企业资产损失税前扣除专项报告

资产损失税前扣除工作总结

资产损失税前扣除工作总结近年来，我国税收政策不断优化，为企业和个人提供了更多的税前扣除政策，以减轻税收负担，促进经济发展。

其中，资产损失税前扣除政策在企业经营中起着重要作用。

在过去的一段时间里，我公司深入贯彻执行这一政策，取得了一些成效，现总结如下：首先，我们加强了资产管理，提高了资产使用效率。

通过加强资产管理，及时发现和处理老化、损坏的资产，降低了资产损失的发生率。

同时，我们加强了对资产的维护和保养工作，延长了资产的使用寿命，减少了资产折旧和损耗。

这些措施有效地减少了资产损失，为税前扣除奠定了基础。

其次，我们加强了风险防范和控制。

在企业经营中，风险是难以避免的，但可以通过有效的措施来降低风险造成的损失。

我们加强了风险管理工作，建立了完善的风险防范机制，提高了对市场、经营、财务等方面风险的识别和应对能力。

通过这些措施，我们有效地降低了风险造成的资产损失，为税前扣除创造了条件。

最后，我们加强了财务管理和会计核算工作。

在资产损失税前扣除过程中，财务管理和会计核算工作至关重要。

我们严格执行会计制度和财务管理规定，做到了资产损失的及时核算和报告。

同时，我们加强了财务分析和风险评估工作，及时发现和处理潜在的资产损失风险。

这些工作为资产损失税前扣除提供了可靠的数据支持和保障。

总的来说，资产损失税前扣除工作是一项复杂而又重要的工作。

通过加强资产管理、风险防范和财务管理工作，我们有效地降低了资产损失，为税前扣除提供了坚实的基础。

在今后的工作中，我们将进一步加强对资产损失税前扣除政策的理解和应用，不断提高工作水平，为企业的可持续发展贡献力量。

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

盘亏
1.损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；
2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.其他同现金损失税前扣除条件
1.资产账面净值确定依据；
2.生产性生物资产盘点表；
3.生产性生物资产盘亏情况说明；
4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.工程项目投资账面价值确定依据；
2.工程项目停建原因说明及相关材料；
3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4.报废的在建工程的处理说明及残值说明
5.资产损失的会计处理凭证。
非
货
币
资
产
损
失
生产性生物资产损失
1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
5.金融机构出具的假币收缴证明；
6.资产损失的会计处理凭证。
增加了“假币收缴证明”
存款损失
3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明
4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等
债务人遭受重大自然灾害或意外事故
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

资产损失怎样申报扣除

资产损失怎样申报扣除资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准⽇之前，已经发⽣的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资⾦挂账等。

依据有关会计科⽬，按照货币资⾦损失、坏账损失等分类分项进⾏下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业资产是什么《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号，以下简称“25号公告”)规定，所称资产，是指企业拥有或者控制的、⽤于经营管理活动相关的资产，包括现⾦、银⾏存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、⽆形资产、在建⼯程、⽣产性⽣物资产等⾮货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。

什么是资产损失?财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)明确，企业在⽣产经营活动中实际发⽣的、与取得应税收⼊有关的资产损失，包括现⾦损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，⾃然灾害等不可抗⼒因素造成的损失以及其他损失。

那么，什么情况下企业发⽣的资产损失可以在所得税前扣除?怎样扣除?需要满⾜哪些条件?⼜有哪些注意事项?发⽣损失的确认与扣除年度根据25号公告规定，企业实际发⽣资产损失⽅可进⾏确认。

什么是实际发⽣?如果是实物资产，发⽣损失时是看得见摸得着的，容易确认，⽽对货币性资产和投资损失的确认却有⼀定难度。

25号公告第三章资产损失确认证据对此做了详细规定，需要企业财务⼈员具有职业判断能⼒。

确认损失前，先要熟悉这⼀章的规定内容，只有满⾜条件，才可以进⾏账务处理。

因为准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发⽣的合理损失，即实际资产损失。

企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合条件的损失为法定资产损失。

企业实际资产损失，应当在其实际发⽣且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

公司资产损失税前扣除专项申请报告

公司资产损失税前扣除专项申请报告一、引言在商业运营中，公司经常面临各种风险和挑战，其中之一就是资产损失。

当公司的资产遭受损失时，为了减少税务负担，公司可以提出资产损失税前扣除的申请。

本报告旨在详细说明公司资产损失税前扣除的相关流程和要求。

二、背景资产损失是指公司所拥有的固定资产、无形资产或其他资产在使用过程中因各种原因而减少其价值的情况。

这些原因可能包括自然灾害、意外事故、技术故障等。

资产损失对公司的经营状况和财务状况都会产生一定的影响，因此，公司有权申请将这些损失在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

三、申请流程1. 准备材料：公司在申请资产损失税前扣除之前，需要准备一系列文件和证明材料，包括但不限于以下内容：- 资产损失的详细描述和原因分析；- 资产价值的评估报告；- 相关保险索赔文件（如果适用）；- 公司财务报表和相关税务文件。

2. 编写申请报告：公司需要编写一份详细的申请报告，报告应包含以下内容：- 公司的基本信息，包括名称、注册地址、纳税人识别号等；- 资产损失的详细描述，包括发生的时间、地点、原因等；- 资产价值的评估报告，以及其他证明文件；- 公司对该资产的重要性和影响的分析；- 公司的损失补偿计划，包括保险索赔、其他收入等；- 公司的财务状况和纳税情况。

3. 申请提交：完成申请报告后，公司需要将其提交给相关税务机关。

在提交之前，应确保报告的准确性和完整性，并将所有必要的文件和证明材料一并提交。

四、申请要求1. 时间要求：公司应在资产损失发生后的合理时间内提出申请，以确保申请能够及时处理。

2. 权限要求：申请资产损失税前扣除的权限通常由公司的财务部门或负责税务事务的相关人员负责。

在编写和提交申请报告时，应确保申请人具备相应的资格和授权。

3. 准确性要求：申请报告中的所有信息和数据都应准确无误，以避免因错误或遗漏而导致申请被拒绝或延迟处理。

4. 审核要求：税务机关会对申请进行审核，以核实资产损失的真实性和合理性。

资产损失税前扣除鉴证报告国税

资产损失税前扣除鉴证报告国税资产损失是企业经营中常见的情况，有时我们需要进行税前扣除，以减轻企业负担。

在此背景下，资产损失税前扣除鉴证报告国税成为了很多企业必须了解的关键问题。

本文将从以下几个方面进一步探讨。

一、什么是资产损失？首先，资产损失是指企业在经营活动中所发生的不可避免的损失，指的是资产的价值缩减或者完全消失。

具体而言，资产损失包括固定资产的报废、库存的降价、坏账损失等多种情况。

企业在遇到上述情况时，除了采取措施去防范、降低或避免风险外，还需要考虑如何申请税前扣除，以减轻企业负担。

二、何谓税前扣除？税前扣除是指企业在缴纳税款前，先扣除所发生的成本、费用、损失等支出，再计算所需要的税款。

这样做的优势是可以减少企业的税负，从而增加公司的盈利水平。

对于资产损失，企业可以采用税前扣除的方式，以减轻自己的负担。

但是，为了保证扣除合理，需要进行鉴证报告。

三、什么是鉴证报告？鉴证报告是指会计师或会计机构对企业的财务会计制度、财务报表等进行审查核实，并出具的证明书。

鉴证报告可以保证企业会计记录的真实准确性，符合财务制度和税务法规的规定。

对于资产损失税前扣除，鉴证报告则需要对企业所报损失的事实、金额、依据等进行审核，出具鉴定结论。

这是国税局进行税前扣除审批的重要材料。

四、资产损失税前扣除鉴证报告国税的作用资产损失税前扣除鉴证报告国税，对企业申请税前扣除起到了重要的作用。

具体而言，它有以下几个方面的作用：1. 提供法律证据国税局对企业申请税前扣除进行审核，需要提供合法证据。

而资产损失税前扣除鉴证报告，是企业向税务机关提供合法证据的重要途径，可用于证明企业报告的损失真实可靠。

2. 帮助财务管理资产损失税前扣除鉴证报告，可以为企业提供更准确的财务信息和数据，帮助企业发现问题，制定更合理的财务策略，提升财务管理的水平。

3. 减轻企业负担通过资产损失税前扣除鉴证报告，企业可以在保证损失事实真实的情况下，享受税前扣除的优惠政策，有效减轻企业的负担，为企业的发展提供更多的资金支持。

公司资产损失税前扣除专项申请报告6篇

公司资产损失税前扣除专项申请报告6篇篇1一、报告背景近年来，公司积极响应国家政策，加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

然而，在快速发展的过程中，公司也面临着一系列挑战，其中资产损失是一个突出的问题。

为了维护公司的合法权益，我们特向税务机关提出资产损失税前扣除专项申请。

二、资产损失情况说明1. 资产损失种类及原因：经过详细梳理，我们发现公司的资产损失主要集中在以下几个方面：一是因技术进步导致的设备折旧损失，二是因市场需求变化导致的库存积压损失，三是因自然灾害导致的资产损失。

这些损失均对公司的经营和盈利造成了较大影响。

2. 资产损失金额及影响：根据财务统计，公司近三年因技术进步导致的设备折旧损失累计达到XX万元，市场需求变化导致的库存积压损失累计达到XX万元，自然灾害导致的资产损失累计达到XX万元。

这些损失不仅影响了公司的盈利能力，还加大了公司的运营成本。

三、税前扣除专项申请理由根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，纳税人因技术进步、市场需求变化、自然灾害等原因导致的资产损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

因此，我们有权向税务机关提出资产损失税前扣除专项申请。

四、申请税前扣除的法律依据1. 技术进步导致的设备折旧损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定，纳税人因技术进步而加速折旧固定资产的，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

因此，对于因技术进步导致的设备折旧损失，我们有权申请税前扣除。

2. 市场需求变化导致的库存积压损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条规定，纳税人因市场需求变化而导致的存货积压、价值贬损等损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

因此，对于因市场需求变化导致的库存积压损失，我们有权申请税前扣除。

3. 自然灾害导致的资产损失：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条规定，纳税人因自然灾害等不可抗力因素而导致的资产损失，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告鉴证报告报告名称：企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告一、目的和范围本鉴证报告旨在对企业资产损失所得税税前扣除进行鉴证确认，确保企业符合相关税法法规的要求，同时遵循正确的核算原则和税务政策。

本次鉴证范围涵盖企业的资产损失、固定资产折旧、无形资产摊销等相关项目。

二、鉴证依据1.中华人民共和国企业所得税法及相关规定；3.企业内部财务资料和相关单据。

三、鉴证程序1.对企业资产损失的确认：-根据企业内部财务资料和相关单据，确认资产损失的存在及金额；-检查企业资产损失的记录和处理程序是否符合相关规定；-采样抽查资产损失的原始单据，核对其真实性和准确性。

2.对固定资产折旧的鉴证确认：-对企业的固定资产进行清查，核对其折旧核算的方法和期限的合理性；-检查企业折旧政策的合规性，符合所得税法规定；-核对企业折旧费用的计算和核算程序，确认其准确性。

3.对无形资产摊销的鉴证确认：-根据企业内部财务资料和相关单据，确认无形资产的摊销金额；-检查企业无形资产的登记和计算程序是否符合相关规定；-采样抽查无形资产摊销的原始单据，核对其真实性和准确性。

四、鉴证结论1.对企业资产损失的鉴证结论：-经对企业内部财务资料和相关单据的检查和核对，确认资产损失的存在及金额；-企业资产损失的记录和处理程序符合相关规定；-采样抽查的资产损失原始单据真实准确。

2.对固定资产折旧的鉴证结论：-经对企业的固定资产进行清查和核对，确认折旧核算的方法和期限合理；-企业折旧政策符合所得税法规定；-企业折旧费用的计算和核算程序准确。

3.对无形资产摊销的鉴证结论：-根据企业内部财务资料和相关单据的检查和核对，确认无形资产的摊销金额；-企业无形资产的登记和计算程序符合相关规定；-采样抽查的无形资产摊销原始单据真实准确。

五、鉴证意见本次鉴证确认的企业资产损失所得税税前扣除存在以下情况：1.资产损失的记录和处理程序符合相关规定，资产损失金额真实准确；2.固定资产折旧核算的方法和期限合理，折旧政策符合所得税法规定，折旧费用计算和核算程序准确；3.无形资产摊销的金额真实准确，登记和计算程序符合相关规定。

资产损失税前扣除鉴证报告国税

资产损失税前扣除鉴证报告国税本文主要讨论资产损失税前扣除鉴证报告国税的问题。

先来了解一下什么是资产损失税前扣除及其适用范围。

资产损失税前扣除是指企业在计算应纳税所得额前，将其经营性资产的减值损失按照规定比例扣除后，确定应纳税所得额的一种特殊税前扣除（仅限经营性资产）。

其适用对象是企业，适用范围包括有形资产、无形资产、长期股权投资等。

那么，为什么需要资产损失税前扣除呢？一般来说，企业在经营中难免会遇到一些损失，如资产减值、销售亏损等等，这些损失导致企业的经营效益受到影响。

如果不加以处理，既无法反映企业经济效益的真实水平，也无法准确计算企业的应纳税所得额。

因此，资产损失税前扣除为企业减轻税负、提高竞争力提供了重要的制度保障。

而对于申请资产损失税前扣除的企业，国家规定要求其提供鉴证报告。

这个鉴证报告是有一定的法律效力的，所以要求提供的鉴证报告必须由注册会计师或者符合提供鉴证服务的董事、财务主管等人员出具。

鉴证报告的作用是确认企业所报告的减值损失与实际情况相符，保证减值损失的真实性，确保税收征管的公正性。

由于资产损失税前扣除涉及到商业秘密，以及企业自身核算系统的特殊性，所以鉴证报告的出具必须具备一定的客观、公正、独立性。

鉴证报告的内容一般包括企业减值损失的规模及来源、损失的计算依据和方法、损失确认和报告的程序等方面的内容。

在鉴证报告的撰写过程中，注册会计师或者董事、财务主管等人员应当严格遵守财务会计准则和税法法规，确保鉴证报告的真实和准确性。

同样需要提醒的是，企业在申请资产损失税前扣除的过程中，也需要合理调整其资产负债表和利润表的数据，以确保减值损失的准确计算和真实反映。

而对于财务会计准则的遵守，企业也需要从日常经营管理的角度出发，掌握财务会计基本知识和技能，加强财务会计管理，提高企业的财务管理水平。

综上所述，资产损失税前扣除鉴证报告国税是一个极其重要的过程。

对于企业而言，申请资产损失税前扣除可以减轻税负、提高竞争力；对于国家税收征管而言，鉴证报告的出具可以保障税收征管工作的公正性和严密性。

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告

*************公司企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告******税务师事务所有限公司企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告***[20**]核字***号*******股份有限公司（以下简称贵公司）：我们接受委托，于20**年*月**日至20**年*月*日对贵公司20**年度固定资产和呆账损失所得税前扣除进行鉴证审核。

贵公司的责任是对所提供的与资产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的资产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）、财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）的规定，按照《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则(试行)>的通知》(国税发[2007]9号)的要求，实施了包括检查、核实、调查研究所发生资产损失情况相关证据及计算等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、资产损失的审核过程及主要实施情况（一）贵公司建立了有效内部控制制度,对加强贵公司经营过程中的内部控制发挥了积极有效的作用。

为了加强资产管理, 贵公司于20**年度对固定资产进行了清查,并根据企业资产管理办法及现行会计制度的有关规定, 按照《企业资产损失税前扣除管理办法》的要求,向主管税务机关申报资产损失所得税前扣除。

（二）根据贵公司提供的有关资产损失的各项内部证据和外部证据,结合已建立的内控制度,经过审核并进行职业判断,我们认为,各项证据之间具有较高程度的相关性和可靠性。

（三）本次申请税前扣除的报废固定资产为非正常报废的固定资产；即未到使用年限，未提足折旧固定资产，资产类别分别为：机械设备、办公家具、房屋建筑三大类***项，固定资产原值为******元，已提折旧******元，净值******元，变价收入******元, 预计残值（3%）******元，申请核销固定资产损失******元。

长期股权投资损失税前扣除,专项审计报告

长期股权投资损失税前扣除,专项审计报告篇一：企业财产损失所得税税前扣除审核报告模板企业财产损失所得税税前扣除审核报告一、企业基本情况××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。

现有注册资本元。

法定代表人：。

公司主要从事：。

公司住所：。

税务登记证号：。

二、审核情况该公司2014年度申报的财产损失XX元，经审核，该公司符合税法规定的财产损失XX元、不符合税法规定的财产损失XX元。

具体情况如下：货币资金损失公司年月日账面现金元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，经盘点，现金实存元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，扣除责任人赔偿元，公司现金净损失元。

(二) 坏账损失1. 债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿等原因形成损失公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。

年月日××公司经××人民法院××号文书宣告破产，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回货款元，终结破产程序，上述款项元确实无法收回，形成坏账损失元。

2. 逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。

债务人已资不抵债、债务人连续三年亏损、债务人连续三年停止经营，并三年内没有任何业务往来。

前述款项确实无法收回，形成坏账损失元。

资产损失税前扣除工作总结

资产损失税前扣除工作总结
近年来，我国税收政策不断优化，为企业和个人提供了更多的税收优惠政策。

其中，资产损失税前扣除是一项重要的政策，对于企业来说，可以有效减少税负，提高经营效益。

资产损失税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将资产损失在税前扣
除的政策。

这项政策的出台，为企业在经营中遇到资产损失提供了一定的补偿，降低了企业的税负压力，促进了企业的发展。

在实际操作中，企业需要按照国家相关规定，合理申报资产损失，并在纳税申
报时进行税前扣除。

这需要企业具备良好的财务管理能力和纳税意识，及时记录和申报资产损失，确保合规操作，避免因不当操作而导致的税收风险。

同时，对于税务部门来说，也需要加强对企业资产损失税前扣除的监管和指导，确保企业依法享受税收优惠政策，避免出现偷逃税款的情况。

只有企业和税务部门相互配合，才能有效推动资产损失税前扣除政策的落实，为企业发展和税收征管提供良好的环境。

总的来说，资产损失税前扣除工作是一项重要的税收政策，对于企业和税务部
门来说都具有重要的意义。

企业应加强财务管理，合规申报资产损失，充分利用税前扣除政策，降低税负，提高经营效益。

税务部门应加强监管和指导，确保企业依法享受税收优惠政策，推动税收征管工作的落实。

只有共同努力，才能实现税收优惠政策的良好效果，促进企业健康发展和国家税收稳定增长。

应收账款-资产损失专项扣除报告

关于申请应收账款坏账损失税前扣除的报告-------2018年度尊敬的xx国税分局领导：兹有xx有限公司（以下简称：本公司，纳税人识别号：xxxxxxxxx），本公司是2005年投资成立的内资企业。

注册资本人民币肆亿壹仟玖佰壹拾万元，厂房建筑面积14万平方米，现有员工约3000人。

经营范围：生产和销售电子零配件和电器零配件，其主要生产设备有注塑机、油压机、印刷机、加硫机。

本公司法定代表人：xxx。

1、申请税前扣除坏账损失额合计人民币4,234,109.14元。

其xxxxx有限责任公司2,046,513.04元；xxxxxx有限公司2,187,596.10元。

2、坏账损失原因及坏账损失额确定（1）本公司自2012年开始至2013年7月期间与共xxxx通信技术有限公司（以下简称：xxx）发生业务往来，按照xxxx订单要求陆续向xxxx供货。

至2013年08月31日止，xxx欠本公司货款合计人民币2,171,439.15元，扣除对账后xxx公司已支付的124,926.11元，确认xxx还应支付本公司2,046,513.04元。

因合同纠纷本公司起诉xxx，经xx省高级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,046,513.04元，5年后共xxx仍然无法清偿的货款人民币2,046,513.04元本公司已于2018年度作坏账处理。

(2)本公司自2012年10月至2013年05月期间与xxx（深圳）有限公司（以下简称：xx深圳）发生业务往来，因为合同纠纷本公司起诉xx深圳，经xxxx中级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,229,290.39元。

本公司分别于2015年07月、2015年12月收到xxx的执行款项30,594.30元、11,100元，此后5年xxx仍然无法清偿的货款人民币2,187,596.10元本公司已于2018年度作坏账处理。

3、申请坏账损失税前扣除依据本公司坏账损失税前扣除申报情况属实，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的有关规定，恳请批准。

2财产损失所得税税前扣除鉴证报告(参考范本)

2财产损失所得税税前扣除鉴证报告(参考范本)企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告(无保留)（参考范本）编号：公司：我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对贵单位XX（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。

贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、财产损失的审核过程及主要实施情况(一)贵公司的内部控制制度是根据国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等有关文件的要求和贵公司的实际情况制定的。

我们认为，除内部控制的固有限制外，贵公司与财产损失有关的内部控制于200×年12月31日在所有重大方面是有效的。

(二)我们在审核进程中取得的与贵公司财产损失有关的各项内部证据和外部证据在所有重大方面是相关的和可靠的。

在此根蒂根基上，我们对贵公司和具有法定资历的机构提供的有关证据、事实及涉及的金额举行了必要的审核、考证和计算，并举行了职业判断。

2、鉴证结论经对贵公司200×年度的企业财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。

其中：(一)货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。

1.现金损失，税前扣除的金额为元。

2.坏账损失，税前扣除的金额为元。

(二)非货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。

1.存货损失，税前扣除的金额为元。

其中：盘亏损失元；报废、毁损损失元；被盗损失元。

2.固定资产损失，税前扣除的金额为元。

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告

企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告
鉴证报告编号：XXX-XXXX
鉴证对象：某某公司
一、鉴证目的
某某公司在某年度发生了资产损失，公司拟申请将相关资产损失列入当期所得税税前扣除范围。

根据公司要求，我所进行本次鉴证，旨在核实该资产损失是否符合税法相关规定，是否应当列入税前扣除范围。

二、鉴证范围
对某某公司在某年度发生的资产损失进行调查核实，包括但不限于相关凭证、合同、账务资料等的查阅和核对。

并对该损失是否符合当地税法规定进行评价，为公司税前扣除提供鉴证意见。

三、鉴证方法
1. 阅读公司提供的资产损失相关凭证，对凭证真实性进行核对；
2. 对资产损失产生的原因进行分析，验证损失是否属于正常经营风险；
3. 根据当地税法规定，判断资产损失是否符合税前扣除的条件；
4. 根据实地调查和核实结果，出具鉴证意见。

四、鉴证意见
经对某某公司资产损失的核实和分析，结合相关税法规定，我们认为该资产损失系公司正常经营活动中不可避免的风险所造成，符合税前扣除的条件。

建议税务部门应予以核准，并按照相关规定给予税前扣除。

五、鉴证结论
根据我所进行的鉴证调查和分析，某某公司在某年度发生的资产损失符合税前扣除的条件，可予以列入税前扣除范围。

本鉴证报告仅限于资产损失税前扣除事项，与其他事项无关。

六、鉴证人员
鉴证人员：XXX
鉴证日期：20XX年XX月XX日
以上为本次企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告的全部内容。

感谢某某公司委托我所进行此项鉴证工作，我们将竭诚为您提供鉴证服务，如有任何问题，请随时与我们联系。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》在企业的运营过程中，资产损失是难以完全避免的。

而如何在所得税税前合理扣除这些资产损失，对于企业的税负和财务状况有着重要的影响。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》就是为了规范企业资产损失的税前扣除，保障企业的合法权益，同时确保税收征管的准确性和公正性。

首先，我们来了解一下什么是企业资产损失。

企业资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

资产损失的税前扣除，需要遵循一定的原则。

其一是真实性原则，即企业申报扣除的资产损失必须是真实发生的。

这就要求企业能够提供相关的证据材料，证明资产损失确实存在。

其二是合法性原则，资产损失的扣除必须符合税收法律法规的规定。

其三是确定性原则，资产损失的金额应当是确定的，不能存在模糊不清或者估计的情况。

在实际操作中，企业资产损失分为实际资产损失和法定资产损失。

实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失；法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收政策规定条件计算确认的损失。

对于资产损失的申报方式，企业可以采取清单申报和专项申报两种形式。

清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。

以下资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

而专项申报的资产损失，则需要企业逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

公司资产损失税前扣除专项申请报告精选3篇

公司资产损失税前扣除专项申请报告(第一篇)此文档协议是通用版本，可以直接使用，符号*表示空白。

一、分项申报状况（按指南逐项分项申报说明）与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在年度企业所得税税前扣除。

其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前*年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以削减、免除或者推迟缴纳税款为目的）。

（一）现金损失。

现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX 月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认状况说明。

2.证据列举：（二）存货盘亏损失。

存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。

2.证据列举：（三）存货被盗损失。

存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于年XX月XX日XX号凭证、年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对供应的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

5、资产损失的会计处理凭证。
货
币
资
产
损
失
应收及预付款项坏账损失
担保损失：因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力
1.是否为与本企业生产经营活动有关的担保，如投资、融资、材料采购、产品销售等
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.担保合同；
2.被担保方不能按期偿还债务的证明；
3.向被担保方清查和追索证明；
1.存货计税成本确定依据；
2.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
3.存货盘点表；
4.存货保管人对于盘亏的情况说明；
5.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证；
6.资产损失的会计处理凭证。
按增值税有关规定不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额
报废、毁损和变质损失
1.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.出具专项报告说明情况，包括债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况；
4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；
5.资产损失的会计处理凭证。
债务重组
同现金损失税前扣除条件
1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；
2.债务重组协议或法院批准的破产重整计划，债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；
3、其他同现金损失税前扣除条件
1、应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；
2、出具专项报告说明情况，包括催收追索等情况；
3、关于金额的具体说明，如不超过企业年度收入总额万分之一的，应提供具体的计算过程
4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；

2.财产损失所得税税前扣除鉴证报告(参考范本)

企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告(无保留)（参考范本）编号：公司：我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，对贵单位XX（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。

贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、财产损失的审核过程及主要实施情况(一) 贵公司的内部控制制度是根据国家有关法律法规和财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等有关文件的要求和贵公司的实际情况制定的。

我们认为，除内部控制的固有限制外，贵公司与财产损失有关的内部控制于200×年12月31日在所有重大方面是有效的。

(二) 我们在审核过程中取得的与贵公司财产损失有关的各项内部证据和外部证据在所有重大方面是相关的和可靠的。

在此基础上，我们对贵公司和具有法定资格的机构提供的有关证据、事实及涉及的金额进行了必要的审核、验证和计算，并进行了职业判断。

二、鉴证结论经对贵公司200×年度的企业财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。

其中：(一) 货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。

1. 现金损失，税前扣除的金额为元。

2. 坏账损失，税前扣除的金额为元。

(二) 非货币性资产财产损失，税前扣除的金额为元。

1. 存货损失，税前扣除的金额为元。

其中：盘亏损失元；报废、毁损损失元；被盗损失元。

2. 固定资产损失，税前扣除的金额为元。

其中：盘亏损失元；报废、毁损损失元；被盗损失元。

资产损失专项申报税前扣除及纳税调整明细表填报说明

A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。

2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。

3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。

5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。

6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。

8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。

二、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第6行＝第7+8+9+10行。

3.第11行＝第12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19行。

5.第20行＝第1+6+11+16行。

6.第6列＝第5-3-4列。

7.第7列＝第2-6列。

（二）表间关系1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。

2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。

3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。

4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。

5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。

6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。

7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。