稽核管理办法

浙江港澳家具有限公司
稽核管理办法
第一条目的
检查、评估内部控制制度之缺失，及衡量营运之效率，并提供改善建议，
确保内部控制制度持续且有效，以防范弊端，降低经营风险。

第二条适用范围
一、规章制度的遵循情况。

二、对各项计划、政策之执行查核。

三、重要交办事项追踪、查核。

四、其它涉及内部控制制度健全性、合理性及有效性事项查核。

五、有关稽核工作计划、作业、报告及档案管理。

第三条稽核人员
一、稽核人员由总经理遴选优秀同仁担任。

二、稽核人员应秉持超然独立执行职务。

三、稽核人员除具备财会相关知识，应充实各项专业技能，提升稽核质
量。

四、稽核人员有保守所稽得秘密责任，除呈报外，不得泄露及预先透露
给检查单位。

第四条稽核人员职掌
一、稽核公司内各项规章制度及相关作业流程，并提出改善建议。

二、确保事业部遵循相关法令，并坚持公司经营信息正确且完整的即时
揭露。

三、加强教育事业部内部控制之观念，指导其设置内部稽核单位及订定
自行检查制度，并监督其执行。

第五条稽核工作计划
一、自行查核
(一)、公司应依业务需要自行排定年度查核计划，并呈总经
理备查。

(二)、稽核人员视公司之业务特性，可以指定查核项目，建
议各事业部办理自行查核。

二、稽核人员查核
(一)、稽核人员应于每年12月底前，拟定次一年度之稽核工
作计划，呈总经理核定。

(二)、每月查核计划内容应包括受查单位之选定、查核人员选派、
工作天数之订定及查核项目、范围与方式之决定。

第六条稽核作业
一、稽核作业由事业部、专业幕僚和稽核人员分别完成。

（一）、财务部依据年度计划进行自行查核，进行日常风险管理。

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（二）、专业幕僚进行政策制定与监督，进行策略性管理。

（三）、稽核人员按照各项制度规定的稽核时间点和年度计划，进
行风险监督。

（四）、各项工作得以实地查核或表报查核方式进行，受查单位应
提供相关帐簿、传票、档案或书面说明，作为查核依据。

二、稽核方式依业务性质之不同，可采全面或抽样办理查核。

三、查核期间所见缺失事项，应与受查单位共同研讨、沟通意见，谋求
改善。

四、稽核人员如发现重大缺失或弊端，应即时呈报总经理并协调相关单
位采取必要之改善措施。

五、各受查单位应就查核所列之意见或缺失事项确实检讨，并于
期限内提出具体改善措施与完成时间表。

六、稽核人员及各事业部应就稽核报告及自行查核报告所列异常或缺失
事项加以列管追踪，直到确实改善为止。

第七条稽核报告
一、稽核人员办理查核完竣，应将具体事实详实撰写于稽核报告；正
本送受查单位办理缺失事项改善，副本送受查单位所属之事业部厂
长，并知会总经理，共同督导改善。

二、各受查单位接获稽核报告后，应就查核所列之意见或缺失事项确实
检讨，并于限期内提出具体改善措施，与预定完成时间表，经总经
理核定后送稽核部门备查。

三、各事业部应定期将自行查核结果汇总表送稽核部门备查。

四、稽核人员得不定期检视事业部自行查核项目及办理情形，并进行复
查。

五、稽核部门应每月向监事会陈报上个月办理之各项稽核报告汇总暨缺
失改善追踪报告。

第八条稽核档案管理
自行查核结果汇总表、稽核报告汇总暨缺失改善追踪报告、工作底稿及
相关资料应至少保存三年，稽核报告应至少保存五年。

第九条配合事项
各相关部门应全力配合稽核工作进行，提供所需资料及协助，机密档案
应先报备权责主管核准后始得调阅。

第十条施行日期
本办法于二Ｏ一Ｏ年七月一日起施行。