.05%
合同价*0.05%
无
无
80元
公积8金0贷元款：
100元/套；组
公积金贷款：100元/ 合贷款或其他
30%)*1.2%
用，不出租的情况下免
房产税 从租:年租金的12%
税
（1）增值额未超过扣
除项目金额50%：
应纳税额=土地增值额
*（302%）增值额超过扣除 项目金额50%、未超 过扣除项目金额 100%：应纳税额=土 地增值额*40%-扣除项 目5%；
土地增值
普通住宅土地增值额未 超过20%，免征土地增
套；组合贷款或其他贷 贷款：200元/
款：200元/套。
套。
25元
25元
5元/本
5元/本
花园别墅
合同价*3% 合同价*0.05%
无 公积8金0贷元款： 100元/套；组 合贷款或其他 贷款：200元/
套。 25元 5元/本
（2）个人转让二手房交易税费一览表
序号 1
项目 契税
居住用 非花园别墅 普通居住用房 买方
非居住用房
合同价*3% 合同价* 0.05% 合同价*0.08%
300元
差额定率分档 累进办法，每 件收费上限为3
万元 65元 5元/本
居住用房
非花园别墅
普通居住用房
非普通居住用房
卖方
买方 卖方
合同价 *
3%
花园别墅 买方 卖方 合同价 * 3%
非居住用房 买方 卖方 合同价 * 3%
满5年免征
满5年 （出售价
合同价 * 1.5%
2
营业税（含0.55%营业附加税）
源自文库
3
所得税
4
土地增值税
5
印花税
合同价*0.05%
6
交易手续费
2.5/sq.m
转移登记费
80元
公积金贷款：100元/套；组合
7
登记费
抵押登记费
贷款或其他贷款：200元/套。
8
配图费
25元
9
权证印花税
5元/本
（3）出租房税费一览表
房屋出租
项目
单位出租房屋 个人出租非居住房屋
25元
5元/本
公积金贷 款：100 元/套； 组合贷款 或其他贷 款：200 元/套。
25元
5元/本
差额定率 分档累进 办法，每 件收费上 限为3万
元 65元
5元/本
房产税 出租人(转租人)缴纳
从事房地产租 赁业务的企业 租赁办公楼， 按房产原值 *80%*1.2%；
综合税款
其他按年租金 收入12%
个人出租居住房屋
合同金额的0.1%
房屋转租
单位转租房屋 个人转租非居住房屋
合同金额的0.1%
营业 税：按租金的 5%（附加 0.56%）；
个人按收入的 20% 单位按收入的 33%
个人转租居住房屋 合同金额的0.1%
（4）房地产开发项目应交税金
税种
税率标准
备注
幅度定额税率(元/平方
米.年):大城市0.5-10,
房屋租金 的5% 缴 纳
房屋租金 的2.5% 缴纳综合 税款
中等城市0.4-8,小城市
城镇土地 0.3-6,县城、镇、工矿
耕使地用占税用 区 定0额.2税-4率:1-10元/平方
税米
土地契税 3%-5%
开发商卖给中介机构售
营业税 销售收入的5%
房
大城市7%，县城5%，
镇以下3%（按营业税
教城育建费税附 计）
加 营业税的3%
印花税
0.05%
从价：(原值扣除10%- 商品房未出售前，不自
目）* 20%； 2
、售价 *2％
（售价 个人所得 税可扣除 项目）*
20%
（售价 个人所得 税可扣除 项目）*
20%
合同价 * 0.05%
2.5/sq.m
0.50%
（售价 土地增值 税可扣除 项目）* 适用税费 （30、 40、50 、60%四 档，根据 土地增值 率决定适 用税率）
（售价 土地增值 税可扣除 项目）* 适用税费 （30、 40、50 、60%四 档，根据 土地增值 率决定适 用税率）
- 购入 价）* 5.55%征
收
满5年 （出售价
- 购入 价）* 5.55%征
收
不满5年：按合 同价*5.55%征
收
不满5 年：按合
同价
*5.55% 征收
不满5 年：按合
同价
*5.55% 征收
合同价* 5.55%征
收
1、（售价 - 个 人所得税可扣
除项目）* 20%； 2、售
价*1％
1、（售 价 - 个人 所得税可 扣除项
印花税 租赁双方缴纳 合同金额的0.1%
营业税
所得税
出租人(转租人)缴纳
租金的5%（附 个人按收入的
加0.56%)
20%， (月租金
收入在4000元
以下的，(月租
金-800)*
20%；4000以
上的，月租金
*80%*20% )
注：个人出租 单位按收入的 房屋月收入在 33% 800以下的免征 营业税
合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 *
0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
合同价 *
2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 0.5%
80元
80元
300元
公积金贷 款：100 元/套； 组合贷款 或其他贷 款：200 元/套。
（3）增值额超过扣除 项目金额100%，未超 过扣除项目金额 200%：应纳税额=土 地增值额*50%-扣除项 目15%；
（4）增值额超过扣除
项目金额200%以上： 普通住宅土地增值额未
土地增值 应纳税额=土地增值额 超过20%，免征土地增
企业税所得 *60%-扣除项目35%；
值税
税
33%
2008年按25%计征
（1）个人购买一手房交易税费一览表
税费类别 契税 印花税
交易手续费 转移登记费
登记费
抵押登记费
配图费
权证印花税
居住用房
非花园别墅非普通居住用
普通居住用房
房
合同价*1.5%
合同价*3%
合同价*0.05%
合同价*0.05%
无
无
80元
公积8金0贷元款：
100元/套；组
公积金贷款：100元/ 合贷款或其他
30%)*1.2%
用，不出租的情况下免
房产税 从租:年租金的12%
税
（1）增值额未超过扣
除项目金额50%：
应纳税额=土地增值额
*（302%）增值额超过扣除 项目金额50%、未超 过扣除项目金额 100%：应纳税额=土 地增值额*40%-扣除项 目5%；
土地增值
普通住宅土地增值额未 超过20%，免征土地增
套；组合贷款或其他贷 贷款：200元/
款：200元/套。
套。
25元
25元
5元/本
5元/本
花园别墅
合同价*3% 合同价*0.05%
无 公积8金0贷元款： 100元/套；组 合贷款或其他 贷款：200元/
套。 25元 5元/本
（2）个人转让二手房交易税费一览表
序号 1
项目 契税
居住用 非花园别墅 普通居住用房 买方
非居住用房
合同价*3% 合同价* 0.05% 合同价*0.08%
300元
差额定率分档 累进办法，每 件收费上限为3
万元 65元 5元/本
居住用房
非花园别墅
普通居住用房
非普通居住用房
卖方
买方 卖方
合同价 *
3%
花园别墅 买方 卖方 合同价 * 3%
非居住用房 买方 卖方 合同价 * 3%
满5年免征
满5年 （出售价
合同价 * 1.5%
2
营业税（含0.55%营业附加税）
源自文库
3
所得税
4
土地增值税
5
印花税
合同价*0.05%
6
交易手续费
2.5/sq.m
转移登记费
80元
公积金贷款：100元/套；组合
7
登记费
抵押登记费
贷款或其他贷款：200元/套。
8
配图费
25元
9
权证印花税
5元/本
（3）出租房税费一览表
房屋出租
项目
单位出租房屋 个人出租非居住房屋
25元
5元/本
公积金贷 款：100 元/套； 组合贷款 或其他贷 款：200 元/套。
25元
5元/本
差额定率 分档累进 办法，每 件收费上 限为3万
元 65元
5元/本
房产税 出租人(转租人)缴纳
从事房地产租 赁业务的企业 租赁办公楼， 按房产原值 *80%*1.2%；
综合税款
其他按年租金 收入12%
个人出租居住房屋
合同金额的0.1%
房屋转租
单位转租房屋 个人转租非居住房屋
合同金额的0.1%
营业 税：按租金的 5%（附加 0.56%）；
个人按收入的 20% 单位按收入的 33%
个人转租居住房屋 合同金额的0.1%
（4）房地产开发项目应交税金
税种
税率标准
备注
幅度定额税率(元/平方
米.年):大城市0.5-10,
房屋租金 的5% 缴 纳
房屋租金 的2.5% 缴纳综合 税款
中等城市0.4-8,小城市
城镇土地 0.3-6,县城、镇、工矿
耕使地用占税用 区 定0额.2税-4率:1-10元/平方
税米
土地契税 3%-5%
开发商卖给中介机构售
营业税 销售收入的5%
房
大城市7%，县城5%，
镇以下3%（按营业税
教城育建费税附 计）
加 营业税的3%
印花税
0.05%
从价：(原值扣除10%- 商品房未出售前，不自
目）* 20%； 2
、售价 *2％
（售价 个人所得 税可扣除 项目）*
20%
（售价 个人所得 税可扣除 项目）*
20%
合同价 * 0.05%
2.5/sq.m
0.50%
（售价 土地增值 税可扣除 项目）* 适用税费 （30、 40、50 、60%四 档，根据 土地增值 率决定适 用税率）
（售价 土地增值 税可扣除 项目）* 适用税费 （30、 40、50 、60%四 档，根据 土地增值 率决定适 用税率）
- 购入 价）* 5.55%征
收
满5年 （出售价
- 购入 价）* 5.55%征
收
不满5年：按合 同价*5.55%征
收
不满5 年：按合
同价
*5.55% 征收
不满5 年：按合
同价
*5.55% 征收
合同价* 5.55%征
收
1、（售价 - 个 人所得税可扣
除项目）* 20%； 2、售
价*1％
1、（售 价 - 个人 所得税可 扣除项
印花税 租赁双方缴纳 合同金额的0.1%
营业税
所得税
出租人(转租人)缴纳
租金的5%（附 个人按收入的
加0.56%)
20%， (月租金
收入在4000元
以下的，(月租
金-800)*
20%；4000以
上的，月租金
*80%*20% )
注：个人出租 单位按收入的 房屋月收入在 33% 800以下的免征 营业税
合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 * 合同价 *
0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
合同价 *
2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 0.5%
80元
80元
300元
公积金贷 款：100 元/套； 组合贷款 或其他贷 款：200 元/套。
（3）增值额超过扣除 项目金额100%，未超 过扣除项目金额 200%：应纳税额=土 地增值额*50%-扣除项 目15%；
（4）增值额超过扣除
项目金额200%以上： 普通住宅土地增值额未
土地增值 应纳税额=土地增值额 超过20%，免征土地增
企业税所得 *60%-扣除项目35%；
值税
税
33%
2008年按25%计征