2021年公司资产损失税前扣除专项申请报告
公司资产损失税前扣除专项申请报告
公司资产损失税前扣除专项申请报告公司资产损失税前扣除专项申请报告2篇在生活中，接触并使用报告的人越来越多，报告具有成文事后性的特点。
那么大家知道标准正式的报告格式吗？以下是小编整理的公司资产损失税前扣除专项申请报告，仅供参考，欢迎大家阅读。
公司资产损失税前扣除专项申请报告1一、分项申报情况（按指南逐项分项申报说明）与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。
其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的）。
（一）现金损失。
现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX 号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的'会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。
2.证据列举：（二）存货盘亏损失。
存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
2.证据列举：（三）存货被盗损失。
存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
资产损失税前扣除政策辅导材料(附件二)
附件二：资产损失税前扣除政策辅导材料第一部分资产损失税前扣除政策规定2021年财政部和国家税务总局分别下发了?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知?〔财税[2021]57号,以下简称财税[2021]57号〕和?国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理方法>的通知?(国税发[2021]88号,以下简称国税发[2021]88号),对企业资产损失税前扣除的政策及管理要求进展了明确。
市局结合财政部和国家税务总局的文件规定，下发了?北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理方法>的通知的通知?〔京国税发[2021]117号〕，明确了我市对资产损失的审批权限、审批时限及管理要求等内容。
现结合上述政策规定就资产损失审批问题介绍如下:一、资产和资产损失的概念〔一〕资产的概念按照国税发[2021]88号第二条的规定，资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与获得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项〔包括应收票据〕等货币资产，存货、固定资产、在建工程、消费性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权〔权益〕性投资。
〔二〕资产损失的概念按照财税[2021]57号的规定，资产损失，是指企业在消费经营活动中实际发生的、与获得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
二、资产损失税前扣除的总体要求〔一〕企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提早或延后扣除。
因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。
调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。
企业所得税资产损失扣除解析(2024-5-26)
• （三）发生损失的是用于经营管理活动相关的资产
案例1-1
• A公司由于车辆有限，处于节约成本的考量，部分业务人员会使用自有的私家 车外出办事，A公司则每月给予一定的车辆使用补贴。2023年，员工张三驾驶 私家车去给公司办事的过程中，出现交通事故，导致车辆几乎报废，人员受伤 但无生命危险。事后，A公司赔偿员工张三30万元的车辆损失和医疗费用。
案例1-2
• B公司日常外出办事均是使用公司自有的车辆，价值50万元，2024年2月5日， B公司的员工李四借用公司车辆接送自己的朋友，公司领导认为李四平时工作比 较勤恳，便同意了李四的请求。李四的接送朋友的过程中发生了交通事故，导 致车辆受损严重，几乎报废。
• 请问车辆毁损的损失能否作为资产损失在企业所得税税前扣除？
资产损失的申报要求
• 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国 家税务总局公告2011年第25号）
• 第七条 企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料 和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。（根 据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》 （国家税务总局公告2018年第15号）第一条规定（适用于2017年度及以后年 度企业所得税汇算清缴）：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业 所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资 产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。）
• 请问，A公司支付的30万元是否可以作为资产损失申报税前扣除？
• 答案解析：由于车辆并非A公司所有，虽然A公司的员工在使用私家车为公司外 出办事，且A公司支付了相应的车辆使用补贴，但是仍然不符合资产损失税前 扣除的3个条件；所以，A公司支付的30万元不能作为资产损失进行税前扣除。
专项资产损失税前扣除申请报告
附件2：专项申报样式×企业关于×年度专项资产损失税前扣除的申请×县（市、区）国家税务局（地方税务局）：我单位发生资产损失×元，申请在×年度企业所得税税前扣除*元。
现将有关情况报告如下：（以下按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的专项申报的资产类型分别报告）一、×资产损失。
按以下几部分详细报告：(一)按税收规定确认的资产损失金额。
（二）形成损失的原因。
（三）申请人自行确认该项资产损失符合国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。
（四）该项资产损失已经取得国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据（见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单）。
(五)其他需要说明的情况。
二、××资产损失……1……我单位本次申请在×年度扣除的资产损失×万元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。
附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表附件2-2 企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单经办人：联系电话：申请人名称(公章)×年×月×日2接收税务机关：接收人：接收日期：接收意见（不予接收理由）：接收意见为不同意接收的，需注明理由。
同时按管理办法第八条要求改正，纳税人拒绝改正的，不予受理。
资料原则上一式两份，主管税务机关、纳税人各留存一份。
份数可根据需要增加。
附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表企业资产损失税前扣除专项申报明细表3注：1.本表按照《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）填列。
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)
纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承企业资产损失税前扣除申报表担相应法律责任。
（签章）年月（专项申报适用）日金额单位：元（列角分）纳税人识别号纳税人名称损失资产会计损失资产税收核算收回损损核算情况情况清理费金额失失用、进项（包会税税额转括处损失税行实已提账计前税收出等其置收前扣除资产损失类型次际折旧/面计税资产处扣折旧/他相关入、责金额成摊销/净基础净值理除摊销费用金任人本减值值年年额赔偿度度等）货币资产损失非货币资产损失10投资股权（权益）性损11失投资损失其他损失12其他损失债权性投资损失现金损失银行存款损失应收（预付）账款损失存货损失固定资产损失在建工程损失工程物资损失生产性生物资产损失无形资产损失123=1-2456=4-5789=4-5+7-810111 23456789───────────13损失税前扣除金额合计──专项申报说明：一、专项申报的申报方法（专项申报实行先网上申报上传报表然后到办税服务厅报送具体资料。
）1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（专项申报适用）和《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》。
2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。
3.按规定时间（在进行年度申报前）将按规定要求装订的有关纸质证据资料，报送到主管税务机关，主管税务机关在接收企业纸质申报资料后，发放“受理回执”。
二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。
三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。
四、专项申报范围具体如下：25号公告第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：•1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；•2.企业各项存货发生的正常损耗；•3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；•4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；•5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
坏账核税前扣除申请报告
报告编号：[填写报告编号]报告日期：[填写报告日期]一、报告概述尊敬的税务机关领导：我司根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，现将我司201X年度发生的坏账损失情况及税前扣除申请报告如下，请予以审批。
二、坏账损失情况说明1. 坏账产生的原因我司在201X年度的经营活动中，由于客户财务状况恶化、经营困难、信用风险等原因，导致部分应收账款无法收回，形成坏账。
具体原因如下：（1）部分客户因经营不善，出现资金链断裂，无法按时偿还债务。
（2）部分客户恶意拖欠账款，拒绝支付。
（3）部分客户破产清算，无法追回债务。
2. 坏账损失金额及比例截至201X年12月31日，我司坏账损失金额共计人民币[填写具体金额]元，占应收账款总额的[填写具体比例]%。
三、坏账损失税前扣除依据1. 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2. 《中华人民共和国企业所得税法》第十条第（七）项及《企业所得税法实施条例》第五十五条规定：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
3. 《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：（1）企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
（2）企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
四、坏账损失税前扣除申请根据上述规定，我司对以下坏账损失申请税前扣除：1. 逾期三年以上的应收款项：[列举具体应收款项及金额]2. 逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项：[列举具体应收款项及金额]五、相关证明材料1. 相关事项合同、协议或说明。
关于企业财产损失税前扣除的申请报告
关于财产损失税前扣除的申请报告
市地税局：
我公司为石油化工工业用泵的专业生产单位，近年来企业依靠科技进步，致力于新产品的开发，取得了良好的经济效益，被认定为“省第六批区外高新技术企业”，被评为市“三星级企业”。
我公司于二OO五年四月二十日发给新疆油田DF80-150×11泵1台，因对方油田此项目无上马而退货。
此台泵开出发票金额256410.26元，税额43589.74元，价税合计30万元，于二OO八年度已报批111033.34元（金额256410.26元—成本价145376.92元），其税额43589.74元漏报批，挂帐在待处理财产损失帐户。
另于二OO四年五月二日发给长庆DY450-60×5输油泵1台，金额191632元。
因对方公司改制，经办人调动，经本公司销售人员多次催款无效。
以上共造成坏帐损失236721.74元。
特申请企业财产损失税前扣除，恳请贵局批准为盼！
××泵业有限公司
二OO九年十一月二十日。
应收账款-资产损失专项扣除报告
关于申请应收账款坏账损失税前扣除的报告-------2018年度尊敬的xx国税分局领导：兹有xx有限公司（以下简称：本公司，纳税人识别号：xxxxxxxxx），本公司是2005年投资成立的内资企业。
注册资本人民币肆亿壹仟玖佰壹拾万元，厂房建筑面积14万平方米，现有员工约3000人。
经营范围：生产和销售电子零配件和电器零配件，其主要生产设备有注塑机、油压机、印刷机、加硫机。
本公司法定代表人：xxx。
1、申请税前扣除坏账损失额合计人民币4,234,109.14元。
其xxxxx有限责任公司2,046,513.04元；xxxxxx有限公司2,187,596.10元。
2、坏账损失原因及坏账损失额确定（1）本公司自2012年开始至2013年7月期间与共xxxx通信技术有限公司（以下简称：xxx）发生业务往来，按照xxxx订单要求陆续向xxxx供货。
至2013年08月31日止，xxx欠本公司货款合计人民币2,171,439.15元，扣除对账后xxx公司已支付的124,926.11元，确认xxx还应支付本公司2,046,513.04元。
因合同纠纷本公司起诉xxx，经xx省高级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,046,513.04元，5年后共xxx仍然无法清偿的货款人民币2,046,513.04元本公司已于2018年度作坏账处理。
(2)本公司自2012年10月至2013年05月期间与xxx（深圳）有限公司（以下简称：xx深圳）发生业务往来，因为合同纠纷本公司起诉xx深圳，经xxxx中级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,229,290.39元。
本公司分别于2015年07月、2015年12月收到xxx的执行款项30,594.30元、11,100元，此后5年xxx仍然无法清偿的货款人民币2,187,596.10元本公司已于2018年度作坏账处理。
3、申请坏账损失税前扣除依据本公司坏账损失税前扣除申报情况属实，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的有关规定，恳请批准。
a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明
a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明背景介绍•a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》是用于报送企业所得税相关信息的报表。
•该报表用于填报资产损失的税前扣除情况，以及对纳税调整的情况进行明细说明。
•资产损失的税前扣除和纳税调整对企业的税务成本和利润分配具有重要影响，因此正确填报该表格十分关键。
填报说明下面是对填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的详细说明：1. 报送单位信息在表格的顶部，填写报送单位的名称、纳税识别号和所属期。
2. 资产损失税前扣除明细该部分填写资产损失的税前扣除明细。
具体填写内容包括： - 资产损失项目：填写资产损失的具体项目名称。
- 计算值：填写对应资产损失项目的计算数值。
- 稳定增值税汇总项目：填写对应资产损失项目的稳定增值税汇总项目。
3. 纳税调整明细该部分填写纳税调整的明细情况。
具体填写内容包括： - 税务调整项目：填写纳税调整的具体项目名称。
- 计算值：填写对应税务调整项目的计算数值。
- 稳定增值税汇总项目：填写对应税务调整项目的稳定增值税汇总项目。
提示与注意事项•填写时请仔细核对所填写的各项数据，确保准确性和完整性。
•需要了解相关的税务法规和会计准则，以确保对资产损失和纳税调整的理解准确。
•填报时可以参考其他相关报表以及税务专业人士的指导，以确保填写的正确性。
以上是关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说明。
请根据该说明进行正确的填报，以确保税务申报的合规性和准确性。
表格填写示例下面是一个填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的示例：1. 报送单位信息•报送单位名称：ABC公司•纳税识别号：•所属期：2021年第一季度2. 资产损失税前扣除明细资产损失项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |设备损失 | 5000 | 生产设备 |车辆损失 | 3000 | 交通运输 |3. 纳税调整明细税务调整项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |研发费用调整 | -1000 | 其他费用 |其他调整项 | 2000 | 其他费用 |提示与注意事项•填写时请注意对应关系，确保资产损失项目和纳税调整项目与稳定增值税汇总项目一致。
专项资产损失税前扣除申请报告
专项资产损失税前扣除申请报告一、背景介绍专项资产是指企业在核算时按照规定的方法进行划分的资产类别，其损失扣除需要符合一定的条件和程序。
本文将以专项资产损失税前扣除申请报告为题，介绍相关的内容。
二、损失扣除条件根据财政部、税务总局等相关部门的规定，专项资产损失需要满足以下条件才能享受税前扣除：1. 严重损失：专项资产发生严重损失，无法通过修复等手段进行恢复。
2. 直接关联：损失与专项资产直接关联，而非其他非专项资产引起的。
3. 无保险赔偿：损失未获得保险公司的赔偿或者其他补偿。
4. 合法合规：损失符合法律法规的规定，合法合规。
三、申请报告内容专项资产损失税前扣除申请报告应包含以下内容：1. 申请单位基本情况：包括企业名称、法定代表人等基本信息。
2. 损失情况详细说明：对专项资产损失的具体情况进行详细陈述，包括损失发生时间、地点、原因等。
3. 损失评估：对专项资产损失进行评估，包括损失金额、评估方式、评估机构等。
4. 未获得保险赔偿证明：提供未获得保险公司赔偿或其他补偿的证明文件，如保险理赔记录、协议等。
5. 法律法规依据：列出相关的法律法规依据，证明损失符合合法合规的要求。
6. 其他必要附件：根据具体情况，提供其他必要的附件文件，如事故调查报告、专家意见等。
四、申请流程专项资产损失税前扣除申请流程如下：1. 填写申请报告：按照要求填写申请报告，准备齐全相关附件。
2. 相关部门审核：将申请报告和附件提交给税务部门进行审核，包括资产损失情况的核实、评估的准确性等。
3. 出具批复文件：税务部门审核通过后，出具批复文件，确认该专项资产损失可享受税前扣除。
4. 纳税申报：企业在纳税申报时携带批复文件，按照相关规定进行专项资产损失的税前扣除。
五、注意事项在申请专项资产损失税前扣除时，需要注意以下事项：1. 申请报告内容真实准确：填写申请报告时，务必提供真实、准确的资料，避免错误或虚假的信息。
2. 相关附件准备齐全：按照要求准备相关的附件文件，确保申请材料完整。
资产损失申报工作指南
郑州新区地方税务局资产损失申报工作指南资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项〔包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项〕等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、消费性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权〔权益〕性投资。
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知?〔财税〔2021〕57号〕和?企业资产损失所得税税前扣除管理方法?〔总局公告2021年第25号〕规定条件计算确认的损失。
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报前方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
纳税人凡涉及资产损失事项的，应于年度终了5个月内，随企业所得税年度纳税申报表一起向主管税务机关申报。
企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进展归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项〔或逐笔〕报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
1、清单申报以下资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：〔1〕企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；〔2〕企业各项存货发生的正常损耗；〔3〕企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失；〔4〕企业消费性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；〔5〕企业按照市场公平交易原那么，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍消费品等发生的损失。
企业符合清单申报条件的资产损失，应于企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关报送?企业资产损失清单申报表?〔见附件〕，并将有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
企业专项损失申请报告
一、报告概述报告编号：________________报告日期：________________报告单位：________________尊敬的税务机关：根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）的相关规定，我单位在经营过程中，因非正常因素导致存货发生损失，特此向贵局提交专项损失申请报告，以申请税前扣除。
现将有关情况报告如下：二、损失情况概述1. 损失原因我单位存货损失主要由以下原因造成：（1）自然灾害：2019年7月，我国某地区发生特大洪水，导致我单位位于该地区的仓库被淹，部分存货受损。
（2）仓储失事：2020年3月，我单位仓储设施因老化导致部分存货发生火灾，造成损失。
（3）重大案件：2021年5月，我单位在运输途中遭遇盗窃，部分存货被盗。
2. 损失金额根据损失原因和实际损失情况，经核实，本次存货损失金额共计人民币XXX万元。
三、损失证据及情况分析1. 自然灾害损失（1）洪水损失：我单位在洪水发生后，及时进行了现场勘查，收集了洪水淹没照片、视频等证据，并上报相关部门进行了鉴定。
（2）损失分析：洪水导致我单位仓库及部分存货受损，经鉴定，损失金额为人民币XXX万元。
2. 仓储失事损失（1）火灾损失：我单位在火灾发生后，及时进行了现场勘查，收集了火灾现场照片、视频等证据，并上报相关部门进行了鉴定。
（2）损失分析：火灾导致我单位仓储设施及部分存货受损，经鉴定，损失金额为人民币XXX万元。
3. 重大案件损失（1）盗窃损失：我单位在运输途中遭遇盗窃，及时报警并收集了相关证据。
（2）损失分析：盗窃导致我单位部分存货被盗，经鉴定，损失金额为人民币XXX万元。
四、专项申报情况根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》第三条规定，存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
本次存货损失金额共计人民币XXX万元，已超过500万元，故我单位已按照规定以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告
企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告一、申请缘由本企业在业务操作中因客户付款逾期或其他原因未收回的债权，导致坏账损失。
按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，坏账损失应当在计算纳税所得额时，减除本年度应收账款中实际发生的坏账损失。
申请报告本次坏账损失所得税税前扣除。
二、坏账损失情况本企业在2021年度中共发生坏账损失20万元，具体情况如下：1. 客户A，因疫情等原因无力支付欠款，最终欠款10万元，由于企业与客户A关系长期合作的关系较好，考虑免除欠款，故在2021年6月将货品价值10万元免费提供给客户A。
2. 客户B，因经营不善导致无力偿还债务，最终欠款8万元，经过多次催收无果，最终认定为坏账损失。
3. 客户C，因公司与客户C之间发生纠纷，导致客户C拒绝支付商品费用5万元，经过多次协商仍无法解决，最终认定为坏账损失。
四、税前扣除依据及计算按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，坏账损失应当在计算纳税所得额时，减除本年度应收账款中实际发生的坏账损失。
本企业所得税税前扣除额计算如下：所得税税前扣除额= 本年度应收账款坏账损失- 税务机关认定的无法收回款项的金额其中，本年度应收账款坏账损失为20万元，在此之中无法收回的款项为0元，因此本企业申请的所得税税前扣除额为20万元。
五、所需材料及流程按照国家税务总局的相关规定，企业申请坏账损失所得税税前扣除需要提交如下材料：1. 《企业坏帐损失所得税税前扣除申报表》；2. 企业注册登记证明和税务登记证明；3. 损失发生的凭证（如发票、合同等）及发生情况的说明；4. 坏账核销凭证及重要文件；5. 参照税务机关实地核查时需要查看的其他材料。
申请流程如下：1. 企业准备好相关材料；2. 企业填写《企业坏帐损失所得税税前扣除申报表》，并签字盖章；3. 企业将材料提交到当地国税门户上，并进行线上申报；4. 国税机关核实材料无误后，企业可在国税门户上查看所得税税前扣除审核结果。
固定资产损失所得税税前扣除申请报告
企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所：我单位（全称），企业性质是，我单位经营范围：，注册资金元。
2009年度，发生固定资产损失元，具体情况如下：1、固定资产损失原因注①：（1）固定资产的损失：①固定资产盘亏情况：②企业内部责任认定和内部核准的情况：（2）固定资产报废、毁损的损失：①固定资产报废、毁损情况：②企业内部鉴定证明情况：③企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况（单项或批量损失金额较小的50万元以下（含50万元）固定资产由企业内部出具技术鉴定）：④自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告情况：⑤保险公司理赔情况：⑥残值情况：⑦管理责任的认定及赔偿情况：（3）固定资产被盗的损失：固定资产损失申请报告（续页）第2页共2页①向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明情况：②涉及责任人的责任认定及赔偿情况：③保险公司理赔情况：（4）未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况：2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况：3、固定资产损失，已计入当年损益情况：4、上级批复意见注②：为此，我单位2009年度发生固定资产损失元，根据财税（2009）57号和国税发（2009）88号规定，向贵所申请我单位固定资产损失元，在20年度所得税税前扣除。
特此报告有限公司（公章）二〇一四年五月二十日注①：固定资产损失原因（1）～（4），企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明；注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业由国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）。
关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全
关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2021年第25号公告，以下简称25号公告）的规定，现将企业资产损失所得税税前扣除管理的有关问题公告如下：一、资产损失税前扣除的申报企业发生资产损失的税前扣除，应按有关规定分别进行清单申报和专项申报。
（一）清单申报1、企业以清单申报方式申报资产损失税前扣除的范围，应按照25号公告的规定执行。
2、以清单申报方式申报资产损失税前扣除的，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并填写《企业资产损失税前扣除清单申报明细表》（附表1）、《企业资产损失税前扣除清单申报汇总表》（附表2），有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
3、企业在进行年度汇算清缴申报时，可将《企业资产损失税前扣除清单申报明细表》、《企业资产损失税前扣除清单申报汇总表》作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送；也可在年度汇算清缴申报前将上述资料单独报送。
（二）专项申报1、除25号公告规定属于清单申报以外的资产损失，企业均应以专项申报的方式申报扣除。
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的方式申报扣除。
2、以专项申报方式申报资产损失税前扣除的，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，并分年度填写《企业资产损失税前扣除专项申报明细表》（附表3）、《企业资产损失税前扣除专项申报汇总表》（附表4），同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
3、企业可在进行年度汇算清缴申报的同时，将上述申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送；也可在年度汇算清缴申报前将上述资料单独报送。
4、企业因特殊原因不能按上述时间报送相关资料的，应将资产损失事项、延期申报理由及延期申报时间等向地税机关提出书面申请，经地税机关同意后，可适当延期申报。
（三）企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应向地税机关说明并进行专项申报扣除。
资产损失鉴证流程及工作底稿
〔2〕 整体鉴证企图，包孕鉴证事项的具体局限、鉴证方针、鉴证 策略、组织分工和时候放置；
〔3〕 具体鉴证放置，包孕拟履行的鉴证法式、时候步调、鉴证方 式和具体流程等。
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江西省注册税务师协会2021年度培训班
江西省注册税务师协会2021年度培训班
企业资产损失落所得税税前扣除鉴证 工作流程及工作初稿
主讲人：朱中军
江西中审税务师事务所
2021年10月 江西 宜春
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江西省注册税务师协会2021年度培训班
内容概要
1、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证触及相关律例文件 2、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证工作流程 3、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证工作初稿
④企业按自力买卖原那么向关联企业让渡资产而产生的损失落，或 向关联企业供应乞贷、担保而构成的债权损失落
〔9〕资产损失落局限兜底条目
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1、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证触及相关律例文件
7、《企业资产损失落所得税税前扣除鉴证营业指导定见〔试行〕》
现金
中税协发【2021】109号
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2、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证工作流程
1、 营业承接 初步熟悉资产损失落情景
熟悉资产损失落
实际资产损失 落 法定资产损失
落
分辨清单申报和专项申报
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2、企业资产损失落所得税税前扣除鉴证工作流程
2、签定营业商定书 涉税鉴证营业商定书理当接纳书面形式，并经两边签字盖印。 营业商定书〔范本〕。
应收款专项损失申请书
应收款专项损失申请书申请人信息•公司名称：•申请人姓名：•联系电话：•邮箱：申请事由我公司在经营过程中，不可避免地会遇到一些客户无法按时支付应收款项的情况。
这些应收款项对于我们的财务状况和经营能力造成了一定影响。
为了准确反映公司的财务状况和经营能力，我们需要申请对应收款项进行专项损失的核销。
申请内容根据公司财务政策和相关会计准则，我们申请对以下应收款项进行专项损失的核销：1.客户A应收款项：金额（具体金额）。
2.客户B应收款项：金额（具体金额）。
3.客户C应收款项：金额（具体金额）。
申请理由客户A应收款项客户A是我们的重要合作伙伴，但在最近一段时间内，该客户出现了资金困难的情况，无法按时支付应收款项。
我们经过多次沟通和催款，但截至目前仍未收到款项。
经过综合考虑，我们认为该应收款项存在较大的风险，需要进行专项损失核销。
客户B应收款项客户B是我们的老客户，过去一直与我们有良好的合作关系。
然而，由于该客户所处行业的市场竞争激烈，公司经营状况下滑，导致无法按时支付应收款项。
尽管我们一直保持沟通并采取了一些措施来催收款项，但目前仍未收到款项。
鉴于客户B的经营困难，我们申请对应收款项进行专项损失核销。
客户C应收款项客户C是我们的新客户，合作时间不长。
然而，该客户在签订合同后未能履行支付合同约定的款项。
我们多次催款，但对方一直未能支付。
经过与律师事务所的咨询，我们得知对方存在资金链断裂的风险，我们决定申请对应收款项进行专项损失核销。
相关材料为了支撑我们的申请，我们提供以下相关材料：1.客户A的欠款明细表。
2.客户B的欠款明细表。
3.客户C的欠款明细表。
结论根据以上情况，我们认为对应收款项进行专项损失核销是必要的。
我们会按照公司财务政策和相关会计准则的要求，做好相应的财务处理工作。
申请人签名：日期：。
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一、分项申报情况(按指南逐项分项申报说明)
与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元(￥xxx.xx)已进行了会计损失处理，申报在xxxx年度企业所得税税前扣除。
其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，(以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的)。
(一)现金损失。
现金损失金额共计人民币大写元(￥xxx.xx)已分别于xxxx年xx月xx日xx号凭证、xxxx年xx月xx日xx号凭证进行了会计损失处理。
分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。
证据列举:
(二)存货盘亏损失。
存货盘亏损失金额共计人民币大写元(￥xxx.xx)已分别于xxxx年xx月xx日xx号凭证、xxxx年xx月xx
日xx号凭证进行了会计损失处理。
分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
证据列举:
(三)存货被盗损失。
存货被盗损失金额共计人民币大写元(￥xxx.xx)已分别于xxxx年xx月xx日xx号凭证、xxxx年xx月xx
日xx号凭证进行了会计损失处理。
分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容)
(一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的
真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。
如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;担保、抵押(质押)情况说明;政府规划搬迁、征用的决定情况说明;与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配情况说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准(销)情况
说明。
(二)其他情况说明。
三、承诺声明
我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的，是真实、合法、可靠、完整的，符合《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔XX〕57号)、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告XX年第25号)等税收规定，有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保(留)存于我处备查。
财务负责人签字
法定代表(负责)人签字
(纳税人公章)
年月日。