个税申报常见问题

1.没有收入的员工需要申报吗？

人员状态“正常”的员工需要进行“正常工资薪金”的零申报。

2.年终奖填写在哪里？

填写“全年一次性奖金”报表。温馨提醒：“全年一次性奖金收入”每个纳税年度一个员工仅可以使用一次

3.月度、季度、半年度等奖金怎么填报？

境内人员：除全年一次性奖金之外的其他奖金，如季度奖、半年奖等，必须严格按照税法要求与当月工资合并申报。

4.企业给员工发的生日、节日福利可以免税吗？

不可以，计入收入额计税。

5.正常工资薪金里“收入额”要扣除社保费用吗？

收入额就是纳税人取得的全部收入额（含税），其中包含免税所得、税前扣除项目、减除费用、准予扣除的捐赠额。就是还没有扣除社保、公积金等的工资总收入。企业补差给个人的生育生活津贴、工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇以及个人年金缴费部分均应计入收入额，年金单位缴费部分不计入收入额。

6. 正常工资薪金中的三险一金是录入的是个人缴纳的部分吗？

是的。

7. 全年一次性奖金一年可以申报几次，是否有时间限制？

1、全年一次性奖金报表针对同一个纳税人一个纳税年度内只允许申报一次,但并没有限制用户必须在哪一个月份申报，而是根据实际取得所得月份来判断申报时间；

2、如果企业需要在一年发二次全年奖，请告知相同的一年不能申报2次，需要企业自己调节发放情况。

8.允许扣除的税费”：“允许扣除的税费”包含“允许扣除的年金”，如果没有其他准予扣除的税费，两者填写数值相等。“允许扣除的年金”：填写每月缴纳的企业/职业年金中，不超过上限标准的个人缴纳的部分。允许扣除的年金，按月不超过本人缴费工资计税基数的4%部分，超过规定的比例和标准缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。