债权债务清理审计

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债权债务清理审计

债权债务审计所需资料

一、资产类

(一)货币资金

1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件

2、截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函

(二)应收帐款、其他应收款、预付帐款

1、截止期末的各明细帐清单

2、截止期末的余额询证函;

3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记

帐凭证、票据(大额部分)

(三)应收票据

1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件

(四)存货

1、截止期末的存货明细清单

2、截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)

3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据

(五)待摊费用、待处理流动资产、递延资产

1、截止期末的明细帐;

2、截止期末的原始记帐凭证

3、截止期末的有关待处理项目的处理文件

(六)短期投资

1、截止期末的债劵、股票明细清单

2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;

(七)固定资产

1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单

2、《房屋所有权证》复印件

3、自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明

4、外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据

5、固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明

5、购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购买发票复印件

(八)无形资产

1、截止期末的余额明细

2、有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料

3、如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件

二、负债

(一)短期借款、长期借款、长期应付款

1、截止期末的明细清单

2、与借款有关的借款合同、协议书

3、发生借款的原始记帐凭证及附件

(二)应付帐款、其他应付款、预收帐款

1、截止期末的各明细帐清单

2、截止期末的余额询证函;

3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)

(三)应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用

1、截止期末的各明细帐清单

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

三、所有者权益

(一)实收资本

1、截止期末的明细帐

2、公司成立的验资报告复印件

3、复印原始记帐凭证及收款单据

(二)资本公积、盈余公积、未分配利润

1、截止期末的明细余额

2、复印原始的记帐凭据

四、利润表

(一)主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加

1、统计每月的明细帐

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

(二)经营费用、管理费用、财务费用

1、截止期末的费用明细清单

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

(三)营业外收入、营业外支出、所得税

1、截止期末的明细

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

五、其他资料

1、营业执照、组织机构代码复印件

2、如上年度已审计，应提供审计报告

3、与此次审计程序相关的资料

以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章，需法定代表人签字的要加盖法人私章。

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