人民币账户管理办法 ppt

银行存款可以分为原始存款和派生存款。包括单位 存款和个人存款两部分外，还包括银行之间的存款 即同业存款。派生存款，也称转账存款或间接存款， 是指银行以贷款方式自己创造的存款。这种存款的 增加，会增加社会的货币供应量。
存款按存取期限，还可分为活期存款和定期存款两 种。前者指可以随时存入和提取的存款，后者指存 入款项后必须到一定日期才能提取的存款。
浙江稠州商业银行会计结算部
人民币账户管理办法
主讲人：何剑波
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提纲
银行账户相关基本概念的解释
银行存款账户管理—浙江稠州商业银行人民币
账户管理办法（重点）
☆ 结算账户的管理 ☆单位定期账户的管理 ☆储蓄存款账户的管理 ☆ 账户使用管理（客户信息、支取方式等） ☆ 会计档案管理
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基本概念
银行账户是根据确立的会计科目而设立的，用来办 理信贷、结算、现金收付，是监督和反映国民经济 各部门各单位、个人资金活动的一种工具。原则上 企业单位的各种经济往来和款项结算都必须通过银 行账户办理。
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法， 是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。在 会计实务中，常把会计科目称为账户的名称。因为 账户是根据会计科目来设置的。
什么是会计对象？
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存款的意义
银行存款是银行采取信用形式聚集起来的社会再生 产过程中暂时闲置的货币资金。吸收存款是商业银 行主要的负债业务，是银行信贷资金的主要来源， 也是银行开展信贷业务的重要前提。
因借款或其他结算需要，基本存款账 户和一般存款账户不能在同一营业网
点同时开立
按照法律、行政法规和规章，对特定用途 资金进行专项管理和使用
临时存款账户
临时需要，在规定期限内使用。如设立 的临时机构，工程指挥部、筹备领导小
组、摄制组、破产清算组等。 异地临时经营活动、注册验资（增资）
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单位银行结算账户——核准类和非核准类账 户
份基本信息。 五是对核准类账户向人行报批，非核准类账户进行
报备 六是组织机构代码证做客户编号。
பைடு நூலகம்
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存款的管理
单位和个人向银行存款，必须在银行开立存 款账户。存款的管理也就转化为对存款账户 的管理。
存款科目的分类
单位存款科目和个人存款科目
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银行账户——账户的种类
存款账户
内部账户
账户
贷款账户
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表外账户
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各类账户的用途
存款账户是办理企事业单位、个人结算和支 取现金，反映其资金运用的工具。
什么称之为单位？
机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统称为单位。 应向开户行出具相关的证明文件，证明 存款单位是合法存在的。也可以说是实名 开户。
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掌握单位开户基本要点
一要确定该单位主体是否真实存在。 二要取得开户证明文件。 三要判断是否要人行核准 四要了解客户，核实身份真实性，如实登记客户身
中国人民银行关于发布《 金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》 的通知（2002年1月15日，银发[2002]1号）
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存款账户种类
存款账户
账单 户位
•单位银行结算账户 •单位定期存款账户 •单位协定存款账户 •单位通知存款账户 •单位保证金存款账户 •单位协议存款账户
个人 账户
个人银行结算账户 储蓄存款账户
个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的 的投资性账户。
储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。而结算账户具备支 付结算功能。注：活期储蓄另外
存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款 账户或原转出存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存 款账户中提取现金。这充分表明，单位定期存款账户不具有结 算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和 预算单位开立专用存款账户统称为核准类银 行结算账户，需报当地人行核准颁发开户许 可证后生效。
存款人开立的一般存款账户、非预算单位专 用账户统称为非核准类账户，无需报当地人 行核准，只要在账户开立后五个工作日内向 账户管理系统中报备。
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单位银行结算账户
《个人存款账户实名制规定 》（2000年4月1日开始实施） 实名，是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名。
《 中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》 2006年3月8日，银发[2006]71号 补充了特殊账户的开户、变更规定，对账户开户资料的真实性、完整性和 合规性进行双人审查和签章确认。
单位银行结算账户的存款人只能在 银行开立一个基本存款账户
在同一个营业网点不能同时开立基 本存款账户和一般存款账户
储蓄存款账户
活期储蓄、个人定期存款、定活两便储蓄 存款、通知存款、零存整取储蓄存款、整
存零取储蓄存款、存本取息储蓄存款
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结算账户与其它账户的区别
结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算 等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、 贷款和资金收付活动的基础。按照存款人不同，可分为单位银 行结算账户和个人银行结算账户。
《人民币银行结算账户管理办法》（2003年9月1日实施） 结算账户定义、开户、使用、变更、撤销的规定、明确监督管理机关为人 民银行
《储蓄管理条例》（1993年3月1日实施） 储蓄机构的设立条件、储蓄存款的定义、定期存款提前支取、计息方式、 挂失处理、挂失期限、存款过户、存款的查询、冻结、扣划、储蓄机构的 权利义务等
贷款账户是办理企事业单位、个人各种贷款 的发放与收回，反映银行资金运用的工具。
内部账户是用于银行内部账务核算及资金清 算的需要而设置的账户。
表外账户是用于核算表外业务而设置的账户。
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存款账户管理
依据
浙江稠州商业银行人民币账户管理办法 （浙稠银[2011]262号）
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我行人民币账户管理办法制订的依据
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单位银行结算账户
什么称之为单位？
机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统称为单位。
单位按资金来源不同分为
预算单位
国家全额或部分拨款的事业机关单位
非预算单位
除以上外的所有单位
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单位银行结算账户——按用途分类
基本存款账户 一般存款账户
专用存款账户
办理日常结算和现金收付，具有唯一性。