02第二讲练习题学生用

02第二讲注册会计师职业规范与法律责任

一、名词解释

1、审计准则

2、会计责任３、审计责任４、错误5、舞弊6、违约、7过失8欺诈、9职业道德准则

10、质量控制准则11、审计失败12、鉴证业务13、三方关系

二、单项选择题

1．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。

A．注册会计师、责任方和预期使用者 B．会计师事务所、责任方和预期使用者

C．注册会计师、责任方和被审计单位D．注册会计师、被审计单位和预期使用者

2．会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）。

A．减少审计收费B．转包给其他会计师事务所C．拒绝接受委托D．聘请其他专家帮助

3．会计师事务所业务质量控制的要素不包括（）。

A．对业务质量承担的领导责任B．职业道德规范与人力资源

C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行、业务工作底稿与监控E．审计报告规范要求

4．在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）。

A．鉴证业务基本准则 B．审计准则C．审阅准则 D．鉴证业务准则指南

5．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。

A．会计责任与审计责任 B．管理责任与行政责任

C．报告责任与报表责任 D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

6．中国注册会计师执业准则由（）负责拟订。

A．财政部B．中国注册会计师协会C．审计署D．全国人民代表大会

7．（）就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份。

A．实际上独立 B．经济上独立 C．形式上独立 D．组织上独立

8．注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。

A．审计结果大小B．服务性质C．工作量大小D．参加人员层次的高低

9．（）指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。

A．普通过失 B．重大过失 C．欺诈 D．违约

10．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行。

11．注册会计师下列行为中，不违反职业道德规范的是（）

A.承接了主要工作由专家完成的业务

B.按服务成果大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己能力进行宣传

12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A.验资 B、财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序

13．鉴证业务要素不包括（）

A.鉴证对象

B.鉴证对象信息

C.证据

D.鉴证报告

14．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.经营失败必然会导致审计失败

15．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B.普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C.重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

16.注册会计师的审计责任是指（）

A.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责

B.对其审计工作严格按照审计准则进行负责

C.对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责

D.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责

17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A.会计师事务所的注会

B.政府审计机关的审计师

C.税务机关的注册税务师

D.被审计单位管理当局

18.在接受审计业务委托前,后任注册会计师应向前任注册会计师了解（ )

A.审计重要性水平

B.客户变更会计师事务所的原因

C.函证的回函情况

D.收费情况

19.注册会计师在审查过程中,对存货内部控制制度控制测试和实质性测试都合格,但有一笔1000元错账没查出,此次审计的重要性判断标准为100000,该注册会计师对此( )

A.没有过失或普通过失

B.普通过失

C.重大过失

D.欺诈

20.如果财务报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对财务报表的影响就较大,财务报表作为一整体可能严重失实,注会在执行审计准则规定的程序时未能将此错误事项查出来,一般来说该注会对此(B)A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈

21．注册会计师审计业务准则、审阅业务准则、和其他鉴证业务准则合称为（）

A．鉴证基本准则B.业务准则C.鉴证准则D.独立审计准则

22.注册会计师审阅业务提供的是（）保证

A.绝对

B.合理

C.有限

D.相对

23.在鉴证业务中，责任方（）预期使用者；（）唯一预期使用者。

A.一定是；也是

B.一定是；不是

C.可能是；不是

D.可能是；也是

24.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。

A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表

25．在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权

B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督

C.必须注册一家独资会计师事务所

D.任何情况下都不允许

26.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。

A.验证企业资本出具验资报告

B.财务会计咨询

C.内部控制设计

D.代编会计报表

27在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。

A．在客户中有非直接经济利益B．向客户的主要股东借入大额款项

C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大D．按审定金额的百分比收取审计费用

28.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独守性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核

C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离

29中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括( )。

A．中国注册会计师审计质量控制准则B．中国注册会计师审计准则

C．中国注册会计师其他鉴证业务准则D．中国注册会计师审阅准则

30.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我