中小企业运营资金管理分析毕业论文

中小企业运营资金管理分析毕业论文

目录

前言 (1)

第1章绪论 (2)

第1.1节选题背景 (2)

第1.2节研究目的与方法 (2)

第1.3节文献回顾与综述 (3)

第2章企业营运资金管理的理论概述 (9)

第2.1节营运资金的概念和特点 (9)

第2.2节营运资金管理的方法 (10)

第3章金马公司营运资金管理实证分析 (12)

第3.1节调研说明 (12)

第3.2节金马公司营运资金管理的现状 (12)

第3.3节金马公司营运资金管理中存在的问题及分析 (16)

第4章完善金马公司营运资金管理的对策 (18)

第4.1节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策 (18)

第4.2节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接 (19)

第4.3节加强对资产负债表项目的科学管理 (20)

第4.4节灵活企业营运资金的管理模式 (20)

第4.5节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离 (21)

结论 (22)

附录 (23)

参考文献 (31)

致谢 (33)

前言

改革开放以来我国经济迅速发展，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来。

资料表明，截至2011年上半年，根据现行的《中小企业标准暂行规定》我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的95%以上。在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99．1%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，中小企业的发展还解决了全国80%的劳动者就业问题。中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困难和问题，从而使其在市场竞争中处于弱势地位。

在金马家具实习的这一段时间里，从宏观上，了解了中小企业的生存环境、经营特点、资金运营方式等，从微观上，针对该公司所在行业——加工制造行业的背景环境及在经营生产过程中会计因素的影响围，总结自身管理控制方式从制度制定到实施过程中存在的不足，逐一分析解决，提出切实可行的建议。

同时结合营运资金管理模式等国外优秀理论，研究分析该公司在经济活动中的不足和注意事项，引进先进的理论对公司的营运资金管理进行指导。

第1章绪论

第1.1节选题背景

2006年，我国新《企业会计准则》的实施，标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目，促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。企业应该抛弃传统的利润考核概念，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债质量，优化资产和资本结构，保持企业可持续发展。

通过对营运资金相关知识的学习，以及对相关文章及文献的阅读与研究可以得知，营运资金管理的好坏直接影响到企业营运和周转以及经济效益。营运资金，管理不当会给企业的生产经营活动造成严重影响，直接制约着企业的正常生产和发展。因此，本文要对企业应收账款管理情况进行研究是很有必要的。

本文所研究的金马家具属于家具类商品生产销售型企业，营运资金在企业的日常生产销售过程中经常发生，企业营运资金管理一直是企业财务管理和经营过程中的一大难题。鉴于笔者在该企业财务部门实习，可以获得相关数据，综合一系列因素以及个人实际情况，笔者认为把该企业营运资金管理的分析作为选题题目具有相对优势。

第1.2节研究目的与方法

1.2.1研究目的

营运资金管理与企业的日常生产经营活动有密切联系，其好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位。国外的学者对关于营运资金管理的研究，理论上已经相对完善，具体到某个行业再到企业的实施虽有涉及，但还还都不够完善。因此，对于涉及到特定的企业部，进行营运资金管理研究还是很有必要的。

同时，希望本文能为该公司解决具体的营运资金管理问题，同时为其他类似公司起到借鉴作用。

1.2.2研究方法

（1）访谈法：访问企业相关人员，对访谈容进行笔录，从中分析该公司管理的不足，以便提出解决方法。

（2）采用定性分析和定量分析相结合的研究方法：确定该公司存在的问题的性质，搜集一定量的资料和文献进行分析总结。

（3）实例分析法：根据实习情况，以实习公司为实例进行分析。

（4）总结归纳法：对实习公司存在的问题进行总结归纳提出应对措施。

第1.3节文献回顾与综述

1.3.1 国研究现状

国学者对营运资金管理的研究主要有以下几个方面：

1.营运资金管理的重要性

①营运资金是企业偿债能力的指标

晓（2008）在《论中小企业营运资金管理的有效性》中指出，营运资金存量的高低代表企业短期的偿债能力，因此也影响到银行赋予企业信用评级的高低。①

②加强资金管理是企业生存、健康持续发展的重要保证

鲁迎春（2009）在《如何加强企业资金管理》中指出，企业的发展离不开资金。企业越发展越需要加强资金管理。如今，资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。②

③营运资金管理在财务管理中的重要地位

①刘晓，论中小企业营运资金管理的有效性[J]，《会计师》，2008（12）：50-52。

②鲁迎春，如何加强企业资金管理[J]，《中小企业管理与科技》，2009（6）：5-6