酒店财务管理

第一章饭店说的财务活动就是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。

旅游饭店财务关系:1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系 2、与投资者与被投资者之间的 3、与债权人与债务人之间的 4、与其她企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的旅游饭店财务管理就是指旅游饭店利用货币形式,根据国家政策法规与资金运动规律,组织财务活动与处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。

旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

旅游饭店财务管理的特点:时间性、复杂性

旅游饭店财务管理的内容:1、资金筹集与投放管理2、资金耗费的管理3、资金回收及分配的管理4、资金预算与分析的管理

旅游饭店财务管理的基本原则1、资金合理配置原则2、收支积极平衡3、成本效益均衡4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调(P10了解内容)

财务管理岗位设置组织形式:1、财会分体制2、财会一体制3、财会采控一体制(P16了解内容)

第二章资金所有者放弃现在使用货币的机会,但按放弃使用时间的长短而获得报酬,就就是资金的时间价值。

1、按单利计算(S为终值,即本利与;PV为现值,即本金;I为利息;i为利率;n为计算期数)

2、按复利计算

3、按年金计算

风险就是在一定条件与时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。

投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬,就是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。

在不考虑通货膨胀的情况下,投资收益率包括无风险投资收益率(即资金时间价值)与风险投资收益率(风险价值)两部分。(P27了解内容)

第三章旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点,即资金收支的不平衡性与资金使用权的可转让性。

旅游饭店筹资的分类:1、按所抽资金的性质分类分为自由资金与借入资金2、按所筹资金占用时间分类分为长期资金与短期资金3、按所筹资金来源分类分为外部筹资与内部筹资。

金融市场的主要作用就是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来,通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业与个人,目的就是提高资金使用效果。

企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场就是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证劵市场2、短期资金市场与长期资金市场3、借贷市场与证劵市场。

旅游饭店筹集资金的基本原则1、数量适度原则2、周密计划原则3、结构合理原则4、成本效益原则

旅游饭店自有基金,也称所有者权益,包括资本金、资本公积金及留存利润等。

资本金就是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金,分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等

关于出资形式问题:企业吸收投资者的出资方式可以就是吸收现金投资与非现金投资(实物资产投资:房屋、建筑物、设备等固定资产与材料、燃料、产品等流动资产投资;无形资产投资:专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产),若以无形资产投资,无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%,特殊情况不得超过30%。

资本金筹集期限问题:若就是一次筹集,须在营业执照签发之日6个月筹足;分批筹集,第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%,并在营业执照签发之日3个月内缴齐,最后一期出资应在营业执照签发之后3年内缴清;股份公司发行股票筹资的期限为90天。

按股票发行对象与上市地区不同分为A股B股H股N股。

股票发行价格:就是指新股票发售时的实际价格,也称股票的一级市场价格。股票发行价格的发行情况1、平价发行2、时价发行3、中间价发行。我国《公司法》规定,股票发行价格可以按面额发行或溢价发行,但不得折价发行。股票价格=股息/平均存款利率资本公积金就是所有者权益的一部分,指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化,这种变化有不宜在资本金账户上反应,所以列作资本公积金。资本公积金来源就是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。

留存利润1、盈余公积金(一就是法定定盈余公积金,就是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金,一般按税后利润的10%提取,当其达到注册资金的50%时可不再提取。二就是任意盈余公积金,就是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金,没有严格规定,具有任意性。2、公益金,值用于职工集体福利设施的资金,一般按税后利润的5%-10%的比列提取3、未分配利润,就是用来弥补亏损的。

旅游饭店借入资金:流动负债就是指可以在一年内或则超过一年的一个营业周期内偿还的债务。应付账款:例如信用条件为“2/10,n/30”,则表示若在10天之内付款,可享受20%的现金折扣,十天之后付款不给折扣,款项须在30天内如数付清。

商业汇票:就是指单位之间根据合同进行延期付款交易时,开具的反应债权债务关系的票据。根据承兑人的不同,汇票分为商业汇票{指由收款人(供应商)作为发票人签发的由付款人(旅游饭店)承认兑付的汇票}与银行承兑汇票{就是由收款人签发,由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。根据《银行结算办法》的规定,商业汇票的承兑期需要双方协商确定,但最长不能超过9个月,如果采取分期付款方式,则应一次签发若干张不同期限的汇票,承兑汇票在未到期前可以背书转让,也可以向银行申请贴现。

票据贴现:现贴息

实付贴现金额=贴现面额-贴现息

长期银行借贷:按提供借贷的结构分类包括政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款:按有无担保分类包括信用贷款与抵押贷款

债券发行条件:股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元,累计债券总额不得超过公司净资产额的40%,最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年说我利息。

融资租赁与营业租赁的区别。

资金成本:就是指旅游饭店为筹集与使用资金而付出的代价。