资产损失税前扣除情况说明
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及填报说明(2020年修订)
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表行次项目资产损失直接计入本年损益金额资产损失准备金核销金额资产处置收入赔偿收入资产计税基础资产损失的税收金额纳税调整金额123456（5-3-4）71一、现金及银行存款损失* 2二、应收及预付款项坏账损失3其中：逾期三年以上的应收款项损失4逾期一年以上的小额应收款项损失5三、存货损失6其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失7四、固定资产损失8其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失9五、无形资产损失10其中：无形资产转让损失11无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失12六、在建工程损失* 13其中：在建工程停建、报废损失* 14七、生产性生物资产损失15其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失-53-16八、债权性投资损失(17+23)17（一）金融企业债权性投资损失（18+22）18 1.贷款损失19其中：符合条件的涉农和中小企业贷款损失20其中：单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失21单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失22 2.其他债权性投资损失23（二）非金融企业债权性投资损失24九、股权（权益）性投资损失25其中：股权转让损失26十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失27十一、打包出售资产损失28十二、其他资产损失29合计（1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28）30其中：分支机构留存备查的资产损失-54-A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（2014年第18号）、《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（2019年第85号）、《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）、《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（2015年第25号）、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（2018年第15号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
固定资产损失税前扣除说明范文
固定资产损失税前扣除说明范文尊敬的[税务部门名称]：您好！我是[公司名称]的[相关负责人姓名]，今天来给咱说说我们公司固定资产损失税前扣除这事儿。
咱公司呢，一直都是规规矩矩做生意，认认真真搞财务的。
这固定资产啊，就像人一样，有个生老病死，有些情况就导致了固定资产损失，这也是没办法的事儿。
下面我就详细说说。
一、固定资产损失的基本情况。
1. 资产的类型和数量。
我们这次涉及损失的固定资产主要是[具体固定资产类型，比如办公电脑、生产设备等]。
电脑呢，有[X]台，这些电脑啊，都是前几年买的，当时想着能好好用个好些年，给公司办公助力。
生产设备有[X]套，那可是咱生产线上的“老伙计”了。
2. 购置时间和成本。
就说那些办公电脑吧，大部分是在[具体购置时间段，比如2018 2019年]购置的，每台的购置成本大概在[X]元左右，当时买的时候也是挑了性价比高的，想着能为公司节省点成本。
生产设备购置的时间更早一点，在[具体时间]，一套设备的成本可就高了，差不多是[X]元呢，这可都是真金白银投入的啊。
二、损失的原因。
1. 技术淘汰（针对办公电脑等）您也知道，现在科技发展那叫一个快，就像火箭似的。
这些办公电脑虽然当时买的时候还挺先进的，但是随着软件不断更新，它们的性能就越来越跟不上了。
比如说，现在我们办公要用的一些新软件，在这些电脑上运行起来就像蜗牛爬一样，严重影响工作效率。
员工们都抱怨，打开个文件都要等半天，就像等一个慢性子的人做事情一样，让人着急。
所以呢，这些电脑基本上就只能淘汰了，放在那儿也是占地方，还不如处理掉。
2. 意外损坏（针对生产设备）那几套生产设备就更让人心疼了。
本来好好在生产线上工作，就像勤劳的老黄牛一样。
可是，天有不测风云啊，[具体意外事件，比如仓库突然漏水，设备被水淹了]。
当时那个水啊，就像发了疯似的往设备上灌，等我们发现的时候，设备已经被泡得不成样子了。
我们赶紧找维修师傅来看，维修师傅看了直摇头，说这设备里面很多重要的部件都被水腐蚀坏了，维修的成本比重新买一套还高，就像一个人生了重病，治这个病花的钱比重新养个健康的人还多，那肯定就只能放弃治疗了呀。
银行资产损失税前扣除专项说明
银行资产损失税前扣除专项说明摘要：一、银行资产损失税前扣除的背景和意义二、银行资产损失税前扣除的具体流程和步骤三、银行资产损失税前扣除所需的材料和证明四、银行资产损失税前扣除的限制和注意事项五、结论和建议正文：银行资产损失税前扣除专项说明一、银行资产损失税前扣除的背景和意义随着我国金融市场的不断发展和银行业竞争的加剧，银行面临着越来越多的风险。
为了降低银行的风险，保障金融市场的稳定，我国政府出台了银行资产损失税前扣除政策，允许银行在一定范围内将资产损失进行税前扣除。
这一政策对于银行来说具有重要的减负作用，同时也能够促进银行加强风险管理，提高经营效益。
二、银行资产损失税前扣除的具体流程和步骤银行资产损失税前扣除的具体流程主要包括以下几个步骤：1.资产损失的确认：银行需要对发生的资产损失进行确认，并形成资产损失确认报告。
2.资产损失的申报：银行需要将资产损失确认报告报送至主管税务机关，并提交相关证明资料。
3.税务机关审核：主管税务机关对银行提交的资产损失确认报告和相关证明资料进行审核。
4.资产损失税前扣除：经过税务机关审核确认后，银行可以将资产损失进行税前扣除。
三、银行资产损失税前扣除所需的材料和证明银行在进行资产损失税前扣除时，需要提交以下材料和证明：1.资产损失确认报告：银行对发生的资产损失进行确认后，形成的资产损失确认报告。
2.损失资产的证明文件：包括但不限于损失资产的购销合同、发票、账务处理凭证等。
3.资产损失原因的证明文件：包括但不限于资产损失事故报告、损失资产的价值评估报告等。
四、银行资产损失税前扣除的限制和注意事项1.资产损失税前扣除的范围有限，仅限于《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定的范围内。
2.银行在进行资产损失税前扣除时，应确保提交的材料真实、完整、合法。
3.银行应加强对资产损失税前扣除政策的了解和学习，以便更好地利用政策降低风险、提高经营效益。
五、结论和建议银行资产损失税前扣除政策为银行提供了一种有效的风险减负手段。
银行资产损失税前扣除专项说明
银行资产损失税前扣除专项说明1. 背景介绍银行作为金融机构，经营过程中难免会面临资产损失的风险。
为了鼓励银行积极应对风险并保持稳健经营，我国税法针对银行资产损失设立了税前扣除专项。
本文将详细介绍银行资产损失税前扣除专项的相关政策和操作细则。
2. 税前扣除专项的意义银行资产损失税前扣除专项为银行提供了一种减免税负的机制，使得银行能够更好地应对资产损失，保护金融体系的稳定运行。
通过允许银行在税前扣除一定比例的资产损失，可以减少银行的税负，增加银行盈利能力，提高银行的风险抵御能力。
3. 税前扣除专项的适用范围税前扣除专项适用于我国的商业银行、农村信用社、城市信用社等各类金融机构。
这些金融机构在经营过程中产生的资产损失，可以在一定条件下享受税前扣除的优惠政策。
4. 税前扣除比例和额度根据税法规定，银行资产损失的税前扣除比例为30%，即银行可以在计算应纳税所得额时，将资产损失的30%直接扣除。
同时，银行资产损失的税前扣除额度不得超过当年银行实际纳税额的50%。
5. 税前扣除专项的申报和审核程序银行在享受税前扣除专项时，需要按照相关规定进行申报和审核。
具体程序如下：- 银行在年度纳税申报时，需在资产损失科目中填报相关信息，并计算出资产损失的税前扣除额度。
- 银行需要提交相关资料，包括资产损失的计算依据、损失确认的依据和过程等，以供税务机关进行审核。
- 税务机关对银行提交的申报资料进行审核，并根据相关法律法规和政策规定，决定是否给予银行税前扣除的优惠。
6. 税前扣除专项的注意事项在享受税前扣除专项时，银行需要注意以下事项： - 银行应按照相关规定和要求，及时确认和计提资产损失，并保留相关证据和依据，以备税务机关的审核和核查。
- 银行需要合理分配和使用税前扣除额度，确保不超过规定的比例和额度，并及时向税务机关报告和申报。
- 银行应配合税务机关的审核和核查工作，提供真实、准确的资料和信息，并及时纠正和补正可能存在的问题。
固定资产损失税前扣除说明范文
固定资产损失税前扣除说明范文尊敬的税务部门工作人员：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您唠唠我们公司关于固定资产损失税前扣除这事儿。
一、固定资产的基本情况。
咱们公司有一批固定资产，就像一群默默为公司打拼的老伙计。
这些固定资产涵盖了各种设备，比如生产车间里的那几台[设备名称]大型机器，那可是公司创业初期就跟着咱们的元老级设备，还有办公室里的电脑、桌椅啥的，都是公司日常运营的得力助手。
这些固定资产在入账的时候，那都是按照正规的流程来的。
每一笔入账金额都是经过仔细核算的，就像管家婆数钱一样，一丝不苟。
当时入账价值总共是[X]元呢，这些钱可都是公司真金白银的投入，盼着它们能为公司创造更多的价值。
二、固定资产损失的情况。
天有不测风云，这些老伙计们也遭遇了各种不幸。
先说那几台大型机器吧，它们在生产线上兢兢业业工作了这么多年，就像上了年纪的老黄牛，身体渐渐吃不消了。
由于长期高负荷运转，机器的关键部件磨损得特别厉害，维修成本那是蹭蹭往上涨。
而且啊，随着技术的更新换代，这些老机器生产出来的产品质量和效率都比不上新设备了。
就像用老式手机和智能手机比，根本不是一个档次。
最后经过专业评估，这些机器基本上已经失去了继续使用的价值，只能报废处理，这部分固定资产损失就达到了[X]元。
再说说办公室的那些电脑。
现在科技发展太快了，电脑这东西更新换代就像火箭发射一样迅速。
我们之前的那些电脑配置已经跟不上现在办公软件的需求了，运行起来那叫一个慢，员工们都抱怨像是在和蜗牛赛跑。
而且还经常出故障，维修人员都快成我们办公室的常客了。
考虑到继续使用它们会严重影响工作效率，我们也只能忍痛把它们淘汰了，这又造成了[X]元的固定资产损失。
还有那些桌椅，有些被员工不小心弄坏了，有些用的时间久了，摇摇晃晃的，就像喝醉了酒的老头，不仅影响美观，还存在安全隐患。
所以也只能当作废品处理了，这部分损失虽然相对较小，但也有[X]元。
三、损失的确认情况。
自然灾害损失税务情况说明范文
自然灾害损失税务情况说明范文尊敬的[税务部门名称]：您好！我是[公司名称/个人姓名]，我想跟您唠唠我们这儿遭受自然灾害后的税务相关的事儿。
一、自然灾害的情况。
您知道吗，前段时间那自然灾害可把我们折腾惨了。
[具体灾害类型，比如洪水]就像一头猛兽突然就冲进了我们的地盘。
那水啊，呼呼地涨，一下子就把我们的[受损资产，例如仓库、部分厂房等]给淹了。
好多设备、货物都泡在水里，就像落汤鸡一样，那场面真是让人心疼得不得了。
还有[列举其他受损的东西，像原材料、办公设施之类的]，都被损坏得不成样子了。
二、损失的详细情况。
1. 资产损失方面。
我们的设备可都是花了大价钱买的，那些[设备名称]，当初买的时候每台都要[具体金额]呢，现在被水淹了，修都没法修，只能报废，这一下子就损失了[设备总损失金额]。
仓库里的货物也是损失惨重。
那些[货物名称]，原本准备发出去赚点小钱的，结果全泡坏了。
我们粗略算了算，货物的损失价值大概有[货物损失金额]。
这可都是我们的心血啊，就这么没了，心里真不是滋味。
办公设施也没能幸免。
电脑啊、桌椅啊，被水泡了之后，很多都不能用了。
这些办公设施虽然单个看起来不贵，但加起来也是一笔不小的数目，总共损失了[办公设施损失金额]。
2. 经营影响方面。
因为这个自然灾害，我们的生产都停了好长一段时间。
就像一辆正在奔跑的汽车突然抛锚了一样。
原本的订单都没办法按时完成，这可把客户急坏了，我们也很无奈啊。
而且在停产期间，员工的工资还得照发，这又是一笔不小的开支。
这一系列的事情，导致我们的经营收入大幅减少。
本来预计这个月能有[预计正常收入金额]的收入，结果现在可能连[实际受影响后的收入金额]都达不到了。
三、与税务相关的情况。
1. 增值税方面。
那些受损的货物，都是我们已经交了增值税的。
现在货物没了，这部分增值税我们觉得应该有个说法。
按照我们的理解，这些货物因为自然灾害报废了，就相当于没有进入正常的销售环节，那这部分已经缴纳的增值税是不是可以有一些特殊的处理呢？我们希望能得到税务部门的指导，看看能不能把这部分增值税进行合理的调整，减轻一下我们的负担。
公司资产损失税前扣除专项申请报告6篇
公司资产损失税前扣除专项申请报告6篇篇1一、报告背景近年来，公司积极响应国家政策，加大研发投入，推动技术创新和产业升级。
然而，在快速发展的过程中，公司也面临着一系列挑战，其中资产损失是一个突出的问题。
为了维护公司的合法权益，我们特向税务机关提出资产损失税前扣除专项申请。
二、资产损失情况说明1. 资产损失种类及原因：经过详细梳理，我们发现公司的资产损失主要集中在以下几个方面：一是因技术进步导致的设备折旧损失，二是因市场需求变化导致的库存积压损失，三是因自然灾害导致的资产损失。
这些损失均对公司的经营和盈利造成了较大影响。
2. 资产损失金额及影响：根据财务统计，公司近三年因技术进步导致的设备折旧损失累计达到XX万元，市场需求变化导致的库存积压损失累计达到XX万元，自然灾害导致的资产损失累计达到XX万元。
这些损失不仅影响了公司的盈利能力，还加大了公司的运营成本。
三、税前扣除专项申请理由根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，纳税人因技术进步、市场需求变化、自然灾害等原因导致的资产损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
因此，我们有权向税务机关提出资产损失税前扣除专项申请。
四、申请税前扣除的法律依据1. 技术进步导致的设备折旧损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定，纳税人因技术进步而加速折旧固定资产的，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
因此，对于因技术进步导致的设备折旧损失，我们有权申请税前扣除。
2. 市场需求变化导致的库存积压损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条规定，纳税人因市场需求变化而导致的存货积压、价值贬损等损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
因此，对于因市场需求变化导致的库存积压损失，我们有权申请税前扣除。
3. 自然灾害导致的资产损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条规定，纳税人因自然灾害等不可抗力因素而导致的资产损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
银行资产损失税前扣除专项说明
银行资产损失税前扣除专项说明【实用版】目录一、银行资产损失税前扣除的概述二、银行资产损失税前扣除的范围三、银行资产损失税前扣除的申报流程四、银行资产损失税前扣除的注意事项五、结论正文一、银行资产损失税前扣除的概述银行资产损失税前扣除是指银行在经营活动中发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时，在税前扣除的一种税收优惠政策。
这对于银行来说，可以降低税收负担，提高经营效益，有利于银行资产的健康运作。
二、银行资产损失税前扣除的范围银行资产损失税前扣除的范围主要包括以下几个方面：1.贷款损失：银行在贷款业务中，由于借款人无法按时还款，造成的贷款损失。
2.存款损失：银行在吸收存款过程中，由于存款人提前支取、存款利率变动等原因，造成的存款损失。
3.投资损失：银行在进行投资业务时，由于投资项目失败、市场波动等原因，造成的投资损失。
4.其他资产损失：银行在经营活动中，由于其他原因造成的资产损失，如固定资产损耗、无形资产减值等。
三、银行资产损失税前扣除的申报流程银行资产损失税前扣除的申报流程分为以下几个步骤：1.资产损失的发生：银行在经营活动中发生资产损失。
2.资产损失的核实：银行需要对发生的资产损失进行核实，确保损失的真实性和准确性。
3.资产损失的申报：银行需要按照税务部门的要求，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并将相关证明材料附后。
4.资产损失的税务审核：税务部门对银行的资产损失税前扣除申请进行审核，确定扣除金额和时间。
5.资产损失的扣除：银行在计算应纳税所得额时，可以将税务部门审核确认的资产损失金额在税前扣除。
四、银行资产损失税前扣除的注意事项银行在进行资产损失税前扣除时，需要注意以下几点：1.资产损失的核实要准确，不能虚报、漏报、错报。
2.资产损失的申报要及时，不能逾期。
3.资产损失的扣除要合规，不能超范围、超标准扣除。
4.资产损失的证明材料要完整，不能缺少关键材料。
五、结论银行资产损失税前扣除是银行在经营活动中常见的税收优惠政策，对于降低银行税收负担、提高经营效益具有重要作用。
资产损失鉴证报告说明
资产损失税前扣除鉴证报告说明公司：我们接受委托，对贵公司发生的资产损失在所得税税前扣除进行审核鉴证。
根据贵公司提供的申报资料，我们实施了账户审查和相关资料核对等必要的鉴证程序，现将审核情况说明如下：贵公司2011年度申请资产损失核销金额为元，我们经审核后确认，报损资产数量、金额与账面数据一致无误，按照资产损失税前扣除的有关规定，应预留可收回金额元，可在企业所得税税前扣除的财产损失金额总计为元。
具体情况如下：一、存货损失贵公司2011年度向税务机关申请报废的存货资产账面原值合计金额为元，申请报废损失税前扣除金额为元。
（一）具体报废资产损失金额及报损原因1、贵单位2011年申请报废的存货损失金额为2,780,664.96元。
其中：不含税成本2,376,619.62元，进项税转出404,025.34元。
存货损失金额的计算公式为: 存货损失金额=不含税成本+进项税转出=2,376,619.62+404,025.34=2,780,664.96（元）2、贵单位2011年申请报废的存货共计项，报废的主要原因是油品属易蒸发品，生产经营过程中，在存放、倒灌、卸车、零售等多个环节不可避免会形成损耗。
油罐数量多，油站分布广，计量方法有限、危险性大等因素，一直未能盘点,在转让给中石化的资产交接中，才真正进行了清库（罐），历年损耗有了准确的数量。
报废的存货资产油品属易蒸发品，经营过程中，油品在存放、倒灌、零售、卸车过程中不可避免形成损耗，包括清罐损耗、脱水技术损耗以及日常泄露损耗等。
（二）预留残值收入贵公司截至本报告出具日，对上述报废存货资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。
所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报资料
所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报资料所得税汇算清缴是指纳税人在一年度结束后对该年度的全部所得进行综合计算，根据税法规定，计算并缴纳相应的个人所得税。
在汇算清缴中，纳税人可以享受资产损失的税前扣除，以减少纳税负担。
本文将详细介绍所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报的相关资料。
一、资产损失的范围按照国家税务总局的规定，纳税人可以从纳税年度收入中扣除以下资产损失：1. 自然灾害造成的损失：包括地震、洪水、台风等自然灾害造成的房屋、土地、农作物等的损失。
2. 意外事故造成的损失：包括交通事故、火灾、爆炸等意外事故造成的房屋、设备、车辆等的损失。
3. 因偷盗、抢劫等行为造成的损失：包括因盗窃、抢劫等非法行为造成的财产损失。
4. 其他经济损失：包括合同纠纷、债务追偿等经济活动中的损失。
需要注意的是，资产损失必须是经过公安机关、保险公司等相关机构或部门认定的，并按照相关规定进行赔偿或赔付。
二、资产损失的证明材料纳税人在申报资产损失的税前扣除时，需要提供以下证明材料：1. 损失登记证明：由公安机关出具的损失登记证明，包括损失的发生时间、损失的具体情况等。
2. 赔偿或赔付凭证：根据损失的不同类型，需要提供相关的赔偿或赔付凭证，如保险公司出具的索赔凭证、法院判决书等。
3. 资产评估报告：对受损资产进行评估的报告，包括受损资产的价值、损失程度等。
4. 其他相关证明材料：根据不同情况，可能需要提供其他相关的证明材料，如事故调查报告、合同纠纷仲裁书等。
三、资产损失的申报流程1. 提取损失准备金：在纳税人申报所得税前，需要在利润表或结余公积金中提取损失准备金，用于抵扣损失。
2. 编制相关报表：纳税人需要按照税务机关提供的报表规定，编制资产损失税前扣除的申报报表。
3. 提交申报材料：纳税人根据所在地税务机关的规定，将申报报表及相关证明材料提交给税务机关。
4. 审核与核对：税务机关对纳税人提交的申报材料进行审核与核对，核实资产损失的合法性与准确性。
应收账款-资产损失专项扣除报告
关于申请应收账款坏账损失税前扣除的报告-------2018年度尊敬的xx国税分局领导：兹有xx有限公司（以下简称：本公司，纳税人识别号：xxxxxxxxx），本公司是2005年投资成立的内资企业。
注册资本人民币肆亿壹仟玖佰壹拾万元，厂房建筑面积14万平方米，现有员工约3000人。
经营范围：生产和销售电子零配件和电器零配件，其主要生产设备有注塑机、油压机、印刷机、加硫机。
本公司法定代表人：xxx。
1、申请税前扣除坏账损失额合计人民币4,234,109.14元。
其xxxxx有限责任公司2,046,513.04元；xxxxxx有限公司2,187,596.10元。
2、坏账损失原因及坏账损失额确定（1）本公司自2012年开始至2013年7月期间与共xxxx通信技术有限公司（以下简称：xxx）发生业务往来，按照xxxx订单要求陆续向xxxx供货。
至2013年08月31日止，xxx欠本公司货款合计人民币2,171,439.15元，扣除对账后xxx公司已支付的124,926.11元，确认xxx还应支付本公司2,046,513.04元。
因合同纠纷本公司起诉xxx，经xx省高级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,046,513.04元，5年后共xxx仍然无法清偿的货款人民币2,046,513.04元本公司已于2018年度作坏账处理。
(2)本公司自2012年10月至2013年05月期间与xxx（深圳）有限公司（以下简称：xx深圳）发生业务往来，因为合同纠纷本公司起诉xx深圳，经xxxx中级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,229,290.39元。
本公司分别于2015年07月、2015年12月收到xxx的执行款项30,594.30元、11,100元，此后5年xxx仍然无法清偿的货款人民币2,187,596.10元本公司已于2018年度作坏账处理。
3、申请坏账损失税前扣除依据本公司坏账损失税前扣除申报情况属实，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的有关规定，恳请批准。
2财产损失所得税税前扣除鉴证报告(参考范本)
2财产损失所得税税前扣除鉴证报告(参考范本)企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告(无保留)（参考范本）编号：公司：我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对贵单位XX（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、财产损失的审核过程及主要实施情况(一)贵公司的内部控制制度是根据国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等有关文件的要求和贵公司的实际情况制定的。
我们认为，除内部控制的固有限制外，贵公司与财产损失有关的内部控制于200×年12月31日在所有重大方面是有效的。
(二)我们在审核进程中取得的与贵公司财产损失有关的各项内部证据和外部证据在所有重大方面是相关的和可靠的。
在此根蒂根基上，我们对贵公司和具有法定资历的机构提供的有关证据、事实及涉及的金额举行了必要的审核、考证和计算，并举行了职业判断。
2、鉴证结论经对贵公司200×年度的企业财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。
其中：(一)货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。
1.现金损失，税前扣除的金额为元。
2.坏账损失，税前扣除的金额为元。
(二)非货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。
1.存货损失，税前扣除的金额为元。
其中：盘亏损失元；报废、毁损损失元；被盗损失元。
2.固定资产损失，税前扣除的金额为元。
银行资产损失税前扣除专项说明
银行资产损失税前扣除专项说明银行资产损失税前扣除专项说明导读：本文将从银行资产损失的概念和意义入手，介绍了银行资产损失税前扣除的背景和目的，深入探讨了银行资产损失税前扣除的相关政策规定和操作流程，并分享了作者对该制度的个人观点和理解。
一、银行资产损失的概念和意义银行资产损失是指银行因借贷活动产生的不良贷款、坏账准备金等造成的资产价值减少。
银行作为金融机构，资产质量是金融安全和稳定的重要指标，而合理处理资产损失是银行经营的关键环节之一。
银行资产损失不仅会直接影响银行的盈利能力和经营风险，还会对金融体系稳定和经济发展产生深远影响。
合理处理银行资产损失是银行业的重要任务之一，也是国家金融监管政策的核心要求。
二、银行资产损失税前扣除的背景和目的为了引导银行加大金融风险防控力度，提高资产质量，降低金融风险对国家和社会带来的不良影响，税收部门制定了银行资产损失税前扣除政策。
银行资产损失税前扣除的主要目的是鼓励银行加大坏账准备金等风险防范措施，增强银行业的风险承受能力和自我修复能力，提高金融体系的稳定性。
三、银行资产损失税前扣除政策规定和操作流程1. 扣除范围银行资产损失税前扣除的范围包括不良贷款准备金、坏账损失和长期股权投资损失。
2. 扣除条件银行资产损失税前扣除的条件包括：损失应当在资产负债表审计截止日前发生；损失已计入损益表；银行已对损失进行了合理的预计和核销。
3. 扣除比例银行资产损失税前扣除的比例根据损失项目的性质和银行的风险等级来确定，一般为一定比例。
4. 扣除程序银行需要在年度税前扣除申报时，按照相关规定填写资产损失扣除申报表，将申报表和相关材料提交税务部门审核。
四、个人观点和理解银行资产损失税前扣除制度对于银行业的发展具有积极的促进作用。
该制度激励银行关注和评估资产质量，增加坏账准备金等风险防范措施，提高了银行的风险管理水平。
税前扣除的政策有助于银行巩固经营基础，增强自身风险承受能力和修复能力，提高了金融体系的稳定性。
a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明
a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明背景介绍•a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》是用于报送企业所得税相关信息的报表。
•该报表用于填报资产损失的税前扣除情况，以及对纳税调整的情况进行明细说明。
•资产损失的税前扣除和纳税调整对企业的税务成本和利润分配具有重要影响，因此正确填报该表格十分关键。
填报说明下面是对填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的详细说明：1. 报送单位信息在表格的顶部，填写报送单位的名称、纳税识别号和所属期。
2. 资产损失税前扣除明细该部分填写资产损失的税前扣除明细。
具体填写内容包括： - 资产损失项目：填写资产损失的具体项目名称。
- 计算值：填写对应资产损失项目的计算数值。
- 稳定增值税汇总项目：填写对应资产损失项目的稳定增值税汇总项目。
3. 纳税调整明细该部分填写纳税调整的明细情况。
具体填写内容包括： - 税务调整项目：填写纳税调整的具体项目名称。
- 计算值：填写对应税务调整项目的计算数值。
- 稳定增值税汇总项目：填写对应税务调整项目的稳定增值税汇总项目。
提示与注意事项•填写时请仔细核对所填写的各项数据，确保准确性和完整性。
•需要了解相关的税务法规和会计准则，以确保对资产损失和纳税调整的理解准确。
•填报时可以参考其他相关报表以及税务专业人士的指导，以确保填写的正确性。
以上是关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说明。
请根据该说明进行正确的填报，以确保税务申报的合规性和准确性。
表格填写示例下面是一个填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的示例：1. 报送单位信息•报送单位名称：ABC公司•纳税识别号：•所属期：2021年第一季度2. 资产损失税前扣除明细资产损失项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |设备损失 | 5000 | 生产设备 |车辆损失 | 3000 | 交通运输 |3. 纳税调整明细税务调整项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |研发费用调整 | -1000 | 其他费用 |其他调整项 | 2000 | 其他费用 |提示与注意事项•填写时请注意对应关系，确保资产损失项目和纳税调整项目与稳定增值税汇总项目一致。
固定资产损失税前扣除说明范文
固定资产损失税前扣除说明范文尊敬的税务部门工作人员：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您说说我们公司固定资产损失税前扣除这事儿。
一、固定资产基本情况。
我们公司有这么一批固定资产，就像一群默默为公司奋斗的小伙伴，在过去的日子里，为公司的发展出了不少力呢。
其中有一台大型生产设备，那可是我们公司的“元老”级设备啦。
它是[设备名称]，[设备品牌]牌的，[设备型号]，在[购买日期]的时候，花了我们[X]元把它请进公司的。
当时，它就像一个超级英雄，一进来就大大提升了我们的生产效率。
还有那几辆车，就像公司的“跑腿小能手”。
比如说那辆[车辆品牌及型号]的货车，[购买日期]花了[X]元买回来的，每天风里来雨里去，给我们运输原材料和产品。
二、损失发生的原因。
# （一）设备的“悲惨遭遇”1. 技术淘汰。
可是啊，随着科技发展得像火箭一样快，这台生产设备渐渐就跟不上时代的步伐了。
就像一个老战士，虽然有满满的战斗经验，但武器太落后了。
新的生产技术出来后，它生产出来的产品质量和效率都没法和新设备比了。
而且，它的很多零部件都已经停产了，要是坏了都没地方换，就像一个生病的人找不到合适的药一样，只能干着急。
维修它的成本简直像个无底洞，每次修都要花好多钱，还不能保证能修好。
所以，我们只能无奈地让它“退役”了，这就造成了固定资产的损失。
2. 意外事故。
另外呢，有一次车间里突然发生了小火灾。
这就像一场突如其来的暴风雨，把我们的设备给折腾坏了一部分。
虽然当时大家都尽力去抢救了，但是还是有一些关键部件被烧坏了。
这部分维修起来不仅费用高得吓人，而且修好之后也可能会有各种后遗症，就像一个受过重伤的人，即使伤口愈合了，身体也不如以前硬朗了。
所以，综合考虑之后，我们也决定把这部分损失计算在内，把这个设备做报废处理了。
# （二）车辆的“心酸历程”1. 交通事故。
那辆货车呢，命运也很坎坷。
在[事故发生日期]的时候，在运输途中发生了交通事故。
公司资产损失税前扣除专项申请报告精选3篇
公司资产损失税前扣除专项申请报告(第一篇)此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。
一、分项申报状况（按指南逐项分项申报说明）与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在年度企业所得税税前扣除。
其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前*年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以削减、免除或者推迟缴纳税款为目的）。
（一）现金损失。
现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX 月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据列举：（二）存货盘亏损失。
存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据列举：（三）存货被盗损失。
存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
固定资产损失税前扣除说明范文
固定资产损失税前扣除说明范文尊敬的[税务部门名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您唠唠我们公司关于固定资产损失税前扣除这事儿。
一、公司固定资产的基本情况。
我们公司呢，就像一个小王国，固定资产就是这个王国里的重要“臣民”。
这些固定资产分布在各个“领地”（公司的不同部门和场所），它们各司其职，有办公大楼、生产设备、运输车辆等等。
在正常运营的时候，这些固定资产那可是为我们的发展立下了汗马功劳。
二、固定资产损失的具体情况。
# （一）损失资产的清单及描述。
这次遭受损失的固定资产啊，就像是一群在战场上“受伤”的士兵。
其中有一台[生产设备名称]生产设备，它可是我们生产线上的老大哥，已经兢兢业业地工作了[X]年了。
这台设备就像一个上了年纪的老黄牛，之前虽然偶尔有点小毛病，但也一直坚持着。
可是最近啊，它就像是突然被病魔击中，出现了严重的故障，维修师傅们都直摇头，表示已经无力回天了。
还有一辆[运输车辆品牌及型号]的运输车辆，就像我们的“快递小哥”，每天风里来雨里去的。
但是在一次运输途中，遭遇了一场意外事故，就像一个战士在战场上英勇负伤，车身严重变形，发动机也报废了，基本就剩下一堆破铜烂铁了。
# （二）损失发生的时间和原因。
1. 生产设备。
这台生产设备的问题是在[具体日期]被发现的。
原因嘛，主要是它工作的时间实在是太长了，就像一个人长期过度劳累一样，各个零部件都磨损得相当严重。
再加上我们的生产任务一直很重，它就像一个一直在高速奔跑的运动员，没有得到足够的休息，最终身体被掏空，彻底罢工了。
2. 运输车辆。
运输车辆出事是在[具体日期]，当时它正在[运输路线]上执行运输任务。
事情发生得特别突然，一辆[对方车辆情况]突然违规变道，我们的司机躲闪不及就撞了上去。
这就像在马路上突然杀出个程咬金，把我们的“快递小哥”给撞得七零八落的。
三、已采取的措施。
发现这些固定资产损失之后，我们可没有坐以待毙，就像对待受伤的伙伴一样，积极采取了各种措施。
资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表填报说明
A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。
2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。
3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。
5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。
8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行＝第2+3+4+5行。
2.第6行＝第7+8+9+10行。
3.第11行＝第12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+19行。
5.第20行＝第1+6+11+16行。
6.第6列＝第5-3-4列。
7.第7列＝第2-6列。
（二）表间关系1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。
2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。
3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。
4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。
5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。
6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。
7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产损失税前扣除情况
说明
文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
关于XXXX年度资产损失税前扣除情况的报告
XXX税务局：
按照<<国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知>>国税发〔2009〕88号文有关规定，我司于XXX年发生资产损失XXX元，符合资产损失认定条件，申请在XXX年度企业所得税税前扣除。
现将有关情况报告如下：
一、固定资产的报废损失。
我司在2011年3月、2011年4月对资产进行清查，发现有无心磨床(2台)；CNC研磨机、无心研磨机、螺纹研磨机、键槽机、插床、切削角测定器（各1台）已超期使用，经技术审查，以上机器设备无法修理，已不能使用。
经管理部门及董事会批复后，上述机器做报废出售处理。
上述机器原值合计为XX元，累计折旧合计为XX元，净值合计为XXX元，出售价格合计为XX元，净损失金额合计为XXX元。
2011年7月，XX部门发现2组发电机有运转不良情况，经管理部门及董事会批复后，对运转不良的2组发电机予以出售。
2组XXX 发电机原价为 XXX元，累计折旧为XXX元，净值为XXX元，出售价格为XXX元，净损失金额为 XXX元。
固定资产的报废总损失为XXX元，约占XX年末机器类固定资产计税成本的0.467%。
二、固定资产盘亏损失。
我司在2011年12月资产年终盘点时，发现一批资产部件（见附件1），如水泵、油泵等由于使用年限较短，大部分只有2~3年使用寿命，但在购进时就已列作固定资产，另在更换新部件时，设备使用部门未及时通知财务部门做相应的变更，导致现有部分水泵、油泵在盘点时查不到实物。
该部分资产经管理部门及董事会批复
同意后，作报废处理。
该批资产原价合计为XXX元，累计折旧为XXX 元，净损失额为XXX元。
固定资产盘亏净损失XXX元，约占2011年末机器类固定资产计税成本的0.28%。
三、其他需要说明的情况。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》2008年12月31之前购置的固定资产，出售时，按照4%的税率缴纳增值税，并可以办理减半征收。
我单位出售2组发电机时需缴纳增值税XXX元，已向国税管理部门办理减半征收，同时将不得减免的XXX元记入该资产的净损失。
现报请税务机关审批，并申明如下：
我司本次申请在2011年度扣除的资产损失XXX元是真实的，相关证明材料真实，合法，完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相关责任。
XXXXXXXX公司 X年X月X日。