关于建立绿色税收制度的思考
对我国税收制度“绿色”改革的思考
对我国税收制度“绿色”改革的思考第一篇：对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考一．我国税收制度“绿色”改革的必要性改革开放以来，我国经济取得了举世瞩目的发展。
但随着经济的快速发展，工业化水平的不断提高，环境污染、生态破坏问题也日益突出。
据世界银行的计算，我国空气和水污染的总体经济损失为每年536亿美元，接近我国gdp的8，这表明我国目前每年因环境恶化造成的损失几乎抵消了每年社会新增财富的价值。
环境的不断恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
治理污染、保护环境是一项系统工程，世界各国无不以法律的、行政的、经济的各种手段进行综合治理。
自70年代以来，经济手段在环境保护中的应用取得了空前的发展，其中，税收手段的运用已成为各国环境政策的一个重要组成部分。
通过税收手段一方面可对污染、破坏环境的行为或产品征税，利用经济利益的调节来矫正纳税人的行为，改善环境质量和实现资源的有效配置；另一方面可以为政府筹集保护环境和资源的专项资金;同时还可利用税收差别、税收优惠措施促进环境保护技术的提高，资源的合理开发和利用以及环保产业和再生资源业的发展。
在我国现行的税收制度中尚没有专门的出于环保目的的税种，但也存在一些可以达到环保效果的税种，如资源税、消费税、城市维护建设税、车船使用税、固定资产投资方向税、耕地占用税等。
这些“绿色”税收收入占国家总税收收入的比例很低且近年来呈下降趋势。
同时，这些税收制度还存在征收范围窄、征收标准低、征收成本高、减免税及税收优惠形式单一等诸多问题，限制了税收对环境保护的调控力度，严重削弱了税收的环境保护作用。
面对日趋严峻的环境状况，针对我国现行税制中环保税收措施存在的不足，借鉴西方国家在环境税收政策方面所取得的经验，适时地对我国税收制度进行“绿色”改革成为必要。
二．进行税收制度“绿色”改革的有效途径1.逐步减少不利于环境的补贴环境补贴政策是指政府根据企业进行污染防治所发生的费用，针对企业排污量的减少程度给予的补贴。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】绿色税收是指对环境友好的产品和服务征收税费的一种税收制度。
建立绿色税收制度对于推动绿色发展、减缓气候变化具有重要意义。
在建立绿色税收制度时，需要考虑必要性、原则、具体措施、预期效果和实施难点等因素。
绿色税收制度的实施有望促进绿色产业发展，推动经济转型升级，减少环境污染。
建立绿色税收制度也面临一些难点，如税收政策的制定、执行监督等。
建立绿色税收制度有着重要的意义，未来应该更加重视绿色税收制度的建设，提升社会环境保护意识和行动，推动绿色经济的发展。
【关键词】绿色税收、环保、制度建立、必要性、原则、措施、效果、实施难点、意义、发展方向、总结。
1. 引言1.1 绿色税收的概念绿色税收的概念是指通过税收政策激励和引导企业和个人采取环保措施，促进低碳经济和可持续发展的税收制度。
绿色税收不仅仅是对传统税收政策的简单延伸，更侧重于通过税收手段实现环境保护和经济发展的双赢。
在绿色税收制度中，通过对破坏环境的行为征收高税率，并通过减少对环境友好行为的税收，达到调动企业和个人主动参与环保的目的。
绿色税收还可以通过激励技术创新和生产方式转变，推动经济向绿色低碳方向发展。
绿色税收的实施可以有效减少资源浪费和环境污染，促进可持续发展。
建立绿色税收制度对于推动经济绿色转型、实现可持续发展具有重要意义。
1.2 绿色税收的重要性绿色税收的重要性在于其能够引导企业和个人改变其行为方式，从而减少对环境的破坏和资源的浪费。
通过纳税人在污染物排放、能源消耗等方面支付更高的税收，可以激励他们选择更环保的生产和生活方式，从而减少对环境的负面影响。
绿色税收还可以促进环保产业的发展，推动资源节约型、环境友好型经济的建设。
绿色税收也有助于调整资源配置，提高资源利用效率，降低污染排放，促进经济可持续发展。
建立绿色税收制度是保护环境、实现可持续发展的重要举措，对于推动经济转型升级、促进社会绿色发展具有重要意义。
2. 正文2.1 建立绿色税收制度的必要性建立绿色税收制度可以有效引导企业和个人向绿色发展方向转变。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路税收是国家治理的重要工具，税收计划管理则是确保税收制度有效运行的关键环节。
在当前全球气候变化和环境恶化的大背景下，建立绿色税收体系成为了各国政府的重要任务。
本文将探讨税收计划管理的思路，并提出建立绿色税收的途径。
一、税收计划管理的思路1.科学合理设定税收目标：税收计划管理的首要任务是明确税收目标，确保税收目标的科学合理性。
税收目标应与国家的宏观经济发展目标相一致，既要保证国家财政收入的稳定增长，又要促进经济的可持续发展。
2.优化税收结构：税收计划管理应注重优化税收结构，逐步减少对资源消耗和环境污染类企业的税收优惠，加大对节能环保、清洁能源等绿色产业的支持力度。
3.完善税收优惠政策：税收计划管理应完善税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产业升级，减少对传统高污染、高耗能产业的依赖。
4.强化税收征管：税收计划管理还需加强税收征管，严厉打击偷逃漏税等违法行为，确保税收政策的有效实施。
二、建立绿色税收的思路1.制定绿色税收政策：政府应制定一系列绿色税收政策，对污染环境、耗能高的企业征收更高的税收，而对绿色产业给予税收优惠。
2.建立绿色税收体系：建立包括环境税、资源税、碳税等多种形式的绿色税收体系，实现对环境污染和资源消耗的全覆盖。
3.加强国际合作：在国际层面上，各国应加强税收政策的国际合作，共同推动全球绿色税收体系的建设。
4.提高公众环保意识：通过加强环保教育，提高公众对环保的认识和重视，引导企业和个人积极参与绿色税收体系的建设。
5.强化绿色税收执法：加强税收执法力度，严厉打击逃避绿色税收的行为，确保绿色税收政策的有效实施。
建立绿色税收体系是实现可持续发展的必然选择，也是税收计划管理的重要任务。
我们要积极探索税收计划管理的思路，努力构建绿色税收体系，为实现经济社会的可持续发展做出贡献。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路一、补充点1.引入碳排放交易制度：政府可以考虑引入碳排放交易制度，通过设定碳排放额度，引导企业减少排放，同时鼓励企业进行碳排放权的交易。
可持续发展绿色税收制度的建立与完善
可持续发展绿色税收制度的建立与完善随着环境问题的日益严重，推动可持续发展已成为全球的共识和重大挑战。
一个经济发展可持续的重要方面之一是建立和完善绿色税收制度。
绿色税收制度是通过对环境污染、自然资源过度使用和能源消耗征税的方式，来影响和激励企业和个人采取绿色、可持续发展的行为。
首先，建立和完善绿色税收制度可以起到引导作用。
通过对污染物排放、能源使用和资源消耗征税，可以引导企业和个人采取更为环保、节能和可持续发展的生产和生活方式。
征收高污染物的税金，减少能源消耗的税收，以及对自然资源的有效监管，使得绿色经济模式更具竞争力，推动了企业和个人转型为更加环境友好的方式。
其次，绿色税收制度可以起到导向作用。
通过对绿色产品和服务给予减税、免税或特殊补贴的方式，鼓励相关产业的发展。
这有助于促进绿色技术和绿色产业的创新，提高其在市场中的竞争力。
通过政策导向，可以激励更多的企业和个人投资和参与到环保领域，推动环保产业发展，促进经济的转型升级。
再次，绿色税收制度还可以提供财政支持。
通过征收环境税、碳排放税等，可以增加财政收入，为环保领域的投资和发展提供资金支撑。
这些资金可以用于补贴绿色技术、改善环境基础设施、开展环境保护法规的执行等方面。
同时，进行环境税制，减少对传统能源的补贴和优惠，进一步节约财政支出，鼓励资源节约和环境友好的方式。
另外，绿色税收制度还可以起到调节作用。
通过对高耗能和高污染行业采取差别化税收政策，可以减少其对环境的负面影响，推动其改善生产工艺和清洁技术的应用。
同时，对个人消费征收高碳排放产品或高污染产品的税金，可以引导消费者选择环保产品，提高消费者对环保的认知和意识。
然而，建立和完善绿色税收制度也面临一些挑战。
首先是税收征收和执行的困难。
由于绿色税收征收标准的确立和监管难度较大，需要建立完善的监管体系和监测手段，确保绿色税收的公正性和有效性。
其次是绿色税收政策的社会接受度。
由于征收绿色税收可能会增加企业和个人的经济负担，引发一定的社会抵触情绪，因此在政策实施时需要充分考虑社会的可接受程度，并采取相应的社会保障措施。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】在当前环境危机日益严重的背景下，建立绿色税收制度成为迫切需要。
环境保护需要重视绿色税收制度，激励企业转向绿色发展，推动生态文明建设。
具体措施包括制定环境税法律法规，建立环境税收体系，设立环境税收基金等。
国际经验也为我国建立绿色税收制度提供了启示。
未来，建立绿色税收制度是趋势，有助于可持续发展。
应积极推动绿色税收制度的建立，为环境保护和经济发展找到新的平衡点。
【关键词】环境保护、绿色税收、企业、生态文明、具体措施、国际经验、未来趋势、可持续发展、推动、建立、激励、启示1. 引言1.1 对建立绿色税收制度的思考环境问题日益凸显，生态文明建设已成为当前重要的发展任务。
在这样的背景下，建立绿色税收制度成为了一种重要的手段和途径。
绿色税收制度是指通过对环境友好和节能减排的企业给予税收优惠或减免，对环境污染严重或资源浪费严重的企业加大税收负担，以实现调动企业环保积极性，推动绿色发展，保护生态环境的一种制度安排。
在当前环境问题日益严重的形势下，建立绿色税收制度显得尤为迫切和重要。
只有通过建立绿色税收制度，才能有效激发企业转型升级的积极性，推动经济高质量发展，实现经济增长和环境保护的良性循环。
对建立绿色税收制度的思考不仅是当前的迫切需求，也是未来可持续发展的必然选择。
建立绿色税收制度需要我们全社会的共同努力和支持，只有这样，我们才能迎来一个更加清洁、健康、可持续的美好未来。
2. 正文2.1 环境保护需重视绿色税收制度环境保护是当今全球面临的重大挑战，而建立绿色税收制度被认为是一种有效的手段来促进环境保护。
环境保护需重视绿色税收制度的原因在于，传统的税收制度往往并未对污染行为征收足够高的税费，导致环境资源的过度开发和污染物的过度排放。
通过建立绿色税收制度，可以对环境污染者征收相应的环境税，以引导企业和个人减少对环境的破坏。
绿色税收制度可以通过经济手段激励企业转向更加环保的生产方式。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】绿色税收制度的建立对于环境保护和可持续发展至关重要。
通过加强生态环境保护和绿色发展，推动企业转型升级和技术创新，优化资源配置和激励绿色产业发展，促进社会各界共同参与环保行动，以及完善监管和执法机制，可以有效推动绿色税收制度的实施。
未来，绿色税收制度将继续发展，对国家经济的可持续发展起到促进作用，同时也需要不断完善和调整，以适应环境和经济的变化。
建立绿色税收制度是一个系统工程，需要政府、企业和社会各界共同努力，才能实现环境保护和经济发展的双赢局面。
【关键词】关键词：绿色税收制度、生态环境保护、企业转型升级、技术创新、资源配置、绿色产业、社会参与、监管机制、经济可持续发展、完善与调整。
1. 引言1.1 绿色税收制度的重要性绿色税收制度的重要性还体现在其可以促进经济结构调整，推动绿色产业的发展。
通过建立绿色税收制度，可以提高环境标准，降低环境成本，促使企业加大对环保技术创新和绿色产品的投入，推动企业转型升级，实现经济可持续发展。
绿色税收制度也可以为政府提供一定的财政收入，用于支持环保工程和生态修复，推动生态文明建设。
建立健全绿色税收制度对于促进经济转型升级、实现可持续发展、保护生态环境具有重要意义，是当前亟需重视和加强的环保措施之一。
1.2 绿色税收的定义和作用绿色税收是指针对环境保护和资源利用的税收政策，旨在引导和激励企业和个人更加注重环境友好和可持续发展。
绿色税收通过对排放污染物和资源消耗征税，可以有效减少环境和资源的浪费，促进企业和个人转向绿色生产和消费方式。
绿色税收的作用主要体现在以下几个方面：可以通过税收调节机制促使企业和个人减少对环境的污染和破坏，降低能源消耗和资源浪费。
可以促进环保产业的发展和壮大，推动技术创新和产品升级，为经济转型升级提供有力支撑。
绿色税收也可以为政府提供稳定可靠的财政收入来源，支持环保和可持续发展的政策举措。
绿色税收在引领绿色经济发展，促进环境保护和可持续发展方面发挥着至关重要的作用。
浅析我国绿色税收制度的完善
浅析我国绿色税收制度的完善随着环境保护意识的日益增强和绿色发展的要求，绿色税收制度在我国的完善成为了当前重要议题之一、绿色税收制度是指通过征收税收的方式对环境污染行为进行惩罚，同时通过给予环境友好行为的税收优惠，来引导企业和个人实现资源节约和环境保护的目标。
然而，我国目前的绿色税收制度仍然存在一些不足之处，因此需要进一步完善。
首先，我国的绿色税收制度需要加强立法和制度建设。
目前，相关的法律法规虽然有相应的内容，如环境保护税法、资源税法等，但仍然存在不够完善的问题。
在立法方面，可以继续加大惩罚力度，增加环境污染者的税收负担，促使其转变为绿色生产方式。
同时，在税收优惠方面，要制定具体的减税、免税和税收补贴政策，激励和支持环境友好行为的发展。
此外，还需要建立健全相关的征管机构和监督机制，确保绿色税收制度的有效实施。
其次，我国的绿色税收制度需要进一步优化税种和税率设置。
目前我国的绿色税收主要包括环境保护税和资源税。
在环境保护税方面，应进一步扩大征税范围，增加对大气、水、土壤等环境污染的征税项目，让污染者为其造成的环境损害负责。
在资源税方面，需要通过逐步提高石油、煤炭、稀土等资源的税率，鼓励企业推进节能减排和资源综合利用。
同时，还可以进一步探索和引入新的绿色税种，如碳税、排放权交易等，以促进绿色经济的发展。
第三，我国的绿色税收制度需要加强信息公开和社会参与。
在征税和税收优惠实施过程中，应加强信息公开工作，让纳税人和社会公众了解税收政策和具体征税标准。
通过提供明确的征税依据和税收优惠政策，可以增加企业和个人的透明度和可预期性，降低征税和享受税收优惠的成本和难度。
同时，还要加强社会参与，建立起政府、企业和公众之间的绿色税收治理合作机制，形成共同参与和监督的格局。
最后，我国的绿色税收制度需要与其他相关政策和制度相协调。
环境保护和绿色发展是一个系统工程，需要多个政策和制度的协同作用。
绿色税收制度必须与环境标准、环境补偿、生态补偿等政策和制度相互衔接，形成一个完整的绿色治理体系。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。
为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。
然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。
本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。
环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。
环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。
其目标主要包括：1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。
2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。
3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。
环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括：1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。
应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。
2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。
政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。
3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。
应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。
完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。
以下是一些建议：1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。
同时，要对不同行业、企业和个人设定相应的污染物排放指标，建立综合评估指标体系，更加科学和合理地征收环境税。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考对建立绿色税收制度的思考—、我国现行税制存在的有关问题１．涉及环境保护的税种太少缺少以保护环境为目的的专门税种这样就限制了税收对环境污染的调控力度也难以形成专门的用于环保的税收收入来源弱化了税收在环保方面的作用２．现有涉及环保的税种中有关环保的规定不健全对环境保护的调节力度不够比如就资源税而言税率过低税档之间的差距过小对资源的合理利用起不到明显的调节作用征税范围狭窄基本上只属于矿藏资源占用税这与我国资源短缺利用率不高浪费现象严重的情况极不相称３．考虑环境保护因素的税收优惠单一缺少针对性、灵活性影响税收优惠政策实施效果国际上通用的加速折旧、再投资退税、延期纳税等方式均可应用于环保税收政策中以增加税收政策的灵活性和有效性而我国几乎没有这方面的内容４．收费政策方面还存在一些不足之处首先对排污费的征收标准偏低而且在不同污染物之间收费标准不平衡其次征收依据落后仍是按单因子收费即在同一排污口含两种以上的有害物质时按含量最高的一种计算排污量这种收费依据不仅起不到促进企业治理污染的刺激作用反而给企业一种规避高收费的方法另外在征收方式上不规范排污费的收费方式由环保部门征收不仅征收阻力很大而且排污资金的使用效果也不理想二、国际经验对我国实行绿色税收政策的启示欧盟许多国家实行的绿色税收政策主要有以下四种形式一是对废气、废物排放征收环境税；二是改变税法鼓励方向对污染行为征税；三是对一般性废弃物和污染征收成本支付税借鉴国际上环保税收政策我国的绿色税收政策应坚持以下原则１．绿色税收政策应以调控为主聚财为辅积极发挥税收的经济杠杆作用为了不加重纳税人的总体负担新增的生态税将通过降低其他一些税的税负来加以抵消西方国家在实现税制绿化的过程中非常注意保持微观经济主体现有的总体税负基本不变比如在开征新的环境税的同时降低企业的其他税收负担我国实现税制绿色化应该建立在不加重企业负担的基础上结合目前税费制度的改革在开征生态税收之后应及时将企业缴纳的大多数环保方面的收费（如排污收费、水资源费）并入生态税收中一并征收以避免重复征收加重纳税人负担２．新开征的环保税要保持税收收入的中性本着“谁污染谁纳税”与“完全纳税原则”达到税收的横向与纵向公平并且要使新开征的税种与现有相关税种相互协调配合以期形成绿色税收调控体系３．征收的环保税款要建立环保专项基金严格实行专款专用制度由财政部门编制专门的预算由审计部门对资金的使用情况进行跟踪审计确保资金的合理有效使用三、建立和完善我国绿色税收制度的建议（一）调整和完善现行资源税１．扩大征收范围将目前资源税的征收对象扩大到矿藏资源和非矿藏资源可增加水资源税以解决我国日益突出的缺水问题开征森林资源税和草场资源税以避免和防止生态破坏行为待条件成熟后再对其他资源课征资源税并逐步提高税率对非再生性、稀缺性资源课以重税２．完善计税方法加大税档之间差距为促进经济主体珍惜和节约资源宜将现行资源税按应税资源产品销售量计税改为按实际产量计税对一切开发、利用资源的企业和个人按其生产产品的实际数量从量课征通过税收手段加大税档差距把资源开采和使用同企业和居民的切身利益结合起来以提高资源的开发利用率３．鉴于土地课征的税种属于资源性质为了使资源税制更加完善可考虑将土地使用税、耕地占用税、土地增值税并入资源税中共同调控我国资源的合理开发同时应扩大对土地征税的范围并适当提高税率严格减免措施加强土地资源合理开发利用和保护耕地意识（二）开征新的环境税建立以保护环境为目的的专门税种１．借鉴国际经验分期分批开征水污染税、大气污染税、污染源税、噪音税、生态补偿税等一系列专项新税种在税基选择上以污染物的排放量课税一方面刺激企业改进治污技术另一方面也不会妨碍企业自由选择防治污染方法另外对应税包装物可用企业的产量为税基在税率设计上不宜按“全成本”定价防止税率过高而造成生产抑制导致社会为过分清洁而付出过大代价最适宜税率应等于最适资源配置下每单位污染物造成的边际污染成本在实践中可采用弹性税率根据环境整治的边际成本变化合理调整税率同时对不同地区、不同部门、不同污染程度的企业实行差别税率在征收管理方面宜作地方税地方政府应将征收上来的税款进行专门保管专门用于环保建设事业２．开征环境污染税目前我国环境污染税缺位治理污染的资金主要通过征收排污费筹集在我国环境污染日趋严重环保资金严重不足的情况下有必要改排污收费为征税对排污企业课征污染税（三）完善现行保护环境的税收支出政策１．减少不利于污染控制的税收支出严禁或严格限制有毒、有害的化学品或可能对我国环境造成重大危害产品的进口大幅提高上述有毒、有害产品的进口关税２．鼓励企业开展环境领域里的科技研究与开发的税收支出政府对防治污染的研究与开发应予以高度重视政府除了直接给予研制、开发控制污染新技术的企业预算拨款外还可以大量利用税收支出以鼓励企业从事科研活动从而增强治污税收支出的整体效应３．刺激企业投资于治污设备的税收支出近几十年来各国政府运用投资税收抵免加速折旧等税收支出措施对防止污染的投资活动进行刺激我国也应借鉴国际经验对合格资产实行加速折旧制度所谓合格资产是指企业生产经营过程中使用的无污染或可能减少污染的机器设备作者单位中南财经政法大学来源:中国税务报2002.01.15。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考随着环境污染和资源浪费问题日益凸显，推进绿色可持续发展成为全球的共识。
作为支持环保的有力手段之一，绿色税收制度也逐渐成为各国政府对环保税收的重要工具。
本文将探讨建立绿色税收制度的背景、主要内容以及可能带来的影响，以期提供有益的思路和建议。
背景绿色税收制度是指通过税收手段促进环保、减少污染和资源浪费，培育绿色产业、鼓励符合环保标准的生产和消费行为的一项政策措施。
这种制度主要包括对环保产品的减免税、对高耗能、高污染排放企业的加税、对污染排放的罚款和税收优惠等措施。
其目的是通过增加污染排放成本、减少资源浪费、降低环境成本等环保措施，来推进可持续发展。
在全球范围内，越来越多的国家开始关注环保问题，并通过各种政策手段强化环保的力度。
2005年，欧洲制定了关于对六个主要温室气体二氧化碳、甲烷、氧化亚氮、氢氟碳化物、六氟化硫和氢氯氟碳等的排放限制与免费分配的欧盟排放许可证指令，通过这种手段来推动欧盟承诺减少温室气体排放量，并将绿色税收制度落实到实际操作当中。
而我国对于环保税收措施的探索则相对较晚，直到2018年1月1日，我国制定了环保税法正式实施，以推动建立绿色税收制度，促进企业减排治污，推进环保产业发展，构建可持续发展的新经济体系。
主要内容建立绿色税收制度是一项复杂、细致的工作，需要政府、企业和公众的合力推进。
其主要内容包括：污染物排放税污染物排放税是指通过对产生污染物的企业进行征收的税收，用于减少废气、废水、废渣等污染物的排放，鼓励企业减排。
此项税费的征收主要依据是排放的污染物排放量、污染种类以及能源使用等因素。
以前我国对污染物排放的处理方式主要是采用罚款制度，这种方式的缺点在于罚款难以制约企业环境行为的变化，而排放税可能会更好地促进企业对环境的积极管理。
能源税能源税，是对煤炭、石油、天然气等传统能源征收税费，以此来推动节能减排、促进清洁能源产业的发展。
如今，清洁能源正成为全球的发展方向，因此，政府采取增加传统能源税的办法，可以促进企业减少对传统能源的依赖，提高清洁能源的使用率。
建立我国绿色税收体系的理论依据和立法思考
建立我国绿色税收体系的理论依据和立法思考环境作为人类社会的一种稀缺资源，具有独特的经济和社会价值。
面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势，加强生态环境保护和资源的合理开发己是迫在眉睫，而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。
本文在遵循国内外绿色税收的基本理论的基础上，提出了构建我国一整套较完整的绿色税收制度的立法思想。
随着工业化的迅猛发展，人类在享受到现代文明的同时，也面临着使自身的生存和发展受到严重威胁的环境污染、资源枯竭等问题。
加强生态环境保护，坚持世界经济的可持续发展己成为全球人类共识。
世界经济学界在着手研究可持续发展的“绿色经济”问题时，绿色环境税收也应运而生，承担起宏观调控自然环境保护的职责。
自上世纪90年代以来，世界绿色环境税收的发展出现高潮，尤其是进入21世纪，针对全球气候变暖、资源的枯竭和不可再生以及环境污染等问题，人们的环境保护意识也越来越强烈，在全球推广绿色环境税收也是势在必行，我国作为资源环境严重匮乏的发展中国家，也提出了坚持可持续发展的科学发展观，并确立了环境保护为基本国策，因此，研究和加快建立我国一整套较完整绿色税收体系的立法工作，从法律和制度上保证运用税收手段保护自然环境，有效地协调人与自然的关系，努力实现可持续发展战略，有着极其重要意义。
一、绿色税收的概念及理论基础绿色税收的概念绿色环境税收又可称环境税收、生态税收、绿色税收等。
绿色环境税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”，的环境税收思想而产生，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。
在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色环境税收概念被赋予更新、更广阔的内涵：不仅包括为保护环境、减少对环境的污染破坏、程度和为加强对一切环境资源的合理开发、利用而征收的各种税种，还包括为实现特定环保目的而采取的各种税收调节手段。
有关完善我国绿色税收制度的思考
完善我国绿色税收制度的思考1. 引言绿色税收是指以税收手段来引导和激励企业和个人采取环境友好的生产和消费行为的政策措施。
随着全球环境问题的日益严重，绿色税收制度成为解决环境问题的重要手段之一。
然而，我国的绿色税收制度还存在一些问题，需要进一步完善。
2. 当前我国绿色税收制度的现状目前我国的绿色税收制度包括环境保护税、资源税、能源税等。
虽然这些税种在一定程度上起到了环境保护的作用，但在实施中仍然存在一些问题。
首先，现行绿色税收制度的税率设置不合理。
有些关键环境污染行为的税率过低，没有起到有效的约束作用，例如一些高污染行业的税率相对较低，难以引导企业减少污染物排放。
其次，绿色税收的收费标准不够明确。
税务部门对环境相关税种的收费标准缺乏统一和明确的规定，导致实际执行中出现不确定性和偏差。
此外，绿色税收的征收方式存在一定难度。
由于环境和资源等无形产品的价格难以确定，绿色税收征收方式上存在一定挑战。
3. 完善我国绿色税收制度的思考3.1. 提高税率，加大环境污染者的负担为了更好地实施绿色税收制度，可以适度提高税率，加大环境污染者的负担。
通过增加税率的方式，可以更好地引导企业减少环境污染物的排放，推动企业转型升级。
同时，应根据不同行业的环境影响程度，合理设置税率，避免对正常生产经营产生过大的压力。
3.2. 统一收费标准，提高征收的透明度和预测性为了解决现行制度中收费标准不明确的问题，需要建立统一的收费标准，并加强对环境税收的监管和执法。
税务部门应制定明确的收费标准，明确各项税收的征收对象、范围和计算方法，提高征收的透明度和预测性，减少企业的不确定性和合规成本。
3.3. 探索绿色税收的差别化征收方式由于环境和资源产品的价格难以确定，可以探索绿色税收的差别化征收方式。
这可以通过设定税基、引入排污权交易等方式来实现。
例如，对于使用环境友好的技术、设备或材料的企业可以给予税收优惠，鼓励绿色生产方式的采用。
3.4. 加强信息公开和监督机制为了确保绿色税收制度的有效运行，需要加强信息公开和监督机制。
绿色税收探讨发言稿范文
大家好！今天，我非常荣幸能够在这里与大家共同探讨绿色税收这一重要议题。
绿色税收作为推动绿色发展和生态文明建设的重要手段，对于促进我国经济高质量发展具有重要意义。
以下是我对绿色税收的一些思考与建议。
首先，绿色税收的定义。
绿色税收是指针对污染、资源消耗等环境问题，通过征收特别税、调整税率、给予税收优惠等手段，引导企业和个人改变生产生活方式，实现绿色低碳发展的一种税收政策。
其次，绿色税收的必要性。
随着我国经济的快速发展，环境污染和资源枯竭问题日益突出，传统的经济发展模式已无法持续。
实施绿色税收政策，有利于促进企业转型升级，推动绿色低碳发展，实现经济效益和环境效益的双赢。
以下是关于绿色税收的几点建议：一、完善绿色税收体系。
建立以环境保护税为主体，包括资源税、消费税、增值税等税种在内的绿色税收体系，形成税收政策合力。
二、提高环境税收征管水平。
加强税收征管，确保税收政策有效实施。
同时，建立健全环境税收信息化管理系统，提高征管效率。
三、优化税收优惠政策。
针对绿色产业和绿色技术创新，给予税收优惠，鼓励企业加大环保投入。
如对节能环保设备、新能源车辆等给予税收减免。
四、加强国际合作。
借鉴国际先进经验，积极参与国际绿色税收规则制定，推动全球绿色税收治理。
五、提高公众环保意识。
通过税收政策引导，提高公众环保意识，倡导绿色生活方式，形成全社会共同参与绿色发展的良好氛围。
最后，我认为，绿色税收的实施需要政府、企业、社会公众等多方共同努力。
政府应加大政策支持力度，企业要主动承担社会责任，公众要积极参与环保行动。
只有这样，我们才能实现绿色税收政策的目标，为我国经济可持续发展贡献力量。
谢谢大家！。
关于建立我国绿色税收制度的思考
在当今经济高速发展的同时，环境保护问题日显突出。
如何将经济发展与环境保护有机地统一起来，从而实现国家经济的可持续发展，是我们面临的一个重要课题。
税收作为筹集财政收入的主要形式和国家调控经济的重要手段，可以而且应当在可持续发展中发挥其应有的作用。
因此，对绿色税收有关制度的探讨就显得尤为必要。
一、国际上对绿色税收制度的认识和发展二十世纪五、六十年代，西方发达国家出现了严重的环境污染危机，引起了人们对环境保护工作的极大重视。
1973年，欧共体公布了第一个环境领域的行动规则，指出：应当仔细分析环境政策中可利用的经济手段，分析不同手段所具有的不同作用、实施这些手段的利弊、实施预定目标的相对目的以及它们与成本分配规则的协调情况。
1975年3月3日欧共体理事会又提出，建议公共权利对环境领域进行干预，将环境税列入成本，实行“污染者负担”的原则。
二十世纪八十年代以来，经济合作与发展组织（OECD）就这个问题做了大量的工作，发表了第一份关于利用经济手段保护环境的报告。
此后，十几年里，尤其是九十年代初期以来，经合组织成员国在环境政策中运用经济手段得到了很大的发展。
在这些经济手段中，环境税的运用得到越来越广泛的支持。
在欧美一些国家通过改革调整现行税制，开征对环境有污染的环境税（包括废气税、水污染税、固体／液体废物税、噪音税），实行对环境改善的税收优惠政策等，使税收对改善环境做出了较大的贡献。
据经合组织的一份报告显示，美国对损害臭氧层的化学品征收的消费税大大减少了在泡沫制品中对氟里昂的使用，汽油税则鼓励了广大消费者使用节能型汽车，减少了汽车废弃物的排放。
二十世纪九十年代，虽然美国汽车使用量增加，但其二氧化碳的排放量却比70年代减少了99%，而且空气中的一氧化碳减少了97%，二氧化硫减少了42%，悬浮颗粒物减少了70%.通过实施环境税收和其他努力，美国确实已经实现了环境状况的根本好转，环境质量明显提高。
因此，人们把以环境保护为目的而采取的各种税收措施形象地称为“绿色税收”。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考前言环境污染严重影响着人们的生活质量和健康，也阻碍经济和社会的发展。
为解决环境问题，我国已经开始进行环境税收制度的改革。
在这个过程中，我们需要更多的思考和探讨，以完善我国的环境税收制度。
环境税收的意义环境税是一种通过税收手段来实现环境保护的政策。
它可以通过对有害环境行为征税，以达到减少环境损害的目的。
环境税的实施可以促进公司和个人采取环境友好型的行为，或是减少环境破坏性行为。
同时，在改革和完善环境税收制度的过程中，也可以优化经济结构、转变经济发展方式，使经济可持续发展。
环境税收制度的完善有利于促进低碳经济的发展，推动资源节约型、环境友好型的发展模式。
需要完善的问题1.征税对象的灵活性。
对于环境税收制度，征税对象是重要的一环。
当前，中国的环境税收制度的征税对象主要是污染源的排放行为和污染物的消耗。
但是，随着环境问题越来越复杂，征税对象也在不断变化。
所以我们需要完善征税对象的机制，以适应环境税收的实际情况。
2.环境税收标准的制定。
环境税收的另一个关键问题是征税标准的制定。
目前，对于不同行业和地域，环境税收标准是不同的。
但是，由于环境问题的严重性，环境税收标准仍然需要更加细化，以实现环境税收的目标。
3.税收收入的使用。
环境税收旨在减少环境污染，征收到的环境税收收入应该用于环境保护和再生资源的开发。
完善环境税收制度，需要更加明确环境税收收入的使用方向，促进环境保护和可持续发展。
解决方法1.完善环境税收标准。
在完善环境税收标准的过程中，需要细化征税对象的分类标准。
例如，对于工业排放污染源，应根据其排放量、污染物种类，划定不同的污染等级，针对不同污染等级，制定对应的环境税费用标准，以实现公平、合理地征收。
2.加强环境税收收入的管理。
环境税收收入管理应该着重于公开、透明和监管。
政府应当定期公开环境税收收入的具体用途和建设项目，做好环境税收收入的监管和管理工作，向社会公众进行公开和透明的环境税收收入使用情况报告。
对税收制度“绿色”改革的思考_
对税收制度“绿色”改革的思考_随着全球环境问题的不断加剧，绿色发展已成为全球发展的主要目标之一。
在此背景下，如何通过税收制度来推进绿色经济的发展，成为了一个全球性的重要议题。
本文将对对税收制度“绿色”改革的思考进行探讨。
一、绿色税收制度的优势首先，绿色税收制度可以从根本上推动绿色经济的发展。
通过对传统能源的征税、对环境污染行为的惩罚等措施，可以有效地促使企业和个人转向绿色能源和环保节能产业，推动绿色经济的发展。
其次，绿色税收制度可以促进资源的合理利用。
对于自然资源的耗尽和过度开发已成为当今环境问题最突出的因素之一，而绿色税收制度可以通过通过对资源的征税，鼓励企业和个人更加合理地利用资源，减少资源浪费和环境污染。
最后，绿色税收制度可以促进社会公平。
如果绿色税收制度可以有效地引导节能减排行为，可以最大程度地防止污染企业通过不正当手段规避环境保护法规，有利于保护环境公共利益，保障人民健康权益。
二、绿色税收制度改革的挑战然而，绿色税收制度改革也面临着许多挑战。
首先，由于环保税收的制定需要考虑多方面的利益，妥善协调各利益方面的权益是一件十分复杂的事情，需要政府、企业和公众的共同努力，确保税收政策的顺利实施。
其次，税收政策的推行需要充分考虑市场经济体制的特点。
在市场经济体制下，税收政策的执行容易受到市场价格波动、技术进步和国际贸易的影响，因此需要政府采取灵活的措施，保障税收收入的持续稳定增长。
最后，绿色税收制度实施需要相关法律制度的支撑。
环保税收涉及到繁琐的税务程序，所以需要建立完备的税收管理制度和税务稽查机制，防止企业通过漏洞规避税款，最大限度地发挥绿色税收制度的效益。
三、绿色税收制度改革的路径为了推进绿色税收制度改革，政府和企业可以从以下几个方面入手：1、完善法律法规，建立适应性强、执行公平、操作简便的绿色税收管理制度；2、在征收税费的过程中，给中小企业更多的配套政策支持，避免其因为缺乏资金或不完备环保技术而受到不必要的影响；3、针对污染企业的环境执法机制进行优化和升级，形成对企业的有效监管和退企补税机制；4、积极发挥税收政策的引导作用，压缩污染企业的市场份额，鼓励和支持优质、高效、环保的企业发展。
论对完善我国环境税收制度的思考(1)
论对完善我国环境税收制度的思考(1)引言随着全球环境问题日益突出，保护环境已经成为全球范围内关注的重大议题。
作为世界上人口最多的国家之一，中国面临着严峻的环境挑战。
为了推动可持续发展，我国已经开始探索并实施环境税收制度。
本文旨在对我国环境税收制度进行思考和探讨，以期为完善我国环境税收制度提供一些有益的参考。
环境税收制度的意义环境税收制度是指通过征收一定的税费，对污染物排放和资源消耗行为进行限制和约束，以达到环境保护和资源节约的目的。
它具有以下几个重要的意义： - 促进资源的合理利用：环境税收可以通过增加资源利用成本，引导企业和个人更加谨慎地使用资源，从而达到资源节约的效果。
- 促进环境治理：通过征收环境税收，可以有效地约束企业和个人的污染物排放行为，激励其采取措施降低污染物排放，促进环境治理进程。
- 改善生态环境：环境税收的征收可以为环境治理提供资金来源，支持环境建设和修复工作，改善生态环境品质。
- 推动经济转型升级：环境税收可以引导企业和个人采用更加环保的生产和消费方式，促进产业结构调整和经济转型升级。
我国环境税收制度的现状我国环境税收制度自2018年1月1日起开始正式实施，重点征收大气污染物、水体污染物、土壤污染物、噪声污染等排放行为。
然而，目前我国环境税收制度还存在一些不足，主要表现在以下几个方面：征收对象有限目前我国环境税收的征收对象主要集中在大气污染、水体污染、土壤污染和噪声污染等方面，其他一些重要的环境问题，如固体废物、危险废物的处理和排放等，并未纳入环境税收的范围。
这就导致了环境税收制度在征收对象上的不完善。
税率设置不合理在目前的环境税收制度中，税率设置相对较低，难以达到对污染和资源消耗行为的有效约束。
同时，税率设置不合理也容易导致企业和个人通过一些手段规避缴纳环境税，降低税收的征收效果。
缺乏监管和执法的力度在环境税收制度的实施过程中，监管和执法力度相对较弱。
一些企业和个人往往能够通过各种手段逃避环境税的征收，从而降低税收的征收效果。
浅析中国绿色税收制度的建立
浅析中国绿色税收制度的建立引言绿色税收是指采用税收手段，以激励和引导企业和个人减少对自然环境的破坏、提高资源利用效率和环境保护水平的一种经济手段。
中国绿色税收制度的建立旨在推动可持续发展和提高环境质量，本文将就中国绿色税收制度的必要性、建立过程以及实施效果进行浅析。
中国绿色税收制度的必要性中国作为世界上人口最多的发展中国家之一，在经济高速增长的同时也面临着严重的环境问题。
传统的行政手段已经无法满足环境治理的需要，而绿色税收作为一种市场经济手段，能够对环境损害者进行经济处罚，从而改变其行为。
因此，建立中国绿色税收制度具有以下几个必要性：1.保护环境和生态：中国的环境问题日益严重，水、空气、土壤污染严重影响了人们的生活质量。
绿色税收制度的建立可以鼓励企业减少排污和资源浪费，从而减轻对环境的破坏，保护生态环境。
2.资源配置效率：在中国的资源配置过程中，由于市场机制不完善和资源定价不准确，导致资源的浪费和不合理配置。
通过绿色税收制度，可引导企业合理使用资源和节约能源，提高资源配置效率。
3.促进技术创新：绿色税收制度的建立可以激励企业进行技术创新，推动绿色产业的发展。
通过税负调节，鼓励企业转变发展模式，推动环境友好型产业的发展，提高中国产业的竞争力。
中国绿色税收制度建立的过程中国绿色税收制度的建立是一个逐渐发展的过程。
以下是中国绿色税收制度建立的几个关键阶段：1.开展绿色税制研究：在上世纪90年代初，中国开始了绿色税制的研究工作。
通过收集绿色税制的国际经验，研究了绿色税收法律体系的构建和税收政策的设计。
2.部分绿色税收项目的试点：2008年，中国政府开始在部分地区推行绿色税收试点项目，如对污染企业实行排污费、对高能耗高污染产品征收资源税等。
3.逐步完善绿色税收制度：在试点项目的基础上，中国政府陆续出台了一系列法律法规，进一步完善绿色税收制度。
例如，2018年出台的《环境保护税法》明确了对环境污染物的征税和税收使用等方面的问题。
关于促进我国绿色税制构建的思考
关于促进我国绿色税制构建的思考①杨萍摘要：自“十一五”规划实施至今，我国的经济发展一直呈现高速，国家实力不断提升，但与此同时，环境污染和资源浪费问题也逐渐暴露，以生态环境为代价的经济增长从根本上破坏了我们的生存环境。
为了实现良好的生态循环，坚持绿色发展繁荣，就必须转变资源利用方式，提高资源使用效率，减少污染物的排放。
目前，我国已从多个角度出台政策来保护环境、控制污染。
其中，在财政税收政策方面，通过不同税种的规范，已逐渐形成了具有我国特色绿色税制体系，特别是2016年正式颁布的《环境保护税法》，更是具有标志性的意义。
关键词：绿色税制；税收优惠；可持续发展一、国外绿色税制实践经验介绍目前国外绿色税制的建设以日本、美国、德国等国家为代表是较为完善的。
（一）日本绿色税制实践经验日本由于国土面积狭小，资源有限，但是经济发展对资源的需求十分大，特殊的国情使得日本管理机构和民众较早地形成了保护环境、节约资源的意识。
为了防止全球变暖的情形一再恶化，1997年在限制发达国家温室气体排放量的《京都议定书》中日本着重提出了以行政管制和经济调控共同使用的方式进行污染防治的建议。
进入21世纪之后，日本相继修订了环境保护税方案，从税率、优惠政策等方面减轻企业的税收负担，激励企业主动减排。
同时针对资源浪费问题，也有专门的《节约能源法》，通过对环保设备的使用引导，通过税收优惠促进企业使用环保设备。
进入21世纪后，日本最终形成了以环境保护税和资源税为主体的环保税收体系。
（二）美国绿色税制实践经验美国的绿色税制目前已形成了较为成熟的体系，具有自身的特点。
第一，绿色税种种类多。
比如针对汽油、固体废弃物的征税、针对产生臭氧的化学品征收的消费税、针对资源开采的开采税等。
第二，税率调控效果明显。
美国针对各种绿色税种计算的税率是有区别的，比如针对化学品的环境税，其税率受调整系数的影响。
通过调整系数的作用，使得企业为减少税收负担而减少对化学品的使用。
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关于建立绿色税收制度
的思考
标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
在当今经济高速发展的同时，环境保护问题日显突出。
如何将经济发展与环境保护有机地统一起来，从而实现国家经济的可持续发展，是我们面临的一个重要课题。
税收作为筹集财政收入的主要形式和国家调控经济的重要手段，可以而且应当在可持续发展中发挥其应有的作用。
因此，对绿色税收有关制度的探讨就显得尤为必要。
一、国际上对绿色税收制度的认识和发展二十世纪五、六十年代，西方发达国家出现了严重的环境污染危机，引起了人们对环境保护工作的极大重视。
1973年，欧共体公布了第一个环境领域的行动规则，指出：应当仔细分析环境政策中可利用的经济手段，分析不同手段所具有的不同作用、实施这些手段的利弊、实施预定目标的相对目的以及它们与成本分配规则的协调情况。
1975年3月3日欧共体理事会又提出，建议公共权利对环境领域进行干预，将环境税列入成本，实行“污染者负担”的原则。
二十世纪八十年代以来，经济合作与发展组织（OECD）就这个问题做了大量的工作，发表了第一份关于利用经济手段保护环境的报告。
此后，十几年里，尤其是九十年代初期以来，经合组织成员国在环境政策中运用经济手段得到了很大的发展。
在这些经济手段中，环境税的运用得到越来越广泛的支持。
在欧美一些国家通过改革调整现行税制，开征对环境有污染的环境税（包括废气税、水污染税、固体／液体废物税、噪音税），实行对环境改善的税收优惠政策等，使税收对改善环境做出了较大的贡献。
据经合组织的一份报告显示，美国对损害臭氧层的化学品征收的消费税大大减少了在泡沫制品中对氟里昂的使用，汽油税则鼓励了广大消费者使用节能型汽车，减少了汽车废弃物的排放。
二十世纪九十年代，虽然美国汽车使用量增加，但其二氧化碳的排放量却比70年代减少了99%，而且空气中的一氧化碳减少了97%，二氧化硫减少了42%，悬浮颗粒物减少了70%.通过实施环境税收和其他努力，美国确实已经实现了环境状况的根本好转，环境质量明显提高。
因此，人们把以环境保护为目的而采取的各种税收措施形象地称为“绿色税收”。
二、我国绿色税收的现状及不足我国现行的一些有关环境保护的税收政策与措施，主要是为鼓励企业有效利用资源和综合回收“废弃物”而制定的。
虽然也有助于环境保护，但更主要的还是出于经济目的。
这些措施包括：对“三废”企业的税收减免；对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠；限制污染产品和污染项目的税收措施；促进自然资源有效利用的税收优惠等。
但是，与经济发展的速度相比，我国的税制严重滞后环境保护的需要，存在明显的不足。
主要表现在：一是未形成绿色税收制度。
现行税制没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
目前国家治理环境污染，主要是采取对水污染征费，对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境
恢复费，这种方式缺乏税收的强制性和稳定性，环保成果难以巩固和扩大。
二是各税种自成体系，相对独立。
现行税制中对土地课征的税种有城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等，各税种自成体系，相对独立。
一方面税种多，计算复杂，给征纳双方带来许多麻烦；另一方面税制内外有别，不利于经济主体在市场经济条件下公平竞争。
[!--empirenews.page--] 三是税收优惠形式单一。
我国税制中对绿色产业的税收优惠项目较少，且不成体系。
主要是涉及增值税、消费税和所得税中减免项目。
三、建立我国绿色税收制度应遵循的基本原则建立绿色税收制度，既符合我国环境政策目标和以人为本的科学发展观，又能通过征税为治理污染提供所需资金，并减少污染造成的损失，因此，建立我国绿色税收制度是十分必要的。
其应遵循的基本原则是：（一）坚持以国情为本的原则。
建立并完善我国的环保税制，当然要借鉴国外的成功经验，但应以我国的基本国情为本，建立适合自身发展的环保税制，而不能盲目照抄照搬他国做法。
（二）坚持公平与效率相协调的原则。
环境保护税应该体现出“谁污染谁治理”的原则，对造成环境污染，破坏生态平衡的企业和个人征税。
同时，环保税应在生产者与消费者之间进行合理、有效的分配，以提高效率，更好地治理环境。
（三）坚持依法征收的原则。
在以前与环保相关的税收征收上，经常出现“人情税”和地方保护主义的干扰。
在新环保税制中，应体现对破坏环境的企业和个人必须依法征收的原则。
（四）坚持专款专用的原则。
税款专用是环保税充分发挥作用的一个重要条件。
应当把税收用于政府承办的环保设施和重点环保工程上。
同时，又要为环保科研部门提供科研经费，用科技手段来加大环保的力度。
四、我国绿色税收制度的构想我国建立绿色税收制度的基本思路是：在进一步完善现行保护环境和资源的税收措施的基础上，尽快开征环境保护税，使其成为“绿色税收”制度的主体税种，从而构建起一套科学完整的“绿色税收”制度。
（一）绿色税收的税基和课税环节的选择税基的确定主要取决于所要解决的污染问题是属于地方性的，还是全国性的。
从理论上讲，最佳的选择应该是把所有同环境污染有关的排放物包括在税基中。
但税基界定范围越广，项目越精确，管理成本也将越高。
选择征收排污税还是产品税则要看监测成本和可行性。
对从固定的大污染源排放出来的污染物征收排污税，比对从数量众多且分散的污染源排放出来的污染物征收更容易实施。
对于后一种情况，如果能够确立污染物和产品消费之间的直接联系，则采用产品税会更加有效。
课税环节的选择取决于利用税制或申报管理制度的可能性。
从效率的角度讲，应尽可能地对排污课税，同时减少课税对象的数目。
（二）税率的确定从理论上讲，为了使污染企业的全部社会成本内部化，税率应
该能够使减污的边际成本等于边际社会损失。
但实际操作很难。
所以次优的选择是先设定环境改善目标，即是以污染削减为目标还是以资金筹集为目标，目标选定后，再确定税率的高低。
就我国目前状况来说，环境改善的目标既包括对污染的控制，又包括筹集必要的环保资金。
因此税率不宜过高，以扶持企业的成长，并保持税收收入的可持续性和可预测性。
（三）征收管理问题[!--empirenews.page--] 1、征管级次问题。
环境问题有地方性的，又有全国性和跨区域性的。
因此环境税种既不应完全划归中央，也不应完全划归地方。
对于污染范围在一定区域内而征收的税，可由中央统一立法，由地方负责征收管理，资金支配权也归地方。
对于专门开征的环境保护税，则应划为中央税或中央与地方共享税，主要由中央在全国范围内调剂使用，平衡各地生态环境改善的进程。
2、征管机关问题。
环境税的征管机关应是税务机关，这是因为环境税从根本上说是一种税，符合税收的本质属性。
当然，由于环境税的特殊性，税务机关与环境部门密切配合制定政策时，应认真考虑环保部门的合理建议，使税收手段与环境部门的规章制度协调发挥作用。
（四）与其他手段之间的配套实施征收环境税是加强环境保护的有效手段，但并不是惟一的手段，只有与其他手段相互协调配合，才能实现最佳的环境目标。
具体包括：1、税收手段与管制手段的配合。
管制手段不应因为经济手段而完全被取代，在一定条件下，它本身具有一定的优势。
税收的应用应与管制的连续使用或加强结合起来，这一点已日益得到人们的认同。
2、税收手段与其他经济手段的配合。
西方各国的环境税制中普遍包括了与环境有关的各种专项收费和使用费。
其原因是“费”简便易行，且较为灵活，同时符合“污染者付费”原则，特别是当随着污染程度的变化需要不断地对征收标准进行调整时，采用收费措施更适宜。
此外，押金制度也为西方各国所广泛采用。