货币资金管理论文范例

货币资金管理论文范例

企业货币资金管理之我见

摘要：货币资金，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金管理包括现金管理、转账结算管理、货币资金的控制。企业货币资金管理的好坏，直接影响到企业整个流动资金的正常周转，笔者根据工作的实践，谈谈企业货币资金管理。

关键词：内控失效资金运转授权批准

一、持有货币资金的动机

二、企业货币资金管理中存在的问题

(一)内部控制制度的失效

(二)内部会计管理混乱

(三)单位财务人员素质参差不齐

(一)完善货币资金内部控制制度

(1)制定职务分离的内部控制制度

(2)建立严格的授权批准控制制度

(二)强化内部会计管理

为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。

(1)审批控制，严格收支审批手续，控制资金的流入和流出，是货币资金管理安全运行的前提条件

审批程序主要包括：制定资金的限制接近措施，办理货币资金业务活动时应该得到授权审批，未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务主

管会计和财务部门负责人审批并签章。

(2)复核控制，复核控制是减少错误和舞弊的重要措施

在货币资金管理中，会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证。

(3)控制资金的收付，资金流入流出反映着资金的来龙去脉

出纳人员严格按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结

果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账，主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日

记账核对。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前

一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

(4)银行账户管理控制点

企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行

账户管理的控制关键包括银行账户的开立、使用和撤消是否按相关

规定授权办理。

(5)票据与印章管理控制，印章是明确责任、表明业务执行及完

成情况的标记

要严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管，加强银行

预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。企

业要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的

职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用。

(三)提高会计人员的综合素质

货币资金是公司中最活跃的资产，因此公司加强对货币资金管理是必需的。对于货币资金的管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。一个公司既要加速货币资金的取得，避免因货币资金不足引发的支付危机、同时用好闲置资金等一系列问题，从而提高公司整体的资金管理水平，提高自身的收益。

参考文献：

[1]新企业内部控制规范.人民出版社，2008.11

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