经济基础知识 章节练习题库 第14章 税收制度
单项选择题(每题1分)
1.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于()。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.关税
答案： C
解析：本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。
2.下列税种中，属于资源税类的是()。
A.城市维护建设税
B.增值税
C.土地使用税
D.房产税
答案： C
解析：本题考查税收的分类。资源税类包括资源税、土地使用税等。
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元是()。
A.起征点
B.免征额
C.速算扣除数
D.豁免额
答案： B
解析：本题考查税制要素。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元即为免征额。
4.(2015年)下列税种中，属于财产税的是()。
A.增值税
B.消费税
D.印花税
答案： C
解析：本题考查税收分类。我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
5.在我国现行税种中收入规模最大的是()。
A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.企业所得税
答案： C
解析：本题考查增值税。目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。
6.下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.城镇土地使用税
答案： B
解析：本题考查个人所得税。个人所得税可以直接调节居民收入分配。
7.(2014年)在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是()。
A.纳税人
B.计税依据
C.税目
D.纳税环节
答案： C
解析：本题考查课税对象。税目是税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
8.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为()万元。
A.210
B.910
C.1190
D.1750
答案： C
解析：本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额x适用税率
=7000X17%=1190(万元)。
9.关于增值税计税方法的说法，正确的是()。
A.销项税额=增值额X13%
B.—般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
C.小规模纳税人的应纳税额=销售额x征收率-进项税额
D.进口货物的应纳税额=组成计税价格x税率-进项税额
答案： B
解析：本题考查增值税计税方法。选项A错误，销项税额=销售额x适用税率。选项C错误，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。选项D错误，进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格x税率。
10.下列适用于11%增值税税率的是()。
A.纳税人提供增值电信服务
B.纳税人出口货物
C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气
D.纳税人提供增值金融服务
答案： C
解析：本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。
11.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为()。
A.17%
B.22%
C.25%
答案： C
解析：本题考查企业所得税。目前我国的企业所得税税率为25%。
12.构建我国现代税收征管体系的前提是()。
A.风险管理
B.重点税源管理
C.信息化建设
D.明晰征纳双方权利义务
答案： D
解析：本题考查税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。
13.根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税()元。
A.785
B.1045
C.1545
D.345
答案： D
解析：本题考查个人所得税的计算。8000-3500=4500(元)，
1500x3%+3000x10%=345(元)。
14.在增值税的类型中，()增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A.“收入型”
B.“生产型”
C.“消费型”
D.“财产型”
答案： C
解析：本题考查增值税的分类。“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
15.下列税种中，纳税人与负税人合一的是()。
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.个人所得税
答案： D
解析：本题考查税制要素。在实际生活中，有的税种由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等。有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，如增值税、消费税等。
16.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是()。
A.车船税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
答案： A
解析：本题考查车船税的发展。2011年2月，第十一届全国人大常委会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，自2012年1月1日起施行。车船税法作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。
17.下列税收中，既属于价内税又属于中央税的是()。
A.消费税
B.契税
C.增值税
D.房产税
答案： A
解析：本题考查税收的分类。消费税既属于价内税又属于中央税。由于税收的分类比较多，需要准确区别并加以把握。
18.对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.比例税率
D.定额税率
答案： B
解析：本题考查税制要素。全额累进税率，即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。
19.(2014年)在我国现行税制中，属于直接税的是()。
A.增值税
B.车船税
C.消费税
D.营业税
答案： B
解析：本题考查税收分类。直接税包括个人所得税、财产税、企业所得税。间接税包括各种流转税税种，如增值税、消费税、关税等。选项ACD属于间接税。
20.我国的消费税采取()征税的办法。
A.全面
B.列举
C.消费
D.进口
答案： B
解析：本题考查消费税的征税范围。消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
答案： B
解析：本题考查税收的分类。我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是从量税的形式。
22.(2016年)在税制要素中，计算应征税额的标准是()。
A.课税对象
B.纳税期限
C.税率
D.减税免税
答案： C
解析：本题考查税制要素。税率是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。
23.我国个人所得税制的改革方向是()。
A.建立综合个人所得税制
B.建立分类个人所得税制
C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制
D.建立综合与分类相结合的个人所得税制
答案： D
解析：本题考查个人所得税。我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。
多项选择题(每题2分)
24.下列税种中，属于直接税的有()。
A.消费税
B.个人所得税
C.财产税
D.企业所得税
E.关税
答案：BCD
解析：本题考查税收的分类。直接税包括个人所得税、财产税、企业所得税。选项AE是间接税。
25.关于个人所得税纳税人的说法，正确的有()。
A.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C.居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
答案：BCDE
解析：本题考查个人所得税。选项A错误，居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人;因此，在中国境内无住所的个人不一定是非居民纳税人，也有可能是居民纳税人。
26.(2016年)通常情况下，税率的基本类型有()。
A.差别税率
B.比例税率
C.宏观税率
D.定额税率
E.累进税率
答案：BDE
解析：本题考查税率。一般来说，税率可分为比例税率、定额税率(固定税额)和累进(退)税率。
27.下列税种中，属于中央与地方共享税的有()。
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.个人所得税
答案：ADE
解析：本题考查税收的分类。中央和地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税等。关税和消费税属于中央税。
28.关于税收分类的说法，错误的有()。
A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税
B.流转税、所得税、财产税属于直接税
C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右
D.主要的流转税税种有增值税、消费税、关税
E.印花税、土地使用税属于资源税类
答案：BE
解析：本题考查税收的分类。流转税属于间接税，所得税和财产税属于直接税，选项B 错误。印花税、城市维护建设税属于行为税类，土地使用税属于资源税类，选项E错误。
29.(2015年)关于税制要素的说法，正确的是()。
A.纳税人只能是法人
B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
答案：BDE
解析：本题考查税制要素。纳税人可能是自然人，也可能是法人，选项A错误。在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税，选项C错误。
30.增值税属于()。
A.中央和地方共享税
B.流转税
C.从价税
D.间接税
E.财产税
解析：本题考查税收的分类。流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税等属于流转税。从价税是指以征税对象的价格为计税依据的税收，增值税属于从价税。中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税。间接税是纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，增值税属于间接税。
31.下列属于税收制度改革的目标取向的有()。
A.优化税制结构
B.简化税制程序
C.完善调节功能
D.稳定宏观税负
E.推进依法治税
答案：ACDE
解析：本题考查税收制度改革的目标取向。税收制度改革的目标取向包括：优化税制结构；完善调节功能；稳定宏观税负；推进依法治税。
32.(2014年)我国目前开征的财产税包括()。
A.土地增值税
B.车船税
C.房产税
D.契税
E.个人所得税
答案：ABCD
解析：本题考查税收分类。我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
33.下列各项中，构成税制要素的有()。
A.纳税人
B.纳税环节
C.税率
D.税务机关
E.课税对象
解析：本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
34.下列税种属于地方税的有()。
A.契税
B.房产税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
E.流转税
答案：ABCD
解析：本题考查税收的分类。地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。
35.当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括()。
A.提高所得税占税收收入的比重
B.提高增值税占税收收入的比重
C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重
D.健全地方主体税种
E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税
答案：ACD
解析：本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重；(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性；(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序；(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。
36.关于财产税所具有的特点的说法，正确的有()。
A.符合税收的纳税能力原则
B.税源比较充分且相对稳定
C.收入弹性较小
D.不易转嫁
E.具有资源配置职能
解析：本题考查财产税的特点。选项E错误，征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免社会财富分配不均。
37.在具体运用上，定额税率可以分为()。
A.单一定额税率
B.差别定额税率
C.超额累进税率
D.幅度定额税率
E.分类分级定额税率
答案：ABDE
解析：本题考查税制要素。在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。
38.下列商品中，属于消费税税目的有()。
A.小汽车
B.高档手表
C.服装
D.实木地板
E.高尔夫球及球具
答案：ABDE
解析：本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。
39.关于税源、税目和计税依据的说法，正确的有()。
A.税收的经济来源或最终出处是税源
B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度
C.税法规定的课税对象的具体项目是税目
D.税目是以收入的形式存在的
E.计算应纳税额的依据就是计税依据
解析：本题考查税制要素。税源是以收入的形式存在的，税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。选项BD错误。
40.流转税的主要特点有()。
A.课征普遍
B.税负相对公平
C.计算简便，便于征收管理
D.税额与商品成本水平密切相关
E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
答案：ACE
解析：本题考查流转税的主要特点。与其他税类相比，流转税具有以下特点：(1)课征普遍；(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简便，便于征收管理。选项B属于所得税的特点。流转税税额与成本和费用水平无关，选项D错误。
41.(2016年)下列税种中，属于流转税的有()。
A.房产税
B.车船税
C.增值税
D.个人所得税
E.消费税
答案：CE
解析：本题考查税收分类。流转税是我国税收收入中的主体税种，主要流转税税种有增值税、消费税、关税等。
2020初级会计经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题
第七章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。 A.100万元 B.50万元 C.20万元 D.10万元 2.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。 A.2 000元以下 B.2 000元以上5 000元以下 C.2 000元以上10 000元以下 D.5 000元以上 3.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。 A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款 C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的 D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 6.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。 A.按规定缴纳税款 B.申请延期纳税 C.申请退还多缴税款 D.进行税务检查 7.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报和简并征期 8.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。
第十四章企业所得税法.doc
第十四章企业所得税法 本章作为所得税的主要税种,也是注册会计师执业活动中涉及最多的税种,因而也是税法考试中重点税种之一,考生应对本章内容全面掌握。历年考试各种题型都曾出现,特别是作为综合题型,常与流转税和税收征管法相联系,跨章节出题。本章一般分值为15分左右,题量在4－5题。 第十四章企业所得税法 历年分值分布 年份单项选择题多项选择题判断题综合题 9分 8分合计14分14分15分 2001年2分2002年3分2003年1分1分 1分 3分 2分 2分 3分8分 本章变化内容： 1、关于接受货币捐赠和实物捐赠均应该并入当期应纳税所得额,计 算缴纳企业所得税,其税务处理根据国税发[2003]45号文件的规定,进 行了重大调整,与外资企业接轨了。P241 2、接受非货币捐赠的,允许扣除成本、折旧、摊销额。 3、新增3项收入的特殊规定（第19－21项）。P244-245 4、新增房地产开发企业产品销售收入的确认。P245-246 5、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用可以直接扣除, 不需要计入有关投资的成本。P249 6、对公益性捐赠的计算调整进行了重大修改。P254 7、对计提业务招待费的基数（销售收入）进行了准确的界定。P255 8、坏帐准备的计提依据修改为与《企业会计制度》相同,即按照应 收帐款和其他应收款计提。P255 9、在成本费用扣除办法中将“国债利息收入”的内容删除,新增了“企业资产发生永久性或实质性损害的损失”的处理。P256 10、对“三新开发费用”扣除的范围进行了修改调整。P258 11、删除原国产设备投资的规定,新增了金融企业广告费、业务宣 传费和业务招待费税前扣除的规定。P259-260 12、新增关于保险业代理手续费的扣除的内容。P260 13、新增关于房地产开发企业开发房地产成本和费用的扣除的内容。
第七章 税收征收管理法律制度(完整版)(DOC)
第七章税收征收管理法律制度 在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。 2013年教材的主要变化 2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。 第一单元税务管理 一、税务登记管理（★★★）（P366-P372） 1.税务登记范围 （1）从事生产经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。 （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2.税务登记证件 （1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题） （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要 ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。（2012年） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 【答案】BC 【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。 3.税务登记的内容 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 （1）设立税务登记（2010年不定项选择题） 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，申报办理税务
10财政学(第十章)--税收制度的理论与实践
第十章税收制度的理论与实践 第一节税收制度及其历史演变 第二节税制改革理论简介 第三节世界各国税制改革的实践和趋势 第四节我国税制的历史演进和税制改革 第一节税收制度及其历史演变 税收制度概述 税收制度可以从两个不同角度来理解。 （1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。 （2）税收制度是国家按一定的政策原则组成的税收体系。其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 本章乃至本书提及的税收制度，主要指的是第二种含义。 3税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。 关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张： （1）单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税等。 （2）复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 世界各国普遍实行的是复合税制。 税收制度发展的历史进程 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
1.各国各时期开征的税种可以归纳为直接税和间接税。 直接税早期的直接税是十分粗陋的。 对人课征的税种，有人头税、灶税、户税等，如“口赋”、“算赋”、“更赋”等。 对物课征的税种，有土地税、房屋税、车马税等，如“田赋”、“马口钱”、“间架税”等。 随着社会经济的发展和政治制度的变迁，特别是随着社会产品的占有形式和分配形式的变化，直接税演变为现代的直接税。如对人课税，有个人所得税、企业所得税等，对物课税，有财产税、遗产税、赠与税等。 间接税最早的间接税也是很简单的。 早期的间接税，如中国古代的“关市之赋”、盐税、茶税、渔税。西方的市场税、入市税等。 现代的间接税，如销售税(营业税)、产品税、消费税、增值税等。 2.主体税种的变化 xx的直接税阶段 近代以商品课税为主体的阶段 现代直接税(所得税和财产税)阶段 3.所得税制度的确立 xx 1799年，英法战争，为应付军费急需，首次开征所得税(与后来的所得税有所不同)；1802年随战争停止而停征； 1803年因战争复发又开征，战争结束又废止；
47 第14章税收制度-第1节2
1 学员专用 请勿外泄 课程咨询： 环球网校学员专用 例题精讲 【真题?2018多选】差别比例税率包括( )。 A .幅度差别比例税率 B .地区差别比例税率 C .产品差别比例税率 D .企业差别比例税率 E .行业差别比例税率【答案】ABCE 【解析】差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。 【例题?多选】关于税制要素的说法，正确的是（ ）。 A .纳税人只能是法人 B .纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限 C .纳税地点和纳税义务发生地总是一致的 D .税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例 E .课税对象是不同税种间相互区别的主要标志 F .在税制要素中，计算应征税额的标准是课税对象G.自然人不能成为扣缴义务人【答案】BDE 【解析】 纳税人既可以是法人也可以是自然人A 项错误;纳税地点和纳税义务发生地不一定一致（如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税），C 项错误；在税制要素中，计算应征税额的标准是税率，F 项错误；自然人和法人均能成为扣缴义务人，G 项错误。 【知识点2】税收分类 5041085 代理
2 课程咨询： 环球网校学员专用 学员专用 请勿外泄 二、税收按计量标准划分，分为从价税和从量税 ①从价税是以课税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、所得税。 ②从量税是以课税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油等项目采用从量形式。 三、按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税 ①价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税②价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。 增值税在零售以前各环节属于价外税，在零售环节采取价内税。四、按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税 ①直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如所得税、财产税。 ②间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税等）。 五、按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税 ①中央税是由中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税。 ②地方税是由地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。 ③中央地方共享税是指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税 例题精讲 【真题?2012单选】下列税种中，属于资源税类的是（ ）。 A.土地使用税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.房产税【答案】 A 【解析】资源税类包括资源税和土地使用税；本题中城市维护建设税属于行为税类；增值税属于流转税类；房产税属于财产税类。 【真题?2019单选】关于消费税的说法，正确的是（ ）。 A .消费税属于中央税B .消费税属于财产税C .消费税属于从价税D .消费税属于行为税【答案】A 【解析】消费税属于中央税、流转税、价内税。消费税既有从价税也有从量税，还有从量和从价复合计税形式。 【例题?多选】在我国现行税制中，属于直接税的是（ ）。 A .增值税 B .消费税 C .房产税 D .车船税 E .企业所得税【答案】CDE 【解析】增值税、消费税均属于间接税。 所得税和财产税属于直接税。 【本节小结】 更新微信1085041085 考试联盟招代理
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度 第一节税务管理 知识点：多证合一（★）（2018年调整） （一）“五证合一，一照一码” 工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证 （二）“多证合一、一照一码” 在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。 【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。 A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照 『正确答案』BCD
知识点：证、账、票的管理（★★★） （一）证、账管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。 2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。 4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。 【注意】起点及时间均可能成为命题点。 【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。 A.90日 B.60日 C.30日 D.15日 『正确答案』D
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第14章 税收制度)【圣才出品】
第14章税收制度 一、概念题 1．分级分税预算体制 答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。 分税制是市场经济发达国家的通行做法。分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。 2．税收中性 答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。这些改变效果即税收的非中性。税收的经济效率通常与税收中性有关。
3．税收转嫁 答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。 税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。这是最典型的税负转嫁形式。（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，以压低购进价格等方式向后转给生产要素的提供者负担。（3）散转，又称“复转”或“混转”。即纳税人将税负既向前转，又向后转。这是双渠道的转嫁。（4）消转，又称“消化税收”。即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产增长中消失。这是一种积极的税负转嫁方式。（5）税收资本化，又称“资本还原”。这是后转的一种特殊方式。一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税负转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。 二、选择题 1．社会保险税的课征范围包括（）。 A．资本利得 B．股息所得 C．自营人员的事业纯收益额 D．利息收入
第七章 税收制度
第七章税收制度 一、税收制度的组成与发展 ?（一）税收制度的组成 ?1、税收制度的概念 ?（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。?（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 2、税收制度的组成 ?税收制度的组成，即税制结构，一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。 ?单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。 ?复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 （二）税收制度的发展 1、税收制度的发展 ?税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变及主体税种的交替变更的历史过程。 2、税收制度的发展历程
?简单的直接税制 ?以间接税为主体的税制 ?以间接税和直接税为主体的双主体税制和直接税为主的税制（三）我国税制的历史演进 ?1、计划经济体制下的税收制度 ?（1）新中国税制的建立（1950年建立） ?（2）1953年修正税制 ?（3）1958年改革税制 ?（4）1973年简并税制 ?2、有计划商品经济体制下的税制（改革核心：“利改税”）?3、社会主义市场经济体制下的新税制 ?中国税制体系（1950年） ?中国税制体系 (1958年) ?中国税制体系(1973年) ?中国税制体系(1984年) 二、商品课税 （一）商品课税的特征与功能
?1、商品课税的定义 ?商品课税是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。 ?2、商品课税的特点 （二）商品课税的主要税种 ?1、增值税 ?（1）增值税的概念 ?增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 ?①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。 ?②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。 ?③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。 （2）增值税的特点 ①不重复征税，具有中性税收的特征； ②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者； ③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 （3）增值税的优点
财政学 第十章 税收制度
第十章税收制度 该章主题是阐述税收制度的基本原理，核心问题是我国税收制度的现状。具体来说，需要掌握和理解以下问题： 1、理解商品课税的特征、功能和种类； 2、了解我国商品课税的主要税种； 3、理解所得课税的特征、功能和种类； 4、了解我国所得课税的主要税种； 重点、难点：商品课税的特征和功能所得课税的特征、功能和种类增值税营业税企业所得税个人所得税 第一节商品课税 一、（重点） 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征。 1、课征普遍 商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普遍性的税类。 2、以商品和非商品的流转额为计税依据 这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入。由于商品课税以流转额为计税依
据，在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。 3、实行比例税率 除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。 4、计征简便 以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。 商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在税收实践中，必须扬其长而避其短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。 二、我国现行商品税的主要税种： （一）增值税：顾名思义，增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。 增值税始建于法国，以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。 1、增值税概述（重点） （1）增值额的特点和优点：增值额的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效，增值税还
14第十四章财政管理体制
第十四章财政管理体制 一. 财政管理体制内容与类型 （一）财政管理体制的含义 1?财政管理体制的含义 国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。 （1）广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。 （2）狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。 （二）财政管理管理体制的内容 1?财政分配和管理机构的设置：我国的财政管理机构分为中央、省、设区的市、县、乡 五级。 2?政府间事权及支出责任的划分 财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。 ?政府间财政收入的划分 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。市场经济成熟国家一般遵 根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支岀结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。也就是说在年度财政收支总量中，划归中央政府掌握的收入大于其实质性职权范围的一定比例，而地方政府所承担的职权则往往要超过其直接收入划分所拥有的财力。 4?政府间财政转移支付制度 政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。 【例题】狭义的财政管理体制是（）° A税收管理体制B公共部门财务管理体制 C政府预算管理体制D预算管理体制
【答案】C 【例题】财政管理体制的中心环节是（）。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.公共部门财政管理体制 D.政府预算管理体制 【答案】D 【例题】我国的财政管理机构分为（）。 A.中央、省、设区的市三级 B.中央、省、设区的市、县四级 C.中央、省.设区的市.县、乡五级 D.中央、省、设区的市、县.乡、村六级。【答案】C 【例题】财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是（）o A.政府职能界定 B.财政管理体制 C.政府间事权划分 D.政府预算体制 E.政府间财政收入 ［答案】AC 【例啸】政府间事权划分的原则有（）。 A.受益原则 B.统一领导原则 C.区域原则 D.—级政府、一级事权原则 E.效率原则 ［答案］ACE 【例啸】（07, 09）财政管理体制的基础性内容是政府间的（）。 A?财政管理机构设置 B.财政收支划分 C.企业隶属关系划分 D.税权划分 【答案】B 【例题】财政管理体制的内容主要有（）。 A.政府间财政转移支付制度 B.实行政府釆购制度 C.政府间事权及支出责任的划分 D.政府间财政收入的划分 E.财政分配和管理机构的设置【答案】ACDE （三）财政管理体制的类型 1 ?财政管理体制的两种模式 2.改革开放后我国财政管理体制的变化
第七章 税收征收管理法律制度 记忆口诀
第七章税收征收管理法律制度 一、税收法律关系 1．税务机关的权利 （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 2．纳税人的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权 （5）多缴税款申请退还权 （6）陈述权、申辩权 （7）要求税务机关承担赔偿责任权 口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。 纳税人：关键维护自身利。 二、税务登记 1．税务登记证件 （1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。 （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
《财政学》第14章在线测试
A B C D 、（）是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 A B C D 、（）是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。 A B C D 、赤字政策的基本思想是由（）提出的，在西方资本主义国家曾被广泛运用，作为调节经济运行的一种主要手段。 A B C D 、（）把国债分为建设国债和赤字国债，仅将斥资国债作为弥补财政赤字的来源，而把建设国债作为正常的收入来源。 A B C D
2、赤字的弥补方式有：（） A、发行国债 B、向银行透支 C、财政发行 D、动用上年财政结余 E、向银行借款 3、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为：（） A、非充分就业赤字 B、结构性赤字 C、政策性赤字 D、周期性赤字 4、财政赤字的“排挤”效应可以是：（） A、完全“排挤”效应 B、不完全“排挤”效应 C、无“排挤”效应 D、完备“排挤”效应 E、不完备“排挤”效应 5、财政平衡与社会总供求的关系：（） A、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分 B、就社会总供求平衡来说，财政平衡只是一种手段 C、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D、就社会总供求平衡来说，财政平衡是一种目标 E、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
正确错误 、结构性过赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过％～5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变 正确错误 、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。 正确错误 、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来 正确错误 、形成虚假性财政收入的根源的统计数字弄虚作假。 正确错误
第10章企业所得税法课后作业(DOC)
税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业 一、单项选择题 2. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地 D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 3. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。 A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠 4. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。 A.将自产的产品用于本企业职工食堂 B.将外购的产品用于市场推广 C.将自产的产品用于股息分配 D.将外购的产品用于对外捐赠 6. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。 A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额 B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业
《财政学》第14章在线测试
《财政学》第14章在线测试 A B C D 、（）是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。 A B C D 、（）是世界各国弥补财政赤字的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。 A B C D 、赤字政策的基本思想是由（）提出的，在西方资本主义国家曾被广泛运用，作为调节经济运行的一种主要手段。 A B C D 、（）把国债分为建设国债和赤字国债，仅将斥资国债作为弥补财政赤字的来源，而把建设国债作为正常的收入来源。 A B C D
D、税收制度的不完善 2、财政平衡应理解为：（） A、静态平衡与动态平衡 B、局部平衡与全局平衡 C、中央预算平衡与地方预算平衡 D、并非绝对的财政平衡 E、真实平衡与虚假平衡 3、西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为：（） A、非充分就业赤字 B、结构性赤字 C、政策性赤字 D、周期性赤字 4、财政赤字的“排挤”效应可以是：（） A、完全“排挤”效应 B、不完全“排挤”效应 C、无“排挤”效应 D、完备“排挤”效应 E、不完备“排挤”效应 5、财政平衡与社会总供求的关系：（） A、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分 B、就社会总供求平衡来说，财政平衡只是一种手段 C、财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D、就社会总供求平衡来说，财政平衡是一种目标 E、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给
正确错误 、结构性过赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过％～5％）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变 正确错误 、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。 正确错误 、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来 正确错误 、形成虚假性财政收入的根源的统计数字弄虚作假。 正确错误
中国税制第七章
第七章个人所得税 【例7-1】A国人史密斯、汤姆、爱德华是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，三人于2012年4月3日来华。此后，史密斯于2013年4月2日离境；汤姆于2013年12月31日离境；爱德华于2014年2月1日离境。其中爱德华在2013年5月1日至6月15日期间离境。请问；三人是我国的居民纳税人还是非居民纳税人？ 【例7-2】A国人汤姆是某公司的一般雇员，2013年全年来华工作30天，中国境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？ 【例7-3】A国人汤姆是某公司一般雇员，2013年全年来华工作190天，在此期间，境内企业支付10 000元人民币，境外企业支付50 000元人民币，如何确定其纳税义务范围？ 【例7-4】小张大学毕业后在某杂志社任专栏记者，2014年3月在该杂志社上发表专栏文章，取得报酬1 000元；小王人某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10 000元。试分析小张和小王的报酬是否属于个人所得税的稿酬所得。 【例7-5】中国公民王先生被甲公司派遣到乙公司工作。2014年2月，王先生分别从甲、乙公司取得工资收入1 000元和5 000元，王先生2014年2月应如何纳税？ 【例7-6】中国公民王先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的文件。2014年2月，王先生分别从A、B公司取得工资收入5 000元和15 000元，则王先生在申报个人所得税时，可以分别扣除多少费用？ 【例7-7】中国公民王先生为某远洋运输公司船员，2013年1-6月，每月工资收入为3000
第十章 税制制度的理论与实践
第十章税制制度的理论与实践 一、单项选择题 1【题目】消费税征收的主要环节是（）。 A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 【答案】A 2【题目】我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）。 A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 【答案】D 3【题目】关税在性质上属于（）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】A 4【题目】若一个国家的税制由一个税类或少数几个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 5【题目】若一个国家的税制由几个税类或多个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】C 6【题目】从世界各国的税收实践来看，难以发挥筹集财政收入和调节经济功能的税制是（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 7【题目】下列属于我国古代对人课征的税种是（）。 A. 田赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 间架税 【答案】C 8【题目】下列属于我国古代对物课征的税种是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 更赋 【答案】B 9【题目】下列属于我国古代课征的直接税是（）。 A. 渔税 B. 茶税 C. 盐税 D. 更赋 【答案】D 10【题目】下列属于我国古代课征的间接税是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 盐税 【答案】D 11【题目】20世纪50年代和60年代居于主导地位的税制改革理论是（）。 A. 最适课税理论 B. 财政交换论 C. 公平课税论 D. 国家分配论
第14章 预算管理体制
第十四章预算管理体制 第一节预算管理体制概述 一、预算管理体制及其类型 （一）预算管理体制的内容 是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。主要内容包括： 1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权构成一级预算主体。 2．预算收支的划分原则和方法。 3．预算管理权限的划分。 4．预算调节制度和方法。 （二）预算管理体制的类型 我国先后实行了四种预算管理体制的类型: 1.建国初国民经济恢复时期实行“统收统支”体制 2.1953-1978年20多年时间内实行“统一领导、分级管理”体制。 3.于1980年开始改行“划分收支、分级包干”体制 4.1994年实行“分级分税预算管理”体制。 二、分级分税预算管理体制简介 分级分税预算体制是市场经济国家普遍采取的做法，在西方财政学中称之为财政联邦主义，即多级财政体制。 （一）分级分税预算管理体制的要点 1.一级政权一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 2．明确市场经济下政府职能边界，据此划分各级政府职责（事权）范围，据此划分各级预算支出职责（财权）范围。 3．收入划分实行分税制。 4．确定预算调节制度（通过转移支付制度实现纵横向调节）。 5．依据集权与分权关系及调节方法适时调整。 税收的分类 1.中央税：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税； 2. 地方税：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、耕地占用税。 3.中央与地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。 中央税是国税，地方税是地税。 （二）收支划分的基本理论依据 1．社会公共需要或公共物品的层次性 2．集权与分权关系 3．中央于地方之间收支划分的案例 结论：各国中央一级，无论收支方面都占主导地位，特别是单一制国家更明显；中央一级在收入方面集中的比例更大，支出方面所占比例相对较少，即收入主要集中在中央，支出在地方。中央和地方支出责任划分的基本框架若干国家转移支付前后中央与地方之间收支分配格局 （三）政府间转移支付制度 1．政府转移支付制度及其功能
《税制》第二章税收制度习题(含答案)
第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（C ）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（A ）。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（A ）而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。
初级经济师财税第七章其他税收制度(1)
第七章其他税收制度 第一节财产税制 知识点：房产税 房产：指有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。其中独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房产。【新增】 房产税以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 （一）房产税的纳税人和征税范围 1.纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 （1）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 （2）产权出典的，由承典人依据房产余值缴纳房产税。 （3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。 （4）产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。 （5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。 （6）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 2.征税范围 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。 【例题·多选题】房产税的征税范围包括（）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 E.农村 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
（二）房产税的税率：比例税率 1.依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。 2.依据房产租金收入计税的，税率为12%。 【提示】对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 （三）房产税应纳税额的计算 应纳税额=房产计税余值或房产租金收入×适用税率 其中：房产计税余值=房产原值×（1-原值减除率） 【提示1】房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确认计入房产原值的地价。 【提示2】自2016年5月1日起，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税 而免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额。 【例题7-1】某省一企业上年度自有房屋10栋，房产原值1 000万元。计算该企业上年度应纳的房产税税额。（该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税） 『解析』该企业上年度应纳房产税=[1 000×（1-30%）]×1.2%=8.4（万元） （四）房产税的减免 依据《房产税暂行条例》及有关规定，目前房产税的免税优惠主要有： （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。 （3）对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 （4）对个人所有的非营业用房给予免税。 （5）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。 （6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。 （7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还