融资担保公司讲义会计培训

加：提存准备金 其中：提存短期担保责任准备金 提存长期担保责任准备金
减：转回准备金 其中：转回短期担保责任准备金 转回长期担保责任准备金
六、担保业务利润 加：利息收入 其他业务利润 汇兑收益（损失以“-”号填列） 减：利息支出
七、投资收益（投资损失以“－”号填列）
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
年初数
87
担保01表 金额单位：元 年末数
编制单位：
项目
一、担保业务收入 （一）担保收入 （二）手续收入 （三）评审费收入 （四）追偿收入 （五）其他收入
二、担保业务成本 （一）担保赔偿准备金支出 （二）担保赔偿支出 （三）分担保费支出 （四）手续费支出 （五）其他支出
三、营业费用 四、营业税金及附加 五、担保准备金提转差
编制单位：
项目
流动资产： 货币资金 短期投资 减：短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 应收担保费 减：坏账准备 应收分担保账款 其它应收款 预付代位赔款 应收代位偿款 待摊费用 存出保证金 其中：存出分担保保证金 存出担保保证金 存出担保准备 委托贷款 减：委托贷款减值准备 一年到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计
2 、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表） 本表反映上年利润及利润分配调整情况
3 、资产负债表（担保01表） 4 、利润及利润分配表（担保02表） 5 、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表） 6 、资产减值准备明细表（担保04表） 7 、资产质量情况表（担保05表） 8 、固定资产情况表（担保06表） 9 、营业费用及营业外收支明细表（担保07表） 10 、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表） 11 、基本情况表（担保09表）
二、企业会计准则的适用
1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条 2、《企业会计准则第25号----原保险合同》 3、《企业会计准则第26号----再保险合同》 4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2009）15]号
根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保
公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。
十二、当年可供分配利润 减：提取法定盈余公积 提取一般风险准备 其他提取
十三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利 其他分配
十四、未分配利润
担保02表
金额单位： 元
行次 上年数
本年数
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
减：抵债资产减值准备 其他长期资产
无形资产及其他资产合计 资产总计
补充资料： 代管抵押资产 代管担保基金
资产负债表
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28
29 30 31 32 33 34 35 36 37
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
存入抵押金 存入抵押财产
行次
46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62
63 64 65 66 67 68 69 70 71
72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86
融资担保公司会计培训
融资性担保公司的会计制度和会计核算
一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 二、企业会计准则的适用 三、会计报表的适用 四、会计科目 五、主要帐务处理 六、需要注意的问题
一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据
1、执行会计标准 企业会计准则
2、管理方面
（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令） （2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2010）]31号
长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 长期担保责任准备金 其他长期负债 长期负债合计 负债合计
少数股东权益 所有者权益：
实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 个人资本 外商资本
资本公积 盈余公积 一般风险准备 担保扶持基金 未确认投资损失（以“-”号填列） 未分配利润 外币报表折算差额
财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担 保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实 可行的除外。
三、会计报表
2010年融资性担保公司适用：2010年度金融企业财 务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求 执行) 具体填报范围为
三、会计报表
1 、 以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、 所有者权益调整情况
38 39 40 41 42 43 44 45
年初数
2010年12月31日 年末数
项目
流动负债： 短期借款 应付分担保账款 应付手续费 预收担保费 存入分担保保证金 应付职工工资 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 担保赔偿准备金 短期担保责任准备金 预计负债 一年到期长期负债 其他流动负债 流动负债合计
长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 减：长期投资减值准备 合并价差 长期投资合计
抵押资产 固定资产：
固定资产原值 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备
固定资产净额 在建工程
减：在建工程减值准备 固定资产清理
固定资产合计 无形资产及其他资产：
无形资产 减：无形资产减值准备
长期待摊费用 抵债资产
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ上年数
利润及利润分配表
2010年度
本年数
项目
八、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 以前年度损益调整 减：营业外支出
九、扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列） 减：资产减值损失（转回金额以“－”号填列）
十、扣除资产损失后利润总额 减：所得税 少数股东损益 加：未确认投资损失
十一、净利润（净亏损以“－”号填列） 加：年初未分配利润 一般风险准备转入 其他转入