工程竣工财务决算审计所需清单
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织，降低工程成本，提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致， 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料，包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整 理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果，包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查， 确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、 索赔等事项的处理。
(完整版)工程竣工财务决算审计所需资料清单
资料清单
1.立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；
2.环评报告及批复；
3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单。
3.财政部门批准的项目预算
4.招投标文件
5..开工报告
6.工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）
7.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表；
8.工程变更签证资料；隐蔽工程资料；
9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；
10.竣工财务决算报表（具体见附表）
11.设备盘点表或设备明细表
12.经接收单位确认的资产交付使用清单
13.基建账（电子版）
14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）
15竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：
⑴基本建设项目概况
⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
⑶资金到位情况
⑷基建结余资金等分配情况
⑸主要技术经济指标的分析、计算情况
⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
14项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法
以上是基本资料，如在审计过程中发现其他问题，仍需进一步提供其他资料。
以让单位提供资料的复印件，均需加盖单位公章。
竣工决算审计所需资料清单
1 建设期各年度基建报表2 全部账目3 竣工财务决算报表4 基本建设竣工财务决算审批表5 大、中型基本建设项目概况表6 大、中型基本建设项目竣工财务决算表7 大、中型基本建设项目交付使用资产总表8 小型基本建设项目竣工财务决算表9 基本建设项目交付使用资产明细表10 竣工财务决算说明书11 基本建设项目概况12 会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况13 投资包干结余、基建结余资金等的上交分配情况14 主要技术经济指标的分析、计算情况15 基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议16 需说明的其他事项17 银行存款对账单、余额调节表18 科目余额表19 各期各种税金纳税申报表20 各期各种税金缴款书21 工程借款合同22 联营、保抵、押险合同23 材料设备和其他各项费用的调整依据24 竣工验收文件25 全套施工、设计变更、竣工图纸26 工程结算书27 设计变更洽商28 工程变更签证资料（含设计、施工、材料等）29 隐蔽工程资料30 债权、债务对帐签证资料31 工程支出明细表32 待摊投资明细表33 其他投资明细表34 基建借款情况表35 工程项目点交清单36 财产、物资移交和盘点清单37 有关定额费用调整的补充资料38 以前年度审计报告39 设计单位资质等级证书、税务登记证40 施工企业资质等级证书、税务登记证41 监理企业资质等级证书、税务登记证42 工程基本情况表43 可行性研究报告及批复44 历年基本建设投资计划及批复文件45 批准的初步设计任务书46 批准的扩大初步设计任务书47 批准的工程预算及补充修正预算48 招投标文件（包括标底、投标文件等）49 监理协议及监理部门对工程监理情况的签证50 项目总承包合同51 工程承包合同、勘察设计合同52 施工合同、补充合同53 设备采购材料采购合同54 业务约定书。
工程竣工财务决算审计方案
一、审计依据审计服务工作的依据主要包括政策法规方面的文件依据、项目投资方面的文件依据、项目审计的相关规范以及其它方面的有关依据。
其主要包括但不限于以下内容：1、《中华人民共和国审计法》；2、《中华人民共和国招投标法》；3、《中华人民共和国民法典》；4、《中华人民共和国注册会计师法》；5、《中国注册会计师执业准则》；6、财政部《关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知》（财建〔2016〕503号）；7、招标书、投标文件、工程承包合同、财务账等相关资料；8、海南电网有限责任公司涉及工程建设、招投标、财务核算及公司管控等相关制度。
二、工程决算审计范围和内容竣工决算审计是指建设项目在验收后，对建设项目竣工决算的真实性、合规性进行审计，并出具《竣工决算审计报告》及附表。
1、竣工决算审计的主要内容（1）建设项目内部控制及项目管理情况审核：审核目标：检查工程项目是否建立必要的内部控制制度，及相关控制是否有效。
审核程序：A.获取必要的内部控制制度及相关资料；B.检查内部控制制度是否得以实行。
（2）项目批复情况审核：审核目标：检查工程建设项目是否已按国家规定履行审批程序，是否存在未按规定审批或先开工后审批等情况。
审核程序：A.收集资料，并取得相关批文的复印件：B.检查资料，分析判断建设项目程序上是否存在不合规事项。
（3）概算执行情况审核：审核目标：检查项目概算执行情况；审查项目建设是否按批准的初步设计进行；概算外增加项目和概算内甩项项目是否有相关手续。
审核程序：A.获取概算执行情况比较表；B.获取建设单位对实际投资比概算超支或节约20%以上项目的差异说明；核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。
C.获取概算外项目增加项目和概算甩项项目的相关批文；核实概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等；D.获取其他概算变更文件资料。
工程项目竣工财务决算审计要点
财务与审计工程项目竣工财务决算审计要点刘克文叶佩兵摘要：《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》2016年6月发布后，基本建设项目竣工财务决算更加明晰和简化，扩大了自筹资金基建项目自主权，《基本建设项目竣工財务决算管理暂行办法》要求竣工财务决算委托中介机构审核，工程项目竣工财务决算成为会计师事务所投标拓展的一项普遍常规业务。
本文通过《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，旨在帮助审计人员更新杜会审计程序方法，实现工程项目竣工财务决算合规性、完整性、真实性审计目标。
关键词：工程项目；建筑安装工程投资；结余资金；交付使用资产；竣工财务决算工程项目竣工财务决算是建设单位编制的、反映竣「项目财务状况及其建设成果的总结性文件，是办理资产移交和产权登记的依据.包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
一、审计依据和范围：《建筑法》《招标投标法》《合同法》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等《基本建设财务规则》要求建设单位向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》要求委托有专业能力的社会中介机构进行审核，由第三方专业机构岀具审核意见。
由于《基本建设财务规则》适用于行政事业单位的基本建设财务行为，以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。
项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主并附有部分建筑安装工程的，可以简化执行。
经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的.项目建设单位可以简化执行。
《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》设备购置、房屋及其他建筑物购置,不用单独编报项目竣工财务决算社会审计组织接受建设单位委托实施审计的项目大多为以建设单位投资为主的竞争性项目.可以适当简化审计内容和程序。
二、财务决算报表项目的审计工程项目决算审计首先要对工程项目财务决算报表项目进行审核.审查项目资金是否全部到位,核算是否规范,T■程项目支出是否合理，有无挤占、挪用，然后审査决算资料的合规性、完整性、真实性。
竣工决算审计所需要资料清单
竣工决算审计所需要资料清单一、工程开工前有关证件资料1、项目建议书2、建设项目立项报告3、建设项目立项批准书4、质量监督证5、可行性研究报告6、设计概算书7、概算批复及调概批复8、建设用地规划许可征9、国有土地使用证明10、建设工程规划许可证11、建设工程开工许可证12、建设工程施工许可证13、其他相关资料二、工程结算审核的有关资料1、工程基本情况2、招投标文件3、中标通知书4、中标预算书（及电子版）5、工程施工图纸（全套：土建、安装）6、中标的施工组织设计或施工方案7、工程施工合同及施工过程中签定的各种补充协议8、工程分包合同（如有：建设单位分包部分）9、工程设计变更洽商单、变更图纸、材料代用等10、建设单位供料的购货合同、材料或设备清单及双方结算的方式11、建设单位对规定允许调价材料的单价确认手续12、图纸会审纪要、会议纪要及涉及工程造价的双方来往文件13、施工过程双方签证资料14、其它相关资料三、基建财务有关资料1、基建项目的相关账簿、报表、凭证2、工程款支付情况明细表3、各年度资金计划的批准文件4、基建银行账户对账单及余额调节表5、设备、材料进场验收资料；6、竣工财务决算及决算说明（加盖公章）7、经社会中介机构（或内部机构）审定的工程竣工结算审核报告、竣工决算报告及附表8、工程项目结算资料（非包死合同）9、其他相关资料四、工程管理有关资料1、项目法人营业执照、公司章程、合同2、项目法人成立的有关批复文件或会议纪要3、项目法人验资报告（副本）4、基本建设相关管理制度及机构设置情况、机构职责5、施工单位、监理单位资质等级、法人营业执照复印件等6、工程竣工验收报告及实际开工、竣工时间7、工程竣工验收备案表8、工程监理制度9、工程质量监督制度10、施工年度小结11、竣工验收资料12、新增生产能力(效益)分析说明。
竣工财务决算审计工作底稿-工程预结算情况-工程款结算
被审单位：
编制人员:
被审计项目：
编制时间:
审计截止日期：
复核人员:
审计项目：工程预结算情况-工程款结算
复核日期:
主要审计目标及审计程序
1、工程款的结算与支付是否以发包人提交的已完工程量的报告为依据，是否对已完工程量报告进行审核，工程量报告是否有监理单位盖章签字，是否对工程进度进行现场踏勘核实，核实人员与工程管理人员是否职责分开。
基 本 事 实
程款结算主要流程及审批情况，关键控制点及控制措施。
三、存在的问题
项目组长复核意见：
复核人：
年 月 日
被审计单位意见：
签字： 盖章：
年 月 日
附件：
序号
文件名称
文号
5、对于工程质量有异议的项目，已竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程，其质量争议是否按该工程保修合同执行；已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，是否就有争议部分的竣工结算暂缓办理，并按合同约定或者法律规定解决有关争议。
6、接受委托承接有关工程结算咨询业务的工程造价咨询机构是否具有工程造价咨询单位资质，其出具的办理拨付工程价款和工程结算的文件，是否由造价工程师签字，并应加盖执业专用章和单位公章。
2、单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，发包人是否在规定时限进行核对（审查）并提出审查意见。
3、是否在合同中约定合同价款的调整以及索赔事项，工程竣工结算是否考虑到合同价款的调整以及索赔事项。
4、发包人根据确认的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款，是否保留5％左右的质量保证（保修）金，待工程交付使用一年质保期到期后清算。
各项审计所需资料清单
各项审计所需资料清单关键信息项：1、财务审计资料财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）会计账簿（总账、明细账、日记账）记账凭证银行对账单及余额调节表存货盘点表固定资产清单及折旧计算表税务申报表及完税凭证应收账款、应付账款明细及账龄分析表其他应收款、其他应付款明细及账龄分析表长短期借款合同投资合同及相关凭证费用报销凭证及审批流程财务管理制度及相关文件2、合规审计资料营业执照及相关许可证公司章程及股东会决议重大合同（采购、销售、合作等）劳动用工合同及社保缴纳凭证环保、安全等方面的合规文件及证明知识产权相关文件（专利、商标等）关联交易相关资料行业监管政策及遵守情况说明3、内部审计资料内部审计计划及报告风险评估报告内部控制制度及流程文件内部审计整改情况报告舞弊调查相关资料4、专项审计资料（根据具体审计项目而定）例如，工程项目审计需提供项目预算、招投标文件、工程合同、工程进度报告、竣工决算等资料11 财务审计资料的详细要求111 财务报表应包括年度、半年度和季度的报表，且需经过法定代表人、财务负责人签字并加盖公章。
报表中的数据应真实、准确、完整，与会计账簿和记账凭证相互核对一致。
112 会计账簿应涵盖总账、明细账和日记账，记录企业的全部经济业务。
总账应反映各科目汇总情况，明细账应详细记录各科目明细交易，日记账应记录每日的现金和银行收支情况。
113 记账凭证是记录每笔经济业务的依据，应按照时间顺序编号，内容完整，包括日期、凭证号、摘要、科目、金额、制单人、审核人等要素。
114 银行对账单应涵盖企业所有银行账户的交易记录，余额调节表应准确反映银行存款的实际余额与账面余额的差异，并说明差异原因。
115 存货盘点表应包括存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息，盘点结果应由盘点人员和监盘人员签字确认。
116 固定资产清单应包含资产名称、编号、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值等信息，折旧计算表应按照企业的折旧政策计算折旧额。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧北京国家会计学院
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对 “竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付 使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的 内容和数据。
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据，审查其内容和引用数据的准 确情况。
2020/9/29
7
资料
1、工程竣工报告和工程验收单； 2、工程施工合同和有关规定； 3、经审批和审核的工程预算； 4、经审批的补充修正预算； 5、预算外费用现场签证； 6、材料设备和其他各项费用的调整依据； 7、有关定额费用调整的补充项目； 8、有关签证资料； 9、工程结算书及相关资料； 10、建设工程计划书和有关文件； 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书； 12、施工图与竣工图； 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件； 14、项目法人财务资料； 15、其他与竣工决算相关的资料
2020/9/29
资金来源 资金使用与投资
建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
10 算资料，编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
建设项目竣工决算(财务)审计
建设项目竣工决算审计(财务）建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。
其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。
中文名建设项目竣工决算审计作用有利于节约项目投资等方法资金来源的审计等依据工程竣工报告和工程验收单等目录1 内容2 作用3 方法4 依据5 问题及对策内容编辑审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。
其基本审计内容主要包括以下方面：[1](1)审查竣工决算编制依据。
审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。
(2)审查是否按规定的时间及时进行竣工决算的编报。
现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。
(3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。
有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。
(4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。
(5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济损失。
(6)工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；设计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。
(7)审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。
(8)审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。
审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。
事务所审计所需资料清单及说明（上市公司详细版参考）
事务所审计所需资料清单及说明（上市公司详细版参考）有关****年1月1日至****年12月31日止的审计，烦请贵单位提供下述资料：（提供部门用红字表示，1月8日前提交财务部邮箱，没注明部门的部分由财务部提供）一基本资料（连续审计单位可提供当年度变化的相关资料）1. 贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）（综合办）。
2. 贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料（人力资源部）。
3. 贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
4. 贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议（综合办）。
5. 贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。
6. 贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。
7. 贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。
8. 贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
9. 贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
10. 贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。
11. 贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议（综合办）。
12. 贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。
13. 行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）（综合办）。
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点一工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况;现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节;只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节;审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法;2、可行性研究报告的审查;一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要;二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项目论证是否充分,可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序;三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行;3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求,建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行性研究报告,编制初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批手续;审核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额和标准;初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,不得随意突破;5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法;二工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等;2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核;分包队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定;三合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制;审计进点后签订的合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性;2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符;根据审核情况出具管理建议书;3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,对分包合同签定条款的合规合理性进行审核;4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理;四工程监理的审计;审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的,要会同有关部门给予必要的处理处罚;五建设项目的竣工决算进行审计;审核竣工决算的工程量是否真实、准确,定额套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何;主要包括：1、认真审核计算工程量,检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；2、对必须丈量的工程项目,要进行实地测量计算工程量；3、检查分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当；4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；6、有关材料调价是否按规定进行调整；7、核查决算项目是否与设计施工图纸相符；8、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；9、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；10、如有甲方直接分包的项目,会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实,准确界定各施工单位的施工范围和造价;对于审核中的有关问题,需要向建设方、监理方了解情况的,有关方应予协助配合;六财务竣工决算审计1、审查工程项目立项手续是否齐全、完备,是否符合国家有关规定;2、审查工程项目有无控制制度,控制制度是否得到严格、有效的执行;3、审查工程有无概、预算,工程成本的支出是否控制在此范围内;4、审查资金使用和管理的真实性、合法性;审查资金是否及时足额到位,使用是否合规；审查有无转移、侵占、挪用建设资金的问题,切实保证建设资金能够专款专用,防止挪用和变相挪用；审查政府各职能部门对建设资金拔付、使用和管理等各个环节的监管是否到位、有效；是否存在白条支付及工程款直接拔付给承建者个人现象；或者将建设资金出借给有关工程项目承包人,有无将收取的利息收入或其他收入私设“小金库”现象；审查概预算的执行情况,包括审查建设项目是否按批准文件所规定的内容完成,查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象,有无随意改变建设内容、扩大建设规模、提高建设标准、搞计划外工程、虚列工程费用等情况;5、对工程合同、勘察设计费合同、监理合同等经济合同进行核查;6、审查建设项目资金来源、到位与使用情况;项目建设资金含项目资本金,下同来源是否合法；有无非法集资、摊派和收费；项目建设资金是否落实；建设资金是否按投资计划及时到位；建设资金使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金；有无损失浪费问题;7、对涉及项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认;8、根据经济合同的总价、已付款、未付款明细表,核查经济合同的执行情况;9、根据所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”,核实涉及项目的各种往来款的确认情况的合法性;10、对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认;11、对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实;12、审核固定资产明细,产权的真实合法性;13、审核所有调账的原因及真实、合法性;14、审查有无账外资产;15、审查建设项目建设成本及其他财务收支情况;审查工程价款结算真实性、合法性；财务报表的真实性；管理费用发生的依据的真实、合法性；待摊投资超支幅度和原因,有无将不合法的费用挤入待摊费用；借款利息发生依据的真实、合法性；建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集,单位工程成本是否准确；同一机构管理的不同建设项目之间是否有成本混淆情况；建设收入来源的合法性、准确性,分配和使用的正确性；往来款项的真实性、合法性；建设项目交付使用资产核算情况；有无“账外账”等违纪情况;16、审查建设项目税、费计缴情况,审查建设单位是否按照国家规定及时、足额地计提、代扣和缴纳各种税、费;17、审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题；基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;18、审查建设项目执行环境保护法规、政策情况,重点审查建设项目设计、施工各个环节是否执行国家有关环境保护的法规和政策,环境治理项目是否和项目建设同步进行;七项目绩效审计政府性投资建设项目基本是非经营性项目,不以盈利为目的,主要是为社会公众提供公益性服务;所以,衡量其绩效就不能只看其自身的经济效益,更应该注重其满足社会共同需要的优劣程度及推动国民经济和社会事业持续、快速、健康发展的效果,应从宏观效益、社会效益及生态效益方面来评价项目的投资效益;评价项目的投资效益,首先要确立评价投资效益优劣程度的审计标准;具体操作中,可把项目初步设计中的预期效益和同行业平均水平作为评价标准,通过实际效益与标准效益的对比分析,对项目的投资效益作出客观评价;一根据年初拟定的当年审计计划分别了解基本情况1、了解工程概况项目申请报告、项目批复、规划土地环评安全等相关批复、资金申请报告及资金下达计划、项目建设的三证、工程招标和监理招标文件、施工监理合同等;2、了解工程分包情况,有无甲方分包工程;3、了解有无甲方供应设备和材料的情况;4、了解施工进展情况;5、了解监理例会制度情况;6、了解审计进入前施工过程中的主要问题;二跟踪审计项目施工过程中的投资控制审计人员应及时了解施工情况,定期对以下内容注重审计,并形成审计工作底稿;1、审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性；审核洽商变更签定的及时性,所有变更必须在施工前经有关各方审定,任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题,任何设计变更应符合施工图总体要求,不得超量、超标;2、施工单位结算时需按实际价格计算的材料,必须经建设方认质认价,建设方要参与材料质量和价格的比选;审计人员对其价格和确认手续进行审核;3、如有甲方自行采购的设备、材料,要对供应商是否经过比选进行审核;金额在10万元以上的单台设备或者机组或者单项建设工程金额在50万元以上的设备的采购,均应进行招标投标;对在规定招投标范围内的设备采购,对其是否经过招投标及招投标程序进行审核;自行采购的材料,要选择不少于三家的供应商实行报价,货比三家,在同等质量基础上,选择最低价格;应了解其比选情况,对其价格进行审核;建设方应提供各供应方的有关情况;4、对施工过程中的工程价款进行审核;主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；每月汇集一次设计变更单、洽商单,建设方应及时给予提供;5、涉及有关经济费用的事项或材料价格需协助市场询价时,建设方应提前通知项目承办单位,接到通知,承办单位协助进行市场调查,履行审核职责;三审计程序控制1、根据局年初审计工作计划或局领导批准的被审计单位申请审计的报告,科室确定的项目主审和审计人员,报分管局长和局主要领导审定;同时,项目主审在综合法规科进行立项;2、向被审计单位建设单位或代建单位提交工程项目审计所需资料清单和承诺书,做好审前准备;3、根据被审计单位提供的工程项目审计资料,科室安排对资料的真实性、完整性进行初步检查,符合条件的验收并办理资料交接手续;5、初审结果应经承办科室复核后,与项目单位进行核对,核对副主任复核、法规科复核,向局分管领导汇报,重大事项的应向局主要领导汇报;6、在工程审计期间,财务审计适时进入,工程结算审计全部完成后,进行竣工决算审计,并发送审计通知书,进点审计;财务竣工决算审计实施阶段结束后,出具竣工决算审计报告征求意见稿;四审计质量控制1、严把审计质量,提高审计成效;项目承办部门要牢固树立严谨细致的工作作风,从审前调查、编制审计实施方案,下达审计通知书、项目实施、到出具审计报告和审计决定等各个环节,都要严格按照审计机关国家建设项目审计准则审计署3号令和审计机关审计项目质量控制办法试行审计署6号令的要求规范操作,确保审计质量,防范审计风险;加强综合分析,对审计中发现的倾向性、苗头性和普遍性问题,要善于从宏观管理的高度加强综合判断分析,注重从机制、体制和制度上提出解决问题的意见和建议,以促进促进政府性投资建设项目规范管理,提高审计结果运用层次;2、严明工作纪律,树立良好形象;要严格遵守“八不准”审计纪律和市审计局里制定的各项管理制度,各项目承办科室负责人、审计组长要“一职双责”,坚持审计工作与廉政建设一起抓,做到廉洁从审,进一步树立审计机关良好的社会形象;。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
沟通协调的技巧
建立良好关系
与被审计单位建立互信关系，促进合作与沟 通。
明确表达
用清晰、简练的语言表达审计意见和要求。
倾听与理解
耐心倾听被审计单位的意见和诉求，理解其 立场和困难。
灵活应对
根据实际情况调整沟通策略，应对各种复杂 情况。
提高审计效率的技巧
制定计划
制定详细、切实可行的审计计划，合 理安排时间和资源。
04 审计技巧
发现问题的技巧
数据分析
通过对比分析、趋势分析、比 率分析等方法，发现数据异常
和潜在问题。
现场调查
深入现场，了解实际情况，观 察实物，核实信息，发现隐藏 的问题。
细节关注
关注细节，不放过任何疑点， 从小处着手，挖掘深层问题。
经验判断
根据审计经验，凭借直觉和判 断力，发现不合常规的问题。
优化流程
简化审计流程，提高工作效率，减少 不必要的工作环节。
运用工具
利用现代信息技术和审计软件，提高 数据处理和分析能力。
团队协作
加强团队内部沟通与协作，形成合力， 共同推进审计工作。
处理复杂问题的技巧
分析问题
寻求支持
对复杂问题进行分析，理清头绪，找出关 键点。
寻求专业意见和支持，借助外部力量解决 问题。
后续审计阶段
对工程项目的后续管理活动进行监督和检查，确 保工程项目的管理规范化和法制化。
02 审计内容
工程结算审计
总结词
对工程结算进行审计，确保工程费用与合同约定相符。
详细描述
对工程结算进行审计，包括对工程量、单价、取费标准等进行核实，确保结算金额的准确性和合理性 。
财务决算审计
总结词
对工程项目的财务报告进行审计，确保财务数据的真实性和完整性。
工程竣工财务决算审计所需资料清单
工程竣工财务决算审计所需资料清单资料清单：1.立项批复、可研批复、初步设计概算及批复（如有调整，请提供调整批复及设计变更资料）；2.环评报告及批复；3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》）。
如果没有单独建立基础账户，需要提供与基建年度相关的银行对账单；4.财政部门批准的项目预算；5.招投标文件；6.开工报告；7.工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）；8.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表；工程变更签证资料；隐蔽工程资料；9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；10.竣工财务决算报表（具体见附表）；11.设备盘点表或设备明细表；12.经接收单位确认的资产交付使用清单；13.基建账（电子版）；14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）；15.竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：⑴基本建设项目概况；⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；⑶资金到位情况；⑷基建结余资金等分配情况；⑸主要技术经济指标的分析、计算情况；⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议；16.项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法。
以上是一个完整的资料清单，用于提交基建项目的相关资料。
每一项都非常重要，缺失任何一项都可能导致项目无法顺利进行。
因此，在提交前请仔细核对每一项资料是否齐备。
同时，建议在提交前对资料进行整理和归档，以便于审查人员的查看和审核。
工程建设项目竣工财务决算审计要点分析
74工程建设项目竣工财务决算审计要点分析♦熊雅君相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。
即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。
工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。
二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。
三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。
审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。
工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。
二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。
如：某些工程建设项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项
工程竣工财务决算审计应关注的重点事项基本建设工程竣工财务决算审计,是实施基本建设项目的最后一个环节,也是整个工程建设的重要的控制环节之一.近年来,越来越多的基本建设工程项目在竣工后委托会计师事务所对财务决算情况进行审计.基本建设工程的竣工财务决算审计,对核实工程造价结果、发现有无舞弊、督促被审计单位加强工程管理等都具有重要的意义.在审计中,如何合理实施审计程序、规避审计风险,是执业的项目经理应该重点考虑的.2016年,财政部分别发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《基本建设项目建设成本管理规定》,进一步对建设单位的财务决算提出了规范性要求,对审计的中介机构来说,也是其审计的重要指引.一审计计划和总结阶段引入风险导向审计理念自风险导向审计理念引入现代审计以来,如何在审计中贯穿风险导向的理念,一直是广大执业人员重点关注的问题.风险导向审计,不仅体现在年报审计工作底稿中的风险评估、流程测试、实质性测试程序中,对于专项审计,也应将这种理念贯穿始终,才能切实规避审计风险.基本建设工程竣工财务决算审计的底稿应该如何设计,目前缺少一个标准的文件,会计师事务所应结合实际情况,制定适合的工作底稿模板.底稿的设计,应将风险导向审计的理念引入其中.在审计的计划阶段,业务承接评价和风险评估说明是必不可少的重要程序.在项目的承接过程中,执业人员应适当了解项目的基本情况,同时关注本项目的业务来源、项目实施单位管理层的基本情况、客户的诚信程度如何等.在对项目的情况进行调查后还应对自身的专业胜任能力、独立性等作出判断,同时计算项目的预计收费及预计成本,以确定本项目是否可以承接.在决定承接项目后,还应对被审计项目作进一步的了解,重点关注以下内容:1、基本建设财务管理基础工作是否健全,内部控制制度是否完整;2、是否编制完善的财务竣工决算报表和决算说明书;3、是否使用财政资金、是否专款专用;4、是否严格执行项目财政资金预算,是否按规定调整预算;5、建设成本是否超过批准建设内容,是否符合合同协议、有无非法收费和摊派,是否有工程报废损失;6、应提供基本资料是否完整、被审计单位的配合程度如何等等.根据了解的被实施单位的基本情况,确定本项目的风险程度如何,并据此制定审计计划,确定需要重点关注的问题,制定重要事项的审计程序.在审计总结阶段,应对审计过程中发现的重大问题给予关注.通过审计,可以对建设单位的诚信度、工程管理的情况有更加深入的了解.审计人员应对审计过程中发现的问题给予汇总,并通过与建设单位管理人员的沟通与交流,进一步判断本项目的风险,综合考虑确定审计结果以及需要在报告中披露的重要事项.二实质性程序中应关注的重点事项1、项目执行情况与概算的比较工程竣工决算审计中,应将实际执行情况与预算作比较,分析存在差异的原因.与预算作比较,包含两方面的内容,一是将实际完成的工作量与预算工作量作比较,确定是否按照预算实施工程,是否有增做的工程.工程量差异较大,是否有概算变更的相关文件.对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目,项目建设单位应当按照规定程序报项目主管部门审核后,向财政部门申请调整项目财政资金预算.二是将决算金额分项目与批准概算数比较,对超支和节余项目,应分析其原因是否合理.特别关注支出的发生是否合理,对超过批准建设内容的支出、不符合合同协议的支出、无发票或发票项目不全及缺少批准手续的支出、非本单位原因造成的应向外部实施单位索赔的损失、达到验收条件后三个月后发生的支出等,一律不应计入项目的支出.2、关注资金来源的收入与确认是否合理.在关注资金来源时,首先要确认本项目为经营性项目还是非经营性项目.具体项目的经营性和非经营性性质划分,由项目主管部门会同财政部门根据项目建设目的、运营模式和盈利能力等因素核定.一般情况下,用于市政建设、公众设施等非盈利性的基础建设项目,我们将其划分为非经营性项目.而对于大中型企业建设的以及盈利为目的的基础建设项目,划分为经营性项目.相对来说,经营性项目的资金筹集较为灵活,可以在防范风险的前提下多渠道筹集.而非经营性项目建设资金的筹集则较为严格,其筹资渠道、筹资方式都必须符合国家的有关规定.对于非经营性项目,会计师事务所在审计的过程中,应索取项目的相关批复以及资金的批复文件,确定资金来源的渠道,并审核有无按照批复的要求拨付资金.对于经营性项目,建设单位主体应筹集一定比例的非债务性资金作为项目的资本金,目的是为了防范资金不足的风险,避免烂尾工程的发生.会计师事务所在审核过程中,应核实其资本金的到位情况,确定资金来源是否合理.此外还需要重点关注其在项目实施过程中,资金是否抽逃.3、审核建设成本的发生是否符合相关要求.建设项目的成本一般包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出.待摊支出是属于不能单独形成资产的各项费用以及税金支出等,应该分摊计入相关资产价值.其他投资支出则是指房屋购置、办公家具器具等支出.对于建设成本的审核,应着重关注以下方面:1)关注建安工程是否按工程决算价格付款结算.首先应获取施工合同,了解工程价款结算办法、材料供应方式、施工合同总金额等内容;第二,取得施工中标通知书,了解中标价格是如何规定的,与施工合同中关于结算金额的约定是否相符;第三,获取工程竣工结算报告,关注其成本的列支是否合理.一般来说,建设单位对建安工程进行结算,可以委托外部中介机构,也可以由内部专业机构进行审核.对于已经进行工程审计的项目,应索取工程结算审计报告或内部机构审定的竣工结算相关资料,逐笔核实其成本的列支与入账情况.通过上述检查,可确认建筑工程支出是否确实发生,是否有工程结算书,送审金额与施工单位编制的工程结算书中的总投资是否相符,审定金额是否与中介机构审定的竣工结算审核报告或内部机构审定的竣工结算表中金额相符;第四,检查建筑工程支出的原始凭证是否完整,如施工合同、发票、付款申请单等是否完整,计价是否正确.2)关注甲供材工程.审核时,会计师事务所可以将工程结算审核报告后附的甲供材料明细表与建筑工程领用的材料清单进行核对,并选取部分材料与工程量清单核对.这个程序的目的是为了核实甲供材是否均已使用于建设工程,防止舞弊. 3)关注合同的履行情况及债权债务情况.对于一个建设项目,会计师事务所在审核过程中,应索取本项目的施工合同进行审核,主要是为了核实合同的履行以及债权债务情况.在合同核对过程中,应特别关注尚未履行完毕的合同以及未履行的合同.审计人员应和工程实施部门、档案管理部门等一起对合同进行梳理,确认尚未履行完毕的合同和未履行的合同是否还需要履行.如仍需要履行,应据此暂估施工成本和应付账款,应确保工程造价金额的完整性.对于已经履行完毕的合同,应结合工程结算审计情况,确认其确认的成本金额是否合理.同时,应根据合同确认应保留的质保金余额是否合理.对合同的履行进行审核,是确保造价金额准确、债务确认合理的关键.4)关注待摊费用的分配是否合理.待摊支出主要是指不能归集于某一个项目,不能单独形成资产的费用和税费等.主要包括项目的前期费用、征地补偿费、缴纳的税费、融资费用以及中介机构服务费等.对于待摊支出的审核,应主要从以下几方面入手:a、根据合同,测算勘察设计费、招标代理费、工程审计费、监理费、建设期贷款利息费等,与工程决算报表中列支金额进行核对,确认是否均准确计入决算.b、对待摊支出所涉及的合同与账面进行核对,确认是否全部入账,对于尚未支付但应计提的费用,如财务决算审计费等,应根据合同签订金额予以暂估入账.c、抽查相关的记账凭证,检查是否确实发生、票据是否完整、金额是否准确、是否应由该建设项目承担、支出是否符合国家有关规定.d、对待摊支出,对不能单独形成资产的部分,应采用合理的方式分配计入资产价值.在待摊支出审核中,应特别注意下列支出应在其他投资中核算,不得混入待摊支出中进行分摊:工器具购置费、备品备件购置费、土地征用费、车船购置费等.工器具购置费、土地征用费、车辆购置费等,不应分摊的原因是其可单独形成资产,应单独作为资产入账.此外需要注意的是,设备调试费用虽在待摊支出中核算,但应属于直接归属于设备的支出,不应由建筑和安装费用承担.4、现场盘点交付使用资产,重点关注是否实际实施,是否属于本项目的工程.现场勘察是一项重要的审计程序,这是为了核实支出确实已实际发生、交付使用的资产真实存在.现场勘察的主要依据资料为建设单位编制的交付使用资产清单.现场勘察应由审计单位、工程实施单位、决算编制单位共同派人参加,形成共同见证的盘点表.现场勘察应特别关注现场查看的资产是否确实为本建设项目形成的资产.尤其是分期建设的项目,需要尤为注意,是否确实为本期工程项目建设的资产.对于设备类资产,不仅查看实物存在,还应查看铭牌与交付资产进行核对.现场盘点工作结束后,应形成由参与盘点的人员共同签字的盘点表,作为在建工程结转固定资产的依据之一.5、其他应关注事项除上述应关注的事项外,审计人员在审核过程中还应关注尾工工程及基建收入等.根据规定,项目一般不得预留尾工工程,确需预留尾工工程的,尾工工程投资不得超过批准的项目概(预)算总投资的5%.审计人员在审计时应关注尾工工程的预留是否有相关的依据,保留的投资余额是否在规定的限额内.基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入.基建收入在扣除相关费用并依法纳税后,其净收入应冲减在建工程的建设成本.审核中应着重关注的是,有无将未按照规定办理竣工验收的经营性项目实际的收入计入基建收入管理.基本建设项目的工程竣工决算审计是一项非常重要的工作,对审计人员的执业能力具有较高的要求.审计人员应加强业务知识的学习,用好相关规定和政策,同时应具有一定的专业判断和分析能力,对需要关注的重点事项给予关注,才能避免审计风险,提升执业质量.。
工程竣工决算审计底稿
工程竣工决算审计底稿文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第X 册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
审计需要提供的相关资料清单
14
关于职工食堂管理的情况说明，包括核算模式，管理方式，用工形式，食堂补贴发放或开支办法，存在的问题和建议等
后勤管理部
15
对企业负责人职务消费管理制度执行情况说明
16
工资计算工会经费开支情况表，相关的会计凭证，工会财务人员资格证书复印件
工会工作部
18
8
任期内各个核算帐套的年末明细余额表（到科目末级）
9
任期内各母子单位清产核资审计报告
10
任期内各母子单位根据清产核资审计报告进行调账的凭证复印件
11
任期内税务及行业等有关部门专项审计及检查报告
12
任期内母公司总部汇总报表、各成员单位报表及汇总工作底稿
13
2012-2016年财务预算及预算执行情况分析说明
22
2014年股份制改造相应的调整凭证复印件（重要，对业绩评价重大影响）
23
2011年划归中能建有关豁免、增资等涉及所有者权益变更的凭证复印件及相关说明（重要）
24
每年920资金拨付凭证复印件，920资金拨付、开支、专户存储情况说明，含2016年末920资金剩余挂账情况。（重要）
25
2012-2016年银行借款合同目录、合同，集体决策记录，集团批复，抵押资产清单、抵押协议
财务会计资料
资财部
1
财务会计相关的规章制度目录、制度内容（电子版或纸质）
2
母公司及子公司任期内年度会计报表审计报告
3
母公司及子公司任期内年报审计出具的管理建议书
4
母公司及子公司任期内年报财务专项说明
5
母公司及子公司任期内年报财务情况说明书
6
母公司及子公司任期内年报的基本情况表
7
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工程竣工财务决算审计
所需清单
文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
资料清单
1.立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；
2.环评报告及批复；
3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单。
3.财政部门批准的项目预算
4.招投标文件
5..开工报告
6. 工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）
7.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表；
8.工程变更签证资料；隐蔽工程资料；
9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；
10.竣工财务决算报表（具体见附表）
11.设备盘点表或设备明细表
12.经接收单位确认的资产交付使用清单
13.基建账（电子版）
14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）
15竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：
⑴基本建设项目概况
⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
⑶资金到位情况
⑷基建结余资金等分配情况
⑸主要技术经济指标的分析、计算情况
⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
14项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法
以上是基本资料，如在审计过程中发现其他问题，仍需进一步提供其他资料。
以让单位提供资料的复印件，均需加盖单位公章。